Brandol A.

Corniel De la cruz 2018-5976 Auditoria 1

Capítulo 1

Seleccione la mejor respuesta en los siguientes reactivos y fundamente su

elección,

A. ¿Cuál de los siguientes funcionarios o entidades tiene la responsabilidad

primaria de la objetividad de las representaciones hechas en los estados
financieros?

1) Ejecutivos del cliente.

2) Auditor independiente.

3) Comité de auditoría,

4) AICPA.

B. El beneficio más importante de que un contador público realice una auditoría

anual consiste en:

1) Darles a los inversionistas y a otros usuarios la seguridad de que los estados

financieros son confiables.

2) Permitir a funcionarios y directores no asumir la responsabilidad personal de

falsedades

en los estados financieros.

3) Cumplir los requisitos de los organismos federales.

4) Ofrecer la seguridad de que, si se cometieron actos ilegales, serán sacados a la luz.

c. ¿Cuál de las siguientes organizaciones tiene la responsabilidad de

inspeccionar a los auditores de empresas públicas?

1) American lastitute of Certified Public Accountants.

2) Securities and Exchange Commmussion.

3) Financial Accounting Standards Board.

4) Public Company Accounting Oversight Board

D. Además de incluir auditorías a los estados financieros, la auditoria

gubernamental a menudo incluye auditorias de eficiencia, de eficacia y:

1) Suficiencia.

2) Evaluación.

3) objetividad.
4) Cumplimiento.

e. En términos generales, la independencia de los auditores será máxima cuando

reporten directamente:

1) Al vicedirector de finanzas.

2) Al contralor corporativo,

3) A los comités de auditoría del consejo de administración.

4) A los accionistas de la empresa.

f. ¿Cuál de los siguientes sucesos no precipitó la aprobación de la Sarbunes-

Oxley Act del 2002 que regula los despachos contables?:

1) Las revelaciones de las irregularidades contables cometidas en Enron y en

WorldCom.

2) La repetición de los estados financieros por varias compañías públicas.

3) La condena del despacho contable Arthur Andersen LLP.

4) Los escándalos éticos en el Amencan Institute of Certifñied Public Accountants.

Capitulo 2

Seleccione la mejor respuesta a los siguientes enunciados y justifique su

elección.

a. Las tres normas de auditoria generalmente aceptadas clasificadas como

normas de ejecución del trabajo pueden resumirse así.

1) La necesidad de mantener la independencia en las actitudes mentales durante la

auditoría.

2) Los criterios para planear la auditoría y para obtener evidencia.

3) Los criterios del contenido del informe de los auditores sobre los estados
financieros.

4) La competencia, la independencia y ol rigor profesional que debe ejercerse al

practicar una

auditoría.

b. Un objetivo básico de un despacho contable consiste en ofrecer servicios

profesionales que se ajusten a las normas oficiales. Se logra una seguridad
razonable de alcanzar este objetivo

1) El cumplimiento de las normas de información.

2) Un sistema de control de calidad.

3) Un sistema de revisión de los colegas.

4) Una educación profesional continua.

c. ¿Cuál de los siguientes datos no se incluye explícitamente en un informe

estándar sin salvedades de auditoría”

1) La opinión del contador público certificado de que los estados financieros cumplen
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2) Las normas de auditoría generalmente aceptadas se siguieron durante su

realización.

3) El control interno del cliente era satisfactorio.

4) Los sujetos de la auditoría.

d. El grupo general de las normas de auditoría generalmente aceptadas requiere

que:

1) Los auditores mantengan una actitud mental independiente.

2) La auditoría se efectúan en conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

3) Se supervise adecuadamente a los asistentes, si los hay.

4) El auditor llega a conocer bien el control interno.

E. ¿Qué norma de control de calidad es más probable que se cumpla cuando un

despacho contable leva registros que indican cuáles socios o empleados
trabajaron antes con sus clientes?

1) Relación profesional.

2) Administración del personal.

3) Independencia, integridad y objetividad.

4) Monitoreo.

Capitulo 3

Seleccione la mejor respuesta para los siguientes casos, Explique las razones
en que se basó.

a ¿En cuál de las siguientes situaciones un despacho contable habrá violado el

Code of Profesional Conduct al calcular sus honorarios?

1) Los honorarios se basas en este el informe de auditoría del despacho contable

facilita la aprobación de esta solicitud de financiamiento bancario por parte del cliente.

2) El tribunal de quiebras fija los honorarios en una fecha posterior

3) Los honorarios se basan en la naturaleza del trabajo y no en el tiempo que se le

dedicó.

4) Los honorarios se basan en la tarifa que cobraron los auditores anteriores del
cliente.

B) ¿En cuál de los siguientes casos se considera poco probable que un

despacho contable haya violado las reglas de independencia del American
Institute of Certified Public Accountants?

1) La cuenta de cheques de un socio, totalmente asegurada por la Federal Deposit

Insurance Corporation, está en una institución financiera a la que el despacho contable
presta sus servicios de certificación.

2) Un gerente de la compañía doma sus servicios de vicepresidente a una

organización de caridad que es su cliente de auditoria

3) Un cliente de certificación adeuda honorarios a la compañía por este trabajo y por el

del trabajo anual del año anterior
4) Un hijo dependiente de un miembro cubierto posee acciones en el cliente de la
certificación.

C) ¿Cuál de los siguientes enunciados está implícito cuando un contador

público firma la declaración del ingreso sobre la renta hecha por un
preparador”?

1) La declaración no es engañosa pues se basa es toda la información a la que el

contador tuvo acceso.

2) La declaración se prepara en conformidad con los principios de contabilidad

generalmente aceptados.

3) El contador público auditó la declaración.

4) El contador público mantuvo una actitud mental imparcial al preparar la declaración.

D). El Code af Professianal Conduct establece lo siguiente, sin el consentimiento

del cliente el contador público no revelará información confidencial obtenida
durante un trabajo profesional. Esta regla le impide responder a una
investigación hecha por:

1) Un organismo investigador de una sociedad estatal de contadores públicos

certificados.

2) El comité de investigación del American Institute of Certified Public Accountants

3) Un contador público accionista en la empresa del cliente

4) Un comité de evaluación de calidad del instituto.

E). ¿Cuál de los siguientes actos de Bill Jones único contador sin otros
empleados tiene mayores probabilidades de constituir una violación de las
reglas de conducta del instituto”

1) Jones realiza servicios de consultoría por un porcentaje de los ahorros del cliente:
son los únicos servicios que le da.

2) Jones le pone a su compañía el nombre de Jones y Smith CPAs.

3) Jones anuncio más servicios en un sitio de internet de “páginas amarillas” del

directorio telefónico. E.

4) Sin consentimiento del cliente. Jones pone los documentos de trabajo a disposición
de sus colegas para que revisen su práctica.

F). El contador público Bill Adams aceptó un trabajo de auditoría de Kelly

Company. Durante el proceso, se dio cuenta de que carecía de la competencia
necesaria para el trabajo. ¿Qué debería hacer?

1) Abstenerse de opinar.

2) Emir una opinión adversa.

3) Recomendarle a la compañía que contrate otro contador para que efectúe la
auditoría.

4) Confiar en la competencia del personal de su cliente.

Capitulo 4

Seleccione la mejor respuesta para las siguientes preguntas y explique los

motivos de su elección.

a. Si un contador público realiza una auditoría sin el debido cuidado, será

responsable ante terceros que no conocía y que no eran previsibles por:

1) Estricta responsabilidad por los daños causados.

2) Gran negligencia.

3) Negligencia ordinaria o grande.

4) Violación de contrato.

b. Un contador público emitió una opinión sin salvedades sobre los estados
financieros de una compañía que vendió acciones comunes en una oferta
pública sujeta a la Securities Act de 1933. Basándose en una falsificación de los
estados financieros, lo demandó un inversionista que compró las acciones de la
oferta pública ¿Cuáles de las siguientes opciones constituye una defensa
viable?

1) El inversionista no demostró fraude as negligencia por parte del contador público.

2) El inversionista no ve basó en el estado falso.

3) El contador detectó el estado falso después de la fecha de la auditoría.

4) El estado falso es inmaterial en el contexto global de los estados financieros.

c. ¿Cuál de los siguientes elementos es mas a menudo necesario para

considerar al contador responsable ante un cliente?

1) Obró deliberadamente o con conocimiento culpable.

2) No era independiente del cliente.

3) Nou ejerció el debido cuidado.

4) No usó una carta compromiso.

d. ¿Cuál afirmación expresa mejor los factores que los compradores de acciones
registradas conforme a la Securities Act de 1933 necesita demostrar, para que
los auditores les paguen las pérdidas?

1) Los compradores deben probar negligencia ordinaria de los auditores y haberse

basado en los estados financieros.

2) Los compradores deben probar que los estados financieros eran engañosos y que
se basa ron en ellos para adquirir las acciones.

3) Los compradores deben probar que los estados financieros eran engañosos,
después la carga de la prueba pasa a los contadores. pues deben demostrar que la
auditoría se realizó con la “debida diligencia”.

4) Los compradores deben probar que los estados financieros fueron engañosos y que
los auditores fueron negligentes.

e. El resultado más significativo del caso de Continental Vendig uc que:

1) Creó una conciencia más general de la posibilidad de enjuiciar a los auditores por
cargos criminales

Capítulo 6

Seleccione la mejor respuesta en los a siguientes casos. Explique los motivos

de su selección

a. Al planear y realizar una auditoría. a dos auditores les preocupan los factores
de riesgos en dos tipos de fraude los informes financieros fraudulentos y la
malversación de activos. ¿Cuál de las siguientes circunstancias es un factor de
nesgo de malversación?

1) Sistemas de compensación generosa basada en el desempeño.

2) Preocupación de los ejecutivos por un mejor desempeño financiero.

3) Sistema contable poco confiable.

4) Relaciones tirantes entre la gerencia y los auditares

B. El comité de auditoría puede estar integrado por:

1) Representante de dos ejecutivos del Chente, inversionistas, proveedores y clientes.

2) El socio de auditoría, el director de finanzas, el asesor legal y al menos un externo.

3) Los representantes de los principales accionistas, entre ellos los tenedores de

acciones preferentes y comunes

4) Los miembros del consejo de administración que no seas funcionarios ni

empleados.
C. ¿Cuál de los siguientes aspectos no debería incluirse normalmente en la carta
compromiso de auditoria?

1) Una descripción de las tareas del personal del cliente de ofrecer asistencia.

2) Una indicación del importe de los honorarios de la aditaría.

3) Una descripción de las limitaciones de la auditoría

4) Una lista de las sucursales del cliente seleccionadas para la prueba.

d ¿Qué parte de una auditoría puede no estar terminada antes de la fecha del
balance general”

1) Pruebas de control.

2) Emisión de la carta a lo gerencia.

3) Pruebas sustantivas.

4) Evaluación del riesgo de control.

e. ¿Cuál de la siguiente información debería obtener el auditor de sus

antecesores antes de aceptar un compromiso?

1) Análisis de las cuentas del balance general.

2) Análisis de las cuentas del estado de resultados

3) Todo lo que tenga importancia contable permanente

4) Hechos que pudieran influir en la integridad de los ejecutivos.

Capítulo 7

Seleccione la mejor repuesta en las siguientes preguntas. Explique el motivo de

su elección.

a. ¿Cuál de las siguientes preguntas difícilmente será un objeto del control

interno?

1) Verificar la veracidad y confiabilidad de los datos contables.

2) Detectar fraude de los ejecutivos.

3) Alentar el cumplimiento de las políticas administrativas.

4) Custodiar los activos.

b. ¿Cuál de los siguientes símbolos indica que se consultó un archivo?

d. Un buen control interno de una compañía pequeña que cuente con suficientes
empleados separar bien las obligaciones puede mejorarse:

1) Contratando personal temporal para facilitar la separación de obligaciones.

2) Participando directamente el dueño en Las actividades de mantenimiento de archivo

y control

3) Contratando a un contador público certificado para que realice el trabajo mensual de

redacción.

4) Delegando a los empleados una responsabilidad plena y bien definida para separar
el principal de transacciones.

e. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el control interno no es válida?

1) Nadie deberá encargarse al mismo tiempo de guardar y registrar los activos.

2) Las transacciones han de contar con la debida autorización antes de ser

procesadas

3) De la relación costo/beneficio, el cliente podrá aplicar controles en forma

provisional.

4) Los controles ofrecen una garantía razonable de que no puede ocurrir la colusión
empleados.