CASO INTEGRADO PRESUPUESTO OPERATIVO - FINANCIERO

La empresa Manufacturera CALZATURE SAC , presenta la siguiente información :

a ) Precio Promedio de Valor Venta por unidad S/. 35
b ) Ventas por territorio ( unidades )
Territorio AGOSTO SET.
1 800 850
2 900 950
Total 1700 1800
c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artículos terminados estén disponibles en las fechas
indicadas :
- al 01 de Agosto 800 unidades
- al 31 de Agosto 900 unidades
- al 30 de setiembre 950 unidades
d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos como se detalla :
- Para Inventarios finales 40% de la producción requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 30% de la producción requerida en el mes.
En octubre del año 2022 las unidades presupuestadas requeridas son 3,150 unidades.
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para material
directo es de S/. 10.00 hasta fines de agosto, para setiembre se fija en S/. 11.00 por unidad.
f ) Se requieren dos horas de mano de obra directa para cada unidad de producto terminado,
el valor de la hora es de S/ 5.00 al 1 de agosto, se espera que aumente a S/6.00 a partir del 1 de setiembre.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricación son :
Concepto Fijos Variables
Materiales Indirectos 400
Mano de Obra Indirecta 500 0.3
Energía Eléctrica 120 0.1
Los CIF variables se calculan en base al costo mano de obra.
H ) Se utilizó el método PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de agosto fue de 540 unidades a
S/10.00, el Inventario Inicial de Artículos terminados fue de 800 unidades a S/17.50
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables Fijos
Comisiones 2% de las ventas brutas Sueldos 2,600.00
Publicidad 1% de las ventas brutas Depreciación 310.00
j ) Los gastos administrativos fijos son :
Sueldos oficina 2,200.00
conceptos varios 300.00
k) La empresa tiene como política de venta: Ventas al contado 60 % y ventas al crédito 40 %.
l) Las ventas al crédito serán cobradas a 30 días.
m) La empresa debe mantener un saldo mínimo de efectivo de S/ 4,000 de lo contrario debe recurrir al
financiamiento, el mismo que debe ser múltiplo de 100, se asumirá una tasa de interés del 4,05% anual,
pagados al mes siguiente de obtenido el préstamo, la devolución del capital se hará apenas la
empresa pueda asumirlo.
n) Los productos en proceso al 31 de setiembre se incrementan en S/3,000.
o) El capital se incrementa a S/ 44,205.
o) Se proyecta pagar mensualmente por compras a los proveedores.
p) Se proyecta pagar a fin de cada mes lo siguiente:
* Salarios, CIF, GTOS ADM. Y VTAS.

CALZATURE SAC
BALANCE DE SITUACIÓN AL 31.07.2022
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 6,400.00 Cuentas por pagar diversas 940.00
Cuentas por cobrar comerciales 15,600.00
Materia prima 5,400.00
Productos en proceso 4,500.00
Productos terminados 14,000.00
Total activo corriente 45,900.00 TOTAL PASIVO 940.00
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo 8,900.00 Capital 42,500.00
Depreciación acumulada 1,260.00 Resultados acumulados 10,100.00
Total activo no corriente 7,640.00 52,600.00

TOTAL ACTIVO S/ 53,540.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 53,540.00

ELABORAR EL PRESUPUESTO OPERATIVO 13 PUNTOS
ELABORAR EL PRESUPUESTO FINANCIERO 7 PUNTOS
1.- Presupuesto de Ventas Valor venta unitario S/. S/.35.00

Territorio Agosto Septiembre

Unidades 1 800 850
2 900 950
Total 1,700 1,800
1 28,000 29,750
En soles 2 31,500 33,250
Total S/. 59,500 S/. 63,000

2.- Presupuesto de Producción

Agosto Septiembre
Presupuesto de Ventas en unidades 1,700 1,800
( + ) Inventario Final en unidades S/. 900 S/. 950
SUB TOTAL 2,600 2,750
( - ) Inventario Inicial en unidades 800 900
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 1,800 1,850

3.- Presupuesto de Compras

a) Presupuesto de Compras De Material Directo

Agosto Septiembre Octubre

Producción requerida unidades 1,800 1,850 3,150
( + ) inventario final deseado 740 1260
Sub Total 2,540 3,110
( - ) Inventario Inicial deseado 540 555
Compras requeridas unidades 2,000 2,555
Precio por unidad S/. 10.00 S/. 11.00
Costo de la compra S/. 20,000 S/. 28,105

b) Presupuesto de Consumo de Material Directo

Agosto Septiembre

S/. 10.00 S/. 11.00

4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa

Agosto Septiembre
Unidades de producción requerida 1,800 1,850
Horas de MOD por unidad 2 2
Sub Total 3,600 3,700
Valor por hora de MOD S/. 5.00 S/. 6.00
Costo de MOD S/. 18,000.00 S/. 22,200.00

5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Agosto Septiembre
Tipo gasto Fijo Variable Total Fijo Variable Total
Materiales Indirectos 400 0 400 400 0 400
Mano de Obra Indirecta 500 S/.1,080.00 1,580 500 1,110.00 1,610
Energia Electrica 120 S/.360.00 480 120 370.00 490
Total 1,020 1,440 2,460 1,020 1,480 2,500

6. Presupuesto Inventarios Finales

UNIDADES X C.U = VALOR

Inventario de Mat.Directos
Agosto. ( Inv.Final ) 740 10.00 7,400.00
Sep. ( Inv.Final ) 1,260 11.00 13,860.00
01 de Agosto. ( Inv.Inic.) 540 10.00 5,400.00
Inventario de Art.Termin.
Agosto. ( Inv.Final ) 900 35.00 31,500.00
Septiembre. ( Inv.Final ) 950 35.00 33,250.00
01 de Agosto. ( Inv.Inic.) 800 17.50 14,000.00

Costo Unitario de Art. Terminados

Agosto. Sep.
m.p consumida 18,000 20,350
mano de obra 18,000 22,200
cif 2,460 2,500
total costo 38,460 45,050
unidades produc. requerida 1,800 1,850
cto unitario 21.37 24.35

7.- Presupuesto de Costo de Ventas

Agosto. Sep.
Inv.Inicial de Art. Terminados 28,000.00 31,500.00
( + ) Costo de Producción 38,460.00 45,050.00
MD 18,000 20,350
MOD 18,000 22,200
CIF 2,460 2,500
Disponible para la venta
( - ) Inventario Final de Art.Term. 31,500.00 33,250.00
COSTO DE VENTAS S/. 34,960.00 S/. 43,300.00

8.- Presupuesto de Gastos Operativos

a) Presupuesto de Gastos de Ventas
AGOSTO SEPTIEMBRE
Fijos Variables Total Fijos Variables Total
2,600.00 1,190.00 3,790.00 2,600.00 1,260.00 3,860.00
310.00 595.00 905.00 310.00 630.00 940.00

Total 2,910.00 1,785.00 4,695.00 2,910.00 1,890.00 4,800.00

b) Presupuesto de Gastos de Administración
AGOSTO SEPTIEMBRE
2,200.00 2,200.00
300.00 300.00

Total S/. 2,500.00 S/. 2,500.00

 Presupuesto de Apoyo
Ventas S/. 59,500.00 63000
Costo de Ventas 38,460.00 45,050
Utilidad Bruta S/. 21,040.00 17,950
Gastos de venta 4,695.00 4,800.00
Gastos de Admin. 2,500.00 2500
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de particip.e imptos 13,845.00 10,650.00
10% participa. Utilidades trab 1,384.50 1065
Utilidad ant. De Renta 3era 12,460.50 9,585.00
29.5% renta tercera 3,675.85 2827.575
8,784.65 6,757.43

DATOS Julio Agosto Septiembre

Ventas 59,500.00 63,000.00
Contado 35,700.00 37,800.00
Credito 23,800.00 25,200.00

PRESUPUESTO DE COBRANZAS

DATOS AGOSTO SEPTIEMBRE

Contado 35,700.00 37,800.00
Credito 23,800.00 25,200.00
Total Cobro 59,500.00 63,000.00

CONCEPTO Agosto Septiembre

INGRESOS
SALDO INICIAL 4,000.00 4,000.00
TOTAL COBRANZAS 59,500.00 63,000.00

TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Proveedores
Salarios
CIF 2,460.00 2,500.00
Gtos. Ventas 4,695.00 4,800.00
Gtos. Administración 2,500.00 2,500.00

TOTAL EGRESOS
SALDO DE CAJA

FINANCIAMIENTO
PAGO FINANCIAMIENTO
INTERÉS POR FINANCIAMIENTO
SALDO FINAL DE CAJA
 CALZATURE SAC
BALANCE DE SITUACIÓN AL 31.07.2022
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 6,400.00 Cuentas por pagar diversas 940.00
Cuentas por cobrar comerciales 15,600.00
Materia prima 5,400.00
Productos en proceso 4,500.00
Productos terminados 14,000.00
Total activo corriente 45,900.00 TOTAL PASIVO 940.00
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo 8,900.00 Capital 42,500.00
Depreciación acumulada 1,260.00 Resultados acumulados 10,100.00
Total activo no corriente 7,640.00 52,600.00

TOTAL ACTIVO S/ 53,540.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 53,540.00