XTaller auditoria y aseguramiento 2

La empresa servicios integrales Alférez SAS, Responsable del IVA (régimen común) se constituye en
Bogotá en el mes de febrero del año 2023, cuya actividad principal es la comercialización de
bicicletas en el territorio nacional, según lo señala el artículo 477 ET (leer nota 1.6), adicional
maneja como actividad secundaria, el servicio de transporte de carga terrestre, según lo señala el
artículo 476 ET, según su actividad principal el porcentaje de auto renta es de 0.8%, y para efectos
del impuesto de Ica en Bogotá, para la actividad principal su actividad es gravada con la tarifa del
11.04/1000 y la secundaria 4.14/1000.

Transacciones febrero 2023

1. La empresa se constituye en Bogotá con un capital de 200 millones distribuidos así

 Bodega y oficina $100.000.000
 Muebles y enseres $30.000.000
 Equipos de cómputo $30.000.000
 Efectivo por medio de un cheque $40.000.000

2. el cheque se consigna y se da apertura a una cuenta corriente en Bancolombia.

3. Se obtiene un préstamo con Bancolombia por valor de $150.000.000, el giro se realiza

directamente a la cuenta cte., dicho préstamo es diferido a 3 años, cuotas que se iniciaran
a cancelar a partir del mes de marzo.

4. Se compra una camioneta para carga de mercancía, por valor de $70.000.000 más IVA del
19%, a carrocerías Ltda. gran contribuyente en Bogotá, el pago se hace por medio de
transferencia bancaria.

5. Se compran 200 bicicletas para la venta, por valor de $250.000 c/u más IVA, a el
bicicletero sas, empresa responsable del IVA ubicada en Bogotá, el pago se realiza por
medio de transferencia electrónica.

6. Se presta el siguiente servicio de transporte de carga, en la ciudad de Bogotá el cual consta

de 5 entregas, por valor de $350.000 cada una, el servicio lo solicita la empresa xyz
perteneciente al régimen simple de tributación, la factura se cancela por medio de
transferencia bancaria.
 7. Se compran 300 bicicletas a la empresa gw gran contribuyente, cuyo punto de fabrica
queda en Medellín por valor de $230.000 c/u más IVA se paga la mitad por transferencia
electrónica, el resto tiene un plazo de pago a 30 días.

8. Se venden 350 llantas a la empresa bicicletas el sol Ltda. gran contribuyente en la ciudad
de Bogotá, por valor de $400.000 c/u más IVA, el pago lo hacen por medio de
transferencia bancaria.

9. Se compra papelería y elementos de aseo, a la empresa papelitos sas, perteneciente al

régimen simple de tributación, ubicado en la ciudad de Bogotá, papelería $2.500.000 más
IVA 19%, y elementos de aseo $1.000.000 IVA del 5%.

10. Se venden 100 bicicletas, a la empresa todo en repuestos sas responsable del IVA, ubicada
en Bogotá, por valor de $380.000 c/u el pago se realiza por medio de transferencia
electrónica.

11. Se realiza el registro de nómina para los siguientes empleados.

 Ofelia perez, cargo: servicios generales, salario mínimo año 2023, trabaja todo el mes
sin ninguna novedad.
 Raul molano, cargo: vendedor recibe un básico de $1.500.000, aparte recibe comisión
por ventas de $800.000, trabaja todo el mes sin ninguna novedad.

Complementarios.

1. La empresa utiliza el método de valuación de inventarios PEPS, sin embargo, aprovecha la

ocasión y quiere saber si puede utilizar el método UEPS, ¿Cómo auditor cual sería su
respuesta?
2. La empresa también quiere saber si las comisiones, que recibe el vendedor hacen parte de
la base prestacional, teniendo en cuenta que dicho pago de comisiones se tiene pensado
realizar cada 2 meses.