Estimación de productos p

Productos Cantidad Precio de compra p

Pasteles Helados 15 L350.00
Pasteles Secos 15 200
Cup cakes 60 5
Galletas 100 5
Pan de Mínimo 30 25
Pan de Coco 35 30
Rol de Canela 30 30
Total 285 L645.00
Tabla 1

Costo de Infraestructura
Mobiliario y equipo Precio unitario Unidades
Juegos de mesas para
4,800.00
clientes 2
Vitrinas 7,500.00 2
Lavaplatos 2,800.00 1
Refrigeradores 12,000.00 2
Muebles 10,000.00 2
Caja registradora 11,000.00 1
Material de aseo 500 1
Costo total 48,600.00
Tabla 2
Estimación de productos para venta de un día
ISC. 15% jr6 Precio de venta Utilidad de prod Utilidad total
L52.50 L402.50 L650.00 L247.50 L9,750.00
30 230 430 200 6,450.00
0.75 5.75 20 14.25 1,200.00
0.75 5.75 15 9.25 1,500.00
3.75 28.75 60 31.25 1,800.00
4.5 34.5 60 25.5 2,100.00
4.5 34.5 60 25.5 1,800.00
L553.25 L24,600.00
Tabla 1

Costo
9600
15,000.00
2,800.00
24,000.00
20,000.00
11,000.00
500
L82,900.00
Inversión por producto
L6,037.50
3,450.00
345
575
862.5
1,207.50
1,035.00
L13,512.50
 Estimaciones de venta
Cup Cakes Unid. diarias Unid. semanal Unid. mensualesUnid. Anuales
Pasteles helados 15 105 420 5040
Pateles secos 15 105 420 5040
Cup Cakes 60 420 1680 20160
Galletas 100 700 2800 33600
Pan de Minimo 30 210 840 10080
Pan de coco 35 245 980 11760
Rol de canela 30 210 840 10080
Unidades totales 285 1995 7980 95760
Tabla 3
 Ventas Mensuales - Anuales
Productos Mensuales
Pasteles helados L273,000
Pasteles secos 180,600
Cup Cakes 33,600
Galletas 42,000
Pan de Mínimo 50,400
Pan de coco 58,800
Rol de canela 50,400
 TOTALES L688,800
Tabla 4
es - Anuales Inversiones
Anuales Productos Diaria Mensual
3,276,000 Pasteles he L6,037.50 181125
2,167,200 Pasteles s 3,450.00 103500
403,200 Cup Cakes 345 10350
504,000 Galletas 575 17250
604,800 Pan de min 862.5 25875
705,600 Pan de coc 1,207.50 36225
604,800 Rol de cane 1,035.00 31050
L8,265,600 Unidades t L13,512.50 L405,375.00
4 Tabla 5
ones
Anual
2173500
1242000
124200
207000
310500
434700
372600
L4,864,500.00
5
NOMBRE PUESTO
Milagros Suyapa Zuniga Valladares Gerente General
Ángel David Reyes Servellon Supervisor
Wendy Julissa Medina Encargada de calidad
Melkin de Adíz Medina López Contador
Selania Elizabeth Borjas Ramos Vendedor
Karen Patricia Aguilar Velásquez Vendedor
TOTAL
Tabla 6

Actividad Capacitación

Capacitación sobre el
1 Cumplimiento de las Normas y
Políticas de la Empresa
Capacitación de la Gestión
2
Efectiva del Tiempo.
Curso de Comunicación Efectiva
3
para Equipos

4 Cursos de Inteligencia Emocional.

Curso de Liderazgo para equipos
6
de trabajo.
Curso Básico de Seguridad en la
9
cocina
10 Curso de Atención al Cliente
TOTAL A PAGAR
Tabla 7
 SUELDO MENSUAL SUELDO ANUAL
8,000.00 96000
7,000.00 84000
6,000.00 72000
8,000.00 96000
5,000.00 60000
5,000.00 60000
L 39,000.00 468000

Horas de
Fecha de Capacitación Costo por hora Total a Pagar
Capacitación

01/02/23-03/02/23 6 100 600

04/02/23-04/02/23 4 50 200

05/02/23-05/02/23 2 150 300

06/02/23-07/02/23 6 33.5 201

08/02/23-08/02/23 3 66.5 199.5

10/02/23-13/02/23 8 75 600
15/02/23-16/02/23 2 200 400
AR 2500.5
Tabla 7
 Inversión de proyecto
Inversión fija Concepto Monto
Mobiliario y equipo 82900
Inauguración 7,000.00
Inventario 24,600.00
Total 114500
Tabla 8

Inversión diferida
Concepto Monto
Constitución legal de la empresa L7,000.00
Gastos de instalación 8,000.00
Gastos de organización 5,000.00
Total L20,000.00
Tabla 9

Insumo
Concepto Monto mensual
Servicios públicos (Agua, tren de aseo) L100.00
Luz 3,000.00
Teléfono 86.25
Internet 600
Total L3,786.25
Tabla 10

Mano de Obra

Nombre Puesto
Milagros Suyapa Zuniga Valladares Gerente General
Ángel David Reyes Servellon Supervisor
Wendy Julissa Medina Encargada de calidad
Melkin de Adíz Medina López Contador
Selania Elizabeth Borjas Ramos Vendedor
Karen Patricia Aguilar Velásquez Vendedor
TOTAL
Tabla 11
 Capital de trabajo
Concepto Monto
Servicios públicos 3786.25
Sueldos 39000
Arrendamiento 6000
Impuesto sobre la venta 1239840
Publicidad 800
Útiles de oficina 1300
Materiales para el aseo 600
Total L1,291,326.25
Tabla 12

Inversión total
Concepto Monto
Inversión de proyecto 114500
Inversión diferida 20000
Capital de trabajo 1291326.25
Total L1,425,826.25
Tabla 13

Mano de Obra

Sueldo mensual Meses Sueldo anual

8,000.00 12 96000
7,000.00 12 84000
6,000.00 12 72000
8,000.00 12 96000
5,000.00 12 60000
5,000.00 12 60000
L39,000.00 L468,000.00
Tabla 11
Productos Ventas
Año 1 15% Año 2
Pasteles helados 5,040 15% 5,796
Pasteles secos 5,040 15% 5,796
Cup Cakes 20,160 15% 23,184
Galletas 33,600 15% 38,640
Pan de mínimo 10,080 15% 11,592
Pan de coco 11,760 15% 13,524
Roles de canela 10,080 15% 11,592
TOTAL 95,760 110,124
Tabla 15

Productos AÑOS
Precios
Año 1 Impuesto Año 2
Pasteles helados L650 15% L 747.50
Pasteles secos 430 15% L 494.50
Cup Cakes 20 15% L 23.00
Galletas 15 15% L 17.25
Pan de mínimo 60 15% L 69.00
Pan de coco 60 15% L 69.00
Roles de canela 60 15% L 69.00
Tabla 16
 Ventas Productos
Año 3 Año 4 Año 5
6,665 7,665 8,815 Pasteles helados
6,665 7,665 8,815 Pasteles secos
26,662 30,661 35,260 Cup Cakes
44,436 51,101 58,767 Galletas
13,331 15,330 17,630 Pan de mínimo
15,553 17,885 20,568 Pan de coco
13,331 15,330 17,630 Roles de canela
126,643 145,639 167,485 TOTAL DE INGRESOS
5 Tabla 17
Gastos d
AÑOS Concepto
Sueldos
Año 3 Año 4 Año 5 Alquiler
L 859.63 L 988.57 L 1,136.85 Publicidad
L 568.68 L 653.98 L 752.07 Servicios públicos
L 26.45 L 30.42 L 34.98 Material de aseo
L 19.84 L 22.81 L 26.24 Depreciación
L 79.35 L 91.25 L 104.94 Impuestos
L 79.35 L 91.25 L 104.94 Total
L 79.35 L 91.25 L 104.94

Cos
Concepto
Gastos de instalación
Gastos de organización
Constitución legal de la
empresa
Inauguración
Útiles de oficina
Mobiliario y equipo
Sueldos
Alquiler
Publicidad
Servicios públicos
Material de aseo
Total

In
Productos
Pasteles helados
Pasteles secos
Cup Cakes
Galletas
Pan de minimo
Pan de coco
Rol de canela
Unidades totales
 Ingresos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L3,276,000 L4,332,510 L5,729,744 7,577,587 10,021,359
2,167,200 2,866,122 3,790,446 5,012,865 6,629,514
403,200 533,232 705,199 932,626 1,233,398
504,000 666,540 881,499 1,165,783 1,541,748
604,800 799,848 1,057,799 1,398,939 1,850,097
705,600 933,156 1,234,099 1,632,096 2,158,447
604,800 799,848 1,057,799 1,398,939 1,850,097
8,265,600 10,931,256 14,456,586 19,118,835 25,284,659

Gastos de administración
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L468,000 L538,200 618,930.00 711,769.50 818,534.93
L72,000 82,800 95,220 109,503 125,928
9,600 11,040 12,696 14,600 16,790
45,435 52,250.25 60,087.79 69,100.96 79,466.10
7,200 8,280 9,522 10,950.30 12,592.85
9,300 10,695 12,299 14,144 16,266
1239840 1425816 1639688.4 1885641.66 2168487.909
L1,851,375 L2,129,081 2,448,443.44 2,815,709.95 3,238,066.45
Tabla 18

Costos Indirectos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
8,000.00 9,200.00 10,580.00 12,167.00 13,992.05
5,000.00 5,750.00 6,612.50 7,604.38 8,745.03
L7,000.00 8,050.00 9,257.50 10,646.13 12,243.04
7,000.00 8,050.00 9,257.50 10,646.13 12,243.04
1300 1,495.00 1,719.25 1,977.14 2,273.71
82900 95,335.00 109,635.25 126,080.54 144,992.62
L468,000 538,200.00 618,930.00 711,769.50 818,534.93
L72,000 82,800.00 95,220.00 109,503.00 125,928.45
L9,600 11,040.00 12,696.00 14,600.40 16,790.46
L45,435 52,250.25 60,087.79 69,100.96 79,466.10
L7,200 8,280.00 9,522.00 10,950.30 12,592.85
L713,435 L820,450 L943,518 L1,085,045 L1,247,802
Tabla 19

Inversiones (Costos directos)

Año 1 Inversión +15 Año 2 Año 3 Año 4
L2,173,500.00 15% 2499525 2874453.75 3305621.8125
1,242,000.00 15% 1428300 1642545 1888926.75
124200 15% 142830 164254.5 188892.675
207000 15% 238050 273757.5 314821.125
 310500 15% 357075 410636.25 472231.6875
434,700.00 15% 499905 574890.75 661124.3625
372,600.00 15% 428490 492763.5 566678.025
L4,864,500.00 L5,594,175.00 L6,433,301.25 L7,398,296.44
Tabla 20
Año 5
3801465.08438
2172265.7625
217226.57625
362044.29375
543066.440625
760293.016875
651679.72875
L8,508,040.90
 Mobiliario y equipo Vida Útil Valor residual
Juegos de mesas para clientes 5 años 2000
Vitrinas 8 años 3000
Lavaplatos 10 años 500
Refrigeradores 10 años 5000
Muebles 5 años 6000
Caja registradora 6 años 5000
Material de aseo 1 año 150
TOTAL L21,650.00

Juego de mesas
Año Valor en libros
0 9600
1 8080
2 6560
3 5040
4 3520
5 L2,000.00

Vitrinas
Año Valor en libros
0 15000
1 13500
2 12000
3 10500
4 9000
5 7500
6 6000
7 4500
8 L3,000.00
Depreciación Lava
L1,520.00 Año
L1,500.00 0
L230.00 1
L1,900.00 2
L2,800.00 3
L1,000.00 4
L350.00 5
L9,300.00 6
7
8
Juego de mesas 9
Depreciación Depreciación acumulada 10

1520 1520
1520 3040 Refrige
1520 4560 Año
1520 6080 0
L1,520.00 L7,600.00 1
2
3
Vitrinas 4
Depreciación Depreciación acumulada 5
6
1500 1500 7
1500 3000 8
1500 4500 9
1500 6000 10
1500 7500
1500 9000 Mu
1500 10500 Año
L1,500.00 L12,000.00 0
1
2
3
4
5
 Lavaplatos Caja registradora
Valor en libros DepreciaciónDepreciación acumulada Año Valor en libros
2800 0 11000
2570 230 230 1 10000
2340 230 460 2 9000
2110 230 690 3 8000
1880 230 920 4 7000
1650 230 1150 5 6000
1420 230 1380 6 L5,000.00
1190 230 1610
960 230 1840 Material de aseo
730 230 2070 Año Valor en libros
L500.00 L230.00 L2,300.00 0 500
1 L150.00

Refrigeradores
Valor en libros DepreciaciónDepreciación acumulada
24000
22100 1900 1900
20200 1900 3800
18300 1900 5700
16400 1900 7600
14500 1900 9500
12600 1900 11400
10700 1900 13300
8800 1900 15200
6900 1900 17100
L5,000.00 L1,900.00 L19,000.00

Muebles
Valor en libros DepreciaciónDepreciación acumulada
20000
17200 2800 2800
14400 2800 5600
11600 2800 8400
8800 2800 11200
L6,000.00 2800 L14,000.00
Caja registradora
DepreciaciónDepreciación acumulada

1000 1000
1000 2000
1000 3000
1000 4000
1000 5000
L1,000.00 L6,000.00

Material de aseo
DepreciaciónDepreciación acumulada

L350.00 L350.00
 PUNTO DE EQUILIBRIO

Descripción AÑO 1 AÑO 2

Ventas 8,265,600.00 10,931,256.00
Menos - -
Costos Variables 713,435.00 820,450.25
Cantidad Producida 95,760 110,124
Costos Variables Unitarios 7.45 8.57
Precio de Venta Unitario 86.32 99.27
Margen de Contribución/Unidad 78.87 90.70
Costos Fijos 4,864,500.00 5,594,175.00
Punto de equilibrio en unidades 61,677 61,678
Punto de equilibrio en lempiras 5,353,958.64 6,122,775.06
61675 64.77% 56.00%

REPOSTERÍA DULCE PECADO

ESTADO DE RESULTADO
AÑO 1 AÑO 2
Ventas 8265600 10931256
Costo de ventas: 4864500 5594175
Utilidad bruta 3401100 5337081
(-) Gastos
Gastos administrativos 1851375 2129081.25
Utilidad antes del impuesto 1549725 3207999.75
(-) Impuestos ISR 25% 387431.25 801999.9375
UTILIDAD NETA L1,162,293.75 L2,405,999.81

FLUJO DE EFECTIVO
Ingresos Año 0 Año 1
Saldo disponible L247,599.50
Ingresos por venta de producto 8,265,600
Aportación fondos propios 360,000
Total Ingresos 360,000 L8,513,199.50
Egresos por apertura
Constitución legal de la empresa L7,000.00
Mobiliario y equipo 82900
Gastos de Organización 5,000.00
Capacitaciones 2500.5
Inauguración 7,000.00
Gastos de Instalación 8,000.00
Sub-total L112,400.50
Egresos de operación
Materia prima L4,864,500.00
Material de aseo 7,200
Publicidad 9,600
Arrendamiento L72,000
Servicios públicos 45,435
Utiles de oficina 15600
Sueldos L468,000
Sub-total L112,400.50 L5,482,335.00
Saldo al final del periodo L247,599.50 L3,030,864.50
DE EQUILIBRIO

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

14,456,586.00 19,118,835.00 25,284,659.00
- - -
943,517.79 1,085,045.46 1,247,802.27
126,643 145,639 167,485
9.85 11.33 13.03
114.16 131.28 150.97
104.31 119.95 137.94
6,433,301.25 7,398,296.44 8,508,040.90
61,675 61,679 61,680
7,040,818.00 8,097,219.12 9,311,829.60
48.70% 42.35% 36.85%

RÍA DULCE PECADO

O DE RESULTADO
AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
14456586.06 19118835.06435 25284659.3726029
6433301.25 6433301.25 3801465.084375
8023284.81 12685533.81435 21483194.2882279

2448443.4375 2815709.953125 3238066.44609375

5574841.3725 9869823.861225 18245127.8421341
1393710.343125 2467455.96530625 4561281.96053353
4181131.029375 L7,402,367.90 L13,683,845.88

FLUJO DE EFECTIVO
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L3,030,864.50 L7,657,435.25 L14,863,633.27 L25,644,522.09
10,931,256 L14,456,586.06 19,118,835 25,284,659

L13,962,120.50 L22,114,021.31 L33,982,468.34 L50,929,181.47

L5,594,175.00 L6,433,301.25 L7,398,296.44 L8,508,040.90
8280 9522 10950.3 12592.845
11040 12696 14600.4 16790.46
L82,800 L95,220 L109,503 L125,928
52250.25 60087.7875 69100.955625 79466.09896875
17940 20631 23725.65 27284.4975
L538,200 L618,930 L711,770 L818,535
L6,304,685.25 L7,250,388.04 L8,337,946.24 L9,588,638.18
L7,657,435.25 L14,863,633.27 L25,644,522.09 L41,340,543.29
 Balance General
Repostería Dulce Pecado, de S.A
Al 31 de Diciembre del 20xx
Concepto Año 1 Año 2 Año 3
Activo corriente
Caja y Banco L247,599.50 L3,030,864.50 L7,657,435.25
Inventario L4,864,500.00 L5,594,175.00 L6,433,301.25
Gastos P.A
Útiles de Oficina 1300 1495 1719.25
Material de aseo L7,200 L8,280 L9,522
Publicidad L9,600 L11,040 L12,696
Sub-total L5,130,199.50 L8,645,854.50 L14,114,673.75
Activos fijos
Propiedad P.E
Mobiliario y Equipo 82900 95335 109635.25
Gastos
Gastos de Organizaci 5,000.00 5750 6612.5
Gastos de Instalación 8,000.00 9200 10580
Otros gastos L16,500.50 L14,950.00 L17,192.50
ACTIVO TOTAL L5,242,600.00 L8,771,089.50 L14,258,694.00
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Documentos por paga L117,435 L135,050.25 L155,307.79
Proveedores L729,675 839126.25 964995.1875
Impuestos por pagar 387431.25 801999.9375 1393710.343125
Otras cuentas por pag L468,000 L538,200 L618,930
TOTAL PASIVO L1,702,541 L2,314,376 L3,132,943
Capital Contable
Capital social 360,000
Reserva Legal 58114.6875 120299.990625 209056.55146875
Total Capital 418,115
PATRIMONIO NETO L3,121,944.06 L6,336,413.07 L10,916,694.13
 de S.A
20xx
Año 4 Año 5

L14,863,633.27 L25,644,522.09
L7,398,296.44 L8,508,040.90

1977.1375 2273.708125
L10,950 L12,593
L14,600 L16,790
L22,289,457.55 L34,184,220.01

126080.5375 144992.618125

7604.375 8745.03125
12167 13992.05
L19,771.38 L22,737.08
L22,455,080.84 L34,374,686.79

L178,603.96 L205,394.55
1109744.465625 1276206.1354688
2467455.9653063 4561281.9605335
L711,770 L818,535
L4,467,574 L6,861,418

370118.39479594 684192.29408003

L17,617,388.55 L26,829,076.93
 Inversión
Inversión 360,000.00
Tasa de inflac 15.00%

Tasa interna de Retorno Período

Año -360,000.00 0
1 L3,030,864.50 1
2 L7,657,435.25 2
3 L14,863,633.27 3
4 L25,644,522.09 4
5 L41,340,543.29 5
TIR 980.60%

TIR

VAN/INVERSIÓN

PAY-BACK
Periodo Desembolso descDesembolso descontado
0 -360,000.00
1 L2,755,331.36 2,755,331.36
2 L6,328,458.88 6,328,458.88
3 L11,167,267.67 11,167,267.67
4 L17,515,553.64 17,515,553.64
5 L25,669,224.83 25,669,224.83
L0.00 L0.00
Desembolso Factor de descueDesembolso descontado
-360,000.00
L3,030,864.50 0.909090909 L2,755,331.36
L7,657,435.25 0.826446281 L6,328,458.88
L14,863,633.27 0.751314801 L11,167,267.67
L25,644,522.09 0.683013455 L17,515,553.64
L41,340,543.29 0.620921323 L25,669,224.83
VAN L63,075,836.39

980.60%

L 63,075,836.39 -175.21065664
-360,000.00