INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION PLANTEL SANTO TOMAS

ALUMNO: GARCIA PADILLA JUAN CARLOS

GRUPO: 4CV23

BOLETA: 2008400382

MATERIA: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES DE SEGUROS

TRABAJO: REASEGURO

PROFESOR:

CONCEPTO DE REASEGURO
Coloquialmente lo podemos definir como "El seguro de los Aseguradores". Instrumento tcnico del que se vale una Entidad Aseguradora para conseguir una compensacin y homogeneizacin de los riesgos asegurados, mediante la cesin de parte de ellos a otros Aseguradores. Tambin se puede decir que el reaseguro es un instrumento de disminucin de riesgo para cualquier compaa aseguradora. El reaseguro es un contrato por el cual una compaa aseguradora que ha realizado un seguro, realiza otro contrato con otra aseguradora (llamada reaseguradora) para trasladarle a ella la totalidad o parte de los riesgos del primer contrato firmado.

FUNCION DEL REASEGURO

El reaseguro sirve para distribuir entre otros Aseguradores los excesos de riesgos de ms volumen, permitiendo al Asegurador directo operar sobre una masa de riesgos aproximadamente iguales. Tres son las funciones primordiales del reaseguro: Ser un factor de disminucin del riesgo, evitando prdidas descomunales o posibles quiebras: una compaa firma un contrato de reaseguro cuando el riesgo de un contrato excede el lmite tolerable, llamado pleno, que podra soportar. Funcin de financiacin: permite a las compaas aseguradoras incrementar el volumen de sus negocios, al tener la seguridad de un respaldo aadido, aceptan mayores riesgos y firman mayor nmero de seguros. Estabilizadora: estabiliza el mercado del seguro, al repartirse las prdidas entre una o ms reaseguradoras.

CLASES DE REASEGUROS
1.- Por su obligatoriedad 1.1.- Facultativo: No estn obligados ni el Cedente ni el Reasegurador, siendo preciso negociar operacin por operacin. 1.2.- Obligatorio: La forma de contratacin obliga a ambas partes. A travs de un Tratado de Reaseguro se establecen los lmites y las condiciones. 1.3.- Facultativo - Obligatorio (Mixto): La compaa Cedente no se compromete a ceder, pero el Reasegurador si est obligado a aceptar.

2.- Por su contenido: 2.1.- R. de riesgos: Reparticin de los riesgos tomando como base la suma asegurada. Se aplica a las primas y a los siniestros. Tambin recibe el nombre de R. Proporcional. 2.1.1.- R. de Participacin o Cuota Parte: El Asegurador retiene un porcentaje fijo de todos los riesgos, obligndose a reasegurar una cuota fija de todas las operaciones contratadas. 2.1.2.- R. de Excedente: La retencin o pleno de conservacin es fijado considerando cada riesgo de forma individualizada. Mientras que el R. de Participacin obliga a ceder un porcentaje de todos los riesgos, en el R. de Excedente solamente deben reasegurarse aquellas operaciones cuya suma excede al pleno de retencin. 2.2.- R. de Siniestros: La distribucin o reparto de responsabilidades se realiza a travs del siniestro en lugar de la suma asegurada. (No proporcional).

TIPO DE CONTRATOS DE LOS SEGUROS

Existen dos tipos de contrato de reaseguro, segn la cuanta del riesgo asegurado: Reaseguro total: las dos compaas aseguradoras, reasegurado y reasegurador, acuerdan ceder ntegramente el riesgo a la compaa reaseguradora. Es muy poco comn este tipo de contrato, por ir a contracorriente con la misma filosofa del reaseguro, que consiste en divisin del riesgo. Reaseguro parcial: la compaa reaseguradora se compromete a cubrir cierta parte del riesgo del contrato de la reasegurada. Es lo ms frecuente, establecindose explcitamente si riesgo se asumir de manera conjunta desde el primer euro de indemnizacin, o bien si la reaseguradora lo asumir a partir de cierta cantidad hasta otro cierto tope.

CLASIFICACION DEL REASEGURO

1. Por la forma de Contratacin a. Facultativo

Es aquel bajo el cual cada riesgo propuesto para reasegurar, es tratado individualmente y el reasegurador a quien el riesgo es ofrecido, puede aceptar, rechazar o rehuir segn su deseo. El cedente como el reasegurador, tienen absoluta libertad para aceptar o ceder; el reasegurador puede aplicar su criterio libremente, tratando cada riesgo individualmente. El procedimiento normal a seguir para el reaseguro facultativo, consiste en obtener cobertura del reaseguro, antes de emitir la pliza, para asegurar que la tasa que el reasegurador establezca, no ser inferior a la tasa que fija el asegurador y equilibrar la responsabilidad para no sobrepasar el nivel

mximo establecido en cada riesgo. El reaseguro facultativo, permite a la compaa limitar sus riesgos y asumir riesgos menos frecuentes que presenten una posibilidad de prdida superior a la normal. b. Automtico

Consiste en un acuerdo estipulado por escrito, entre un asegurador directo y uno o ms reaseguradores, en virtud de los cuales la compaa de seguros directos se compromete a ceder y las reaseguradoras a aceptar cesiones de negocios dentro de lmites prestablecidos, no pudiendo rehusar el reasegurador la aceptacin de ninguna cesin, una vez firmado el convenio. Ser automtico desde el momento en que empiece la vigencia del seguro original y la responsabilidad del asegurador, con respecto al asegurado. El asegurador cedente, tiene la obligacin en principio de conceder prioridad, al reasegurador o reaseguradores del contrato y nicamente, si la cobertura que necesita supera los lmites del contrato, podr contratar el excedente con otros reaseguradores. Caractersticas *Su carcter optativo, tanto del asegurador cedente, como del reasegurador en perspectiva. *Su utilizacin para colocar los riesgos individuales, lo que lleva a que exista una mayor flexibilidad para concertar los reaseguros. *Para cada cesin, se emitir una pliza diferente. Modalidades: *Facultativo propiamente dicho. * Facultativo Obligatorio

Ventajas *Apreciacin individual del riesgo *Determinacin ms concreta de la responsabilidad *Capacita al suscriptor primario, para obtener asesoramiento sobre un riesgo incierto Desventajas *Demora en la tramitacin de los negocios para la compaa aseguradora *Aumento en gastos de administracin para el cedente *Deja en descubierto al asegurador directo hasta el momento de conseguir la aceptacin del reasegurador. La incertidumbre de la aceptacin Caractersticas *Es un contrato obligatorio para ambas partes: La cedente se obliga a ceder y el reasegurador a aceptar los riesgos cedidos. *Entre el reasegurador y el asegurador, existe comunidad de suerte, que es compartida por el reasegurador en todas las fases del contrato, pero en caso de liquidacin o quiebra del asegurador, su reasegurador, continuar recibiendo sus primas y los siniestros a su cargo sern pagados a la masa de la quiebra. *El reasegurador, puede ejercer derecho de inspeccin de todos los documentos relacionados con las operaciones del tratado. La duracin del contrato, es continuada y su renovacin, es casi siempre automtica. La parte que desea rescindirlo, deber dar aviso a la otra, en forma escrita con una antelacin de tres a seis meses. Las diferencias legales que surjan las dirime un tribunal de arbitramento, pero normalmente las solucionan amigablemente, dada la confianza entre las partes intervinientes

Desventajas la renuncia por parte del reasegurador en la seleccin de los riesgos que reasegura, debiendo aceptar tanto lo bueno como lo malo y perdiendo la facultad de hacer renuncias parciales. Por ello, antes de prestar su consentimiento al reasegurador, deber estipular clusulas y condiciones muy claras; adems, de procurar siempre, tratar con aseguradores de mxima confianza y buena f.

2. Por el Sistema de Cobertura a. Reaseguro Proporcional

Operan sobre el riesgo en estado de indemnidad, mediante la distribucin de su valor asegurado, asumiendo en l proporciones variables que regulan la responsabilidad en la prdida. La prima, generalmente se ajusta al seguro original, de acuerdo con el modus operandi de la distribucin. Caractersticas - *La responsabilidad del Reasegurador, comienza al mismo tiempo que la compaa cedente. *Las primas recibidas por el Reasegurador, son proporcionales a las pagadas por el asegurado original. *La compaa cedente, recibir una comisin del reaseguro, que tiene por objeto sufragar los gastos de adquisicin del negocio, impuestos sobre primas y gastos generales. *El reasegurador ha de aceptar las indemnizaciones que la compaa cedente aplique, derivadas de cualquier siniestro que afecte a los seguros amparados por el reaseguro. *El tratado tiene un periodo de vigencia indefinido y puede cancelarse a voluntad de cualquiera de las partes, segn el trmino pactado por ellas

Modalidades * De cuota-parte * De Excedente * Mixto

b.

Reaseguro No Proporcional

Esta modalidad, se da cuando el reaseguro se hace en trminos diferentes a los del contrato original y la prima no puede dividirse entre el asegurador directo y el reasegurador, en la misma proporcin en que pagan los siniestros. La caracterstica esencial de ste tipo de reaseguro, consiste en que la totalidad de la cartera es retenida por la cedente, que a su vez toma reaseguros para proteger su patrimonio, lo que le permite cubrir siniestro que exceden determinados volmenes, as sea individualmente considerados o en conjunto, a cambio de una prima que es generalmente reajustable. El reasegurador interviene nicamente, cuando un siniestro alcanza cierto importe. El reaseguro no proporcional, se aplica a siniestros limitando la cifra del asegurador original en cada siniestro; nunca se aplica a riesgos especficos. El asegurador no suele ceder riesgos individuales y el reasegurador acuerda pagar aquella cuota o cifra del siniestro, por encima de una cierta suma (la retencin del asegurador).

NORMATIVIDAD DEL REASEGURO CIRCULAR S-9.1 mediante la cual se da a conocer a las instituciones y sociedades mutualistas de seguros el establecimiento del Informe Peridico de Reaseguro.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.- Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. CIRCULAR S-9.1 Asunto: Informe Peridico de Reaseguro.- Se comunica su establecimiento. A las instituciones y sociedades mutualistas de seguros De conformidad con lo dispuesto por los artculos 37 y 86 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, es responsabilidad de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y de esta Comisin, propiciar la seguridad de las operaciones de reaseguro -que para efecto de la presente Circular considera tambin las operaciones de retrocesin-, la diversificacin tcnica de los riesgos que asuman esas instituciones y sociedades, as como el desarrollo de polticas adecuadas para la cesin de reaseguro. Por lo anterior, para la realizacin de las facultades de inspeccin y vigilancia de reaseguro por parte de esta Comisin, se requiere contar con informacin peridica de las operaciones de reaseguro que llevan a cabo esas instituciones y sociedades mutualistas de seguros. Por ello, con fundamento en el artculo 107 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, esta Comisin ha determinado establecer un Informe Peridico de Reaseguro (IPR), consistente en el reporte y comprobacin documental de conceptos en materia de reaseguro y reaseguro financiero que integran la informacin operativa y contable de esas instituciones y sociedades mutualistas de seguros, de conformidad con los siguientes lineamientos: PRIMERO.- El IPR se integra por los mdulos denominados Plan General de Reaseguro y Reporte Trimestral de Reaseguro, que debern reportarse para cualquiera de las tres operaciones de seguros a que se refiere el artculo 7o. de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, que tengan autorizadas cada una de esas instituciones o sociedades. En tal sentido, para efectos de los presentes lineamientos, cada institucin o sociedad mutualista de seguros presentar, segn sea el caso, un Plan General de Reaseguro para la Operacin de Vida, un Plan General de Reaseguro para la Operacin de Accidentes y Enfermedades y un Plan General de Reaseguro para la Operacin de Daos; de la misma forma presentar, segn sea el caso, un Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Vida, un Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Accidentes y Enfermedades y un Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Daos. SEGUNDO.- En los mdulos denominados Plan General de Reaseguro para la Operacin de Vida, Plan General de Reaseguro para la Operacin de Accidentes y Enfermedades y Plan General de Reaseguro para la Operacin de Daos, deber reportarse la planeacin en un horizonte prospectivo anual de la poltica de reaseguro de la institucin o sociedad mutualista de seguros. Cada uno de estos mdulos comprender los siguientes apartados: 1. Planeacin Estratgica En este apartado se describir el objetivo, estrategias y polticas planteadas por la institucin o sociedad mutualista de seguros para ser aplicadas en el futuro inmediato sobre las operaciones de reaseguro, de acuerdo a la operacin de que se trate. Al efecto, deber analizarse la composicin de cartera, as como los niveles de cesin proyectados por ramo, determinando los porcentajes estimados de cesin a contratos y a operaciones facultativas, asimismo, reportarn los contratos de reaseguro que se prevean realizar o renovar en el periodo de reporte, indicando tipo, retencin o prioridad, as como capacidad o lmite de responsabilidades. 2. Perfil de Primas, Sumas Aseguradas y Siniestralidad En este apartado se presentar la informacin estadstica que la institucin o sociedad mutualista de seguros utiliza en las negociaciones de sus contratos de reaseguro, y que en trminos generales se refiere a las primas emitidas, sumas aseguradas y siniestros por rango, ramo o subramo que muestran el comportamiento operativo durante el ltimo ao.

TERCERO.- En los mdulos denominados Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Vida, Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Accidentes y Enfermedades y Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Daos, se deber presentar la informacin operativa correspondiente a: los contratos de reaseguro proporcionales, no proporcionales y de reaseguro financiero; las operaciones de cesin facultativa que haya celebrado la institucin o sociedad mutualista de seguros durante el periodo de reporte, as como los resultados obtenidos en cada uno de los contratos de reaseguro reportados, mismos que debern ser consistentes con la informacin contable y financiera reportada a esta Comisin por cada institucin o sociedad mutualista de seguros. Cada uno de estos mdulos comprender los siguientes apartados: 1. Reporte sobre colocacin de contratos En este apartado se consignarn los contratos proporcionales, no proporcionales y de reaseguro financiero celebrados dentro del trimestre de que se trate, describiendo cada uno de ellos, sus principales caractersticas operativas relativas al tipo de contrato, a la vigencia, al ramo o subramo cubiertos, a la capacidad o lmite de responsabilidades, a las comisiones o costos, a los porcentajes de participacin o prioridades, a las primas cedidas, al tipo de moneda, a los reaseguradores, as como a los intermediarios de reaseguro participantes. Dentro de este reporte, debern considerarse las prrrogas pactadas, as como aquellas renovaciones, modificaciones y addenda convenidas dentro del periodo de reporte, sobre contratos de reaseguro proporcionales, no proporcionales y de reaseguro financiero celebrados previamente. Parte integrante de este apartado ser la documentacin soporte que compruebe la debida colocacin, as como las caractersticas de cada uno de los contratos reportados por la institucin o sociedad dentro del periodo de que se trate, tales como los slips o cdulas de condiciones, conforme a los trminos que se sealan en la disposicin sexta de la presente Circular. Lo anterior en apego a las disposiciones legales y administrativas vigentes. 2. Reporte sobre reaseguro facultativo En este apartado se proporcionar la informacin sobre los negocios facultativos realizados por la institucin o sociedad mutualista de seguros dentro del trimestre en reporte, y consistir en lo siguiente: 2.1 Un resumen de los negocios facultativos colocados, as como de los totales de primas cedidas por operacin y ramo. 2.2 Una descripcin genrica de los negocios facultativos ms importantes colocados, sealando su distribucin (retencin, contratos y el propio facultativo), el tipo de moneda, los reaseguradores y los intermediarios participantes. En la determinacin de la importancia de los negocios facultativos se considerar el criterio de prima cedida. 2.3 Un resumen de los principales reaseguradores que concentren la cesin facultativa de la institucin o sociedad mutualista de seguros, bajo el criterio de prima cedida. 3. Reporte de resultados de reaseguro Dentro de este apartado se debern informar los resultados alcanzados en las operaciones de reaseguro efectuadas por la institucin o sociedad mutualista de seguros, conforme a lo siguiente: 3.1 Con el propsito de que esas instituciones y sociedades integren los resultados globales de las operaciones de reaseguro, presentarn en el reporte correspondiente al cuarto trimestre de cada ao, los resultados acumulados por el periodo de enero a diciembre del ejercicio en reporte derivados de las operaciones de reaseguro del ao, identificando la operacin, ramo y contrato de reaseguro que origin tal resultado, esta informacin deber ser consistente con la informacin financiera presentada al cierre de cada ejercicio en el Sistema Integral de Informacin Financiera (SIIF). 3.2 Deber presentarse un reporte de los 20 siniestros ms cuantiosos ocurridos y registrados dentro del trimestre en reporte, donde se consignar el importe total, su distribucin entre retencin y reaseguro, as como los principales reaseguradores participantes. 3.3 Por lo que corresponde a los resultados de los negocios facultativos, se deber presentar exclusivamente en el reporte correspondiente al cuarto trimestre de cada ao, un resumen de los concluidos dentro del ejercicio en reporte. CUARTO.- La periodicidad en la entrega del IPR se efectuar conforme a lo siguiente: 1. Los mdulos denominados Plan General de Reaseguro para la Operacin de Vida, Plan General de Reaseguro para la Operacin de Accidentes y Enfermedades y Plan General de Reaseguro para la Operacin de Daos tendrn una periodicidad anual, debiendo la institucin o sociedad mutualista de seguros presentarlos de acuerdo a los periodos de celebracin o renovacin de la mayora de sus contratos de reaseguro para cada una de las operaciones que tengan autorizadas, conforme a lo siguiente: 1.1 Dentro de los primeros diez das naturales del mes de mayo de cada ao, o 1.2 Dentro de los primeros diez das naturales del mes de noviembre de cada ao.

2. Los mdulos denominados Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Vida, Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Accidentes y Enfermedades y Reporte Trimestral de Reaseguro para la Operacin de Daos, debern entregarse dentro de los primeros cuarenta y cinco das naturales siguientes al cierre del trimestre de que se trate. En caso de que la fecha lmite para la entrega sea da inhbil, se considerar como fecha lmite el da hbil inmediato siguiente. QUINTO.- La informacin contenida en el IPR deber ser entregada en la versin ms reciente del Sistema que al efecto d a conocer esta Comisin a travs de Oficio-Circular, atendiendo puntualmente las indicaciones para la captura, integracin de archivos, tcnicas de envo y en general las instrucciones que correspondan a cada versin. SEXTO.- Adicionalmente, a la entrega de la informacin del IPR a que se refiere el lineamiento anterior para el apartado identificado como Reporte sobre Colocacin de Contratos del mdulo denominado Reporte Trimestral de Reaseguro, deber entregarse tambin el soporte documental correspondiente, en una carpeta organizada de la siguiente forma: 1. Carta de entrega, firmada por el director general de la institucin o sociedad mutualista de seguros, o en su defecto, por algn funcionario de nivel jerrquico inmediato inferior al de aqul. 2. Soporte documental, consistente en fotocopias de los documentos que demuestren fehacientemente la colocacin de cada uno de los contratos proporcionales, no proporcionales y de reaseguro financiero celebrados, as como de las prrrogas, renovaciones, modificaciones y addenda convenidas dentro del periodo de reporte, para cada una de las operaciones de vida, accidentes y enfermedades y daos que se reporten. Lo anterior en apego a las disposiciones legales y administrativas vigentes. Los documentos a que se refiere este numeral harn constar la aceptacin explcita del riesgo por parte de los reaseguradores, tanto de las colocaciones efectuadas de manera directa, como en su caso de los contratos que hubiesen sido colocados a travs de intermediarios de reaseguro. 3. Escrito en formato libre con nombre y firma del responsable de la operacin de reaseguro en el que, bajo protesta de decir verdad, especifique por cada uno de los meses integrantes del trimestre que corresponda el nombre de los Reaseguradores No Registrados que utiliz; en caso contrario, deber incluirse la leyenda (NOMBRE DE LA INSTITUCION O SOCIEDAD) NO CELEBRO CONTRATOS U OPERACIONES CON REASEGURADORES NO REGISTRADOS DURANTE LOS MESES DE _________________ DEL AO __________. SEPTIMO.- Esas instituciones y sociedades mutualistas de seguros debern entregar a la Direccin General de Informtica de esta Comisin, sita en Av. Insurgentes Sur 1971, Torre Norte, 1er. piso, Col. Guadalupe Inn, C.P. 01020, Mxico, D.F., en horario de 9:00 a 14:00 y de 15:00 a 18:00 horas en das hbiles, la informacin establecida en el quinto de los presentes lineamientos. Por otra parte, la carpeta con la documentacin soporte a que se refiere el sexto de los presentes lineamientos deber ser entregada en la Direccin General de Supervisin de Reaseguro de esta Comisin, sita en Av. Insurgentes Sur 1971, Torre Norte, 3er. piso, Col. Guadalupe Inn, 01020, Mxico D.F. en horario de 9:00 a 14:00 y de 15:00 a 18:00 horas en das hbiles. OCTAVO.- Aquella informacin recibida que no hubiere sido preparada y entregada conforme a lo sealado en los presentes lineamientos o bien que no cumpla con las validaciones establecidas por esta Comisin para su reporte, se considerar como no presentada. NOVENO.- Esas instituciones y sociedades mutualistas de seguros podrn hacerse acreedoras a una o ms de las sanciones establecidas en la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, por los motivos siguientes: 1. Por la falta de presentacin o presentacin extempornea de la informacin y documentacin a que se refiere la presente Circular. 2. Por la presentacin en tiempo de la informacin y documentacin a que se refiere la presente Circular, pero que derivado de su revisin se determine que, aun despus de haber sido exitosamente validada por el propio sistema, se encuentre incorrecta, incompleta o sea inadecuada. DECIMO.- Las instituciones y sociedades mutualistas de seguros que no hayan realizado operaciones de reaseguro y no hayan planeado su instrumentacin, no estarn obligadas a presentar el IPR, debiendo notificarlo a la Direccin General de Supervisin de Reaseguro de esta Comisin mediante escrito firmado por su Director General o equivalente dentro de los quince das naturales siguientes a la entrada en vigor de la presente Circular o de los 45 das naturales siguientes a que haya iniciado operaciones.

CONCLUSION
1. El asegurador es el nico responsable ante el asegurado: no existe relacin directa entre el asegurado y los reaseguradores. 2. Existe un solo asegurador, y uno o ms reaseguradores. 3. La eleccin de las empresas reaseguradoras y el grado de implicacin de ellas es por cuenta del asegurador. 4. El reparto de primas e indemnizaciones puede hacerse de forma proporcional (habitualmente sobre cada pliza de seguro individualizada) o bien de forma no proporcional (habitualmente sobre el conjunto de todas las plizas). 5. La finalidad ltima es preventiva para el asegurador: dispersin de riesgos.