Los 8 tipos de presupuestos, sus

características y ejemplos
Johanna Rodriguez

No todas las áreas financieras poseen las mismas características. Por ello, para
definir tu presupuesto debes visualizarlo como un plan integrado donde
interactúan diversos departamentos.

A pesar de que hay varias perspectivas y tendencias respecto al manejo

de presupuestos, las clasificaciones más utilizadas son las que se basan en cada
función organizativa. Aquí te explicaremos cada presupuesto por su alcance y
características particulares. 

Índice de contenidos

1. Objetivo de los presupuestos

2. Los 8 tipos de presupuestos que existen
3. Cómo calcular presupuestos con la plantilla de HubSpot

Objetivo de los presupuestos

Cada presupuesto debe concebirse como la estrategia para organizar el dinero

de la empresa y optimizar su rendimiento; se debe realizar bajo dos premisas: el
control exhaustivo de las cuentas y la capacidad de reacción para corregir o
mejorar cualquier falla. Para ello, hay que tener en cuenta factores como:

Ofrecer una proyección de futuro: realizar un detallado análisis interno

para percibir posibilidades y planificar su mejor aprovechamiento, sin
olvidar un análisis externo, es decir, del entorno en el que se desarrolla
nuestra actividad empresarial.
Distribuir los recursos entre las distintas áreas de la empresa: se debe
incluir una cuantificación de las necesidades de todos los departamentos,
ya sea producción, distribución, ventas, compras, marketing, entre otros. 
Dar visibilidad: toda la información recopilada permitirá conocer los
procesos en los que ocurren ciertas limitaciones o se paraliza la actividad,
con el fin de facilitar la aplicación de medidas correctivas necesarias para
su mejora.

1. Presupuesto maestro
2. Presupuesto de operación
3. Presupuesto de ventas
4. Presupuesto de producción
5. Presupuesto de compras
6. Presupuesto de flujo de caja
7. Presupuesto de tesorería
8. Presupuesto de marketing

1. Presupuesto maestro 

El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen
financiera integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos
económicos destinados al flujo de efectivo presupuestado y todo lo referente a
las finanzas de la empresa.

Su objetivo es mantener el equilibrio entre los diversos departamentos de la

empresa. Desde esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y
contribuye a alcanzar las metas generales.

Características del presupuesto maestro

Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros

económicos pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el
retorno de la inversión en cierta medida.
Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo que
constituye un instrumento de planeación estratégica. Una vez que es
elaborado se utiliza como herramienta en el control de los costos, facilita la
coordinación de la gerencia con los sistemas contables, y resume todos los
proyectos, planes y presupuestos de la empresa.

Ejemplo de presupuesto maestro:

2. Presupuesto de operación 

Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y

administración de la empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de
datos referentes a gastos, el estado real de ganancias o pérdidas enfocadas en
el futuro. Lo utilizan comúnmente las empresas a gran escala; depende de la
complejidad de las operaciones y ocurre en un periodo determinado. 

En este presupuesto coexisten las ventas, el precio de ventas, el presupuesto de

producción, las requisiciones de materia prima, la mano de obra, los gastos de
fabricación y los gastos de administración, entre otros. 

La manera más eficaz de realizar este presupuesto es resumirlo en un reporte

con información ordenada de cada departamento. Esto permite que la
organización tenga los datos actualizados de hacia dónde se dirigen los
presupuestos de operaciones a través de un estado de resultados. 

Características del presupuesto de operación

Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro, así

como los ingresos que prevé generar durante el próximo año.
Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.

Ejemplo de presupuesto de operación:

3. Presupuesto de ventas 

Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera

que la organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de
ese principio, se elabora un presupuesto de producción que contenga un
enfoque de las metas a futuro, así como el incremento del patrimonio de la
empresa. 

La mayoría de las compañías realiza este procedimiento, pues mantiene todos

los datos económicos actualizados, que son un elemento clave para el buen
manejo financiero. Incluso, en muchas ocasiones, este presupuesto representa
el primer paso para crear los demás presupuestos.
 
Para realizar un presupuesto de ventas te recomendamos clarificar las metas
que deseas alcanzar durante un periodo específico. Haz un estudio objetivo por
medio de algún instrumento que evalúe la demanda del mercado. Así podrás
garantizar un análisis correcto de factores como la economía, la industria, las
ventas en el pasado (y del sector) para facilitar la ejecución una vez que el
presupuesto haya sido aceptado. Después de esto, deberás comunicarlo a
todos los departamentos involucrados.

Características del presupuesto de ventas

Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o

servicios que comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar
representadas en cantidad (número de unidades y valor económico).
Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la
empresa ajustado a la realidad. Para ello es importante conocer la
participación de la empresa en el mercado. En resumen, para elaborarlo se
necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.

Ejemplo de presupuesto de ventas:

4. Presupuesto de producción

Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza

posteriormente al presupuesto de ventas debido a que están íntimamente
relacionados. Con la recolección de datos de ambos se prevé cuánto debe
producirse y si los resultados concuerdan con los objetivos esperados.

Este documento es sumamente importante, pues los encargados de su gestión

sabrán qué se está fabricando, el plan de requerimientos de insumos y recursos
para el crecimiento eficaz de la productividad en la organización, así como el
cálculo del costo destinado a ventas. 

Quienes elaboran este presupuesto normalmente ocupan los puestos de alta

gerencia, pues deben controlar y ejecutar los factores que intervienen en el
proceso. La mano de obra y materias primas son dos aspectos principales a
considerar.

Características del presupuesto de producción

Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben tener en cuenta los

siguientes rubros:

El personal disponible para crear el producto.

El margen de beneficio buscado.
El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).
El valor por hora.

Todos estos factores se engloban en una fórmula general para ejecutarlo:

 (unidades) = presupuesto de ventas + inventario final planificado – inventario
inicial.

A su vez, debe incluir varios elementos como: presupuestos de materiales,

compras de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos
operativos de la empresa.

Ejemplo de presupuesto de producción:

Fuente de imagen

5. Presupuesto de compras 

Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se

realiza posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse
de manera ordenada los costes de los insumos que requiere una empresa para
la producción y la venta. 

Para hacerlo de manera eficiente, implementa un inventario que te ayude a

determinar las necesidades de los diferentes insumos. Considera aspectos
importantes como el estándar exacto de cada producto, el tiempo que se
requerirá, el abastecimiento eficaz de los materiales suficientes para evitar la
escasez y el precio unitario.

Es primordial que el presupuesto de compras tenga actualizados estos datos

para que la programación de pedidos (considerando el tiempo de entrega) sea
exitosa y obtengas la cantidad necesaria de materia prima para producir. 

Características del presupuesto de compras

En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación

del inventario, ya que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al
valor de inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida, así
como el inventario final que la empresa necesita tener al final de cada
periodo. 
Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política
de inventario que se maneja, con el fin de atender las necesidades de
producción y ventas del siguiente periodo, al igual que el costo que
representan estos inventarios.
Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se
refleja el número de productos terminados que deben producirse en cada
periodo. De acuerdo con las cantidades indicadas a fabricar de cada
producto terminado, se realiza una «explosión» de materiales. Así se
determinan las cantidades requeridas de los materiales que forman parte
de esos productos terminados.

Ejemplo de presupuesto de compras:

6. Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente

relacionado con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su
objetivo es establecer el flujo de dinero con el que cuenta una empresa en un
periodo determinado. Es vital para la toma de decisiones estratégicas, debido a
que refleja una estimación de cuánto y cómo entra el dinero. Esto te permite
planificar a futuro correctamente.

Con este presupuesto estarás considerando toda la información para definir si la

empresa cuenta con los recursos monetarios para continuar en función y la
manera en que se gestionan dichos recursos. 

El presupuesto de caja aporta datos esenciales para conocer las cifras finales y
saber si tienes un excedente o déficit de efectivo. Los datos que te facilitarán la
recolección de información son los siguientes: 

Flujo de entradas
Flujo de salidas 
Flujo de efectivo neto 
Efectivo final
Saldo de efectivo excedente 

Plantilla gratuita

Plantilla para calcular la depreciación

Características del presupuesto de flujo de caja

En este presupuesto se debe prestar especial atención a varios factores a la

hora de su elaboración. Algunos de estos son:

Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la

actividad.
Proyección de ventas de líneas de productos más destacados.
Determinación de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.
Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos relevantes para
la compañía.

Ejemplo de presupuesto de flujo de caja:

7. Presupuesto de tesorería 

Este presupuesto es uno de los más importantes, si deseas generar mayor

crecimiento económico en tu empresa. Controla y anticipa los valores
financieros que posee la organización. Contempla una visión a futuro que
consiste en recolectar datos de cobros, pagos y gastos para definir si se les
puede hacer frente con los ingresos que obtuvo el negocio. Planifica también los
pasos a seguir en caso de tener desajustes, como exceso o déficit de liquidez. 

Los momentos ideales para realizar este presupuesto son al inicio de la actividad
empresarial y cada año. La forma de saber con exactitud cómo puedes obtener
este presupuesto es teniendo en cuenta la entrada de capital menos los gastos.
Por esta razón es que este presupuesto se divide en dos tipos: 

Presupuesto de cobros

Está basado en la recolección de datos de cobros y posibles entradas que se

prevén que estarán a disposición de la empresa. Suele confundirse con el
presupuesto de ingresos, pero en este caso los cobros representan la entrada
de dinero líquido que obtienes de las ventas, transferencias o aportaciones de
capital y diversas vías. Los plazos para concretarse pueden durar meses o años,
dependiendo de la complejidad del acuerdo. 

Algo importante a considerar: cuando realices este presupuesto deberás

apegarte lo más posible a la realidad, ya que necesitas integrar todos los
criterios para tener a tu disposición el dinero necesario para la empresa en el
periodo previamente estipulado. 

Presupuesto de gastos

Hace referencia a la salida o posible salida de dinero del que dispone tu empresa
para realizar los movimientos necesarios para la producción. En este
presupuesto debes tener en cuenta los pagos a proveedores, compras, salarios,
licencias y diversos servicios consumidos constantemente. De esta manera,
puedes planificar estrategias más efectivas para su oportuna administración
financiera. Por ello, este presupuesto debe estar en constante revisión y
actualización. 

Para realizar de manera efectiva este presupuesto considera los pagos

ordinarios frecuentes como cotizaciones a la seguridad social, pago de
suministros, pagos de impuestos, publicidad y marketing. No olvides considerar
los tiempos de producción estándar manejados por la organización. Con ello
podrás hacer frente a los gastos corrientes del día a día y cualquier gasto
adicional que surja sobre la marcha. 

Características del presupuesto de tesorería

El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es, curiosamente, la

imposibilidad de que se cumpla. Es decir, siempre existirán desviaciones, por
mínimas que sean; las cuales se reflejan, normalmente amplificadas, en los flujos
monetarios; esto es, en el flujo de caja.

Entre sus componentes están:

La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago,

así como los recursos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés,
créditos, pólizas.
La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos,
como liquidez, crédito o tipo de interés.
El control, ya que este presupuesto servirá para identificar desviaciones en
las distintas partidas, con lo que podremos conocer si son coyunturales o
se mantendrán en el tiempo. Favorecerá asimismo la corrección y
adaptación del presupuesto a las necesidades de fondos emergentes.

Ejemplo de presupuesto de tesorería:

8. Presupuesto de marketing

Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para
publicitarse y crear estrategias de marketing. Este presupuesto es
imprescindible para llegar a tus clientes y crear un diseño de comunicación
efectivo. Debe ser concreto en sus objetivos; además, poseer datos, cifras
exactas y metas alcanzables. 

Es importante que siempre establezcas la cantidad de dinero que destinarás a

eventos, publicidad en línea, sitios web, medios tradicionales, agencias, entre
otros. El objetivo principal de este presupuesto es obtener los datos necesarios
de los gastos de dichos servicios durante un tiempo determinado. Así podrás
definir si tu presupuesto se ajusta a los gastos de tu estrategia de marketing. 

Para saber cuál es tu presupuesto adecuado de marketing deberás atender las

necesidades de promoción que te exige el mercado. Compáralo con los
presupuestos de años previos, si no es la primera vez que realizas este
presupuesto. Cotejar los resultados de los años anteriores te permite tomar
decisiones inteligentes y establecer un porcentaje equivalente al pronóstico de
ventas. 

También puedes verificar la competencia para crear un presupuesto que te

permita incrementar tu presencia frente a otras marcas del mercado. No olvides
elegir bien el medio al que distribuyes tu presupuesto, pues así podrás obtener
la información necesaria para incorporar eficientemente el medio adecuado a tu
mercado objetivo. 

Características del presupuesto de marketing

Debe ajustarse a las necesidades (objetivos, estrategias y planes de

acción), tanto en precio como en calidad de los servicios a contratar, y de
los que consta el presupuesto.
Es coherente con los medios en los que está presente la empresa.
Es estructurado y detallado.
Además de los costes (o inversión) debe también detallar los posibles
ingresos que se derivarán de cada acción, para después calcular los
beneficios o el margen de contribución y el ROI o retorno sobre la inversión.

Ejemplo de presupuesto de marketing:

Comienza tus propios presupuestos con ayuda de nuestras plantillas

gratuitas. Así te ahorrarás mucho tiempo en la creación y podrás enfocarte en
mostrar los datos adecuados. La hemos diseñado para que solo te preocupes de
ingresar la información y que los cálculos se realicen de forma automática, para
que así tomes las decisiones pertinentes para tu organización. ¿Quieres saber
cómo utilizarla?

Cómo calcular presupuestos con la plantilla de

HubSpot
1. Identifica los montos de cada partida presupuestal

Es importante que definas lo que corresponde a cada uno de los 8 tipos de

presupuestos, para que sea más sencillo desglosarlos en las pestañas que
encontrarás en esta plantilla.

Necesitarás información relacionada con el presupuesto de operación (como

producción, alquiler, salarios), de ventas (capacitación, transporte, comisiones),
de marketing (Google Ads, eventos, blogs), tesorería, flujo de caja, entre otros,
por lo que te recomendamos que les des un vistazo primero a las secciones que
incluimos para que consideres si es necesario cambiar el concepto de algunos
de los que ya aparecen ahí o si ya tienes lo que se adapta a tus actividades.

2. Registra los montos en la pestaña «Presupuesto maestro»

El siguiente paso es vaciar la información de tus presupuestos designados en las

tablas que les corresponde en la pestaña «Presupuesto maestro».

Estos datos permitirán que, a medida que avance el mes, se haga el cálculo
necesario para que conozcas cómo se desempeñan tus recursos financieros.

Recuerda agregar tus proyecciones de ventas en la tabla «Flujo de caja»

Con esa información comenzará a llenarse la pestaña que lleva el mismo

nombre.

Los siguientes datos son los que corresponden al comportamiento de tus

presupuestos e ingresos mes a mes.

3. Llena los gastos reales de cada mes en la pestaña que les

corresponde

Cuando comiences a registrar los gastos realizados en cada uno de tus

presupuestos, las tablas se irán actualizando de manera automática. Podrás
darle un seguimiento al dinero que utilizas en cada presupuesto.

4. Verifica las cantidades y realiza ajustes conforme lo

necesites