Escuela

Negocios
Carrera
Contabilidad empresarial
Asignatura
Régimen Tributario I
Tema
Gestión recaudatoria
Facilitador/a
Marlon Anzeloti
Participante
Yoel Ysander Sarante Chireno
Matricula
100021870
Fecha de entrega
18/05/2023
 Introducción
En la siguiente producción escrita se estará desarrollando una serie de
actividades que son elementales para la buena comprensión de esta unidad en
curso, permitiendo a su vez la amplitud de los saberes previos, para de este
modo poder desarrollar de manera correcta las demás unidades siguientes, en
esta cuarta semana se abarcara lo que son los sistemas tributarios de la
república dominicana.
Objetivos

Objetivo General
Realizar de manera correcta y entendible la asignación para esta cuarta
semana del trimestre en curso, focalizando los puntos más importantes de los
temas a tratar y lograr con esto un trabajo impecable y sobre todo completo
para que sirva de apoyo o soporte en la búsqueda de nuevos conocimientos y
la amplitud de los previos.

Objetivos Específicos

1. Realizar lo solicitado por el facilitador de la mejor manera.

2. Sacar el máximo provecho de estos tópicos para lograr
resultados positivos dentro de la asignatura y la carrera
misma.
3. Aprender cómo aplicar los términos principales tratados en el
trabajo dentro del ámbito empresarial, académico y personal,
para lograr resultados acertados.
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
Realice un resumen de las Normas Tributarias siguientes: 07-09, 02-05, 06-18,
07-18, 06-21, 10-18 y 08-04
Norma general no. 07-09
Norma general que modifica la norma 02-05 sobre agentes de retención
del ITBIS.
Articulo 1- se modifica el articulo 1 de la norma general 02-05 para que en lo
adelante diga:
Articulo 1- se instituye como agentes de retención del ITBIS a las sociedades
de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios
profesionales liberales y servicios de seguridad o vigilancia a otras sociedades
con carácter lucrativo o no.
Articulo 2- se modifica el articulo 5 de la norma general 02-05 para introducir
los siguientes párrafos:
Párrafo I: En el caso de los servicios de seguridad o vigilancia, la retención
aplicable será del cien por cierto (100%) del valor del ITBIS facturado.
Párrafo II: La retención del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS
facturado, establecida por la presente norma general, no libera a las empresas
de servicios de seguridad o vigilancia, de la obligación de declarar ITBIS,
Mensualmente.
Párrafo III: si en la declaración de ITBIS de la persona moral prestadora de los
servicios de seguridad física o vigilancia, sujeta al 100% de la retención, se
originara un saldo a favor del ITBIS por el impuesto adelantado en compras de
bienes y servicios; procederá a solicitar la compensación, de acuerdo a los
términos establecidos en el artículo 19 del código tributario y siempre que haya
remitido los datos de los comprobantes fiscales que sustenten dichos adelantos
atendiendo a lo establecido por la norma general 01-07 sobre remisión de
información.
Dada en santo domingo, Distrito Nacional, capital de la Republica Dominicana,
a los un (01) días del mes de septiembre del ano dos mil nueve (2009).
Norma general no. 02-05
Norma general sobre agentes de retención del ITBIS
Artículo 1.- (Ver artículo modificado por la Norma 07-09) Se instituyen como
agentes de retención del ITBIS a las sociedades de cualquier naturaleza,
cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales a otras
sociedades con carácter lucrativo o no.
Artículo 2.-A los fines de la aplicación del Artículo 1 de la presente Norma se
consideran servicios profesionales liberales, sin que esta enunciación sea
considerada limitativa, los siguientes servicios: de ingeniería en todas sus
ramas, de arquitectura, de contaduría, de auditoría, de abogacía,
computacionales, de administración, de diseño, asesorías y consultorías en
general.
Artículo 3: Se instituyen como agentes de retención del ITBIS a las sociedades
de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios de
alquiler de bienes muebles a otras sociedades con carácter lucrativo o no.
Artículo 4: A los fines de la aplicación del Artículo 3 de la presente Norma, se
consideran servicios de alquiler bajo cualquier modalidad de bienes muebles,
sin que esta enunciación sea considerada limitativa, los siguientes: alquiler de
equipos, exceptuando los telefónicos, maquinarias, vehículos de motor, alquiler
de bienes muebles para la organización de eventos.
Párrafo: En el caso de que conjuntamente con el servicio de alquiler de bienes
muebles se prestaren otros servicios o se adquirieran bienes, la retención se
aplicará sobre la totalidad del ITBIS facturado.
Artículo 5: (Ver artículo modificado por la Norma 07-09) La retención aplicable
para los servicios especificados en los artículos anteriores será el treinta por
ciento (30%) del valor del ITBIS facturado.
Artículo 6: (Ver artículo modificado por la Norma 13-07) Se instituyen también
como agentes de retención del ITBIS a las líneas aéreas, a los hoteles y a las
compañías aseguradoras, cuando paguen las comisiones a las agencias de
viaje por concepto de venta de boletos, cuando paguen las comisiones a las
agencias de viaje por concepto de venta de alojamiento u ocupación, y cuando
paguen los servicios de intermediación prestados por sus corredores o agentes
de seguros, respectivamente.
Párrafo. - La retención aplicable de conformidad este artículo anterior será de
la totalidad del ITBIS facturado.
Artículo 7.-Los gastos por los servicios referidos en la presente Norma sólo
serán deducibles del Impuesto sobre la Renta si se efectúan y pagan
efectivamente las retenciones correspondientes, sin desmedro de las
sanciones contempladas en el Código Tributario.
Artículo 8: La DGII determinará la forma en que serán remitidas las
informaciones de las retenciones efectuadas debiendo el contribuyente
asegurarse de la fidelidad del RNC de la sociedad a la cual se le hizo la
retención.
Artículo 9.- Los contribuyentes del ITBIS deberán considerar como pago a
cuenta en su declaración mensual del período en que se produjo la retención,
el monto del impuesto que le fue retenido por disposición de esta Norma,
anexando los documentos probatorios de la retención que pretende
acreditarse.
Artículo 10.-La declaración y pago de las retenciones efectuadas conforme a
esta Norma, se realizarán en los plazos y formas establecidos en el Código
Tributario.
Dada en Santo Domingo, Distrito Nacional, Capital de la República, a los
Diecisiete (17) días del mes de enero del año dos mil cinco (2005).

Norma general no. 06-18

Artículo 1. Objeto y Alcance. La presente Norma General tiene por objeto
regular aspectos relativos a la facturación, de conformidad con el Decreto nº
254-06.
Artículo 2. Definiciones. Para fines de aplicación de las disposiciones
contenidas en la presente Norma General, los términos y expresiones que se
indican se remitirán a las definiciones establecidas en el Decreto nº 254-06,
con excepción de los siguientes conceptos:
a) Factura de Consumo: aquellos comprobantes fiscales que se emitan
para el consumidor final.
b) Factura de Crédito (Fiscal): aquellos comprobantes fiscales que se
emiten con valor fiscal.
Artículo 4. Requisitos para la solicitud de autorización para la emisión de
Comprobantes Fiscales con valor fiscal. La DGII autorizará la solicitud de
emisión a los contribuyentes en los casos siguientes:
1. Cuando hayan depositado las informaciones que sustenten la solicitud.
2. Cuando a través de la validación de los documentos contenidos en la
solicitud y visita, se pueda constatar las informaciones suministradas por el
contribuyente.
3. Cuando la actividad económica registrada del contribuyente corresponda
con la realizada al momento de la solicitud.
4. Cuando no exista incumplimiento de deberes formales u obligaciones
tributarias del contribuyente o responsables solidarios, conforme a lo
dispuesto en el Código Tributario.
Norma general no.07-18
Norma general sobre remisión de informaciones
Artículo 1. Objeto. La presente Norma General tiene por objeto sustituir la
Norma General No.06- 14 sobre remisión de información, de fecha 25 de
septiembre de 2014, incorporando cambios en cuanto a las informaciones
requeridas a través de los distintos formatos de envío que soportan las
declaraciones juradas de los contribuyentes.
Artículo 2. Alcance. Todos los contribuyentes, incluyendo aquellos en
regímenes especiales, deberán reportar en la forma y en los plazos que se
establecen en la presente Norma General, las informaciones de las
operaciones que sustentan:
a) Costos y gastos para fines del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
b) Adelantos utilizados como créditos para fines del Impuesto a las
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).
c) Retenciones realizadas en ISR e ITBIS a terceros.
d) Retenciones realizadas en ISR e ITBIS por terceros.
e) Percepciones realizadas en ISR e ITBIS en aquellos casos en que la
normativa establezca un régimen de percepción.
f) Detalle de las operaciones de compra y venta efectuadas.
Artículo 3. Remisión de Costos y Gastos (Formato 606). Las informaciones
relativas a los costos y gastos para fines del ISR, los adelantos utilizados
como créditos para fines de ITBIS, las retenciones del ITBIS y del ISR,
realizadas a terceros, las percepciones cuando corresponda y el ITBIS
llevado al costo, deberán remitirse de conformidad al formato establecido en
el Anexo A de la presente Norma General.
Artículo 4. Remisión de ventas y operaciones (Formato 607). De
conformidad a lo establecido en el formato del Anexo B de la presente
Norma General, se deberán remitir las informaciones de ventas y
operaciones efectuadas y las retenciones del ITBIS y del ISR realizadas por
terceros, sustentadas en facturas de crédito y comprobantes especiales.
Artículo 5. Comprobantes anulados (Formato 608). Los sujetos obligados
deberán remitir un reporte conteniendo los números de comprobantes
fiscales que fueron anulados durante el período, especificando las razones
de la anulación de estos, de conformidad a lo establecido en el formato del
Anexo C de la presente Norma General.
Artículo 6. Pagos por servicios al exterior (Formato 609). Cuando se
efectúen pagos al exterior por concepto de prestación de servicios, los
sujetos obligados deberán remitir mensualmente un reporte con el detalle
de las transacciones de conformidad a lo establecido en el formato del
Anexo D de la presente Norma General.
Norma general no. 06-21
Norma general que modifica la norma general no. 06-18 sobre
comprobantes fiscales
Artículo 1. Se modifica el párrafo II del artículo 3 de la Norma General núm.
06-2018 sobre Comprobantes Fiscales, de fecha 1 de febrero de 2018, para
que en lo adelante se lea de la manera siguiente:
Artículo 3. Autorización de emisión de Comprobantes Fiscales para nuevos
contribuyentes. En adición a lo dispuesto en el Artículo 23 del Decreto nº
254-06, las personas físicas o jurídicas que tengan por objeto dedicarse a la
transferencia de bienes, entrega en uso, así como la prestación de servicios
a título oneroso o gratuito, deben solicitar a la DGII, presencial o
virtualmente, la autorización para emitir comprobantes fiscales, conforme lo
establecido en la presente Norma General.
Párrafo I. Previo a la autorización de emisión de comprobantes fiscales,
cuando se trate de solicitudes de comprobantes con valor fiscal, se llevará a
cabo una validación de la documentación que haya sido aportada por el
depositante y las informaciones contenidas en el Registro Nacional de
Contribuyentes (RNC) no procediendo su autorización, en caso de
detección de informaciones que no se correspondan con la realidad,
conforme lo dispuesto en el artículo 4 de la presente Norma.
Párrafo II. La DGII informará al contribuyente sobre el estatus de su
solicitud en un plazo máximo de cinco (05) días laborales a partir de la
fecha de recepción de la solicitud a través de los mecanismos de
notificación habilitados.
Párrafo III. La DGII autorizará a los contribuyentes la emisión de
comprobantes a consumidor final, atendiendo a su actividad económica.
Artículo 2. Entrada en vigencia. Las disposiciones de la presente Norma
General entrarán en vigencia a partir de su publicación.
Artículo 3. Derogación. La presente norma general deroga y sustituye
cualquier otra disposición que le sea contraria.
Norma general no.10-18
Norma general que modifica la norma general no.07-18
ARTÍCULO 1: Se modifica el artículo 4 de la Norma General núm. 07-2018,
del 9 de marzo del 2018, sobre Remisión de Informaciones, para que en lo
adelante se lea de la manera siguiente:
“Artículo 4. Remisión de ventas y operaciones (Formato 607). De
conformidad a lo establecido en el formato del Anexo B de la presente
Norma General, se deberán remitir las informaciones de ventas y
operaciones efectuadas y las retenciones del ITBIS y del ISR realizadas por
terceros, sustentadas en facturas de crédito y comprobantes especiales.
También deberán remitirse las operaciones sustentadas en facturas de
consumo solo cuando tengan valor igual o superior a los doscientos
cincuenta mil pesos dominicanos (RD$250,000.00), indicando el documento
de identidad de la persona que adquiere el bien o servicio.
Párrafo I. Adicionalmente, el contribuyente deberá enviar, a través de un
módulo habilitado en la Oficina Virtual (OFV) del portal de internet, la
información a modo de resumen del total de las operaciones efectuadas y
sustentadas en facturas de consumo, incluyendo aquellas con valor igual o
superior a los doscientos cincuenta mil pesos dominicanos
(RD$250,000.00).
Párrafo II. El monto establecido en el presente artículo podrá ser ajustado
por inflación, en consonancia a lo dispuesto en los párrafos I y II del artículo
287 del Código Tributario y publicado mediante aviso en los diferentes
medios de comunicación.
Párrafo III. Los contribuyentes con Soluciones Fiscales están obligados a
remitir el Libro de Venta Mensual y como complemento, deberán enviar el
Formato 607 con las ventas que hayan sido autorizadas por la DGII a
facturarse fuera de las Soluciones Fiscales.
ARTÍCULO 2: Las modificaciones establecidas en la presente Norma
General serán de aplicación a partir del periodo fiscal julio 2018.
Norma general no. 8-04
Norma general sobre retención de ITBIS
Artículo 1: A partir del primero (1ero) de enero del año dos mil cinco (2005),
se instituyen como agentes de retención del ITBIS generado en las
transacciones a través de tarjeta de crédito o tarjeta de débito, a las
Compañías de Adquirencia.
Artículo 2: Las Compañías de Adquirencia deberán retener el treinta por
ciento (30%) del valor del ITBIS transparentado en las transacciones a
través de tarjetas de crédito o débito realizadas en los establecimientos
afiliados. El total retenido por concepto de ITBIS deberá ser pagado por las
Compañías de Adquirencia el día viernes de cada semana, abarcando el
período de viernes a jueves de cada una, en la Oficina de Grandes
Contribuyentes (OGC).
PARRAFO I: En caso de que en las transacciones sujetas a esta retención
no aparezca transparentado el ITBIS, la Compañía de Adquirencia deberá
aplicar el factor 0.083 al valor total de la transacción, lo que equivale al
sesenta por ciento (60%) del monto del ITBIS no transparentado en la
misma.
PARRAFO II: Los contribuyentes cuya actividad principal sea la venta de
bienes exentos tales como medicamentos, libros, periódicos, revistas y
combustible, y servicios exentos tales como de salud, de electricidad, agua,
recogida de basura, de educación, quedan exceptuados de este mecanismo
de retención para lo cual deberán solicitar a la DGII la autorización para que
las Compañías de Adquirencia los excluyan del procedimiento de retención
establecido.
Artículo 3. Las Compañías de Adquirencia deberán presentar un reporte o
relación del ITBIS retenido y transferido a la DGII, especificando el ITBIS
retenido correspondiente a cada establecimiento afiliado. La presentación a
que se refiere el presente Artículo, deberá hacerse en la forma y por los
medios provistos específicamente para tal fin por la Dirección General
Impuestos Internos.
Artículo 4. En el caso de que el contribuyente del ITBIS al que se le haya
efectuado la retención a través de las Compañías de Adquirencia tuviere un
saldo a favor, dispondrá del mismo dentro del marco de las disposiciones
reglamentarias establecidas.
Artículo 5. Los contribuyentes del ITBIS deberán considerar como pago a
cuenta en su declaración mensual del período en que se produjo la
retención, el monto del impuesto que le fue retenido por las Compañías de
Adquirencia.
Artículo 6. El no cumplimiento de las disposiciones de la presente Norma
General dará lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el
Código Tributario.
Conclusión:
En manera de conclusión y luego de haber estudiado los tópicos de dicha
unidad he concluido que La norma tributaria es aquella que regula los
principios generales y comunes de los tributos y la cual debe aplicarse en
todos los supuestos relacionados con ellos. Establece tributos, los extingue
y determina cuándo y cómo deben pagarse.
Bibliografía
https://dgii.gov.do/legislacion/normasGenerales/Paginas/default.aspx