Situaciones a considerar al cierre del periodo NIIF a considerar (comenta el criterio usado)

En Julio se pagó S/.4,720 a la aseguradora RIMAC por una póliza anual de seguro La NIFF relevante seria la NIIF 17. Contrato de seguros , ya que establece principios para la
vehícular. contabilizacion, valorizacion, presentacion y revelacion de los contratos por seguro. En este caso seria
por seguro vehicular y como la poliza es anual la empresa debera reconocer el costo total de la poliza
en el momeno del pago.

En agosto se realizó compras de mercadería en moneda extranjera, la tasa de

cambio correspondiente fue de S/ 3.20 por dólar, el total de la factura en dolares
fue de 55,312.50. En setiembre se paga el 60% de la factura cuando la tasa era de S/
3.30. El saldo se pagará en enero del 2020. NIIF 9. Instrumentos fiancieros, ya que establece los principios contables para la contabilizacion dy
presentacion de los instrumentos financieros incluyendo moneda extranjera

La venta de octubre se realizó en moneda extranjeta ($USA), la tasa de cambio fue

de S/ 3.30. En noviembre se cobró el 80% de la deuda cuando la tasa de cambio era
de S/ 3.40. Al cierre del periodo la tasa de cambio fue de S/ 3.45
En este caso tambien sería la NIIF 9 ya que se usa moneda extranjera en la venta realizada.

Las mercaderías al final del periodo se cuentan 1000 unidades. El precio de venta
(inc IGV) en el mercado es de S/. 20.00. Sin embargo se realizó el análisis de la venta
de las mercaderías y se sabe que para vender cada una se paga S/.3.00 de comisión
y de S/ 1.00 de trasados para su venta
LA NIIF 15. Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes. En este caso la
emrpesa tendra que determinar si la venta de las mercaderias cumole con los requisitos para
reconocer los ingresos bajo la NIIF 15. Esta tendra que evaluar si se ha producido la transferencia de
los riesgos y beneficios significativos.

La vida útil de la unidad de transporte es de 6 años y tiene un valor residual del 15%
de su costo. Se determinó que el mejor método de depreciación es el de línea recta
La niif 16 . Arrendamientos. Ya que la empresa se encuentra arrendando un activo fijo, asi que debe
reconocerse como un activo en el balace general . Tambien se puede considerar la NIC 16 PPE ya que
establece la depreciacion en los activos fijos

En este espacio debes realizar las mediciones necearias resultado de tu análisis

Periodo: 2019 2,374,495.15 2,374,495.15
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
Enero 14 (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 600,000.00
50 CAPITAL S/. 600,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 150,000.00
334 EQUIPO DE TRANSPORTE S/. 250,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 200,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
14 (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 600,000.00
Julio 651 SEGUROS S/. 4,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 720.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 4,720.00
95 GASTOS DE VENTAS. S/. 4,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 4,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 4,720.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 4,720.00
Agosto 60 COMPRAS S/. 150,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 27,000.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 177,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 150,000.00
611 MERCADERÍAS S/. 150,000.00
Setiembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 106,200.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 109,518.75
676 DIFERENCIA DE CAMBIO S/. 3,318.75
Octubre 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 283,206.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 43,200.92
701 MERCADERÍAS S/. 240,005.08
Noviembre 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 233,430.40

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 233,430.40

Diciembre 69 COSTO DE VENTAS S/. 180,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 180,000.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 12,000.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 12,000.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 12,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 12,000.00
632 ASESORIA Y CONSULTORIA S/. 1,300.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 1,300.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 1,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 1,300.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 1,300.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 1,300.00
Periodo: 2019
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

651 SEGUROS S/. 2,360.00 c SOLUCION 1

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 2,360.00 DISMINUYE AUMENTA Anual 4720
95 GASTOS DE VENTAS. S/. 2,360.00 S/. 2,360.00 Mensuañ 393.333333
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 2,360.00 9 meses 2360

Solucion 2
Agosto 776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 2,212.50 S/. 2,212.50 tasa de cam 3.2
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 2,212.50 factura 55312.5 dolares
S/. 2,574.60 177000 soles

octubre 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 2,574.60
776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 2,574.60 S/. -157,050.00 106200 60%
70800 40%

69 COSTO DE VENTAS S/. 157,050.00 S/. -23,416.67 factura 55312.5 dolares TC 3.3
291 MERCADERÍAS S/. 157,050.00 33187.5 60% -------------> 109518.75 soles
22125 40% ------------> 73012.5 soles
S/. -180,466.67 S/. 7,147.10
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 23,416.67 109518.75 73012.5

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ ACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 23,416.67 S/. -173,319.57 106200 70800
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 23,416.67 3318.75 2212.5
Solucion 3

Venta 283206 soles noviembre falta

85820 dolares 68656 dolaers 56641.2
233430.4 soles 59215.8
soles 2574.6 Ingreso dif de cambio, pero al fnalizar el periodo no fue cobrado, se
226564.8 80% reconoce a su vez gasto diverso
17164 20%
dolares
68656 80%
17164 20%

SOLUCION 5 SOLUCION 4
unidad de transporte
años 6.00 transporte 250000 350,000.00 ### ###
depreciacion15& valor residual 37500
valor en libro 212500 170.00 16.95 4.00 12.95 12,949.15 157050.85
depre anual 35416.67
depre acum 12000 23416.67
 SUMAS SALDO TRANSFERENCIAS BALANCE R.NATURALEZA R.FUNCION
COD CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERAS 383,430.40 115,538.75 267,891.65 - 267,891.65 -
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR 283,206.00 233,430.40 49,775.60 - 49,775.60 -
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
14 GERENTES 600,000.00 600,000.00 - - - -
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 350,000.00 180,000.00 170,000.00 - 170,000.00 -
334 EQUIPO DE TRANSPORTE 250,000.00 - 250,000.00 - 250,000.00 -
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 12,000.00 - 12,000.00 - 12,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 27,720.00 43,200.92 - 15,480.92 - 15,480.92
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR 106,200.00 177,000.00 - 70,800.00 - 70,800.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 6,020.00 6,020.00 - - - -
50 CAPITAL - 600,000.00 - 600,000.00 - 600,000.00
60 COMPRAS 150,000.00 - 150,000.00 - 150,000.00 -
611 MERCADERÍAS - 150,000.00 - 150,000.00 180,000.00 30,000.00
632 ASESORIA Y CONSULTORIA 1,300.00 - 1,300.00 - 1,300.00 -
651 SEGUROS 4,000.00 - 4,000.00 - 4,000.00 -
676 DIFERENCIA DE CAMBIO 3,318.75 - 3,318.75 - 3,318.75 - 3,318.75 -
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
68 PROVISIONES 12,000.00 - 12,000.00 - 12,000.00 -
69 COSTO DE VENTAS 180,000.00 - 180,000.00 - 180,000.00 180,000.00
701 MERCADERÍAS - 240,005.08 - 240,005.08 - 240,005.08 - 240,005.08
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
79 Y GASTOS - 17,300.00 - 17,300.00 17,300.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 13,300.00 - 13,300.00 - 13,300.00 13,300.00 -
95 GASTOS DE VENTAS. 4,000.00 - 4,000.00 - 4,000.00 4,000.00 -
2,374,495.15 2,374,495.15 1,105,586.00 1,105,586.00 197,300.00 197,300.00 737,667.25 698,280.92 200,618.75 240,005.08 200,618.75 240,005.08
- 39,386.33 39,386.33 - 39,386.33 -
737,667.25 737,667.25 240,005.08 240,005.08 240,005.08 240,005.08

-
-
 Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de

Notas 2019 2018

Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 267,892 150,000
Otros Activos Financieros
0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
80,165 800,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 59,216 600,000
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
Otras Cuentas por Cobrar 0
Anticipos 20,949 200,000
Inventarios 0
Activos Biológicos 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0

Otros Activos no Financieros

0
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía
Colateral 0

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o

Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
348,057 950,000
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios 0 0
Total Activos Corrientes 348,057 950,000

Activos No Corrientes

Otros Activos Financieros 0 0

Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0
Otras Cuentas por Cobrar 0 0
Anticipos 0 0
Inventarios 0 0
Activos Biológicos 0 0
Propiedades de Inversión 0 0
Propiedades, Planta y Equipo 214,583 250,000
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 0 0
Activos por Impuestos Diferidos 0 0
Activos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0
Plusvalía 0 0
Otros Activos no Financieros 0 0
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía
Colateral 0 0
Total Activos No Corrientes 214,583 250,000

TOTAL ACTIVOS 562,640 1,200,000

319,270
ado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de

Notas 2019 2018

Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 0
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
84,069 600,000

Cuentas por Pagar Comerciales 68,588 0

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 15,481 600,000
Otras Cuentas por Pagar 0
Ingresos Diferidos 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0
Otras Provisiones 0
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0
Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos
de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
la Venta
84,069 600,000
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta 0 0

Total Pasivos Corrientes 84,069 600,000

Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 0 0
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
0 0
Cuentas por Pagar Comerciales 0 0
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0

Otras Cuentas por Pagar 0 0

Ingresos Diferidos 0 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0
Otras Provisiones 0 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 0 0
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0
Total Pasivos No Corrientes 0 0
Total Pasivos 84,069 600,000

Patrimonio
Capital Emitido 600,000 600,000
Primas de Emisión 0
Acciones de Inversión 0

Acciones Propias en Cartera 0

Otras Reservas de Capital 0
Resultados Acumulados 197,841 0
Otras Reservas de Patrimonio 0
Total Patrimonio 797,841 600,000

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 881,910 1,200,000