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Proyecto Demostrativo Final
Proyecto Demostrativo Final
PROYECTO DEMOSTRATIVO
PARA OBTENCIÓN DE TÍTULO DE BACHILLER
TEMA:
ANALIZAR Y COMPRENDER EL FUNCIONAMIENTO
DEL CRÉDITO TRIBUTARIO, SU IMPORTANCIA E
IMPLICACIONES EN EL MANEJO DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AUTOR/A:
*BETZABE DAMARIS BRIONES BAJAÑA*
AÑO:
*Tercer año de bachillerato, paralelo A*
DOCENTE GUÍA: Lcda. Shirley Perdomo
Fecha de entrega: Enero del 2021
ÍNDICE
Capítulo 1. PLANIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN PLANTEADA............0
1.1. Identificación de contenidos o competencias a aplicar...............................................0
1.2. Reconocimiento de temas a revisar o reforzar............................................................1
1.3. Planificación del Trabajo:............................................................................................0
Capítulo 2. DESARROLLO DEL PROYECTO DEMOSTRATIVO....................................0
2.1. Resolución de las tareas del caso planteado y actualización del proyecto:.....................0
2.2. Finalización del caso práctico:........................................................................................0
2.3. Respuesta a pregunta teórica, opción múltiple................................................................5
Capítulo 3. REFLEXIÓN........................................................................................................6
3.1. Importancia y aplicabilidad de la Figura Profesional......................................................6
Capítulo 4. SISTEMATIZACIÓN..........................................................................................7
4.1. Explicación escrita del desarrollo:...................................................................................7
Capítulo 5. REFERENCIAS Y ANEXOS............................................................................10
5.1. Referencias bibliográficas.............................................................................................10
5.2. Anexos...........................................................................................................................11
Capítulo 1. PLANIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE
LA SITUACIÓN PLANTEADA
- Establecer los elementos que forman parte de los tributos según la normativa
tributaria vigente.
Debemos recordar que las fechas para declarar el IVA se dan de acuerdo al noveno digito
del RUC (Registro Único del Contribuyente); para conocer y especificar las fechas de la
declaración del IVA, presentaremos a continuación la siguiente tabla:
Crédito Tributario
El Estado mediante los contribuyentes recauda el IVA, razón por la cual mensualmente se
debe presentar una declaración, para entregar al Estado los valores cobrados a los clientes;
cuando el IVA pagado por las compras realizadas superan al IVA cobrado por las ventas
efectuadas estaríamos hablando de un crédito tributario. (SRI, 2016).
Según Molina, para calcular el crédito tributario podemos usar la siguiente fórmula, la
misma que se puede aplicar siguiendo los pasos del formulario 104 A. (Molina Herrera,
2010).
=2[(𝑥1−𝑟𝑥1)−𝑦1]
Factor de proporcionalidad
Según el SRI, el factor de proporcionalidad (FP) “es un valor que sirve para calcular el
valor del IVA pagado en las compras que se puede restar del IVA cobrado en las ventas del
período”. (SRI, 2016). De acuerdo a este factor podemos obtener un crédito tributario total,
parcial o de cero.
1.3. Planificación del Trabajo:
UNIDAD EDUCATIVA FISCAL Gral. ELOY ALFARO
DELGADO
Dirección Jaime Roldós Aguilera y Milton
Vinces. colegioeloyalfaro_duran@hotmail.com
Durán – Ecuador
ENERO FEBRERO
Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4
V L M M J V L M M J V L M M J V L M M
ACTIVIDAD
ene-21
feb-
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feb-
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Consiste en la elaboración de un cronograma de trabajo planteado entre docente y estudiante, en el cual se debe identificar los plazos y productos para cada parte del proyecto de grado, considerando que estas son secuenciales. específico
(mínimo 180 palabras, extensión máxima 200 palabras).
Capítulo 2. DESARROLLO DEL
PROYECTO DEMOSTRATIVO
Libro diario
Del 1 al 31 de diciembre del 2020
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1 /12 /2020 01
Compra de mercaderías $3.200,00
IVA pagado $ 384,00
Bancos $3.584,00
Mayorización de cuentas
Del 1 al 31 de diciembre del 2020
Bancos
$180,00 DIC. 5
$6.000,00 DIC.10
$3.500,00 DIC. 20
$320,00 DIC. 31
$10.000,00
IVA COBRADO
$21,60 DIC. 5
$720,00 DIC. 10
$420,00 DIC. 20
$38,40 DIC. 31
$1.200,00
IVA PAGADO
DIC. 1 $384,00
DIC.12 $144,00
DIC. 15 $540,00
DIC. 25 $108,60
$1.176,60
COMPRAS DE MERCADERIAS
$3.200,00
DIC. 1 DIC.12 DIC. 15 DIC.25
$1.200,00
$4.500,00
$905,00
$9.805,00
Equipos Electrónicos S.A.
Liquidación de IVA
Del 1 al 31 de diciembre del 2020
Valor
(+) IVA en ventas $1200,00
(-) IVA en compras $1176.60
= IVA causado $23,40
(-) IVA retenido $0,00
(-) Crédito Tributario del mes anterior $220,00
= Valor a pagar -$196,60
Observación: Si el valor es superior a cero (0), representa lo que la empresa debe cancelar
por concepto de IVA al Estado. Si el valor es inferior a cero (0), es decir negativo, se
convierte en Crédito Tributario para el siguiente mes.
Tabla 4. Liquidación de IVA Fuente. Elaboración propia.
Por lo cual nos ayuda a conocer los costos de un producto o servicio en el cual se venderá a la
empresa
Gracias a la contabilidad podemos saber a quién le debemos dinero, también podemos saber
si pagamos impuestos, o si debemos cobrar por alguna venta que hemos hecho; y es así como
la contabilidad es una serie de procesos financieros en la vida cotidiana
Pera registrar las operaciones, con la finalidad de emitir estados financieros de aquella
empresa y de esa forma tomar decisiones que permiten alcanzar los objetivos del negocio o
alguna entidad financiera
Lo cual las personas naturales o jurídicas están obligadas a llevar contabilidad, por ejemplo:
Si una persona natural obligada a llevar contabilidad administra una tienda, tiene que tener un
control de su negocio ya que cada negocio tiene inversiones, egresos e ingresos; Facturas
transacciones de la misma; Funciones importantes de la contabilidad:
Asegurar que los clientes paguen sus deudas en las fechas correspondientes, y certificar los
pagos a los trabajadores para que no allá ninguna infracción de la misma
Capítulo 4. SISTEMATIZACIÓN
4.1. Explicación escrita del desarrollo:
Lunes 14 de diciembre Socialización de lineamientos para la elaboración de proyecto de
del 2020 grado por parte del docente tutor a los representantes legales por
vía telefónicas.
Miércoles 15 de Se dio la recepción de los temas para el proyecto demostrativo.
diciembre del 2020
Miércoles 15 de Se le entrego a la docente guía del proyecto demostrativo el
diciembre del 2020 siguiente tema: teoría general de la tributación y los tributos
impuesto al valor agregado.
23 de diciembre del Aprobación de temas para el proyecto de grado por parte de la
2020 docente guía hacia la estudiante del siguiente tema a realizar:
analizar y comprender el funcionamiento del crédito
tributario, su importancia e implicaciones en el manejo del
impuesto al valor agregado (IVA).
4 de enero del 2020 Se dio la revisión a borrador sobre el proyecto demostrativo.
Según el Servicio de Rentas Internas del Ecuador, el IVA es un impuesto que los
ecuatorianos pagamos cuando obtenemos el bien de un servicio o producto con el fin
de que el estado pueda contar con esos patrimonios económicos para que pueda ayudar
adecuadamente a la población.
En este caso práctico decidí que la empresa tenga el siguiente nombre: Equipos Electrónicos
S.A, la cual realiza ventas al por mayor y menor de Equipos Electrónicos, dando valores a
cada uno de estos equipos y calculando el IVA del 12%, dando a conocer que la entidad
financiera nos cancela cada compra de la empresa y a quien se le realizan las respectivas
ventas, utilizando las transacciones y mayorización de las cuentas de todo el mes de
diciembre y verificando la correcta elaboración del diario general.
Se observó que, si el IVA es superior a (0), representa lo que la empresa deberá cancelar al
estado; si el IVA es inferior a (0), se convierte en crédito tributario para el mes siguiente.
Se realizó una interrogante a la teoría de opción múltiple, con las respectivas alternativas y
respuestas de la manera que ya está incluida en el proyecto demostrativo.
¿De qué manera y dentro de que tiempo el sujeto pasivo o contribuyente podrá solicitar la
compensación o devolución del crédito tributario al Estado?
La respuesta a la interrogante es la opción B, es evidente que el crédito tributario no podrá ser
compensado con el impuesto al valor agregado (IVA), causado dentro de seis meses
inmediatos siguientes, por lo tanto, se solicitará al director regional o parcial de Servicios de
Rentas Internas (SRI) la devolución del crédito tributario hasta dentro de (5) años contados
desde la fecha de pago.
Se dio una reflexión sobre lo importante que es la figura profesional de la contabilidad para
la vida cotidiana, de aquellas personas naturales que están obligadas a llevar contabilidad y
también de las personas jurídicas obligadas a llevar contabilidad, ya sea de una entidad
financiera, de pequeñas o grandes empresas y su importancia al llevar un control del estado
económico del negocio, según los balances y transacciones de la compañía y dar a conocer
sus ingresos, egresos e inversiones.
En el punto #4 de la sistematización
Por último, se dio una breve explicación del proyecto demostrativo en los puntos dados del
trabajo según los lineamientos de parte del docente tutor; y sus referencias bibliográficas
Capítulo 5. REFERENCIAS Y ANEXOS
5.1. Referencias bibliográficas
Castro Mora, M. (03 de Abril de 2020). Voz experta: La era de la sobre-información,
desinformación y el conocimiento. Obtenido de
https://www.ucr.ac.cr/noticias/2020/04/03/voz-experta-la-era-de-la-sobre-
informacion-desinformacion-y-el-conocimiento.html
INTEF. (Octubre de 2017). MARCO COMÚN DE COMPETENCIA DIGITAL DOCENTE.
Obtenido de http://aprende.intef.es/sites/default/files/2018-05/2017_1020_Marco-
Com%C3%BAn-de-Competencia-Digital-Docente.pdf
LORTI. (28 de Diciembre de 2015). Obtenido de
https://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/cbac1cfa-7546-4bf4-ad32-
c5686b487ccc/20151228+LRTI.pdf
MINEDUC. (2017). SUBSECRETARÍA DE FUNDAMENTOS EDUCATIVOS. Obtenido de
Contabilidad: https://educacion.gob.ec/wp-
content/uploads/downloads/2020/04/EGC_Contabilidad.pdf
Molina Herrera, X. (Octubre de 2010). Obtenido de
https://repositorio.flacsoandes.edu.ec/xmlui/bitstream/handle/10469/5431/TFLACSO-
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Nubox. (14 de Septiembre de 2020). Contabilidad Tributaria: ¡Todo lo que contempla!
Obtenido de https://blog.nubox.com/contabilidad-tributaria
Paucar, E. (21 de Junio de 2020). La escuela comunitaria se levanta en Monte Sinaí.
Obtenido de https://www.elcomercio.com/actualidad/escuela-comunitaria-monte-
sinai-educacion.html
SRI. (Julio de 2016). Mi Guía Tributaria. Obtenido de Impuesto al Valor Agregado (IVA):
https://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/34839464-da45-49a5-
b7f8-7f3481c4812b/Gu%c3%ada%20Tributaria%202%20-
%20(IVA)%20Impuesto%20al%20Valor%20Agregado.pdf
SRI. (Julio de 2016). Mi Guía Tributaria . Obtenido de Impuesto al Valor Agregado (IVA):
https://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/34839464-da45-49a5-
b7f8-7f3481c4812b/Gu%c3%ada%20Tributaria%202%20-
%20(IVA)%20Impuesto%20al%20Valor%20Agregado.pdf
5.2. Anexos