UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO

ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE SEGURO
LICENCIADO: FRANCISCO NINA ORO
AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. NANCY MAMANI ARUQUIPA

CUADRO DE ACTUALIZACION 27/11/2015 T/C 6,15

COEFICIENTE DE
DETALLE CAPITULO IMPORTE BS ACTUALIZACION MTA IPA
ACTUAL ANTERIOR
PRIMAS POR COBRAR ACTIVO 1030,25 6,15 6,98 907,74 -122,51
IMPUESTO FISCALES Y MUNICIPALES EGRESO 15,45 2,09153 2,06240 15,67 0,22
PRIMAS INGRESO 418,80 2,09153 2,06240 424,72 5,92
PRIMAS ADICIONALES INGRESO 29,36 2,09153 2,06240 29,77 0,41
PRIMAS DIFERIDAS PASIVO 837,60 6,15 6,98 738,00 -99,60
PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS PASIVO 58,72 6,15 6,98 51,74 -6,98
CIAS COASEGUROS COASEGURADORAS OTORGADOS PASIVO 189,30 6,15 6,98 166,79 -22,51
COMISION AGENTE DE SEGURO EGRESO 36,44 2,09153 2,06240 36,95 0,51
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIARIOS ACTIVO 83,76 6,15 6,98 73,80 -9,96
COMISION POR PAGAR A INTERMEDIARIOS PASIVO 0,00 6,15 6,98 0,00 0,00
COM. BRUTA DIFERIDA DE INTERMEDIACION PASIVO 139,60 6,15 6,98 123,00 -16,60
SECTORIALES EGRESO 8,38 2,09153 2,06240 8,50 0,12
SECTORIALES PASIVO 8,38 6,15 6,98 7,38 -1,00
OPERACIONES AUTOMATICAS EGRESO 181,48 2,09153 2,06240 184,04 2,56
OPERACIONES FACULTATIVAS EGRESO 69,80 2,09153 2,06240 70,79 0,99
AJUSTE SOBRE PRIMAS CEDIDAS O.A. (comisión) INGRESO 31,00 2,09153 2,06240 31,44 0,44
AJUSTE SOBRE PRIMAS CEDIDAS O.F. (comisión) INGRESO 8,38 2,09153 2,06240 8,50 0,12
RETENCION POR REASEGURO CEDIDOS A CIAS
(reservas) PASIVO 100,52 6,15 6,98 88,57 -11,95
REASEGUROS CEDIDOS A CIAS NACIONALES PASIVO 22,28 6,15 6,98 19,63 -2,65

EN FECHA 27 DE NOVIEMBRE DE 2015 EL ASEGURADO DE LA POLIZA SOLICITA LA ANULACION Y DEVOLUCION DE PRIMAS

AL 01/07/2015 $US 1 * Bs 6,98 AL 27/11/2015 $US 1 * Bs 6,15

AL 01/07/2015 UFV 2,06240 AL 27/11/2015 UFV 2,09153

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2020

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE SEGURO
LICENCIADO: FRANCISCO NINA ORO
AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. NANCY MAMANI ARUQUIPA

EGRESO DIFERENCIA DE CAMBIO 132,47

ACTIVO PRIMAS POR COBRAR 122,51
ACTIVO COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIARIOS 9,96
SUMAS IGUALES 132,47 132,47

PASIVO PRIMAS DIFERIDAS 99,60

PASIVO PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS 6,98
PASIVO COMISION BRUTA DIFERIDA DE INTERMEDIACION 16,60
PASIVO SECTORIALES 1,00
PASIVO RETENCION POR REASEGURO CEDIDOS A CIAS (reservas) 11,95
PASIVO REASEGUROS CEDIDOS A CIAS NACIONALES 2,65
PASIVO CIAS COASEGUROS COASEGURADORAS OTORGADOS 22,51
INGRESO DIFERENCIA DE CAMBIO 161,29
SUMAS IGUALES 161,29 161,29

EGRESO IMPUESTO FISCALES Y MUNICIPALES 0,22

EGRESO COMISION AGENTE DE SEGURO 0,51
EGRESO SECTORIALES 0,12
EGRESO OPERACIONES AUTOMATICAS 2,56
EGRESO OPERACIONES FACULTATIVAS 0,99
INGRESO R.E.I. 4,40
SUMAS IGUALES 4,40 4,40

EGRESO R.E.I. 6,89

INGRESO PRIMAS 5,92
INGRESO PRIMAS ADICIONALES 0,41
INGRESO AJUSTE SOBRE PRIMAS CEDIDAS O.A. (comisión) 0,44
INGRESO AJUSTE SOBRE PRIMAS CEDIDAS O.F. (comisión) 0,12
SUMAS IGUALES 6,89 6,89

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2020

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE SEGURO
LICENCIADO: FRANCISCO NINA ORO
AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. NANCY MAMANI ARUQUIPA

JULIO 30
AGOSTO 30
SEPTIEMBRE 30
OCTUBRE 30
NOVIEMBRE 27
TOTAL 147
121-150 45%
151-180 50%

LIQUIDACION DE ANULACION 27/11/2015 T/C 6,15

PRIMAS ANULADAS
DETALLE PRIMAS $US
% DE ANULACION $US BS
PRIMA NETA 1 AÑO 100,00 55% 55,00 338,25
PRIMA ADICIONAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3% 3,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 3,75% 3,75
APORTE A LA APS 2% 2,00 55% 1,10 6,77
PRIMA DIFERIDA 2 AÑOS 200,00 100% 200,00 1230,00
PRIMA ADICIONAL DIFERIDA
GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,00 100% 6,00 36,90
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 7,50 100% 7,50 46,13
APORTE A LA APS 4,00 100% 4,00 24,60
COSTO DE PRODUCCION 326,25 273,60 1682,64
IVA 48,75 40,88 251,43
TOTAL ( 3 AÑOS) 375,00 314,48 1934,07

COMISION NETA 8,70 55% 4,79 29,43

CREDITO FISCAL IVA 1,30 55% 0,72 4,40
COMISION BRUTA 10,00 55% 5,50 33,83
COMISION BRUTA DIFERIDA 20,00 100% 20,00 123,00
TOTAL COMISION 3 AÑOS 30,00 25,50 156,83

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2020

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE SEGURO
LICENCIADO: FRANCISCO NINA ORO
AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. NANCY MAMANI ARUQUIPA

ANULACION DE PARTICIPACION EN COASEGUROS OTORGADOS T/C 6,15

60% 40%
IMPORTE A CIA
DETALLE DISTRIBUIR CONTINENTAL CIA DELTA
$US BS. $US BS $US BS
PRIMA NETA ANUAL 55,00 338,25 33,00 202,95 22,00 135,30
PRIMA ADICIONAL 0,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IMPUESTO A LAS TRANS. 3,75% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
APORTE A LA APS 2% 1,10 6,77 0,66 4,06 0,44 2,71
TOTAL PRIMA ADICIONAL 1,10 6,77 0,66 4,06 0,44 2,71
PRIMA DIFERIDA 200,00 1230,00 120,00 738,00 80,00 492,00
PRIMA ADICIONAL DIFERIDA 0,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,32% 6,00 36,90 3,60 22,14 2,40 14,76
IMPUESTO A LAS TRANS. 3,69% 7,50 46,13 4,50 27,68 3,00 18,45
APORTE A LA APS 2% 4,00 24,60 2,40 14,76 1,60 9,84
TOTAL PRIMA ADICIONAL
DIFERIDA 17,50 107,63 10,50 64,58 7,00 43,05
COSTO DE PRODUCCION 273,60 1682,64 164,16 1009,58 109,44 673,06
IVA 14,94% 40,88 251,43 24,53 150,86 16,35 100,57
PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA 314,48 1934,07 188,69 1160,44 125,79 773,63

COMISION NETA 4,79 29,43 2,87 17,66 1,91 11,77

CREDITO FISCAL 0,72 4,40 0,43 2,64 0,29 1,76
COMISION BRUTA 5,50 33,83 3,30 20,30 2,20 13,53
COMISION BRUTA DIFERIDA 20,00 123,00 12,00 73,80 8,00 49,20
TOTAL COMISION AGENTE 25,50 156,83 15,30 94,10 10,20 62,73

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2020

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE SEGURO
LICENCIADO: FRANCISCO NINA ORO
AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. NANCY MAMANI ARUQUIPA

EGRESO PRIMAS 202,95

EGRESO PRIMAS ADICIONALES 4,06
PASIVO PRIMAS DIFERIDAS 738
PASIVO PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS 64,58
ACTIVO CREDITO FISCAL IVA 150,86
PASIVO CIAS COASEGUROS COASEGURADORAS OTORGADOS 773,63
ACTIVO PRIMAS POR COBRAR 907,74
PASIVO PRIMAS A DEVOLVER 1026,33
SUMAS IGUALES 1934,07 1934,07

PASIVO 208.04M COMISION BRUTA DIFERIDA DE INTERMEDIACION 123,00

ACTIVO 102.13M COMISIONES POR COBRAR INTERMEDIACION 33,83
ACTIVO COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIARIOS 73,80
INGRESO ANULACION COMISION AGENTE DE SEGURO 17,66
PASIVO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2,64
PASIVO CIAS COASEGUROS COASEGURADORAS OTORGADOS 62,73
SUMAS IGUALES 156,83 156,83

PASIVO 203.07M SECTORIALES 4,06

EGRESO SECTORIALES 4,06
SUMAS IGUALES 4,06 4,06

PASIVO PRIMAS A DEVOLVER 1026,33

ACTIVO CAJA 1026,33
SUMAS IGUALES 1026,33 1026,33

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2020

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE SEGURO
LICENCIADO: FRANCISCO NINA ORO
AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. NANCY MAMANI ARUQUIPA

LIQUIDACION ANULACION DE REASEGUROS PASIVOS (CEDIDOS) T/C 6,15

CUOTA PARTE PRIMER EXCEDENTE FACULTATIVO TOTAL

IMPORTE A
DISTRIBUIR
DETALLE CONTINENTAL Y ALIANZA CONTINENTAL E ILLIMANI CONTINENTAL Y UNICRUZ

CAPITAL PRIMA CAPITAL PRIMA PRIMA CAPITAL PRIMA PRIMA CAPITAL PRIMA PRIMA PRIMA
PRIMA
$US $us $US $US BS $US $US BS $US $US BS $US BS
IMPORTE BRUTO 6000,00 33,00 2000,00 11,00 67,65 3000,00 16,50 101,48 1000,00 5,50 33,83 33,00 202,95
Menos:

Retencion de la cia 1200,00 6,60 40,59 1200,00 6,60 40,59 0,00 0,00 0,00 13,20 81,18
Cesion al reaseguro 800,00 4,40 27,06 1800,00 9,90 60,89 1000,00 5,50 33,83 19,80 121,77
Comision reaseguro 0,66 4,06 1,78 10,96 0,66 4,06 3,10 19,08
Retencion de reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cesion neta al reaseguro 3,74 23,00 8,12 49,93 4,84 29,77 16,70 102,69

RETENCION POR REASEGURO CEDIDOS Cada mes

A CIAS (reservas)
días
88,57

INTERESES 88,57*9%= 7,9713/12= 0,664275/30=0,0221425*147= 3,25

Porcentaje
de intereses Cada día intereses

EGRESO 514.02M ANULACION AJUSTE SOBRE PRIMAS CEDIDAS O. A. (comisión) 15,02

EGRESO 514.03M ANULACION AJUSTE SOBRE PRIMAS CEDIDAS O. F (comisión) 4,06
PASIVO 202.10M REASEGUROS CEDIDOS A CIAS NACIONALES 102,69
EGRESO 516.11M INTERESES SOBRE RESERVAS RETENIDAS 3,25
INGRESO 406.01M OPERACIONES AUTOMATICAS 87,95
INGRESO 406M02M OPERACIONES FACULTATIVAS 33,83
PASIVO 202.25M INTERESES POR PAGAR SOBRE RESERVAS RETENIDAS 3,25
SUMAS IGUALES 125,02 125,03

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2020

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE SEGURO
LICENCIADO: FRANCISCO NINA ORO
AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. NANCY MAMANI ARUQUIPA

PASIVO RETENCION POR REASEGURO CEDIDOS A CIAS (reservas) 88,57

ACTIVO CAJA 88,57
SUMAS IGUALES 88,57 88,57

EN EL CASO QUE SE DEVUELVA LAS RESERVAS

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2020