TALLER CEDULAS PRESUPUESTALES

Elaborar las siguientes cédulas presupuéstales:

1. Ventas e ingresos operacionales
2. Producción: unidades
3. Consumo y costo de materias primas
4. Compras de materias primas
5. Mano de obra directa
6. Costos indirectos de fabricación
7. Costos estándar productos A y B

Instauración de políticas
· Ventas. Las ventas a crédito representarán el 40%, y el restante 60% será al estricto contado.
Precios: Producto A: $4.200
Producto B: $8.000
· Inventarios de productos terminados. Al culminar cada año la empresa debe disponer de
inventarios de productos terminados con los cuales respaldar las ventas previstas para el
primer trimestre del año siguiente.
· Inventario de productos en proceso. Se recomienda a producción que se sostengan las
cantidades presupuestadas a diciembre 31 del año . Por ello, el cambio del valor estará
dado por la influencia de la inflación sobre los costos incorporados en el mismo.
· Inventario de materias primas. Se sugiere mantener en inventario una cantidad igual al
consumo previsto para 45 días.
· Compras. Debe recurrirse a las fuentes de abastecimiento que conceden plazo de 30 días.
· Política crediticia. El crédito a los compradores será de 30 días.
· Costos indirectos de fabricación. Al distribuirse por producto deben considerarse tas horas hombre
requeridas por los productos A y B.
· Gastos de administración y ventas. Su pago ocurrirá en el mes durante el cual se causen.
· Otros compromisos de deuda. Los compromisos vigentes al culminar el año no se cancelarán
en el primer trimestre del año

PRONOSTICOS MERCANTILES

Trimestre Producto A Producto B

1 2,500 1,350
2 20,000 10,200
3 13,300 6,780
4 4,200 2,170
TOTAL 40,000 20,500

CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

Consumo por producto

 Precio
Tipo de
Unidades de medida Producto A Producto B unitario del
material material
X Metro 2 2 210
Y Libra - 2 400
Z Pieza 1 3 720

MANO DE OBRA

Departamen Horas hombre por unidad producida

Costo hora
to
Producto A Producto B
Moldeado 0.1 0.2 860
Ensamble 0.3 0.4 820
Empaque 0.1 0.1 800

CIF

Impuestos 4,898,000
Supervisióm 12,200,000
Ingenieria 8,937,000
Seguros 1,629,000
Total CIF 27,664,000

Gastos Operacionales

Salarios vendedores 18,210,360

Comisiones 4,518,360
Publicidad 7,119,840
Total GO 29,848,560

Consideraciones:

(X) Costo unitario al x y z

terminar el año
162 308 554
CEDULA 1

PRESUPUESTO DE VENTAS
Productos Cantidades Precios Ventas emitidas
A 40,000 4,200 168,000,000
B 20,500 8,000 164,000,000
TOTAL 332,000,000
CEDULA 2

PRESUPUESTO
Para concretar elDEprograma
PRODUCCIÓNP = V + IF se
de producción - II consideran tres facturas: Las unidaddes
existentes al comienzo del periodo, el estimativo de ventas y la politica sobre
inventario final de productos terminados.
La determinación de la producción requerida se reliza así:

Inventario inicial
(+) Producción
(-) Inventario Final
(=) Ventas previstas Producto A Producto B

Inventario Final esperado 4,200 2,170

(+) Ventas presupuestadas 40,000 20,500
(=) Unidades requeridas 44,200 22,670
(-) Inventario inicial disponible 31 Dic año 1 2,500 1,350
(=) Producción requerida 41,700 21,320

1,876,500 959,400
5,213 2,665
CEDULA 3

CONSUMO Y COSTEO DE MATERIAS PRIMAS

Al costear las materias primas exigidas por el programa de producción, intervienen los coeficiente
de consumo de los insumoa X, Y y Z para producir A y B, los inventarios inicial y final, y los costos
particulares a cada insumo.

Producción Estandares consumo por producto (EC)Consumo calculados (P * EC

Productos
requerida (P) X Y Z X
A 41,700 2 0 1 83,400
B 21,320 2 2 3 42,640
TOTAL 126,040
 , intervienen los coeficientes
os inicial y final, y los costos

Consumo calculados (P * EC )
Y Z
0 41,700
42,640 63,960
42,640 105,660
CEDULA 4

PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

Ver politica producción para 45 dias

Estandares consumo insumo por producto

Producción ( EC )
Inventario y productos
para 45 dias
X Y
Inventario inicial Producto A 5,213 2 0
Inventario inicial Producto B 2,665 2 2
TOTAL
Estandares consumo insumo por producto
Producción ( EC )
Inventario y productos
para 45 dias
X Y
Inventario Final Producto A 5,525 2 0
Inventario Final Producto B 2,834 2 2
TOTAL

Calcular el precio de adquisición inventario final

Insumo Unidades Precios Costo adquisicion

X 16,718 210 3,510,675
Y 5,668 400 2,267,000
Z 14,026 720 10,098,900
TOTAL 15,876,575

Con base en la información particular de los inventarios inicial y final, los consumos estimados y lo
el presupuesto de compras se establece en la siguiente:

CEDULA 4.1

PRESUPUESTO DE COMPRA

Presupuesto de compras por

Insumo X Insumo Y Insumo Z
insumo conceptos
Inventario inicial 16,718 5,668 14,026
(+) Consumo previstos 126,040 42,640 105,660
(=) Necesidades totales 142,758 48,308 119,686
(-) Inventario inicial 15,755 5,330 13,208
(=) Unidades a comprar 127,003 42,978 106,479
Precio de adquisición 210 400 720
Presupuestos de compras 26,670,525 17,191,000 76,664,700
 Presupuestos total 120,526,225

Calculo presupuesto de
Insumo X Insumo Y Insumo Z
consumo
Inventario inicial QS 15,755 5,330 13,208
(X) Costo unitario al terminar
el año CU 162 308 554
(=) Valor unitario al comenzar
el año QS*CU 2,552,310 1,641,640 7,316,955
(+) Presupuesto de compras 26,670,525 17,191,000 76,664,700
(=) Valor inventario disponible 29,222,835 18,832,640 83,981,655
(-) Valor inventario disponible 3,510,675 2,267,000 10,098,900
(=) Presupuestos de consumo 25,712,160 16,565,640 73,882,755

Presupuesto de consumo para el producto A = 46,172,456

Presupuesto de consumo para el producto B = 69,988,230

Costo promedio de materias primas por producto

Costo promedio de materias

primas por productos ( Costo Costo producto Unidades Total
producto / unidades)
Producto A 46,172,456 41,700 1,107
Producto B 69,988,230 21,320 3,283
sumo por producto
Nivel de inventario exigido ( P * EC)

Z X Y Z
1 10,425 - 5,213
3 5,330 5,330 7,995
15,755 5,330 13,208
sumo por producto
Nivel de inventario exigido ( P * EC)
Z X Y Z
1 11,050 - 5,525
3 5,668 5,668 8,501
16,718 5,668 14,026

Para tener stock para 45 dias

consumos estimados y los costos de cada insumo,

Para cumplir la estimación anual necesito este presupuesto

COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
CEDULA 5 EXIGENCIAS Y COSTOS DE MANO OBRA DIRECTA

Exigencia de mano de obra (horas )

Exigencias estimadas P X
Produccion por
PRODUCTOS
requerida Moldeado Ensamble Empaque Moldeado
Producto A 41,700 0.1 0.3 0.1 4,170
Producto B 21,320 0.2 0.4 0.1 4,264
TOTAL 8,434
Costo estimado por hora 860
Costo previsto por departamento 7,253,240

PRESUPUESTO GLOBAL DE MANO DE OBRA DIRECTA 29,546,000

Exigencias estimadas P X E
TOTAL
Ensamble Empaque
12,510 4,170 20,850
8,528 2,132 14,924
21,038 6,302 35,774
820 800 2,480.00
17,251,160 5,041,600 29,546,000 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
BRA DIRECTA
CEDULA 6 . COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Son diferentes al consumo de M.P Y MOD : Repuestos mantenimientos… (Se clasifican en fijos y s

COSTOS FIJOS
Supervisión 12,200,000
Ingenieria 8,937,000
Impuestos diversos 4,898,000
Seguros 1,629,000
Depreacion 5,700,000
TOTAL DE COSTOS F 33,364,000

TOTAL CIF 66,568,203

6.1 Distribuir los CIF con base en las horas de mano de obra destinadas a la produccion A y B
Necesitamos cacular la tabla de Costo indirecto por producto )

PRODUCCIÓN EXIGENCIA DE
PRODUCTOS ESTAMIADA MANO DE OBRA
(UNIDADES) (HORAS)
Producto A 41,700 20,850
Producto B 21,320 14,924
TOTAL 63,020 35,774

6.2 Calcular la tasa a los productos

CIF * HORAS MANO DE OBRA

TOTAL HORAS DE MDO
PRODUCCION ESTIMADA

PRODUCTOS TASA CIF (PESOS)

Producto A 930.40
Producto B 1,302.56
ientos… (Se clasifican en fijos y semivaribles)

COSTOS SEMIVARIABLES
Materiales indirectos 10,132,355
Mano de Obra directa 12,251,061
Calefaccion y energia 3,442,998
Mantenimiento 7,377,789

TOTAL SEMIVARIABLES 33,204,203

tinadas a la produccion A y B (

= TOTAL GLOBAL CIF (HORAS DE M.O PRODUCTO/TOTAL HORAS

M.O PRODUCTO)/PRODUCCIÓN ESTIMADA
CEDULA 7. COSTOS ESTANDAR PRODUCTOS

Calcular los costos estandar por unidad producida

PRODUCTO A
COSTO
DETALLE CANTIDAD PRECIOS
ESTANDAR
INSUMOS X 2 210 420
Y 0 400 0
Z 1 720 720
MANO DE Moldeado 0.1 860 86
OBRA Ensamble 0.3 820 246
DIRECTA Empaque 0.1 800 80
TASA CIF 930
COSTO ESTANDAR PARA EL PRODUCTO A 2,482

PRODUCTO B
COSTO
DETALLE CANTIDAD PRECIOS
ESTANDAR
INSUMOS X 2 210 420
Y 0 400 0
Z 1 720 720
MANO DE Moldeado 0.1 860 86
OBRA Ensamble 0.3 820 246
DIRECTA Empaque 0.1 800 80
TASA CIF 1,303
COSTO ESTANDAR PARA EL PRODUCTO A 2,855