UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Curso Contabilidad Integrada I

Tema: Establecimientos de Hospedaje
Estudiante: JULIO CESAR MAMANI COAQUIRA
EJEMPLO:
Complete la siguiente información donde corresponda y calcule el saldo a favor materia de beneficio de
HOTEL LIMA SAC que podrá solicitar devolución para el mes de Febrero 2020.
Adquisiciones nacionales
MES Base Imponible IGV
Febrero S/ 89 000 16 020

Ingresos por prestación de servicios a Ingresos por prestación de

sujetos no domiciliados servicios a sujetos domiciliados
MES Base Imponible MES Base Imponible
Febrero 37 200 Febrero 26 010
Debito Fiscal Registro Ventas

1.- Determinación del SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

IMPUESTO BRUTO: 4 682

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR: (16 020)
SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (SFMB): (11 338)

2.- Determinación del Límite del Saldo a Favor materia del Beneficio (SFMB)
Exportaciones realizadas en el período 37 200
Tasa IGV 18%
Límite 6 696
SFMB 11 338
SFMB no utilizado 4 642

3.- Determinación del PAC del IR Febrero 2020

Pago a cuenta IR
Ingresos 1,5%
63 210 948
ALUMNO:

Complete la siguiente información donde corresponda y calcule el saldo a favor materia de beneficio que
podrá solicitar devolución para el mes de marzo 2020.
Adquisiciones nacionales
MES Base Imponible IGV
Marzo S/. 109 000 S/. 19620

Ingresos por prestación de servicios a sujetos no Ingresos por prestación de servicios a

domiciliados sujetos domiciliados
MES Base Imponible MES Base Imponible
Marzo 54 100 Marzo 25 040

1.- Determinación del SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

IMPUESTO BRUTO: 4507.2

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR: (19620)
SFMB: (15112.8)

2.- Determinación del Límite del Saldo a Favor materia del Beneficio (SFMB)
Exportaciones realizadas en el período 54 100
Tasa IGV: 18%
Límite: 10605.6
SFMB: 1512.8
SFMB no utilizado: 4507.2

3.- Determinación del PAC del IR marzo 2020

Pago a cuenta IR
Ingresos 0,845 %
79140 668.73

Caso: Ingreso de Establecimientos de Hospedaje.

 6 Toallas 20 120.00
Sub-total 713.00 60 25243/61… 421201/104101
IGV 18% 128.34 40
Total 841.34 42
2.- El día 01 de Enero 2020 se compra suministros para Restaurante de Mini Market, según FT 001-340 y se paga con cheque 001-00000457
Costo
Cantidad Detalle
Unitario
50 Kg. Arroz 1.51 75.50
50 Kg. Azúcar 1.68 84.00
12 Bt/Aceite 3.78 45.36
24 Unidad Leche 0.84 20.16
50 Unidad Café 0.17 8.50
100 Unidad Té 0.08 8.00
12 Kg. Sal 0.84 10.08

Se pide: Contabilizar la operación.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1 12         840.00  
121            
70           840.00
703            
             
x/x por la prestación de servicio de alojamiento          
             
2 12         840.00  
121            
12           840.00
121            
             
x/x por el servicio al crédito          
             
12         1680.00  
121            
70           1680.00
7032            
POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE
x/x ALOJAMIENTO          
             
             
             
4 16         1680.00  
1629            
12           1680.00
1212            
             
x/x por la cobranza en tarjeta de credito