INVESTIGACIÓN: PRESUPUESTO

Jiménez Jasso Yara 14 de Septiembre del 2023

Concepto de presupuesto
Un presupuesto es un plan financiero detallado que muestra cómo una entidad, ya sea una empresa,
una organización sin fines de lucro o una entidad gubernamental, planea gastar y administrar sus
recursos durante un período de tiempo específico, generalmente un año fiscal. Este plan incluye
estimaciones de ingresos y gastos, y tiene como objetivo principal ayudar a la entidad a alcanzar sus
objetivos financieros y operativos.

 Los presupuestos son herramientas esenciales en la toma de decisiones y la gestión financiera,

ya que permiten a las organizaciones:
 Establecer metas y objetivos claros: Los presupuestos ayudan a las organizaciones a definir
metas financieras específicas y a largo plazo.
 Planificar y asignar recursos: Los presupuestos determinan cómo se asignarán los recursos
disponibles para lograr los objetivos establecidos.
 Controlar el desempeño: Los presupuestos sirven como puntos de referencia para medir el
rendimiento real en comparación con las expectativas presupuestadas.
 Tomar decisiones informadas: Los presupuestos proporcionan información valiosa para la toma
de decisiones, como la evaluación de la viabilidad de nuevos proyectos o la identificación de
áreas de gastos excesivos.
 Comunicar y coordinar: Los presupuestos facilitan la comunicación interna y la coordinación de
actividades dentro de una organización, ya que todos los departamentos y niveles de gestión
pueden estar alineados con los objetivos presupuestados.
Concepto de presupuesto según Del Rio
El concepto de presupuesto según Del Río se refiere al proceso de planificación y control financiero en
una organización o empresa. Manuel Del Río, un destacado experto en finanzas y gestión, enfatiza la
importancia de establecer un presupuesto como una herramienta esencial para administrar
eficazmente los recursos financieros.
En términos generales, un presupuesto según Del Río implica:

 Establecer metas financieras: Definir los objetivos financieros a corto y largo plazo que la
empresa desea alcanzar.
 Proyección de ingresos y gastos: Estimar los ingresos futuros y los gastos necesarios para
lograr los objetivos establecidos.
 Asignación de recursos: Distribuir los recursos financieros de manera eficiente para cumplir con
las metas y prioridades de la empresa.
 Monitoreo y control: Comparar regularmente el desempeño real con el presupuesto planificado
y tomar medidas correctivas si es necesario.
 Adaptación: Ajustar el presupuesto según sea necesario para adaptarse a cambios en el
entorno empresarial o económico.
En resumen, el enfoque de Del Río sobre el presupuesto se centra en utilizarlo como una herramienta
estratégica para la gestión financiera y el logro de los objetivos empresariales.
Objetivos del presupuesto
Los objetivos del presupuesto varían según el tipo de presupuesto y la entidad que lo utiliza, ya sea
una persona, una empresa, una organización sin fines de lucro o un gobierno. Sin embargo, en
general, los objetivos principales del presupuesto incluyen:

 Planificación financiera: Establecer metas y objetivos financieros a corto y largo plazo. Esto
puede incluir la planificación de ahorros, inversiones, pagos de deudas, crecimiento
empresarial u otros fines financieros específicos.
 Control de gastos: Limitar y controlar los gastos para evitar el uso excesivo de los recursos
financieros disponibles. Un presupuesto ayuda a identificar áreas donde se pueden reducir
gastos innecesarios.
 Asignación eficiente de recursos: Determinar cómo se asignarán los recursos disponibles, ya
sea para operaciones empresariales, proyectos gubernamentales o programas sin fines de
lucro. Esto garantiza que los recursos se utilicen de manera óptima para lograr los objetivos
establecidos.
 Evaluación de desempeño: Comparar los resultados reales con las estimaciones
presupuestarias para evaluar el desempeño financiero. Esto ayuda a identificar áreas donde se
han superado o no alcanzado los objetivos y permite tomar medidas correctivas.
 Toma de decisiones informadas: Proporcionar información financiera sólida que respalde la
toma de decisiones estratégicas. Los presupuestos ayudan a determinar la viabilidad de
proyectos, inversiones o gastos importantes.
 Ahorro y gestión de riesgos: Ayudar a las personas y las organizaciones a acumular ahorros y
reservas para hacer frente a emergencias o situaciones inesperadas. Esto reduce la
vulnerabilidad financiera.
 Comunicación y coordinación: Facilitar la comunicación y la coordinación dentro de una
organización o entre partes interesadas. Los presupuestos son herramientas clave para alinear
objetivos y asegurar que todos estén trabajando hacia metas comunes.
 Cumplimiento de obligaciones fiscales y financieras: Garantizar que se cumplan las
obligaciones fiscales y financieras, como el pago de impuestos, préstamos o dividendos, de
acuerdo con las regulaciones y compromisos contractuales.
 Motivación y compromiso: En el ámbito empresarial, los presupuestos pueden utilizarse para
establecer metas de desempeño que motiven a los empleados y fomenten el compromiso con
los objetivos de la organización.
 Transparencia y rendición de cuentas: En el caso de gobiernos y organizaciones sin fines de
lucro, los presupuestos pueden ser herramientas importantes para demostrar cómo se utilizan
los fondos públicos o donaciones y para garantizar la transparencia y la rendición de cuentas.

En resumen, los objetivos del presupuesto van más allá de simplemente establecer números. Se trata
de una herramienta integral que permite la planificación, el control, la toma de decisiones y la gestión
eficiente de los recursos financieros, ya sea a nivel personal, empresarial o gubernamental.
Importancia del presupuesto
El presupuesto es una herramienta financiera esencial en la gestión de organizaciones y empresas
debido a su gran importancia en varios aspectos:
  Planificación Financiera: El presupuesto permite a una organización planificar sus ingresos y
gastos futuros. Esto es crucial para establecer metas financieras realistas y alcanzables.
 Control Financiero: Proporciona un marco de referencia para comparar el desempeño real con
el planificado. Esto ayuda a identificar desviaciones y tomar medidas correctivas a tiempo.
 Toma de Decisiones: Facilita la toma de decisiones informadas. Los gerentes pueden evaluar
el impacto financiero de diferentes escenarios antes de tomar decisiones importantes.
 Asignación de Recursos: Permite asignar recursos de manera eficiente. Los presupuestos
ayudan a determinar cuánto dinero se debe destinar a cada departamento o proyecto, evitando
el desperdicio de recursos.
 Motivación del Personal: Establece metas y objetivos claros para los empleados. Cuando los
empleados conocen las metas financieras de la organización, pueden estar más
comprometidos en trabajar para alcanzarlas.
 Evaluación de Rendimiento: Permite evaluar el desempeño de los departamentos y equipos. Al
comparar los resultados reales con las metas presupuestadas, se puede identificar el
rendimiento sobresaliente y áreas que requieren mejoras.
 Comunicación y Coordinación: Facilita la comunicación y coordinación dentro de la
organización. Todos los departamentos y equipos pueden trabajar en conjunto para alcanzar
los objetivos financieros comunes.
 Planificación a Largo Plazo: Ayuda en la planificación a largo plazo al establecer una visión
financiera a futuro. Esto es fundamental para la sostenibilidad y el crecimiento a largo plazo de
una organización.
Ventajas de un presupuesto:

 Control financiero: Un presupuesto proporciona un marco estructurado para controlar y

administrar los ingresos y gastos, lo que permite evitar gastos innecesarios y mantener el
equilibrio financiero.
 Planificación a largo plazo: Permite establecer metas financieras a largo plazo y desarrollar
estrategias para alcanzarlas, como ahorrar para la jubilación, comprar una casa o expandir un
negocio.
 Toma de decisiones informadas: Proporciona información sólida que ayuda en la toma de
decisiones financieras, como la asignación de recursos a proyectos o inversiones específicas.
 Identificación de problemas: Permite detectar y abordar problemas financieros antes de que se
conviertan en crisis, como la acumulación de deudas o la falta de fondos para operaciones
comerciales.
 Ahorro de dinero: Al seguir un presupuesto, se pueden evitar gastos impulsivos y costosos, lo
que conduce a un ahorro significativo a lo largo del tiempo.
 Medición de resultados: Facilita la evaluación del desempeño financiero al comparar los
resultados reales con las proyecciones presupuestarias.
Desventajas de un presupuesto:

 Rigidez: Un presupuesto puede ser inflexible y no adaptarse a cambios imprevistos o

circunstancias cambiantes, lo que puede limitar la capacidad de respuesta.
 Tiempo y esfuerzo: Crear y mantener un presupuesto puede requerir tiempo y esfuerzo
considerables, especialmente para empresas y organizaciones con múltiples variables
financieras.
  Estimaciones inexactas: Las estimaciones presupuestarias pueden no ser precisas, lo que
puede llevar a errores en la toma de decisiones si se basan en cifras incorrectas.
 Falta de flexibilidad: Un presupuesto demasiado estricto puede hacer que las personas o las
empresas se sientan limitadas en sus opciones y oportunidades de inversión.
 Desmotivación: En el ámbito personal, algunas personas pueden sentirse desmotivadas si
perciben que un presupuesto limita su estilo de vida o sus objetivos financieros.
 Dificultad para seguirlo: Si no se mantiene el compromiso de seguir el presupuesto, puede
volverse ineficaz y no cumplir su propósito de controlar las finanzas.
Clasificación del presupuesto
1. Por su Flexibilidad:
 Rígidos: Los presupuestos rígidos tienen cifras fijas que no se pueden ajustar durante el
período presupuestario. Son comunes en organizaciones con entornos estables.
 Flexibles: Los presupuestos flexibles permiten ajustes en función de las circunstancias
cambiantes. Son adecuados para entornos empresariales volátiles.
2. Por el Período que Cubre:
 Corto Plazo: Cubren un período de hasta un año y se utilizan para planificar y controlar
actividades a corto plazo.
 Largo Plazo: Proyectan cifras más allá de un año, a menudo hasta cinco o más años, y se
centran en la planificación estratégica y el crecimiento a largo plazo.
3. Por su Campo de Aplicabilidad:
 Presupuesto Maestro: Es un presupuesto integral que cubre todas las áreas de la
organización y se utiliza para la toma de decisiones globales.
 Presupuesto de Capital: Se enfoca en los gastos de inversión a largo plazo, como la
adquisición de activos fijos.
 Presupuesto Operativo: Se concentra en los ingresos y gastos operativos diarios de la
organización.
4. Por el Sector de Aplicación:
 Presupuesto Empresarial: Se utiliza en empresas comerciales y se enfoca en las
actividades comerciales y financieras de la empresa.
 Presupuesto Gubernamental: Se aplica en el sector público y se centra en la asignación de
recursos para programas gubernamentales y servicios públicos.
 Presupuesto sin Fines de Lucro: Se utiliza en organizaciones sin fines de lucro y se enfoca
en la gestión de recursos para lograr sus objetivos sociales o humanitarios.
Tipos de presupuestos

 Presupuesto de ventas- El presupuesto de ventas es aquella proyección o estimación de posibles

ventas en un periodo de tiempo determinado, lo que incluye un análisis del mercado y un estudio
retrospectivo de las ventas obtenidas en el pasado.
 Presupuesto de producción- El presupuesto de producción se enfoca en la definición de gastos
necesarios para que la etapa productiva de una empresa cumpla con los objetivos económicos
planteados en un inicio, de manera que se cubra la demanda de mercado a partir del volumen de
la producción.
 Presupuesto de mano de obra - Este presupuesto se incluye dentro del presupuesto de
producción, aunque se puede elaborar de manera individual. Se refiere a los gastos relacionados al
 capital humano, es decir, los salarios y su relación con la cantidad de unidades producidas en un
determinado intervalo de tiempo.
 Presupuesto de materias primas - Al igual que el presupuesto de mano de obra, el presupuesto
de materias primas se calcula dentro de la documentación de gastos realizada en el presupuesto
de producción. En este se estiman los gastos que se producen en la adquisición de los materiales
necesarios para fabricar un determinado producto.
 Gastos indirectos de producción- Es otro de los presupuestos que se suelen incluir dentro de un
presupuesto de producción, en el cual se calculan los gastos producidos por aquellos factores que,
aunque participan en los procesos productivos de una empresa, no lo hacen directamente, por
ejemplo, los servicios como el agua, la energía y el gas, u otros impuestos relacionados con el
arrendamiento.
Presupuesto de ventas
Manuel Burbano de Lara, un reconocido experto en temas financieros y contables, sugiere que el
presupuesto de ventas debe elaborarse primero en el proceso de presupuestación por varias razones
clave:

 Punto de Partida: El presupuesto de ventas es a menudo el punto de partida para la planificación

financiera. Establece las expectativas de ingresos de la empresa y proporciona la base para otros
presupuestos, como el de producción y gastos operativos.
 Impacto en Otros Presupuestos: Las ventas son uno de los principales impulsores de los gastos y
los recursos necesarios para cumplir con la demanda. Al conocer las proyecciones de ventas, se
pueden estimar mejor los costos asociados, como la producción, la logística y el personal.
 Establece Objetivos Comerciales: El presupuesto de ventas ayuda a definir los objetivos
comerciales y las metas de ingresos que la empresa debe alcanzar. Esto proporciona una visión
clara de lo que se espera del equipo de ventas.
 Alineación con la Estrategia: Permite que la estrategia de la empresa esté alineada con las
capacidades de venta y la demanda del mercado. Si las ventas proyectadas no son coherentes con
la estrategia, puede ser necesario realizar ajustes.
 Planificación de Recursos: Las proyecciones de ventas influyen en la planificación de recursos,
como la adquisición de materias primas, la capacidad de producción y la fuerza laboral. Conocer
las ventas esperadas ayuda a evitar excesos o insuficiencias de recursos.
 Toma de Decisiones Informada: Un presupuesto de ventas sólido proporciona información vital
para la toma de decisiones. Los gerentes pueden evaluar si las metas son realistas y tomar
medidas para corregir cualquier desviación anticipada.
 Monitoreo y Control: Una vez que se establecen las proyecciones de ventas, se pueden monitorear
y controlar a lo largo del
período presupuestario para
garantizar que la empresa esté en el
camino correcto hacia el logro de sus
objetivos.
Fases del ciclo presupuestario
El ciclo presupuestario es un
proceso que las organizaciones siguen
para crear, aprobar, ejecutar,
controlar y evaluar sus presupuestos. Aquí están las fases del ciclo presupuestario de manera
detallada:
Elaboración del Presupuesto:

 Recopilación de Datos: En esta etapa, se recopilan datos históricos y proyecciones para

establecer una base sólida. Esto incluye información financiera, datos operativos y tendencias
pasadas.
 Establecimiento de Metas y Objetivos: La dirección de la organización establece metas y
objetivos financieros para el próximo período presupuestario. Estos objetivos deben ser
realistas y alcanzables.
 Creación de Presupuestos Detallados: Los departamentos y equipos de la organización crean
sus presupuestos individuales, como el presupuesto de ventas, producción, gastos operativos,
entre otros.
 Integración de Presupuestos: Los presupuestos individuales se integran en un presupuesto
maestro que representa la visión general de la organización.
Aprobación del Presupuesto:

 Revisión y Aprobación: El presupuesto maestro se revisa y aprueba por parte de la alta

dirección y/o la junta directiva. Puede requerir ajustes y negociaciones antes de ser aprobado.
Ejecución del Presupuesto:

 Implementación: Una vez aprobado, se pone en marcha el plan presupuestario. Los

departamentos y equipos trabajan para cumplir con sus objetivos financieros asignados.
 Control de Gastos: Se monitorean los gastos y se toman medidas para mantenerse dentro de
los límites presupuestarios.
Control del Presupuesto:

 Monitoreo Continuo: A lo largo del período presupuestario, se supervisan regularmente los

resultados reales en comparación con las cifras presupuestadas.
 Identificación de Desviaciones: Se identifican las desviaciones entre el desempeño real y el
presupuestado. Se investigan las causas de las desviaciones.
 Acciones Correctivas: Si se detectan desviaciones significativas, se toman medidas correctivas
para ajustar la ejecución y mantenerse en línea con los objetivos financieros.
Evaluación del Presupuesto:

 Análisis de Resultados: Al final del período presupuestario, se realiza un análisis exhaustivo de

los resultados reales en comparación con el presupuesto. Se evalúa el rendimiento financiero
de la organización.
 Lecciones Aprendidas: Se identifican lecciones aprendidas y áreas que requieren mejoras. Esto
contribuye a la planificación del próximo ciclo presupuestario.
 Revisión de Presupuesto: Con base en la evaluación, se revisan y ajustan las proyecciones y
objetivos para el próximo período presupuestario.
Estructura del presupuesto
La estructura de un presupuesto puede variar según la organización, su enfoque y sus necesidades
específicas. Sin embargo, en general, un presupuesto típico consta de varias partes o secciones
esenciales que proporcionan una representación detallada de las finanzas de la organización. Aquí te
presento una estructura común de un presupuesto:
Portada o Resumen Ejecutivo:
Título del presupuesto.
Período que cubre el presupuesto (generalmente un año fiscal).
Nombre de la organización.
Fecha de elaboración.
Resumen de Ingresos:
Ingresos proyectados: Detalla las fuentes de ingresos, como ventas, inversiones, financiamiento, entre
otros.
Totales de ingresos: Resume los ingresos totales esperados.
Resumen de Gastos:
Gastos proyectados: Detalla los tipos de gastos, como costos de producción, salarios, publicidad,
impuestos, entre otros.
Totales de gastos: Resume los gastos totales esperados.
Estado de Resultados Proyectado:
Muestra los ingresos y gastos totales y calcula el resultado neto proyectado.
Presupuesto de Ventas:

Proyecciones de ventas por producto o servicio.

Desglose de precios y volúmenes de ventas.
Ventas por segmento de mercado.
Presupuesto de Gastos Operativos:
Detalle de los gastos operativos por categoría, como salarios, suministros, alquiler, servicios públicos,
etc.
Presupuesto de Gastos de Capital:
Detalle de los gastos de inversión a largo plazo, como adquisición de activos fijos, expansión de
instalaciones, etc.
Presupuesto de Flujo de Efectivo:
Detalla las entradas y salidas de efectivo a lo largo del período presupuestario.
Presupuesto de Balance:
Muestra los activos, pasivos y patrimonio neto proyectados al final del período.
Notas Explicativas:
Incluye explicaciones y suposiciones clave utilizadas en el presupuesto.
Puede incluir información detallada sobre la metodología y las fuentes de datos utilizadas.
Anexos y Apéndices:
Documentación adicional que respalda las cifras presupuestadas, como informes de investigación de
mercado, estados financieros históricos, entre otros.
Línea del tiempo
Evolución del Presupuesto en el Mundo:
Siglo XVIII: Los inicios del presupuesto se pueden rastrear hasta los esfuerzos de recaudación de
impuestos en Europa durante este período.
Siglo XIX: El Reino Unido adopta el "Presupuesto de Renta" en 1860, estableciendo un modelo para la
planificación y control de gastos gubernamentales.
1910: En Estados Unidos, se aprueba la Ley de Presupuesto y Contabilidad (Budget and Accounting
Act), que establece el proceso de presupuesto federal.
1940-1945: Durante la Segunda Guerra Mundial, el presupuesto se convierte en una herramienta
crucial para la planificación de la economía de guerra en muchas naciones.
1950-1960: Se desarrollan técnicas más avanzadas de presupuesto, como el Presupuesto por
Programas (Program Budgeting) y el Presupuesto por Resultados (Performance Budgeting).
Década de 1970: Se enfatiza la planificación a largo plazo y se promueve la vinculación del
presupuesto con los objetivos estratégicos.
Siglo XXI: La tecnología de la información y el análisis de datos transforman la gestión presupuestaria,
permitiendo un enfoque más preciso y ágil.
Evolución del Presupuesto en México:
Siglo XIX: Durante el Porfiriato, Porfirio Díaz establece un sistema de presupuesto y contabilidad
gubernamental más organizado.
1917: Se promulga la Constitución Mexicana, que establece la obligación del Congreso de aprobar el
presupuesto de egresos anual.
1940: México adopta un sistema de presupuesto por programas.
Década de 1980: Se implementa el Sistema de Programación y Presupuesto, enfocado en la
planeación estratégica y el control del gasto público.
1990s: Se introducen reformas para modernizar la gestión presupuestaria, como la adopción de
técnicas de presupuesto basado en resultados.
Siglo XXI: Se continúa con la modernización del proceso presupuestario, enfocándose en la
transparencia, la rendición de cuentas y la eficiencia en el gasto público.
Método del Presupuesto de Ventas por Factores Económicos Administrativos:
Factores Económicos: Este enfoque comienza identificando factores económicos externos que pueden
influir en las ventas de la empresa, como la situación económica general, la inflación, la demanda del
mercado y las tasas de interés.
Factores Administrativos: Luego, se consideran los factores internos o administrativos que pueden
afectar las ventas, como estrategias de marketing, esfuerzos de ventas, cambios en la fuerza laboral y
decisiones de precios.
Análisis de Interacciones: Se analizan las interacciones entre los factores económicos y
administrativos. Por ejemplo, se evalúa cómo las estrategias de marketing pueden aprovechar
oportunidades económicas o cómo los cambios en la economía pueden requerir ajustes en la
estrategia de precios.
Proyecciones de Ventas: Con base en la evaluación de los factores económicos y administrativos, se
hacen proyecciones de ventas. Estas proyecciones son el resultado de la combinación de factores
internos y externos y pueden utilizarse como base para el presupuesto de ventas.
Ajustes y Evaluación: Durante el período presupuestario, se pueden realizar ajustes a las proyecciones
de ventas a medida que cambian las condiciones económicas y administrativas. Al final del período, se
evalúa el desempeño real en comparación con las proyecciones y se identifican áreas de mejora.
Método del Mínimo Cuadrados para el Presupuesto de Ventas:
Recopilación de Datos: Se recopilan datos históricos de ventas, preferiblemente durante varios
períodos anteriores. Cuantos más datos históricos estén disponibles, mejor.
Elección del Modelo: Se selecciona un modelo matemático que describa la relación entre las ventas y
el tiempo. En el método de mínimos cuadrados, se busca ajustar una línea o una curva a los datos
históricos.
Cálculo de la Línea o Curva de Regresión: Se utiliza el método de mínimos cuadrados para calcular la
línea o la curva que mejor se ajusta a los datos históricos. Esto implica minimizar la suma de los
cuadrados de las diferencias entre los valores observados y los valores predichos por el modelo.
Pronóstico de Ventas: Una vez que se ha calculado la línea o la curva de regresión, se utiliza para
hacer pronósticos de ventas futuras. Esto implica extrapolar la tendencia observada en los datos
históricos hacia el futuro.
Evaluación y Actualización: A medida que se disponga de nuevos datos, el modelo puede actualizarse
y ajustarse para reflejar mejor las condiciones cambiantes del mercado.
Ambos métodos buscan estimar las ventas futuras de una organización, pero difieren en su enfoque.
El método de factores económicos administrativos considera tanto los factores externos como internos,
mientras que el método de mínimos cuadrados se basa en datos históricos y ajusta una línea o curva
para predecir ventas futuras. La elección del método dependerá de la disponibilidad de datos y de la
comprensión de los factores que influyen en las ventas de la organización.
Calculo de la producción requerida
El cálculo de la producción requerida en un presupuesto depende del tipo de negocio y de los datos
disponibles. En general, el proceso implica estimar cuántos productos o servicios se deben producir
para satisfacer la demanda y alcanzar los objetivos financieros de la organización. Aquí hay una
descripción general de cómo se calcula la producción requerida en un presupuesto:
Recopilación de Datos:
Obtén información sobre la demanda del mercado. Esto puede incluir datos históricos de ventas,
pronósticos de ventas futuras, tendencias de mercado y análisis de la competencia.
Establecimiento de Objetivos
Define los objetivos de producción en función de los objetivos financieros de la organización. Esto
puede incluir metas de ingresos, rentabilidad o participación de mercado.
Diseño de un Plan de Producción:
Decide cómo se producirán los productos o se brindarán los servicios para alcanzar los objetivos. Esto
implica considerar la capacidad de producción, la eficiencia operativa y la disponibilidad de recursos.
Cálculo de la Producción Requerida:
Utiliza la información recopilada para calcular la producción requerida. Puedes realizar este cálculo de
varias formas, dependiendo de la complejidad de tu negocio:
Si tienes una demanda constante y predecible, simplemente iguala la producción requerida a la
demanda proyectada.
Si tienes una demanda variable o estacional, calcula la producción necesaria para satisfacer los picos
de demanda y ajusta la capacidad de producción en consecuencia.
Si tienes una variedad de productos, considera la mezcla de productos y la capacidad de producción
de cada uno.
Ten en cuenta la eficiencia y la utilización de recursos para determinar la cantidad de producción
necesaria para alcanzar los objetivos de costo y rentabilidad.
Planificación de Inventarios:
Decide cuánto inventario debes mantener para cumplir con la demanda y evitar agotamientos de stock.
Esto puede incluir inventario de seguridad y niveles de inventario mínimos y máximos.
Ajustes y Evaluación Continua:
A medida que cambian las condiciones del mercado o de la empresa, ajusta tus cálculos de
producción según sea necesario. Evalúa regularmente el desempeño real en comparación con las
proyecciones y realiza ajustes en consecuencia.
Como se calcula el inventario final de artículos terminados
El cálculo del inventario final de artículos terminados según Burbano (Manuel Burbano de Lara) sigue
un enfoque contable tradicional que se basa en el principio contable de acumulación, que requiere que
los costos relacionados con la producción se reconozcan en el período en que se incurren. El
inventario final de artículos terminados se calcula utilizando la siguiente fórmula:

Inventario Final de Artículos Terminados = Inventario Inicial de Artículos Terminados + Costo de

Producción Total - Costo de Ventas

A continuación, se explica cada uno de los componentes de la fórmula:

Inventario Inicial de Artículos Terminados: Es la cantidad de productos terminados que tenías en el

inventario al comienzo del período contable. Este valor generalmente se obtiene del balance inicial del
período anterior o de registros contables.

Costo de Producción Total: Este es el costo total de producción de los artículos terminados durante el
período. Incluye todos los costos relacionados con la producción, como materias primas, mano de obra
directa, costos indirectos de fabricación y otros gastos asociados a la producción.

Costo de Ventas: Este es el costo de los artículos vendidos durante el período contable. Se obtiene de
los registros contables de ventas y costos relacionados con esas ventas.

El inventario final de artículos terminados representa el valor de los productos que aún no se han
vendido al final del período. Este valor es importante para la evaluación de la salud financiera de una
empresa y para determinar el costo de los bienes vendidos en el estado de resultados.
Como se calcula el inventario final de producción en proceso
Para calcular el inventario final de producción en proceso, se utiliza una fórmula general que tiene en
cuenta el inicio del período, las adiciones (producción durante el período) y las salidas (costo de
unidades transferidas a la producción terminada). Aquí está la fórmula básica:

Inventario Final de Producción en Proceso = Inventario Inicial de Producción en Proceso + Adiciones -

Salidas

Inventario Inicial de Producción en Proceso: Esto se refiere a la cantidad de unidades en proceso que
quedaron sin terminar al comienzo del período presupuestario. Esta cifra se obtiene del balance de
inventario al inicio del período.
Adiciones: Esto incluye todas las unidades que ingresaron al proceso de producción durante el período
presupuestario. En otras palabras, es la producción total durante ese período.

Salidas: Estas son las unidades que se transfieren desde la producción en proceso a la producción
terminada durante el mismo período. Este número se obtiene de los registros contables y puede
representar el costo de producción de las unidades transferidas.

El resultado de esta fórmula proporciona el valor del inventario de producción en proceso al final del
período presupuestario. Este inventario refleja las unidades que están en proceso de producción pero
que aún no se han completado y transferido al inventario de productos terminados.
Como se calculan las unidades proyectadas
Estimación de la Demanda:

El primer paso es estimar la demanda futura de los productos o servicios de la empresa. Esto puede
basarse en datos históricos de ventas, tendencias del mercado, investigaciones de mercado y otros
factores relevantes.
Consideración de la Capacidad de Producción:

Luego, debes evaluar la capacidad de producción de la empresa. Esto implica determinar cuántas
unidades puedes producir en un período dado, teniendo en cuenta factores como la disponibilidad de
recursos, la eficiencia de la producción y las limitaciones tecnológicas.
Ajuste de la Producción a la Demanda:

Compara la demanda estimada con la capacidad de producción. Si la demanda es mayor que la

capacidad de producción, es posible que debas ajustar la producción para satisfacer la demanda. Esto
podría implicar la expansión de la capacidad de producción o la implementación de estrategias para
aumentar la eficiencia.
Cálculo de las Unidades Proyectadas:

Las unidades proyectadas son el resultado de este proceso de ajuste. Representan la cantidad de
productos o servicios que se espera producir para satisfacer la demanda estimada y alcanzar los
objetivos de la empresa.
Seguimiento y Actualización Continuos:
Es importante realizar un seguimiento constante de las condiciones del mercado y la capacidad de
producción. A medida que cambian las circunstancias, puedes ajustar las unidades proyectadas para
adaptarte a las nuevas condiciones.
El cálculo de las unidades proyectadas es esencial para la planificación y la toma de decisiones en una
empresa. Se busca lograr un equilibrio entre la oferta y la demanda, asegurando que la empresa
pueda satisfacer las necesidades del mercado de manera eficiente y rentable.
Como se calculan las necesidades de producción
El cálculo de las necesidades de producción se centra en determinar cuántos productos o unidades
deben producirse para satisfacer la demanda y alcanzar los objetivos de la empresa. Aquí hay un
enfoque general para calcular estas necesidades:

Estimación de la Demanda:

El primer paso es estimar la demanda futura de los productos o servicios de la empresa. Esto se basa
en datos históricos de ventas, análisis de mercado, pronósticos y otros factores relevantes.
Inventario Inicial:

Considera el inventario inicial de productos en stock al comienzo del período presupuestario. Este
inventario puede afectar la cantidad que necesitas producir.
Niveles de Inventario Deseados:

Determina los niveles de inventario deseados al final del período. Esto puede incluir inventario de
seguridad, niveles mínimos y máximos de inventario, y cualquier objetivo específico de la empresa.
Demanda Neta:

Calcula la demanda neta restando el inventario inicial y los niveles de inventario deseados de la
estimación de la demanda. La demanda neta es la cantidad que debes producir para satisfacer la
demanda proyectada.
Eficiencia de la Producción:

Considera la capacidad de producción de la empresa y la eficiencia de la producción. Esto te ayudará

a determinar cuántas unidades puedes producir en un período determinado.
Cálculo de las Necesidades de Producción:
A partir de la demanda neta y la capacidad de producción, calcula la cantidad de productos que debes
producir para satisfacer la demanda y alcanzar los objetivos de la empresa.
Seguimiento y Ajustes:

Realiza un seguimiento continuo de las condiciones del mercado y los niveles de inventario para
realizar ajustes en la producción según sea necesario.
Como calcular el inventario inicial de los artículos terminados
El cálculo del inventario de artículos terminados en contabilidad de costos se realiza utilizando dos
enfoques principales: el método del costo promedio ponderado y el método del costo específico
(también conocido como identificación específica). Estos métodos se utilizan para valorar el inventario
de productos terminados al final de un período contable. Aquí te explico ambos métodos:

Método del Costo Promedio Ponderado:

Paso 1: Calcula el costo promedio ponderado por unidad de los artículos terminados. Para hacerlo,
suma el costo total de todas las unidades de productos terminados en existencia al final del período
contable y luego divide ese costo total entre el número total de unidades en existencia.

Fórmula: Costo Promedio Ponderado = Costo Total de Artículos Terminados / Número Total de
Unidades en Existencia

Paso 2: Multiplica el costo promedio ponderado por el número de unidades en existencia al final del
período para obtener el valor del inventario de artículos terminados.

Fórmula: Valor del Inventario de Artículos Terminados = Costo Promedio Ponderado x Número de
Unidades en Existencia al Final del Período

Método del Costo Específico (Identificación Específica):

Paso 1: Identifica y registra el costo específico de cada unidad de producto terminado en el inventario.
Esto implica llevar un registro detallado del costo de cada lote o artículo individual.

Paso 2: Al final del período contable, el valor del inventario de artículos terminados se calcula sumando
el costo de todas las unidades en existencia utilizando los costos específicos que se registraron
previamente.
Este último método, el costo específico, puede ser más preciso pero también más complicado de
mantener, ya que requiere un seguimiento detallado de los costos de cada unidad. El método del costo
promedio ponderado es más simple y se utiliza con mayor frecuencia en la práctica, especialmente en
empresas con grandes volúmenes de inventario.
Inventario Inicial de producción en proceso
El "Inventario Inicial de Producción en Proceso" se refiere a la cantidad y el valor de los productos que
una empresa ha comenzado a fabricar pero que aún no se han completado al comienzo de un período
contable o presupuestario. En otras palabras, es el inventario que representa el trabajo en curso en
diferentes etapas de producción. Este inventario incluye materias primas parcialmente transformadas,
productos semielaborados y cualquier trabajo en curso que esté en proceso de convertirse en
productos terminados.

El inventario inicial de producción en proceso es un componente importante en la contabilidad de

costos y la planificación de la producción. Ayuda a la empresa a evaluar cuántos recursos ya se han
invertido en la producción de unidades que aún no están listas para su venta. Este valor es esencial
para el cálculo preciso de los costos de producción y puede afectar significativamente los resultados
financieros y las decisiones operativas de la empresa.

En resumen, el inventario inicial de producción en proceso representa el valor de los productos en

diversas etapas de producción al comienzo de un período contable o presupuestario, y es crucial para
la gestión eficiente de la producción y la contabilidad de costos.