DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Preguntas del Grupo No. 1(1) Tema: “ASPECTOS GENERALES DE LAS FINANZAS PUBLICAS” 4) Diga, Cuales son los aspectos de investigacién y estudio de los ingresos y los egresos del Estado? R. Son los siguientes: Tributes, Donaciones, Prestamos, asi como el presupuesto y_ el patimonio, Note 4 Opt dy bar la lagnses i ? Ss Wa, aondiendo las necestates te ‘Stado y de la pot a, zQué\es politica fiscal? R. Es un sistema econ6mico y tributario de un pais, y monetaria. 2) Diga, eCuat es ef 4) Diga, De qué se ocupa la economia en las finanzas? R. Busca producir bienes, servicios 0 formas de distribucion de bienes entrg la poblacién, aspirando a consumir, ahorrar o invertir. dinali2 dune Ao [een gre OS per "ao 5) Diga, 2Qué son los gastos piiblios? R. Son todos los gastos realizados por el Estado, tanto gastos ordinarios como los extraordinarios, y los tan importantes Gastos Sociales. 6) Diga, 2De qué voz latina se deriva la palabra finanzas? R. De la voz latina ‘finer’, ue fica “terminar, a”. ' que significa “erminar, pagal Qs th thot’, shin (B poghocieg adhinnisbation 4! (rege Y doy 7) Diga, eQué son las Finanzas Pilblicas? Koh en esencia, [a intertsacion de normas, doctrinas, procedimientos e instituciones que tienen a su cargo la investigacién, el estudio, el comportamiento, y las operaciones que constituyen los ingresos, egresos, endeudamiento y politica econémica fiscal y financier del Estado, dentro de su contexto social, teniendo como maximo exponente al tributo, como fa principal fuente para redistribuir la riqueza. 8) Diga, 2Cual es la finalidad que tienen las Finanzas Publicas? R. La investigacién de los principios y formas que debe aplicar el poder ptiblico para proveerse de los Jcursos econdmicos suficientes para su funcionamiento y desarrollo de las ictividades que esta obligado a efectuar, que sobre todo es la satisfaccién de 40)En la actualidad las Finanzas Pablicas adquieren gran importancia. Diga, ¢Por qué adquiere gran importancia? R. Porque si y de sus empresas como centros econémicos de generacién de empleo digno y justo. iga, eCual es Ia finalidad contribuir-al desarrollo eco distribucién equitativa ¢ produccién, ademas clear un estabilidad legal, también de dismi ‘el Estado debe velar ue exista una istas y a la establecer una12) Seaun Manuel Mattus Benavente, diga, Qué comprende el contenido de las inanzas Publicas? R. Comprende lo siguiente: 1. La obtencién de los recursos publicos, su empleo y su administracién; 2. Principios y leyes de general aplicacion; y, 3.,La funcién de las finanzas publicas dentro de una economia global. 13)De acuerdo a la realidad y necesidades nacionales, diga, zCual es el contenido que deben comprender las Finanzas Pablicas? R. El contenido de las Finanzas Publicas comprende: Principios, instituciones y valores. . Es la financiacién de 14) Diga, hablando financieramente ler cumplir con los fines del mismo, como las actividades del Estado para satisfacer las necesidades piblicas y cumplir con el principi medios de riqueza para el logro de maxima utilidad. io del reparto de los vi 15) Diga, tuc Y¥ siguient eee at 16)Diga, zCémo se definen a publicos las erogacion a : pais, Este comprendé las compras’y gast SX Geterminado que por fe.general es de un ao, siendo este une de-o importantes en el manejo Mracre tos que un Estado realiza en un periodo elementos mas n de los gastos piblicos segtin los economistas? tal de bienes y servicios. La adquisicion de bienes y futuros. Lista de gastos del gobiemo que no 17)Diga, 2Cual es la clasificacior R. La adquisicién gubernament servicios destinados a generar beneficios son la adquisicién de bienes y servicios. 48)Diga, zPara qué sirve la adquisicion de bienes y servicios? R. Sive pars Satslacer las necesidades individuales 0 colectivas de los miembros de la comunidad, catalogados como gastos de consumo final del gobierno. 49)Diga, zQué es la adquisicion gubernamental de bienes y servicios destinados a generar beneficios futuros? R. Esta se define como la inversion en infraestructiras, SGauisicion de bienes y servicios. En otras palabras es inversion publica 2 largo plazo. 20)Diga, zQué representan los gastos del gobierno que no son la adquisicion de sferencias de dinero, como los pagos bienes y servicios? R- Representan las transf de seguridad social que son llamados pagos de transferencias. El gasto ptiblico puede ser financiado por impuestos o préstamos del gobierno, we A ome? R. Son una manera de ingreso para Jos gobie danos y tienen caracter ‘obligatorio. 21)Diga, -Qué son Jos Tributes? jemos, Jos cuales se cobran a todo los ciudac 22) Diga, zCudles son las caracteristicas de los Tributos?R. Coactivos: Se imponen por parte de una institucién publica y se respaldan bajo bases legales; Pecuniarios: Se trata de un adjetivo que suele nombrar lo que esta vinculado con el dinero Ifquido, es decir, en efectivo (billetes y monedas de disponibilidad inmediata);” y, Contributivos: Representa ‘el hecho de que contribuyen a financiar el gasto ptiblico y dar cobertura a las necesidades de la sce * ( Va ma Presupuesto? R. ‘Se le denomina asi a los ingresos y 1d econdmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, periodo, por lo general en forma anual. lan 23)Diga, 2A qué se le Ila egresos de una activida ‘una oficina, un gobiemo) durante unYW 24) Diga, 2Qué es la Deuda Pablica? R. Es la deuda total que mantiene un Estado con LS Particulares 0 con otro pais. 25)Diga, gCuales. son los tipos de Deuda Publica y explique cada una de ellas? R. Deuda Publica Intema: Es la parte de la deuda nacional o publica de un pais cuyos acreedores son ciudadanos del mismo; y, Deuda Publica Externa: Es la deuda del Estado que se contrae con organismos 0 bancos intemacionales, se paga en moneda extranjera, 26)Diga, zQuién fue el nico Presidente de Guatemala que logré pagar la deuda publica externa e interna de Guatemala? R. Jorge Ubico Castafieda. 27)Diga, LCuales son las dos divisiones de la ciencia de las finanzas publicas? R. a. Reglas para la percepcion de los ingresos del Estado; y, _b. La aplicacion de las mismas, 28)Diga, 2Cuales son las Reglas que norman la percepcién de los ingresos del Estado? R. a) Establecer Tributos; b) Efectos de los tributos en la economia en general; c) La emisién de moneda; y) Beneficios fiscales. 29)Diga, cCual es la aplicacién correcta de los ingresos por parte de los poderes publicos? R. a) Distribucién del Gasto Publico; b) Distribucién del Gasto Social; y, ©) Adquisicion, pago y negociacién de la deuda piblica. 31)Diga, .Cuales son los articulos Constitucionales que desarrollan los objetivos doctrinarios de las Finanzas Pablicas? R. Son los articulos siguientes: 84, $1, 170, 171, 194, 213, 232, 233, 234 de la Constitucién Politica de la Repiblica de Guatemala. 32) Diga, cQué relacién tiene la sociologia con las Finanzas Pablicas? R. Estudia al hombre en su entomno, para poder definir estrategias y politicas financieras de los Estados, como la distribucién de los gastos piiblicos sin dejar a un lado la distribucion de la carga tributaria, 33)Diga, eCémo obtenia Grecia sus ingresos tributarios, en la antigiedad? R. Grecia vivi6 de los impuestos sobre el comercio internacional y de la tierra. 34) Diga, Como estaban establecidos los impuestos en la hacienda publica en la Edad Media? R. Estaban establecidos por los monarcas y sefiores feudales, por lo Que los tributes e impuestos se determinaban de acuerdo a las necesidades del sefior feudal, 35) Diga, Determina las normas que Nn todas sus fases, asi como los principios constitucionales que la rigen, 36)Diga, ZCual es el principal objetivo de ta ciencia politica en la actividad financiera del Estado? R. El estudio sistematico del gobiemo, en su sentido mas amplio, asi como de las politicas estatales.37)Diga, Qué es la hacienda Publica? R. Es aquella parte de la administracién publica que se ocupa de conseguir los recursos financieros necesarios para mantener la infraestructura (construccién) del Estado, entre la que se incluye la infraestructura para la educaci6n, sanidad, defensa nacional y seguridad ciudadana, etc. 38)Diga {Cuales son las dos épocas que marcaron los cambios de la hacienda publica? R. Edad Moderna y Contemporanea. 39) Diga, zEn qué época se manifestaba el estado policia? R. Edad Modema. 40) Diga, En qué época se marca la revolucién y la segunda guerra mundial? R. Epoca contemporanea. 41)Diga, ~Cudles son las divisiones de la hacienda publica? R. Hacienda Publica Moderna y Hacienda publica Clasica. 42)Diga gEn qué consistia la hacienda publica clasica? R. Consistia en asegurar la cobertura de los gastos del Estado y distribuir la carga publica, ya sea por medio del sistema impositivo u otro tipo de carga, con igualdad entre los stibditos. 43) Diga zQué se produce en la hacienda piiblica moderna? R. Un ensanchamiento de la misma, por el crecimiento que sufre el Estado, y con ello, a la vez, se produce la transformacién de las técnicas financieras clasicas. 44)Diga, cQué se desarrollé en la Hacienda Publica en la Edad Media? Rif: Se desarrolla el feudalismo y la monarquia. 45) Diga, eQué aparece en la Hacienda Publica en la Edad Moderna y que necesité ésta para su fortalecimiento? R. Aparece el Estado, y para fortalecerse necesité de un tesoro nacional.DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO PREGUNTAS DEL GRUPO No. 2 Tema: “ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO” ‘Sub-temas: a) Definicién; b) Fases de la Actividad Financiera del Estado; c) Instituciones que participan en la Actividad Financiera del Estado; d) Recursos Publico; e) Gastos publico y d) Crédito y Deuda publica. 1) Escriba, \.Qué es la-Actividad Finan del Estado? JR. Es aquella actividad que consiste én administrar el patrimonio, determinar .o recaudar los tributos, of, conservar, destinar o invertir las sumas ingresadas. 2) Diga, gCuales son los medios de que dispone el Estado para la recaudacién u ‘obtencién de los recursos piiblicos? RII Dichos medios son: ajyLavexplotacionidey _Suspropiospatiimonionb) aimposicion de tibutosyy,c)crélto publica interno 0 eum 2 Y (3) \Escriba_la_definicién legal_de =TRIBLTO“¢ indique el fundamento legal. R. “Tributos son las prestaciones cominmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder tributario, con el objeto de obtener recursos para el Cumplimiento de sus fines/Art. 9 del Codigo Tributarioy <- / 4) Diga, 1, zCuales_son las_principales caracteristicas de normalmente una determinada manifestacion de riqueza tituye el mas tipico de los ingresos puiblicos; () Jes un recurso generatinente de caracter monetario, aunque en ocasiones puede consistir en fa entrega de bienes no dinerarios (no opera en Guatemala, excepto cuando se habla de especies fiscales);(4) )su nica fuente es la ley ya que_se encuentra sustentado por los principios de la legalidad y reserva de la I 10 tiene cardcter confiscatorio. Sole : 22)R. @)Gravan UL ~s)"Esoriba, Qué es la Renta Nacional R. Es la sumatoria en términos monetarios de los bienes y servicios producidos, distribuidos y vendidos en un pais. 6) Escriba, zQué\son los servicios ptiblicos? R. Son las activ ue el Estado realiza en procura de la satisfacci6n de necesidades de sus habitantes. 7) Escriba, {Qué son los recursos puiblicos? Ril Son'medios por los cuales se logran sufragar los gastos pibicos. vo Escriba, gCudles son las fases de la actividad financiera del Estado? R. Recaudacion y obtencién de los recursos, gestiin o administracién de los recursos, erogacion 0 gastos de los recursos. Ys Escriba, yCudles son las tres formas de recaudacién de recursos del Estado? R. a) La explotacién de su propio patrimonio; b) la imposicién de tibutos cuando actiia en uso de su poder del imperio; y, c) el crédito pubblico interno o extemo. T seycscie, ‘ZQuE es la gestion o’administracién de Jos recursos? R. Consiste en la programacién, manejo y distribucién de los fondos piiblices, actividad que se realiza a través de la Secretaria de Planificacion, 41) Escriba, ,Quiénes integran el sector financiero del pais y escriba un ejemplo de cada uno de ellos? R. a. Sector piiblico (sociedad), b. Gobiemo central (politicas publicas de desarrollo), c. Instituciones descentralizadas (Inguat, Sat), d. Gobiemos locales (municipalidades), @. Empresas _publicas (Empagua), f, Instituciones piiblicas (Banco de Guatemala, Ministerio de Finanzas Piblicas,y s 12) Escriba, {Qué son los RecursosideliEstado? R. Son loS"lhgfeS6e que obtiene el Estado, preferentemente en dinero, para la atencién de las erogaciones determinadas por exigencias administrativas 0 de indole econémico-social “ey Escriba, 2Cudles fueron las distintas clases de Recursos del Estado que existieron en la Edad Media? R. Las Regalias, Las Ayudas, Las Tasas. 14)Escriba, Como se encuentran divididos los Recursos Publicos del Estado de Guatemala? R, Recursos de Capital y Fuentes Financieras, * 45) Escriba, a R. Esta formado por los In 16)Escriba, zCémo estén integrados los Ingresos Tributarios y los Ingresos No Tributarios? R. Los ingresos tributarios estén integrados por los impuestos, que son contribuciones con cardcter de obligatoriedad, sin que tengan la opcién de.una ontraprestacion, Y, los ingresos no tributarios son los que comprenden las ‘entradas al pais de contraposiciones que comprenden ingresos por concepto de arrendamientos, prevision social, contribuciones y servicios relacionados a la ‘administracién publica de Guatemala. yin Esoriba, ,Qué es la deuda publica? R. Es el conjunto de deudas que mantiene tn Estado frente a los particulares u otro pais. J) Escriba: {Cudles son los diferentes tipos de deuda publica? R. a) A corto plazo; b) ‘Amediano plazo; y, ) a largo plazo. é 19) Escriba, .Como se clasifica la deuda publica?’ R. Se clasifica en: deuda pdblica interna: Es aquella que séio hace referencia al pais en cuestion y es la que : adquieren los nacionales del mismo pais, y deuda publica externa, es la que se suscribe con sectores extranjeros y afecta, por tanto, no sélo a la economia nacional sino también a la de aquéllos. ¥ 20) Escriba: Qué es la deuda publica real? R. Es aquella compuesta por los titles que pueden ser adquiridos por fos particulares, los bancos privados y el sector exterior. é 21) Escriba: Qué es la deuda publica ficticia? R. Es la emision destinada al Banco Central del pais, que es un organismo de la misma administracién publica. 22)Escriba, zQué es el Crédito Piblico?/R. Estelifinanciamientorquel'setotorga"a BIRR Rae eespsconsidereczs;como setng desdererhopibizogeome son le i jos, municipios y organismos descentralizados. 23) Escriba, Qué regula el Sistema de Crédito Pablico? R. Regula las operaciones relativas a la captacién y administracién de recursos financieros, obtenidos por la via del endeudamiento publico interno o extemo, contemplados en el Presupuesto General de la Nacién, y destinados al financiamiento de inversiones 0 de gastos en los que el sector publico es deficitario, Somoneniwd 24)Escriba zCudles son los €or ‘qdeuda piiblica internayy la deu }) Diga, {Cual es la diferencia que hay entre deuda publica y crédito publico? R. La diferencia radica en que la deuda publica, es el conjunto de obligaciones pendientes de pago que mantiene el sector publico a una determinada fecha con ‘Sus acreedores; constituye una forma en que se obluvo recursos financieros por parte de Estado. Por su parte el crédito puiblico, es el financiamiento que se otorga 2 personas.o entidades consideradas como sujetos de derecho piiblico, como son la federacién, Estados, municipios y organismos descentralizados,* 26) Escriba dos objetivos del crédito publica: R. a. Optimizar ef aprovechamiente I Tos recursos disponibles en los mercados de capitales. b. Mejorar la capac el poder de negociacién del conjunto del sector puiblico. yan en la Actividad Financiera \dencia de Bancos, loria General de 27) Escriba, 2Cudles son las Instituciones que partici Pepa Estado? R. a. Ministerio de Finanzas Piblicas, b. Superinten ©. Superintendencia de Administracion Tributaria, d. Contra Cuentas, e, Banco de Guatemala, f. Entidades no Estatales anzas Publicas en la |, tiene el compromiso, ion de los fondos . s i Fin 28) Escriba, 4De qué manera contribuye el Ministerio de. Mpetvided Financiera del Estado? R. En el orden institucional de alcanzar niveles adecuados de efectividad en la administraci publicos. i ‘al es la funcién u objeto: de la ‘Superintendenciandevadministraci¢n ee rn La de ejercer la administracion del regimen tributario y aplicar la let islacion tributaria, 6 it a iO dentro de la 30)Escriba, ,Cual es la funcién de la Superintendencia de Bancos. ee tided Financiera del Estado? R. Ejerce la vigilancia e inspeccion de bancos, itetituciones de crédito, empresas financieras, entidades afianzadoras de seguros; y las demas que la ley disponga. 31) Escriba, ZPor qué forma parte de las Instituciones que participan en la Actividad Financiera del Estado, la ContraloriasGeneral wentas? R. Porque es la encargada de vigilangi ‘é 32)Escriba, Zué es el Gasto Publico? Rif Son todos los gastos en dinero que realiza el gobiemo periddicamente para el pleno ejercicio de sus funciones. 33)Diga, ZEn cudntos grupos se divide laste Pablo para su estucio? Explique en ‘qué consiste cada uno. R. Se dividen en tres vpos: pefensas lo relacionado ala seguridad, La defensa intema corresponde a la Policia Nacional y la extema la ejerce el Ejercito, con relacién a la soberania del pais; b) Obras piblicas, son los servicios que presta el Estado como la creacién de carretera, puentes, viviendas; ezcan el biene on los gastos en el guridad y otras, entre éllas ayuda a personas sistema sanitario, la educacion, discapacidad o de la tercera edad. 3ajDiga, .Qué es Endeudamiento Publico?JR. Asi se denomina al fenémeno que se produce con la oblencion de recursos publices provenientes de la emisién de titulos, bonos y contrataciones de empréstitos que se lleva a cabo cumpliendo con los procedimientos legales. 35) Diga, ¢Qué se entiende por elsoracin del prompuest? R Se entiende por tal, al acto administrativa ~ley-, que luego de someterse a discusién y aprobacién por Parte del Organismo Legislativo, de conformidad con lo establecido en el Articulo 171, literal b) de la Constitucién Politica de la Republica de Guatemala, tiene cardcter de_ ley ordinaria,y la fata de cumplimiento de lo que en él se establece, puede hacer incurrir a los funcionarios encargad ’ jos de un hecho callficado como delito. i Se Ce 36) Diga, LQué es erogacién o gasto de recursos? R. Es la fase en donde se emplean los recursos con que cuenta el Estad 1o pa necosidaes asi como las dela comunidad.” Satsaccton 48 Sus propiasy . # 37) Escriba, {Cuales son los principios por los que se guian las decisiones sobre la naturaleza y la magnitud de los gastos ptiblicos? R. a. Gasto minimo, b. Maxima ocupacion y c. Maximo beneficio. f 38)Escriba, 4Cual es la clasificacién del Gasto Publico? R. a. Gasto de funcionamiento b. De inversion c. Inversion financiera directa, d. Inversion ~ Financiera Indirecta. 39)Escriba, Donde se regula legalmente el Gasto Publico? R. En la Constitucién Politica de la Republica de Guatemala, Ley Organica del Presupuesto, Decreto101-97 del Congreso de la Reptiblica, Decreto anual del presupuesto, Ley Organica de la Contraloria General de Cuentas, Decreto 31-2002 del Congreso de la Republica y por ultimo como complemento importante, en la Ley de Acceso ala Informacion Publica, Decreto 57-2008 del Congreso de la Republica. 2A través de qué se determinan las fuentes |y los gastos calculados que Presupuesto General de ingreees, y