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Cuenta CGR 2021
Cuenta CGR 2021
ÍNDICE
PRESENTACIÓN ...............................................................................................................................4
PARTE I .............................................................................................................................................6
2
3. Refrendación de Documentos de Deuda Pública........................................................... 39
V. FUNCIÓN JURISDICCIONAL ........................................................................................................ 41
1. Juicios de Cuentas .......................................................................................................... 41
2. Sentencias en Juicios de Cuentas .................................................................................. 41
PARTE II .......................................................................................................................................... 51
INNOVAR ......................................................................................................................................... 55
CONECTAR ..................................................................................................................................... 74
IMPACTAR....................................................................................................................................... 96
3
Presentación
Una de las obligaciones inherentes a los cargos de responsabilidad pública es dar cuenta de
la gestión realizada durante un determinado periodo de tiempo, que en este caso corresponde
al año 2021. Se trata de la sexta cuenta pública de mi gestión como Contralor General, con lo
que probablemente ella va dando señas de la manera en que se ha dirigido la institución.
Durante este tiempo a cargo de la Contraloría General ha habido un primer plan estratégico
que tenía como visión que la Contraloría General de la República (CGR) fuera reconocida
como una institución autónoma responsable del cuidado y buen uso de los recursos públicos.
Dicha visión fue alcanzada exitosamente. La CGR es señalada por la ciudadanía como una
institución confiable y que precisamente vela por el buen uso de los recursos públicos. Sin
embargo, la ciudadanía también ha hallado en la Contraloría otra característica, es la
institución responsable de luchar contra la corrupción. Como se recordará, en una consulta
ciudadana realizada a fines de 2020, el 85% de las casi 17 mil personas participantes en dicha
consulta así lo señalaron. Ser una institución confiable para la ciudadanía, que vela por el
cuidado y buen uso de los recursos públicos, y que además lucha contra la corrupción, no
solo constituyen un motivo de orgullo por el reconocimiento a nuestra labor, sino que, por
sobre todo, conlleva una gran responsabilidad que debe ser cumplida día a día.
4
Contraloría se tardaba en evacuar sus productos. Por el contrario, el solo dato de que más de
un 93% de los actos sometidos a Toma de Razón se cursen en menos de 15 días, demuestra
que esa esencial función, lejos de obstaculizar el funcionamiento de la Administración,
colabora en que ésta actúe de manera legal y eficaz. En definitiva, los números que se
presentan en esta parte demuestran una gestión institucional que cumple con el mandato
constitucional y legal, es decir, que la Contraloría General efectivamente realiza su trabajo.
Una cuenta pública debe dar también razón de lo que hace. Es decir, con base en qué o por
qué razón se hace o no algo. Por eso, la segunda parte cualitativa de la cuenta pública se
ordena en los tres pilares que conforman la gestión estratégica de la CGR. En esta parte se
entregan los resultados acerca de: Innovar, para ser una organización ágil y flexible; Conectar,
para realizar un control que responda activamente al entorno; e Impactar, para contribuir a la
Buena Administración con información objetiva sobre el uso de los recursos públicos. Invito a
los lectores a que revisen esta parte, en ella podrán encontrar la explicación de muchas de
las actividades que realiza la CGR, es decir, el por qué y para qué se hacen las cosas.
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PARTE I
6
RESULTADOS
DEL
EJERCICIO DE
LAS
FUNCIONES
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I. Función de Auditoría
Los principales productos en los que se expresa la función son: Auditorías, investigaciones
especiales, inspecciones de obra pública y atención de referencias, realizadas con el objeto
de velar por el cumplimiento de las normas jurídicas, el resguardo del patrimonio público y la
probidad administrativa.
1. Cobertura
La función de auditoría tiene una cobertura nacional de fiscalización que durante el 2021
comprende 2.115 entidades, entre las que se encuentran ministerios y subsecretarías,
secretarías regionales ministeriales, servicios estatales con sus respectivas
desconcentraciones, empresas públicas creadas por ley, universidades, hospitales y otros
establecimientos de salud, sociedades estatales y de economía mixta, municipalidades,
corporaciones municipales; asociaciones de municipalidades y empresas municipales, entre
otras.
Cuadro 1
N° de entidades
Sector Universo fiscalizable % de fiscalización
fiscalizadas
8
2. Actividades de fiscalización realizadas 1
Cuadro 2
Actividades de fiscalización realizadas por sector, año 2021
Investigaciones Inspecciones
Sector Auditoría Total
especiales Atención de referencias De obra pública
Cuadro 3
Municipal 77
No municipal 110
Total 187
1
Se consideran todas las actividades de fiscalización iniciadas durante el 2021.
2
Se denomina requirentes a grupos de interés tales como: parlamentarios, autoridades y particulares.
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Con el objeto de fortalecer el monitoreo y control de las obras públicas, la Contraloría General
de la República mantiene una herramienta informática denominada GEO-CGR, plataforma
que muestra en la actualidad las obras públicas que se están construyendo por comuna, ya
sea que provengan de licitaciones públicas, privadas o tratos directos, permitiendo a los
ciudadanos interactuar con este Organismo de Control a través de la implementación de
opciones de denuncia.
En tal sentido, en el marco del uso del SISGEOB, durante el 2021 se desarrollaron 23 jornadas
de capacitación, contando con la participación de 1.457 funcionarios públicos y municipales.
4. Auditoría Financiera
El reglamento que fija las normas que regulan las auditorías efectuadas por la Contraloría
General, mediante la resolución N° 10, de 2021, establece las auditorías de estados
financieros como una modalidad de fiscalización. Asimismo, dispone que ésta tiene por objeto
determinar la razonabilidad de la información financiera de una entidad o servicio público
sujeto a la fiscalización de la CGR, aplicando el marco de referencia contable y normativo.
El año auditor se desarrolla entre julio del año auditado y junio del año siguiente, de esta
manera los dictámenes emitidos en 2021 corresponden a procesos iniciados en 2020. Durante
2021, se finalizó un total de 15 auditorías financieras, emitiendo los informes finales de control
interno y dictámenes de auditoría, cuyos resultados son:
Cuadro 4
No municipal 11 3 1
Total 11 3 1
10
La opinión favorable de la Contraloría General en su dictamen corresponde a estados
financieros presentados razonablemente en todos sus aspectos significativos. Mientras que
los informes con salvedades aluden a estados financieros que contienen alguna
representación errónea en un rubro específico de su contenido. Finalmente, los informes con
abstención refieren a estados financieros en los que la persona auditora se abstuvo de emitir
una opinión producto que no obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada en la que
sustentar una opinión y concluye que los posibles efectos de representaciones incorrectas no
detectadas sobre los estados financieros, si las hubiere, podrían ser materiales e invasivos.
Por otra parte, durante el 2021 se iniciaron un total de 12 visitas de seguimiento a 1.426
observaciones contenidas en los informes de las auditorías financieras emitidos durante el
2020. Las visitas incluyeron reuniones de apoyo técnico con los respectivas entidades o
servicios auditados.
Cuadro 5
11
Durante el 2021, la Contraloría General inicia un nuevo ciclo de 15 auditorías financieras,
emitiéndose al 31 de diciembre de 2021, los informes preliminares de control interno (18), de
acuerdo con la siguiente distribución sectorial:
Cuadro 6
Municipal (*) 0 7 7
No municipal 8 3 11
(*) La diferencia entre el número de auditorías iniciadas y el número de informes finales de control interno emitidos, se debe a la
existencia de municipios que administran los servicios de salud y educación en departamentos distintos a la gestión municipal,
por lo que, se emitió un informe individual por cada una de estas áreas.
Durante el 2021, la Contraloría General continúa con el desarrollo de auditorías 3E, cuyo
principal objetivo es examinar la economía (alcanzar objetivos con el mínimo costo), eficiencia
(relación entre recursos utilizados y productos entregados, en términos de cantidad, calidad y
oportunidad, con el fin de obtener el máximo de los resultados posibles con el mínimo de
recursos y en el menor tiempo) y eficacia (cumplimiento de los objetivos planteados y de los
resultados previstos) en el uso de recursos públicos.
Cuadro 7
Entidad Objetivo
12
6. Denuncias y sugerencias de fiscalización
Cuadro 8
Denuncias 32.680
Del total de denuncias y sugerencias de fiscalización que ingresan, se realizan las siguientes
acciones de fiscalización:
Cuadro 9
Acciones efectivas sobre las denuncias y sugerencias de fiscalización recibidas (*), año 2021
Sugerencia de
Acción efectiva Denuncia Total
Fiscalización
Auditoría 57 2 59
Seguimiento 33 2 35
(*) Cada acción efectiva puede dar atención a una o más denuncias y sugerencias de fiscalización.
3
Del total de denuncias, un 7% fue atendido a través de actividades de fiscalización, un 24% lo fue como productos jurídicos (ver
capitulo II). Respecto a otras gestiones, en un 23% de los casos las denuncias fueron consideradas como insumo para la
fiscalización. Mientras que el 36% de las denuncias fueron derivadas a la entidad correspondiente para que respondiera la
solicitud de manera directa a la persona denunciante. En el 10% de los casos restantes, la Contraloría debió abstenerse por no
tener competencias en la materia.
13
7. Seguimiento de auditorías
Cuadro 10
4
Las observaciones catalogadas como mediana y levemente complejas son sometidas a una revisión aleatoria por parte de la
Contraloría General.
14
Cuadro 11
Observaciones seguidas por las entidades fiscalizadas según sector, año 2021
Los programas de apoyo al cumplimiento tienen como objetivo contribuir a fortalecer los
procesos de las entidades fiscalizadas, tanto del sector público como municipal, y al
establecimiento de una política de integridad institucional.
Para cumplir con este objetivo, durante el 2021, se estableció un cambio metodológico con el
propósito de que las entidades auditadas logren identificar los riesgos existentes y adecuar
los controles.
Cuadro 12
Dichos convenios se traducen en la ejecución de talleres prácticos que tienen como resultado
planes de mejora, implementados por los servicios públicos y municipios.
15
Cuadro 13
Cuadro 14
(*) Estas cifras corresponden a los declarantes indicados en el Capítulo 3° de la normativa, en la medida que las entidades
fiscalizadoras competentes hayan firmado un convenio para utilizar la plataforma desarrollada y administrada por Contraloría,
por lo tanto, corresponden a declaraciones recepcionadas.
Además, producto de la fiscalización realizada respecto de las DIP, se apercibió por errores u
omisiones en el contenido de las declaraciones a 1.592 sujetos obligados.
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Cabe destacar que la información presentada en las DIP es contrastada de forma masiva
mediante algoritmos con la data proveniente de diversas fuentes, entre ellas, el Servicio de
Registro Civil e Identificación, Servicio de Impuestos Internos, Comisión para el Mercado
Financiero, Subsecretaría de Obras Públicas, Subsecretaría de Economía y Empresas de
Menor Tamaño y Dirección General de Aeronáutica Civil; potenciando un control público
inteligente y expedito.
A partir de los apercibimientos efectuados durante 2021, la Contraloría General derivó 207
casos a su fiscalía interna para iniciar el proceso de formulación de cargos administrativos, ya
sea por no haber efectuado la rectificación requerida o por la falta de presentación de la
declaración.
En ese tenor, la auditoría evaluó las acciones de gestión gubernamental dispuestas por la
Dirección de Compras y Contratación Pública, para la implementación de la meta nacional
vinculada a la meta 12.7 de los ODS, y su adopción por parte de algunos municipios de la
Región Metropolitana para el período comprendido entre 2018 y 2020.
En noviembre 2021, se presentaron los resultados de la auditoría coordinada sobre
Estructuras de Gobernanza para el manejo integral de los Pasivos Ambientales Mineros
5
Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
17
(PAM), la materia fiscalizada es de la mayor relevancia por la necesidad de que los países
dirijan acciones para gestionar las externalidades negativas de la actividad minera a fin de
prevenir los PAM y en los casos en que no ha sido posible desplegar acciones para manejar
los PAM de una forma integral. La auditoría contó con la participación de 17 países miembros
de la OLACEF y revisó: marcos regulatorios, estrategias gubernamentales, mecanismos de
participación ciudadana, instrumentos económicos y herramientas de sistematización.
La rendición de cuentas implica que toda persona o entidad que reciba, custodie, administre
o pague con recursos públicos, acredite que estos fueron usados correctamente, cumpliendo
con las normas legales y reglamentarias que los rigen.
Para facilitar dicho procedimiento, la Contraloría General habilitó de forma gratuita el Sistema
de Rendición Electrónica de Cuentas (SISREC). Plataforma informática que permite el registro
completo del ciclo de las transferencias de recursos públicos, respaldado con documentación
electrónica, según lo dispuesto en la resolución N° 30, de 2015.
Para consolidar el uso de la plataforma, se capacitó a las personas usuarias del sistema y se
incorporaron nuevas funcionalidades a la plataforma. Entre ellas, mejoras en los módulos de
consultas, reportabilidad, repositorio documental y cambio de la plataforma del SISREC a un
ambiente de nube privada.
Al cierre del 2021, el SISREC se encuentra operando en 797 entidades con 5.657 personas
usuarias, que corresponden a 37 organismos otorgantes de recursos y 760 personas
funcionarias a cargo de su uso.
18
Finalmente, cabe destacar que esta plataforma es fundamental para el proceso de rendición
de cuentas, al contribuir a su continuidad, estandarización y modernización. Además, de
facilitar:
10.3 Coordinación con los controles internos del Sector Público y Municipal
En noviembre de dicho año se presentó el “Sistema de Auditoría Interna, SAI”, software web
desarrollado por la CGR para colaborar con las entidades públicas, que permite una mejor
gestión documental, reportabilidad en tiempo real, monitoreo en línea del avance de las
auditorías y control de plazos.
Dada la coyuntura ocasionada por la crisis sanitaria, y para asegurar el resguardo de las
personas funcionarias de la CGR, de los servicios fiscalizados y sus entornos, durante el año
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2021 se intensificó el uso de los canales electrónicos para la comunicación con las direcciones
de control municipal y las unidades de auditoría interna. Entre ellos, el Portal de Control Interno
(UCI), que agrupa a 750 personas usuarias y que recibió 246 publicaciones sobre temáticas
relacionadas con la función de auditoría y control interno a través de su foro de consultas. En
dicho espacio se publicó, además, la actualización de una serie de instrucciones, informes,
normativa y otros documentos relevantes.
Cuadro 15
Portafolio de auditorías en la Junta de Auditores de Naciones Unidas, año 2021
20
Universidad de las Naciones Unidas (UNU)
Cuadro 16
Calendarización de actividades de la Junta de Auditores de Naciones Unidas, año 2021
Últimas visitas de auditoría de control interno y management del año auditado 2020 Enero a marzo
Planificación de las auditorías a los estados financieros del año auditado 2020 Marzo y abril
Visitas de auditorías a los estados financieros del año auditado 2020 Abril y mayo
Elaboración, revisiones y presentación de informes finales del año auditado 2020 Junio y julio
Auditorías a las misiones de paz del año auditado 2021 Agosto y septiembre
Planificación de las auditorías de control interno y management del año auditado 2021 Agosto a octubre
Visitas de auditoría de control interno y management del año auditado 2021 Octubre a diciembre
Cabe hacer presente que, por razones sanitarias y de seguridad a raíz de la emergencia global
ocasionada por la pandemia de COVID-19, durante el 2021 se continuó con la ejecución de
las visitas de auditoría de forma remota desde Santiago. Sin embargo, tras procesos de
evaluación sanitaria y consular en algunos destinos, fue posible retomar algunas visitas de
auditoría en terreno, específicamente a las ciudades de Nueva York, La Haya y Bogotá,
realizándose 7 visitas de auditoría presenciales durante el último trimestre de 2021.
21
El siguiente cuadro da cuenta de las oficinas auditadas en cada entidad del portafolio, durante
el 2021:
Cuadro 17
Visitas de auditoría realizadas a programas y fondos de las Naciones Unidas, año 2021
Fechas de
Entidad auditada visitas de Oficinas auditadas Modalidad
auditoría
Instituto Mundial para la Investigación de la
11/01 al 29/01 Economía del Desarrollo (UNU WIDER) en Helsinki, Remota
Universidad de las Finlandia
Naciones Unidas (UNU)
15/03 al 16/04 Rectoría en Tokio, Japón Remota
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Fechas de
Entidad auditada visitas de Oficinas auditadas Modalidad
auditoría
Oficina Regional para los Estados Árabes en El
18/01 al 19/02 Remota
Cairo, Egipto
18/01 al 19/02 Oficina país para Egipto Remota
18/01 al 19/02 Oficina país para Sudán Remota
Fondo para la Población 26/04 al 28/05
(UNFPA) Remota,
y 18/10 al Sede central en Nueva York
presencial
12/11
18/10 al 12/11 Oficina país para El Líbano Remota
Oficina país para la República Democrática del
22/11 al 17/12 Remota
Congo
26/04 al 28/05,
Fondo de Pensiones de
06/09 al 24/09 Remota,
las Naciones Unidas Sede central en Nueva York
y 15/11 al presenciales
(UNJSPF
17/12
Fuerza de las Naciones
Unidas para el
16/08 al 24/09 Cuartel general de Nicosia, Chipre Remota
Mantenimiento de la Paz
en Chipre (UNFICYP)
Misión de
Administración
Provisional de las 16/08 al 24/09 Cuartel general de Prístina, Kosovo Remota
Naciones Unidas en
Kosovo (UNMIK)
Fuerza Provisional de
las Naciones Unidas 16/08 al 24/09 Cuartel general de Naqoura, Líbano Remota
para el Líbano (UNIFIL)
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formule sus descargos de manera formal. Durante el 2021, los equipos de auditoría emitieron
137 AOM con observaciones nuevas.
Concluida esta etapa, se evacuaron las cartas a la administración (“Management Letter”, ML),
que corresponden al documento formal en el que se comunican los resultados obtenidos por
los equipos respecto de cada entidad, dando cuenta de las observaciones y hallazgos en los
ámbitos revisados en el periodo, sobre la base de los AOM emitidos previamente,
considerando las respuestas entregadas frente a los mismos por las personas auditadas, así
como el chequeo del estado actualizado de la implementación de recomendaciones
formuladas por la Junta de Auditores en años anteriores. Las ML correspondientes a cada
una de las agencias, fondos y programas auditados en el año financiero 2021 son redactadas
entre los meses de enero y marzo de 2022, en tanto que las tres evacuadas respecto de
misiones de paz, correspondientes al año financiero 2021, fueron entregadas a esas
entidades auditadas durante el mes de noviembre de ese mismo año.
Uno de los hitos más significativos del año 2021 fue la elaboración, presentación y aprobación
de los informes finales de auditoría correspondientes al año financiero 2020, con lo que finalizó
el tercer año como auditores externos de las Naciones Unidas. El 22 de julio de 2021, durante
la 75ª Sesión Regular de la Junta de Auditores, realizada de telemáticamente, los Contralores
Generales de los tres países miembros6 aprobaron por unanimidad los 23 informes finales
emitidos conjuntamente por dicha instancia (8 de los cuales fueron liderados por el equipo
chileno). Luego de ello, fueron presentados ante las instancias superiores de la ONU: la
Comisión Consultiva en Asuntos Administrativos y de Presupuesto (ACABQ) y la Quinta
Comisión de la Asamblea General de las Naciones Unidas, siendo finalmente publicados y
quedando disponibles para su libre acceso en el sitio web de la Junta de Auditores.
6
Cabe señalar que la mesa directiva de la Junta de Auditores está integrada por tres países. A la fecha, los integrantes son
Alemania, China y Chile.
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II. Función Jurídica
1. Toma de Razón
Cuadro 18
Actos administrativos afectos a Toma de Razón (*), año 2021
Decretos Decretos
Reglamentos
Estado del documento promulgatorios con Fuerza Decretos Resoluciones Total
Municipales
de ley de Ley
Representados 0 0 116 1.529 9 1.654
Tomados razón con
0 1 1.117 2.316 2 3.436
alcance
Tomados razón 103 8 3.282 5.909 0 9.302
Retirados por el emisor 1 3 660 1.231 8 1.903
Abstención 0 0 28 191 0 219
En trámite al 31.12.2021 0 0 351 584 3 938
Total 104 12 5.554 11.760 22 17.452
(*) Excluye materias relativas a personal de la Administración del Estado, expuestas en capitulo III.
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2. Emisión de dictámenes
Los dictámenes son pronunciamientos jurídicos que la Contraloría General emite de oficio o a
solicitud de autoridades, parlamentarias y parlamentarios, órganos estatales o de particulares,
mediante los cuales se informa acerca de la correcta interpretación y aplicación del
ordenamiento jurídico en las materias de su competencia. Ellos conforman la jurisprudencia
administrativa, que resulta obligatoria para todos los organismos sujetos a la fiscalización de
la CGR.
Los oficios de abstención dan cuenta de asuntos en los cuales la Contraloría General no
puede intervenir ni pronunciarse por no ser la materia consultada de su competencia, por
tratarse de asuntos que por su naturaleza son de carácter litigioso o porque están sometidos
al conocimiento de los Tribunales de Justicia.
Cuadro 19
Dictámenes y oficios de abstención emitidos, año 2021
Actuación Total %
Abstención 4.921 23
Pronunciamiento 16.199 77
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4. Principales dudas y dificultades respecto de las normas jurídicas
El artículo 143, letra c de la Ley N° 10.336, dispone que el Contralor General debe elaborar
una reseña de las principales dudas y dificultades que se hayan suscitado con motivo de la
interpretación y aplicación de las normas jurídicas, pudiendo sugerir modificaciones para el
mejor y más expedito funcionamiento de la Administración del Estado.
En el siguiente cuadro se señalan las principales dudas y dificultades, así como sugerencias
de modificaciones, las que serán remitidas formalmente a ambas cámaras del Congreso
Nacional y al Ministerio Secretaría General de la Presidencia.
Cuadro 20
Principales dudas y dificultades respecto a las normas jurídicas y
sugerencias de modificaciones (*), año 2021
Dudas o dificultades:
El inciso tercero del artículo 20 indica que los documentos de identidad originales no podrán ser usados,
solicitados o exhibidos en ninguna circunstancia y en ninguna entidad pública o privada, sin perjuicio de lo
dispuesto en la ley N° 19.628, sobre protección de la vida privada.
Esas disposiciones no son concordantes con los certificados que entrega el registro civil, en los cuales figura
que existen rectificaciones de conformidad a la ley N° 21.120, lo cual permite al solicitante del certificado, quien
quiera que este sea, enterarse que la persona titular del mismo tiene una rectificación al margen de su partida
de nacimiento relacionada con ley de identidad de género, lo que le permite suponer o enterarse que aquella
cambió su identidad de género. Lo anterior dificulta la correcta aplicación de la ley N° 19.628.
Propuesta de solución:
Armonizar la información disponible el certificado con las normativas aludidas, pues la obligación marginal
consiste en efectuar la rectificación en la partida o en la inscripción y no en un certificado de nacimiento.
Normas
2 Materia Concesiones de acuicultura Artículo 158 ley N° 18.892
Jurídicas
Dudas o dificultades:
Actualmente, el artículo 158 de la Ley General de Pesca y Acuicultura permite el desarrollo de la actividad de
acuicultura en las aguas comprendidas al interior de áreas silvestres protegidas por el Estado.
Propuesta de solución:
Definir en la ley si se exceptúan las concesiones de acuicultura de salmónidos al interior de reservas nacionales
o reservas forestales.
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Normas
3 Materia Ley Indígena Letra d) del artículo 9 de la ley N° 19.253
Jurídicas
Dudas o dificultades:
El artículo 9° de la Ley Indígena establece que “para los efectos de esta ley se entenderá por Comunidad
Indígena, toda agrupación de personas pertenecientes a una misma etnia indígena y que se encuentren en una
o más de las siguientes situaciones:
Pese a la formulación del listado, no se especificó el significado de que las personas pertenecientes a una misma
etnia indígena “provengan de un mismo poblado antiguo”
Propuesta de solución:
Determinar el alcance de la hipótesis de la letra d) del artículo 9 de la ley N° 19.253 para efectos de precisar que
se entiende por Comunidad Indígena.
Dudas o dificultades:
La estructura de los decretos que identifican iniciativas de inversión sólo identifican el monto total asignado al
proyecto para el año presupuestario, sin especificar el gasto a nivel de asignaciones tales como aquellas
destinadas a gastos administrativos, consultorías, terrenos, obras civiles o equipamiento.
Propuesta de solución:
La dictación de las normas de orden reglamentario tendientes a regular el contenido, valor y efecto de las Fichas
IDI, por parte del Ministerio de Hacienda permitiría superar esta dificultad.
Dudas o dificultades:
Producto de variadas modificaciones efectuadas a la Ley General de Servicios Eléctricos, el decreto N° 327, de
1997, del Ministerio de Minería, que fija su reglamento, contiene diversas disposiciones que no se ajustan al
texto vigente de dicho cuerpo legal.
Propuesta de solución:
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Sanción por aplicar ante cambio
Artículo 79 ter del decreto N° 250, de 2004,
de precio de productos de Normas
6 Materia del Ministerio de Hacienda, que aprueba
catálogo en convenio marco, por Jurídicas
el reglamento de la ley N° 19.886.
parte de proveedores.
Dudas o dificultades:
En el caso de que un proveedor inscrito en el catálogo de convenio marco, altere el precio que ofertó al convenio,
la Dirección de Compras y Contratación Pública, goza de discrecionalidad a la hora de decidir la sanción a
aplicar. Solo debe tener en cuenta el principio de la proporcionalidad de la sanción.
Sin embargo, en el caso de la alteración de los precios, que sean aumentados o disminuidos por el proveedor,
se produce un problema mayor que solo debería ser resuelto con el termino anticipado toda vez que cambiar los
precios altera la naturaleza de la compra de catálogo o convenio marco en grandes compras.
En efecto, la selección de proveedores se realiza de acuerdo con lo que necesita la entidad licitante, a su
disposición presupuestaria y al tipo de producto. Alterar el precio, además de constituir eventualmente un engaño
para ser seleccionado como proveedor, cambia las condiciones de compra para el servicio obligándolo a aceptar
condiciones que no estaban autorizadas desde un comienzo en las propias bases de licitación y la evaluación
de esta.
Propuesta de solución:
Definir legalmente la sanción que la Dirección de Compras Públicas deba aplicar ante cambios de precio de
productos en catálogos de convenios marco, y no dejarlo a su discreción.
Dudas o dificultades:
Propuesta de solución:
Áreas colocadas bajo protección Normas Artículo 10, letra p), de la ley N° 19.300,
8 Materia
oficial Jurídicas sobre Bases Generales del Medio Ambiente
Dudas o dificultades:
El citado artículo plantea que aquellos proyectos o actividades susceptibles de causar impacto ambiental, en
cualesquiera de sus fases, deberán someterse al sistema de evaluación de impacto ambiental, en el caso de
“Ejecución de obras, programas o actividades en parques nacionales, reservas nacionales, monumentos
naturales, reservas de zonas vírgenes, santuarios de la naturaleza, parques marinos, reservas marinas,
humedales urbanos o en cualesquiera otras áreas colocadas bajo protección oficial, en los casos en que la
legislación respectiva lo permita”.
Ahora bien, en relación a la protección amplia de la garantía constitucional establecida en el artículo 19, N° 8,
de la CPR y al contexto de la ley N° 19.300 y de los demás cuerpos normativos sobre materias ambientales que
la desarrollan, la determinación, para tales efectos, de lo que se puede llegar a entender como “cualesquiera
otras áreas colocadas bajo protección oficial”, no debiese ser de carácter restrictivo, creándose inconvenientes
en el establecimiento o identificación de aquellas áreas que cuentan con algún grado de reconocimiento o
protección por parte del Estado a fin de someterse a la preceptiva ambiental.
Propuesta de solución:
Se sugiere incorporar, detallando, todas aquellas áreas o zonas que son reconocidas por el Estado y que para
efectos de la ley N° 19.300 deben entenderse “bajo protección oficial”, o fijarse condiciones específicas para
ello, evitando discrecionalidad por parte de la Administración para determinar si ciertas obras, programas o
actividades que se desarrollan en algunas zonas no individualizadas en dicho precepto, deben someterse o no
al sistema de evaluación de impacto ambiental.
29
Decreto ley N° 1.263, de 1975, sobre
Administración Financiera del Estado.
Ley N° 21.395, de Presupuestos del Sector
Recursos destinados al Normas Público del año 2022.
9 Materia
desarrollo de la FIDAE Jurídicas Decreto N° 89, de 2002, del Ministerio de
Defensa Nacional, que contiene el
reglamento de Administración Financiera de
la Fuerza Aérea de Chile.
Dudas o dificultades:
En el capítulo II, numeral 2°, del Informe Final N° 28, de 2019, sobre auditoría y examen de cuentas a los gastos
ejecutados por la Fuerza Aérea de Chile (FACH) en la Feria Internacional del Aire y del Espacio (FIDAE), de
este origen, se concluyó que los recursos destinados al desarrollo de dicha feria constituyen ingresos propios
de la FACH y que deben cumplir con la normativa presupuestaria y contable vigente. Ello dio lugar a que se
solicitara un pronunciamiento sobre el tratamiento contable y financiero que la FACH debe dar a los recursos
destinados al desarrollo de dicha feria.
Sobre la materia se pronunció el dictamen N°.E163152, de 2021, que concluyó que tales caudales constituyen
recursos públicos que, por aplicación del artículo 4° del decreto ley N° 1.263, se deben incorporar al presupuesto
del sector público, correspondiendo que la FACH adopte las medidas que procedan a fin de incorporar tales
caudales en su presupuesto, así como efectuar los registros en las respectivas cuentas contables.
Propuesta de solución:
Sin perjuicio que se debe dar cumplimiento al dictamen, se sugiere que la Ley de Presupuestos del Sector
Público incorpore expresamente en el presupuesto de la FACH los recursos destinados al desarrollo de la
FIDAE.
(*) Estas dudas y dificultades han implicado el uso reiterado de las facultades conferidas a la CGR por los artículos 98 de la
Constitución Política de la República y 6, incisos primero y segundo, de la ley N° 10.336, en orden a dictaminar cuando se
susciten dudas para la correcta aplicación de las leyes. Por ello, se estima necesario perfeccionar la regulación legal en estas
materias.
5. Comité Judicial
Cuadro 21
Recursos de protección interpuestos en contra de la Contraloría General, año 2021
Ejecutoriado
Etapa/ Desistimiento Ejecutoriado En trámite
desfavorable Total
Inter-posición del recurrente favorablemente 31.12.2021
a CGR
30
6. Procedimientos Administrativos Disciplinarios
Los procedimientos administrativos disciplinarios constituyen el medio formal para hacer valer
la responsabilidad funcionaria. El sumario administrativo corresponde al procedimiento que
lleva adelante la Contraloría General y que concluye con una propuesta de sanción,
absolución o sobreseimiento a la Administración.
Cuadro 22
Total
(*) Se entiende que un sumario administrativo ha "finalizado" cuando el Contralor General o Regional ha firmado la resolución
que aprueba el citado procedimiento, en caso de no existir un recurso interpuesto, o bien, cuando el Contralor General ha firmado
la resolución que resuelve el recurso interpuesto.
Cuadro 23
Investigaciones Sumarias, año 2021
Total
(*) Se entiende que una investigación sumaria ha "finalizado" cuando el Contralor General o Regional ha firmado la resolución
que aprueba el citado procedimiento, en caso de no existir un recurso interpuesto, o bien, cuando el Contralor General ha firmado
la resolución que resuelve el recurso interpuesto.
31
III. Función de Control de Personal de la
Administración del Estado
Cuadro 24
Distribución de documentos de personal, en soporte papel, año 2021
Provisión
de Medidas Cese de Seguridad Otras
Total
empleos o disciplinarias funciones Social materias
funciones
Tomados razón (incluye
552 933 322 7.329 295 9.431
aquellos con alcance)
Representados 124 402 18 219 112 875
Afectos
Retirados 19 13 3 11 27 73
(*) Corresponde a todos aquellos documentos que no se encuentran clasificados en los sistemas informáticos en las categorías
principales antes informadas.
32
2. Documentos afectos a Toma de Razón electrónica
Cuadro 25
Distribución de documentos de personal afectos a Toma de Razón, año 2021
Contrato a honorarios 8 1 9
Suplencia 2 0 2
Asimismo, esta entidad dispuso que los organismos públicos registren en la plataforma
tecnológica SIAPER, los documentos exentos para la aplicar posteriormente controles de
reemplazo, según las políticas de fiscalización que se definen para cada periodo.
Cuadro 26
Distribución de documentos de personal exentos de Toma de Razón, tramitados
electrónicamente, año 2021
33
Materia No municipal Municipal Total
Inhabilidades 15 11 26
4. Controles de Reemplazo
34
Cuadro 27
Casos sometidos a control posterior, año 2021 (*)
N° de casos objeto
Materia
de revisión
Asignación 2.999
Destinación 232
Encomendación 52
Nombramiento 19.674
Prórroga 6
Suplencia 4.099
Total 83.148
(*) Los servicios objeto de revisión corresponden a 506, los que se vinculan a 222 Dependencias.
Del total de actos revisados se formularon 39.366 observaciones, que se categorizan, por
complejidad en el cuadro siguiente:
Cuadro 28
Clasificación de las observaciones realizadas, año 2021
35
IV. Función de Contabilidad y Finanzas Públicas
Cuadro 29
Gestión de la información contable y presupuestaria a nivel nacional, año 2021(1)
36
2. Normativa contable
Durante el 2021, se realizan diversas actividades de control contable y tuición técnica a los
servicios e instituciones del sector público, destacándose el ciclo de reuniones y talleres sobre
cuentas por cobrar, en los cuales se analizaron los saldos de arrastre del 2020 y se revisó la
normativa aplicable en materias tales como cobranza y castigo, con el objetivo de mejorar la
gestión sobre estás cuentas y regularizar saldos de años anteriores.
Otra prioridad del año fue tramitar las consultas recibidas por oficio desde los servicios
públicos, quienes requieren instrucciones para efectuar registros o solicitan pronunciamientos
respecto de la interpretación y aplicación de la normativa contable. Adicionalmente, se
actualizaron y complementaron los instructivos anuales remitidos a los servicios públicos.
Durante el 2021, correspondió al primer ejercicio contable en que las municipalidades han
aplicado las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, aprobada
mediante la resolución N° 3, de 2020, NICSP-CGR Sector Municipal, teniendo como horizonte
el 2023, ya que se está en un periodo de transición en el cual las entidades edilicias tendrán
que realizar los ajustes de primera adopción, para que al final del 2023 se alcance el
cumplimiento total de la nueva normativa.
37
En materia de tuición técnica, el área actualizó la Guía de Regularización del Activo Fijo,
considerando que el cambio normativo comenzó a regir el 2021.
Asimismo, a través del oficio CGR N° E84845 de 2021, la Contraloría General solicitó a las
instituciones de educación superior tanto públicas como privadas información de la Glosa 01
del programa 09.01.30 de la Ley de Presupuestos 2020, conocida como la “Glosa de
Gratuidad en la Educación Superior”. Adicionalmente se realizaron 2 mesas de trabajo sobre
instrucciones y directrices del citado oficio durante el mes de abril, dedicadas a atender
consultas e inquietudes para la correcta presentación de los formularios por parte de los
centros de formación técnica estatales.
Durante el 2021, se realizaron 20 reuniones de trabajo con los centros de formación técnica
estatales en apoyo de materias contables y seguimiento del cumplimiento de envío de
información contable y presupuestaria en el Sistema de Contabilidad General de la Nación
(SICOGEN).
38
2.4 Sector Empresas del Estado
En el 2021, la Contraloría General continúa afianzando la relación con las empresas públicas,
sociedades del Estado e institutos tecnológicos CORFO, impartiendo instrucciones para el
envío de información financiera y presupuestaria para las 32 entidades bajo la cobertura,
requerimiento de información que también incluye a las empresas filiales de las empresas del
Estado, recibiendo 57 informes anuales auditados y 26 de ejecución presupuestaria.
En mayo, a través de los oficios Nos E107802, E107808, E107817 y E107813, se solicitó a la
Armada de Chile, Fuerza Aérea de Chile, Ejército de Chile y Carabineros de Chile información
sobre la operatoria contable y presupuestaria del Fondo Rotativo de Abastecimiento, FORA.
Posterior a la recepción y análisis de la información recibida por esta Contraloría General se
realizaron durante el segundo semestre mesas de trabajo con las distintas ramas de las
Fuerzas Armadas y Carabineros de Chile, con la finalidad de analizar la información recibida
y sociabilizar el borrador de la Normativa Contable aplicable al FORA.
De acuerdo con los artículos 13 de la ley N° 10.336 y 46 del decreto ley N° 1.263, del año
1975, Ley Orgánica de la Administración Financiera del Estado, los documentos de deuda
contraída por el Estado sólo constituyen deuda pública válida en cuanto hayan sido
refrendados por el Contralor General u otra persona funcionaria que, a propuesta de él,
designe el Presidente de la República.
Cuadro 30
Documentos de Deuda Pública Analizados (*), año 2021
Universidades 7
Total 52
(*) Lo informado corresponde sólo a los documentos analizados para ser refrendados por el Contralor General de la República,
y, en consecuencia, no incluye operaciones refrendadas por otras entidades en las que se delega legalmente dicha facultad.
39
Cuadro 31
Instrumentos de Deuda Pública Refrendados (*), año 2021
Monto Refrendado
Total
(Millones de Pesos) (**)
Universidades 26 31.199
(*) Lo informado corresponde sólo a los instrumentos refrendados por el Contralor General de la República, y, en consecuencia,
no incluye operaciones refrendadas por otras entidades en las que se delega dicha facultad.
(**) La conversión a pesos de unidades de fomento y dólares, para las operaciones realizadas en estas monedas, considera su
valor al 31 de diciembre de 2021 y el observado el último día hábil bancario de diciembre 2021, respectivamente.
40
V. Función Jurisdiccional
1. Juicios de Cuentas
Cuadro 32
Juicios de Cuentas iniciados, año 2021
.
Cuadro 33
Total
Primera Instancia 81
Segunda Instancia 19
41
RESULTADOS
DE LA
GESTIÓN
INTERNA
42
I. Gestión Financiera
1. Balance General
Cuadro 34
Balance General
Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Moneda Nacional - Miles de Pesos
ACTIVO
-
Existencias -
43
Otros Bienes de Uso 10.704.737 12.214.425
Pasivo
Provisiones
Intereses Minoritarios
44
2. Estado de Resultados
Cuadro 35
Estado de Resultados
Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Moneda Nacional - Miles de Pesos
Cuentas 2021 2020
Transferencias Corrientes
Transferencias Capital
Transferencias de Capital
45
Aporte Fiscal
Deterioro
Otros
Operaciones de cambio
Intereses Minoritarios 0 0
46
3. Estado de Situación Presupuestaria de la Institución
Cuadro 36
Estado de Situación Presupuestaria de la Institución
Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Moneda Nacional - Miles de Pesos
Presupuesto Ejecución
Ingresos
Por
Inicial Actualizado Devengada Efectiva
Percibir
Presupuesto Ejecución
Gastos
Inicial Actualizado Devengada Efectiva Por Pagar
47
4. Variación Presupuestaria
Durante los últimos años, la Ley de Presupuesto ha presentado una disminución significativa
en la variación de los recursos otorgados a la Contraloría General para su labor institucional,
en comparación al crecimiento del presupuesto de la nación, según lo representado en la
siguiente gráfica.
Cuadro 37
90.000.000
0,176% 0,168%
80.000.000 0,159% 0,157%
0,150% 0,146%
70.000.000
0,139%
60.000.000 0,114%
50.000.000
40.000.000
30.000.000
20.000.000
10.000.000
0
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Presupuesto CGR nominal (M$) 62.721.20667.311.13469.730.84973.198.71276.355.81880.313.56683.686.07382.863.924
% Presupuesto CGR respecto al
0,176% 0,168% 0,159% 0,157% 0,150% 0,146% 0,139% 0,114%
Sector Público
48
II. Gestión de Personas Funcionarias
1. Dotación de personas
Cuadro 38
Dotación de personal, año 2021
En los últimos años la distribución de la dotación entre hombres y mujeres ha sido equitativa,
lo que se ilustra en la gráfica siguiente:
Cuadro 39
Distribución de dotación de la CGR
Masculino Femenino
51,3 51,5
50,8 50,8
50,3
50,2
49
III. Acceso a la información pública
1. Solicitudes de acceso a la información ley N° 20.285
A través del banner “Contraloría Transparente” del portal institucional, la Contraloría General
publica la información relativa a la transparencia activa establecida en la ley N° 20.285, sobre
Transparencia en la Función Pública y Acceso a la Información de la Administración del
Estado.
Asimismo, cumpliendo lo establecido en dicho cuerpo legal, se ponen a disposición del público
los medios electrónicos y físicos necesarios para realizar solicitudes de información
enmarcadas en la transparencia pasiva.
Cuadro 40
Solicitudes de acceso a la información ley N° 20.285, año 2021
.
Tipo Tramitadas
Presenciales 681
Total 7.767
Cuadro 41
Atención jurídica especializada, año 2021
.
Tipo N° de atenciones
Total 31.019
50
PARTE II
51
RESULTADOS
DE LA
GESTIÓN
ESTRATÉGICA
52
Estrategia 2021- 2024
El Plan Estratégico 2021-2024 refleja las motivaciones que orientan la labor de control
que ejerce la institución. A través de los ejes de innovar, conectar e impactar, la
Contraloría General manifiesta su compromiso de alinear todo su trabajo hacia el
fortalecimiento de la confianza. En esta sección se presentan las acciones y
resultados de este propósito institucional.
53
Para la materializar los ejes estratégicos, cada uno contempla tres objetivos que
serán desarrollados en el transcurso del periodo comprendido entre 2021- 2024.
54
INNOVAR
Para ser una
organización ágil y
flexible
55
1
Incentivar el desarrollo de las
personas funcionarias para
contribuir al bienestar de la
ciudadanía
La gestión de personas ha sido uno de los ejes transversales de la Institución durante los
últimos años. En 2021, abordó la implementación de mejoras en los Departamentos de
Personal, Capacitación y Bienestar y Calidad de Vida Laboral (DBCVL), las cuales fueron
coordinadas, articuladas y priorizadas desde la Secretaría General, a través de procesos
participativos internos.
56
1. Reclutamiento y selección
2. Inducción
4. Promoción
Rediseño del proceso de promociones que entrará en vigor en 2022, a fin de fortalecer los
pilares de mérito, eficiencia, transparencia, no discriminación y mejora continua.
57
5. Ambientes laborales
6. Egreso
7. Programas transversales
Con la aplicación semestral de una encuesta de seguimiento y evaluación del trabajo remoto,
se monitoreo la situación de las personas al interior de la organización en relación al
desempeño laboral, la percepción sobre trabajo no remunerado y labores domésticas.
58
7.2 Preparación de nuevo programa de teletrabajo
El diseño de la nueva versión del programa contempla las lecciones aprendidas de las
experiencias pasadas, poniendo especial énfasis en el rol de las jefaturas respecto de cómo
velar por el correcto desarrollo y coordinación del trabajo, el bienestar de las personas
funcionarias a su cargo y la mantención de un clima laboral armónico.
Durante el 2021, se fortaleció el programa de educación a distancia (PED), como espacio que
entrega formación y nuevos conocimientos en el Aula Virtual CGR de forma remota.
59
▪ PED Juntos desarrollamos tu talento: Formación y herramientas, tanto teóricas
como prácticas, en la función de control externo. Posibilitando la redefinición de
funciones en la institución.
Cuadro 42
Participación en programas de educación a distancia por modalidad, año 2021
Cantidad de actividades de
Modalidad PED Participantes aprobados/as
formación
PED Jurídica 4 40
Total 60 5.302
60
En el 2021, el 91,68% de las personas funcionarias de la CGR participó en al menos una
actividad de formación. Los datos de participación son los siguientes:
Cuadro 43
Cofinanciamiento 17 19
Inducción 11 264
61
7.4.2 Medidas de gestión preventivas para el trabajo presencial
▪ Compra y distribución de
elementos de protección personal y
de ambientes de trabajo, según la
normativa vigente y las
recomendaciones internacionales
para las instituciones fiscalizadoras.
▪ Implementación de brigada
sanitaria que realiza control de
temperatura y registro de síntomas
en todos los accesos.
▪ Actualización de protocolos y
procedimientos de Seguridad
Sanitaria Laboral.
▪ Plan de identificación, monitoreo y
prevención de riesgos en accesos,
áreas de atención al público, puestos
de trabajo, espacios comunes,
ventilación y climatización.
▪ Capacitación en autocuidado de
COVID-19 para personal del Jardín
Infantil y Sala Cuna de la CGR y
formulación de protocolos sanitarios.
o Programa de revisiones
preventivas de las dependencias de
la CGR a través del seguimiento al
Formulario Único de Fiscalización y
la coordinación y acompañamiento
con la Asociación Chilena de
Seguridad (ACHS).
62
La preocupación de las personas funcionarias de la institución ha sido una prioridad. En esta
línea, se han efectuado las siguientes acciones en torno a la salud mental y el entorno:
63
2
Transformar CGR en una
organización impulsada por datos
A principios del 2002, el Estado de Chile firmó un convenio de colaboración con el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) destinado a apoyar la modernización de la Contraloría
General en dos ámbitos: procesos y tecnologías de información.
Para ello, durante el 2019, el Banco Mundial colaboró con la CGR en un diagnóstico y
propuesta para el uso más efectivo de herramientas de inteligencia de negocios y de
exploración de datos masivos para mejorar técnicas de auditoría. Identificando las siguientes
mejoras:
Estas propuestas fueron abordadas por la Contraloría General a través del desarrollo del
proyecto “Una Contraloría impulsada por datos”, cuya presentación se desarrolló el 26 de
enero de 2021 7.
7
Para ver la presentación haga clic aquí
64
1. Dimensión Estrategia
Esta inclusión inédita de los datos en la estrategia institucional impulsó durante el 2021, la
implementación de un conjunto de acciones por parte de distintos equipos de CGR, bajo la
coordinación de un proyecto de transformación transversal.
2. Dimensión datos
Durante el 2021, el foco de esta dimensión estuvo en el incremento sostenido de las fuentes
de datos disponibles. Ello mediante convenios de colaboración, que permiten que la
Contraloría General acceda en forma continua al intercambio de datos con otras instituciones.
A propósito del desarrollo del proyecto de datos, la CGR cuenta actualmente con diversos
convenios de colaboración vigentes para la transferencia de datos.
Asimismo, cuenta con las fuentes de información provenientes de los sistemas internos de la
Contraloría General.
3. Dimensión tecnología
Esta plataforma digital, integra los datos contenidos en los sistemas de la Contraloría General
y de fuentes externas9; y está habilitada para función de auditoría, jurídica, personal y
contabilidad de la CGR, como la fuente única para la generación y análisis de datos.
8
Para ver el video de lanzamiento de NIA haga clic aquí
9
Bases disponibles por medio de los convenios de colaboración ya aludidos en los párrafos anteriores.
65
3.1 Desarrollo y usos del análisis de datos en la Contraloría General
66
4. Dimensión personas
Paralelo al desarrollo del plan formativo, durante el 2021 se consolido una estructura
organizacional para el uso de datos, que dispone de 5 unidades específicas para el análisis,
distribuidas en distintas funciones de la institución.
5. Dimensión reglas
6. Proyección 2022
Durante 2022, la Contraloría General trazó nuevas metas por cumplir, destacando:
67
Actualmente, el portal se encuentra en un proceso de testeo por parte del equipo de
analistas de la Contraloría General y cuenta con reportes contables y de fiscalización,
tales como el Reporte interactivo que proporcionan información relevante respecto del
proceso de TdR sobre el Presupuesto Actualizado de la Nación (PAN); reporte sobre
presupuesto actualizado de iniciativas de inversión (PAII); reportes de fiscalización
asociados a el sector público y municipal.
68
3 Promover el trabajo colaborativo
como herramienta de
fortalecimiento institucional
Dado el desafío que representa la transformación digital y el ser una institución impulsada por
datos, se manifiesta la necesidad de adaptarnos a un entorno cada vez más dinámico. Para
hacer frente a esta nueva realidad, se usan metodologías para el trabajo en red de las
personas funcionarias de la CGR, que facilitan sus aportes y a la vez potencien sus funciones,
contribuyendo con ello al cumplimiento del plan estratégico institucional.
Para implementar esta nueva forma de hacer las cosas, se elaboran y aplican herramientas
participativas para la detección de nudos críticos y rediseño de procesos de alto impacto que
promuevan la agilidad y flexibilidad institucional.
69
c. Transferencia de conocimientos: Construcción de plan comunicacional y de gestión
del cambio, que impulsa metodologías de trabajo incorporadas a nivel institucional,
apoyando con ello el proceso de transformación asociado a las tecnología y datos. Con
ello se generó un equipo de colaboradores interdisciplinario para la revisión, análisis
crítico y rediseño de procesos.
Cuadro 44
Participación en formación continua transversal por temática de la actividad
70
e. Fortalecimiento institucional: Se agilizó la identificación de puntos críticos dentro
de procesos claves y la evaluación e implementación de sus mejoras, propuestas de
solución de forma multidimensional y compartida. Por medio del trabajo colaborativo
con distintos equipos del área estratégica institucional; las áreas de apoyo de servicios,
tecnologías y las funciones de negocio, tales como control externo, jurídico y contable,
entre otras.
En el marco del nuevo Plan Estratégico institucional, fue necesario socializar sus contenidos
y las acciones a realizar para el 2021, a fin de que este fuese implementado con una amplia
participación de todos los equipos a nivel nacional. Ello requirió de acciones colaborativas,
tales como:
71
2.2 Encuestas institucionales: Entre las múltiples encuestas aplicadas durante el 2021,
destacan la “Encuesta sobre el impacto de la pandemia del COVID-19 en el personal
de las EFS miembros de OLACEFS”, en la cual participaron 851 personas
funcionarias. Dicha iniciativa, constituyó un insumo para la implementación de:
Curso de Formación interna en materias de género, diversidad e inclusión
Adopción de criterios de lenguaje neutral e inclusivo en distintas áreas de las
comunicaciones institucional
Introducción del enfoque de género en las distintas etapas del ciclo laboral, que fue
detallado en el objetivo 1
72
Cuadro 45
73
CONECTAR
Para realizar un control
que responda
activamente al entorno
74
4
Colaborar con el fortalecimiento
de la función pública a través de
iniciativas que contemplen un
enfoque preventivo
En junio de 2021, el Centro de Estudios de la Administración del Estado (CEA) cumplió 5 años
desde su creación, tiempo en el cual se ha promovido la capacitación y el perfeccionamiento
de quienes desarrollan la función pública, así como la difusión de estudios para fortalecer el
conocimiento en las áreas en que se desarrolla la Administración del Estado.
Para avanzar en este camino, se ha orientado este trabajo en 4 líneas de acción que permiten
contribuir a la Buena Administración, a través de actividades de extensión, publicación de
estudios, cursos de formación para las personas funcionarias y cursos orientados a la
ciudadanía.
75
De este modo, durante el 2021, los desafíos del CEA estuvieron enfocados en fortalecer la
malla de contenidos, la promoción de la ética e integridad pública, de la confianza ciudadana
y en particular en la profundización de contenidos en materias de relevancia para las personas
funcionarias. Este trabajo se tradujo en un total de 94.583 inscripciones en los programas de
formación y extensión ofrecidos por el centro, en la publicación de la revista chilena de la
Administración del Estado y en el apoyo a otras publicaciones.
76
1. Formación de personas funcionarias y servidoras públicas
Cuadro 46
6.501
370 693
Las materias de los distintos cursos fueron actualizadas durante el 2021, en función de los
cambios normativos y la jurisprudencia vigente.
Tanto los programas de especialización, como los transversales, consideran todos los cursos
de formación en materias específicas que se han incorporado a la malla de cursos ofrecidos
77
por el CEA y que tienen por finalidad profundizar los conocimientos de las personas que se
desempeñan en la Administración del Estado.
Cuadro 47
Transversales 12 19.320
Total 46 27.740
78
2. Extensión
Una de las actividades del año, fue el ciclo de Coloquios de Jurisprudencia Administrativa
relevante, que se ejecutó por segundo año consecutivo con la participación de destacados
79
académicos en 8 sesiones, en que se trataron las siguientes materias relevantes para la
función pública:
Destaca por ejemplo la jornada “Gestión Íntegra y Transparente”, dirigida a las autoridades
municipales que asumieron en 2021 y que tuvo por finalidad entregar los principales
lineamientos y recomendaciones que deben ser considerados para una gestión municipal
acorde con los estándares de probidad exigidos por el ordenamiento jurídico. Esta actividad
se realizó en junio y tuvo la participación de 215 alcaldes, alcaldesas y representantes de
estas autoridades.
80
5
Aumentar la participación de la
ciudadanía en procesos de alto
impacto
En enero de 2021, se realizó una convocatoria abierta a través de la página web y redes
sociales institucionales para integrar el nuevo COSOC-CGR, definiendo como uno de los
81
principales factores para la selección, la relación con la visión y valores de la Contraloría
General contenidos en la Estrategia Institucional.
82
▪ Espacio Público
▪ Fundación Datos Protegidos
▪ Fundación Descúbreme
▪ Fundación Llampangui
▪ Fundación Multitudes
▪ Fundación Observatorio del Gasto Fiscal
▪ Fundación Un Alto en el Desierto
▪ ONG Elqui Valle Sagrado
Durante el 2021, el COSOC-CGR tuvo dos sesiones plenarias con asistencia del Contralor
General. La primera, trató sobre su conformación, la presentación de la Estrategia 2021-2024
y el plan de trabajo del COSOC-CGR, mientras que en la segunda sesión se presentó el
anteproyecto de la Estrategia Nacional Anticorrupción.
Todas estas iniciativas fueron acompañadas de una activa comunicación por medio del envío
de boletines dirigidos exclusivamente a las organizaciones participantes, con noticias de
interés sobre auditorías, dictámenes, actividades y enlaces a recursos educativos para su
difusión.
83
Cuadro 48
Resumen de actividades del Consejo de Asociaciones de la Sociedad Civil, año 2021
Sesión Conformación del COSOC 2021 – 2024 y presentación de la estrategia CGR Abril
Jornada de Diálogo para la Estrategia Nacional Anticorrupción: Reflexiones
Mesa de trabajo Mayo
para aportar en el aumento de la confianza pública
Los resultados de este piloto fueron presentados a las unidades técnicas de la Contraloría
General como aportes para la planificación. Asimismo, a partir de esta iniciativa, se definió
incorporar durante el 2022, pruebas de auditoría para los mecanismos de participación
ciudadana definidos por ley, con el objeto de verificar su funcionamiento en las reparticiones
públicas.
Esta iniciativa consiste en una plataforma virtual que vincula a personas interesadas en la
cultura de la probidad, el quehacer de la Contraloría General y la participación en experiencias
de colaboración, co-creación y aprendizaje.
84
Cuadro 49
Actividades con la Comunidad de Contraloras y Contralores Ciudadanos, año 2021
Actividad Fecha
Diálogos Ciudadanos: Encuentro con la III versión 2020 de Contralores
Enero
Ciudadanas(os)
Jornadas de diálogo con Contralores Ciudadanos sobre la Estrategia Nacional
Febrero
Anticorrupción
Encuesta para revisión participativa de la Estrategia Nacional Anticorrupción Junio
85
3. Iniciativas formativas y colaborativas:
Durante el 2021, se actualizaron las materias presentadas a la ciudadanía. Estas tienen como
orientación principal la difusión de contenidos sobre el rol del Estado, la Contraloría General
y la relevancia del buen uso de los recursos públicos. En este sentido, a través del Centro de
Estudios para la Administración se realizan cursos en línea y de libre acceso para personas
mayores de 18 años y contenidos de educación cívica en línea para quienes cursan la
educación secundaria.
86
el “Proceso de descentralización en Chile”, “Escasez hídrica y educación ambiental” y
“Rendición de cuentas”.
87
Incidir a nivel nacional e
internacional en instancias que
promueven el control público
como pilar para una mejor
democracia
1. Actividades Internacionales
La CGR juega un rol relevante a nivel latinoamericano y mundial, ya que desde el año 2013
está a cargo de Secretaría Ejecutiva de la Organización Latinoamericana y del Caribe de
Entidades de Fiscalización Superior (OLACEFS) 10; además de ser parte de la Junta de
Auditores Externos de la Asamblea General de las Naciones Unidas desde el 2017 hasta el
2024, ejerciendo la presidencia de esta instancia desde 2021.
También cabe destacar la participación activa de la CGR en los siguientes espacios de trabajo:
10
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades de Fiscalización Superior (OLACEFS), que agrupa a las entidades
fiscalizadoras superiores de 22 países de la región.
88
1.1 Actividades realizadas en Chile
Cuadro 50
Actividades realizadas en Chile, año 2021
Actividad Fecha
89
Cuadro 51
Actividades realizadas con organismos internacionales de otros países, año 2021
Actividades en Webinario “¿Y yo qué gano? Sextorsión en América Latina y el Caribe” Noviembre
el marco del Aprobación de la Política de Género y No Discriminación de la OLACEFS
medio Diciembre
en la XXX Asamblea General Ordinaria OLACEFS
ambiente,
equidad de Presidencia del grupo de trabajo sobre Igualdad de Género y No
Todo el año
género y no Discriminación (GTG)
discriminación Firma Memorándum de Entendimiento ONU Mujeres – OLACEFS Abril
Participación en la auditoría coordinada por las Entidades de Fiscalización
Superior de los países de América del Sur (EFSUR), sobre la evaluación
Todo el año
de las políticas asociadas al cumplimiento del ODS 1 con perspectiva de
género
Webinario “¿Y yo qué gano? Sextorsión en América Latina y el Caribe” Noviembre
90
1.3 Género
Durante el 2021, las EFS que conforman el GTG impulsaron la Política sobre Igualdad de
Género y No Discriminación, que formula recomendaciones que transversales e integrales al
ejercicio de fiscalización, cultura ética institucional, liderazgo y el clima laboral en las
instituciones.
91
2. Alianza Anticorrupción UNCAC
Desde 2012, la Contraloría General junto al Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD) coordinan la Alianza Anticorrupción UNCAC en Chile. Durante el 2021,
este grupo, compuesto por 31 entidades del sector público, privado, academia, comunidad
internacional y de la sociedad civil, ha enfocado sus esfuerzos en continuar con la ejecución
de sus actividades programadas e implementar acciones relacionadas al momento
constitucional que atraviesa el país.
Las principales actividades en las cuales la Contraloría General ha tenido un rol activo como
parte de la coordinación ejecutiva de la Alianza e institución líder del grupo de trabajo N°5 de
Comunicaciones, son las siguientes:
Cuadro 52
Actividades de la Alianza Anticorrupción UNCAC y coordinadas por CGR, año 2021
Actividad Fecha
Firma de Convenio sobre Códigos de Ética Municipales Enero
Organización y celebración de reunión ampliada virtual de la Alianza
Marzo
Anticorrupción UNCAC
Presentación de “Bases para un sistema de Integridad Empresarial” Marzo
Ceremonia de compromiso de 71 municipios para la implementación de
Noviembre
códigos de ética
Jornadas de capacitación y de trabajo en el marco de la elaboración de
Noviembre y Diciembre
códigos de ética con 71 municipios del país
Organización y celebración de reunión ampliada virtual de la Alianza
Octubre
Anticorrupción UNCAC
Administración de las redes sociales de la Alianza y difusión de conceptos
Todo el año
básicos, así como la labor de cada uno de los grupos que la conforman
Mejora continua y administración del portal institucional de la Alianza
Anticorrupción UNCAC, publicando noticias, productos, documentos y oferta
Todo el año
de capacitación mensual de la membresía en materia de integridad y
combate contra la corrupción.
92
Además, como forma de adaptar sus actividades al contexto de pandemia por COVID-19, la
Contraloría General ha contribuido significativamente a la realización de las siguientes
instancias virtuales de convocatoria abierta:
Cuadro 53
Ciclo de webinarios Alianza Anticorrupción UNCAC, año 2021
“Integridad para el nuevo Chile”
Webinario Fecha
La presidencia del AOC rota también cada dos años entre los Directores de Auditoría Externa
de los tres países miembros11 siguiendo la Presidencia de la Junta. La ejerce por tanto
también Chile a través de la Directora de Auditoría Externa en el periodo comprendido entre
el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2022.
a. Convocar las reuniones formales del AOC (una vez al mes) así como a las reuniones
informales (una vez por semana), preparar la agenda y dirigir dichas reuniones.
11
Alemania, China y Chile
93
b. Representar al AOC ante la Asamblea General, el ACABQ, a las distintas autoridades
de las Naciones Unidas, como el Contralor de Naciones Unidas, y otros organismos
internacionales, como el IPSAS Board, entre otros.
c. Dirigir y confeccionar el informe denominado Resumen Conciso de Observaciones
(Concise Summary), esto es, el resumen sucinto de las principales constataciones y
conclusiones que figuran en todos los informes de la Junta de Auditores emitidos en
el correspondiente año financiero 12.
Dicha instancia cuenta con un Grupo Técnico, en el que participan personas funcionarias de
dichas instituciones con el objeto de promover la coordinación de las auditorías de las que
son responsables sus miembros e intercambiar información sobre métodos y resultados de
auditoría, elevando las principales conclusiones al Panel, ocasión en que las y los Contralores
Generales y Auditores Generales dialogan sobre tales observaciones o recomendaciones y
12
Se dirige a la Asamblea General y aborda las 18 entidades que audita el Junta, incluidas las operaciones de mantenimiento
de la paz de las Naciones Unidas.
94
emiten una carta al Secretario General de Naciones Unidas para ponerlo en conocimiento de
sus conclusiones sobre la materia.
Al finalizar la reunión, el Panel acordó nombrar al Contralor General, Jorge Bermúdez, como
nuevo presidente de la instancia a contar del 1 de enero de 2022, con la vicepresidencia del
titular de la Junta Auditora de la República de Indonesia. Asimismo, el Panel acordó que la
próxima reunión, a celebrarse en noviembre de 2022, se llevará a cabo en Santiago de Chile,
correspondiéndole su organización a la Contraloría General de Chile.
95
IMPACTAR
Para contribuir a la Buena
Administración con
información objetiva sobre
el uso de los
recursos públicos
96
7
Priorizar un control transversal en
áreas de alto impacto,
promoviendo el desempeño
eficiente del Sector Público
La Contraloría General fiscaliza y promueve el cuidado y buen uso de los recursos públicos
en 2.115 entidades que componen la cobertura nacional de auditoría. Para el ejercicio de un
control eficiente, se formula una planificación de fiscalización a través de un análisis que
combinan factores como: Cantidad de recursos públicos involucrados, número de población
afectada y áreas de importancia para la ciudadanía, entre otros.
Cuadro 54
Evolución de Auditorías Desarrolladas
700 713
637 668
627
539 540
13
Alusión al Marco INTOSAI de Pronunciamientos Profesionales y los principios de los documentos INTOSAI-P 10 y la
INTOSAI-P 20, entre otros.
97
Complementario a lo descrito, la organización de la planificación de auditorías también
contempló situaciones propias del contexto nacional, las cuales se alinearon a la
jerarquización del gasto público asignado por el gobierno central, a fin de enfatizar el control
en aquellas áreas que concentraron un mayor uso de recursos públicos. En este sentido la
focalización de auditorías se distribuyó de la siguiente forma:
98
registros y estadísticas epidemiológicas, infraestructura de contención COVID-19,
entre otras. Además, de las auditorías efectuadas a las licitaciones para la ejecución
de obras o mantenciones de hospitales y las compras corrientes.
99
f) Seguridad de la información: Este programa tuvo por finalidad revisar y evaluar el
nivel de seguridad informática que poseen distintos servicios públicos y
municipalidades del país. Ad portas de la implementación de la ley de Transformación
Digital del Estado, para tener un panorama oportuno sobre la integridad, confiabilidad
y confidencialidad de la información de la ciudadanía, almacenada en los distintos
sistemas informáticos y redes de comunicación de los servicios públicos.
100
8
Alinear todo nuestro trabajo hacia
la promoción de la integridad y la
lucha contra la corrupción
Las protestas ocurridas en octubre de 2019 fueron una oportunidad para reflexionar sobre
cómo las instituciones públicas trabajan en generar mejores condiciones de vida para toda la
ciudadanía. A raíz de esto, la Contraloría General desarrolló una serie de jornadas de diálogo
interno en que las personas funcionarias reflexionaron sobre el rol de la institución en este
escenario y relevaron el aporte de la CGR en el combate contra la corrupción.
101
1.1 Resultados
Estas actividades tuvieron como propósito identificar las áreas prioritarias donde la Contraloría
General debería focalizar sus esfuerzos anticorrupción y reconocer acciones a través de las
cuales la institución podría aportar en la construcción de un Estado más probo y transparente.
Para asegurar la participación de diversos sectores de la sociedad, las actividades contaron
con distintos actores, tales como: personas funcionarias de la Administración del Estado,
organizaciones de la sociedad civil, ciudadanía en general y grupos tradicionalmente
subrepresentados.
102
peso público se destine a donde debe ir
y; probidad y democracia, para
fortalecer la integridad como base de
una sociedad democrática.
En junio de 2021, la Asamblea General de las Naciones Unidas sostuvo una sesión especial
destinada a analizar los desafíos que la corrupción exige a los Estados parte. El resultado de
esta sesión dio origen a la Declaración Política “Nuestro compromiso común de afrontar
eficazmente los desafíos y aplicar medidas para prevenir y combatir la corrupción y reforzar
la cooperación internacional” que en su párrafo 5°, destacó el rol de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores en la prevención y lucha contra la corrupción.
103
y evidenciar cómo las entidades de fiscalización superior son un pilar esencial en el combate
contra la corrupción.
104
2. Sistema de Integridad de la Contraloría General
El Sistema de Integridad tiene por objetivo promover una cultura proba en las personas
funcionarias de la CGR. Incentivar la reflexión dentro de la institución para guiar hacia una
acción íntegra fue uno de los grandes propósitos del Sistema durante el 2021, lo que se realizó
a través de diversas acciones.
105
podrían enfrentar las personas funcionarias en el desarrollo de sus labores, como también
que herramientas existen en la CGR para prevenir aquellos actos contrarios a la integridad.
▪ Actividades de capacitación
Participación de 891 personas en el curso virtual “Integridad y Códigos: relación con nuestra
labor”, que tiene como objetivo comprender la importancia de los Código de Ética y Conducta
y fomentar la reflexión ante dilemas en el desempeño del trabajo diario.
▪ Campañas específicas
En los meses de octubre y noviembre se desarrolló la campaña “Reflexiones para una acción
íntegra”, mediante la cual las personas respondieron una serie de preguntas que buscaban
incentivar la reflexión y discusión sobre la integridad en nuestras labores.
106
Para finalizar esta campaña, se entregó a las personas funcionarias CGR la herramienta
“¿Cómo identificar un potencial dilema de integridad?”, la cual, mediante el establecimiento
de un acrónimo, plantea una serie de interrogantes para ayudar a determinar si se está
enfrentando a un potencial dilema.
107
3. Transparencia Proactiva
14
Ello según las definiciones entregadas por la OCDE en la publicación “Entidad Fiscalizadora Superior de Chile: Mejorando la
Agilidad Estratégica y la Confianza Pública” y las de la OLACEFS en las declaraciones de “Buenos Aires sobre el Rol de las
Entidades de Fiscalización Superior ante las nuevas tecnologías de la información del siglo XXI”, “Asunción sobre Seguridad
Presupuestaría y Estabilidad Financiera de las EFS” y la de “Punta Cana sobre la Promoción de la Participación Ciudadana en
el Seguimiento y la Fiscalización de ODS”.
108
9 Producir información útil para la
toma de decisiones de la
Administración
Uno de los grandes desafíos que enfrentan las Entidades Fiscalizadoras a nivel global es ser
instituciones capaces de transformar el resultado de sus acciones de control en información
útil para mejorar el funcionamiento de la Administración Pública. Este desafío se ha
transformado en un reto indispensable para aumentar el impacto de su labor a través de la
articulación de organizaciones públicas más ágiles y transparentes, la promoción del cuidado
y buen uso de los recursos públicos y el fortalecimiento de pesos y contrapesos en el sistema
democrático en su conjunto.
Parte importante de esta labor se refleja en la relación que la Contraloría General mantiene
con el Poder Legislativo, a quien permanentemente se le entrega información sobre el actuar
de la Administración con el objetivo de colaborar en sus labores fiscalizadoras y legislativas.
109
1.2 Concurrencias de la Contraloría General al Congreso Nacional
Cuadro 55
Sesión especial de Sala con la finalidad de conocer el nuevo diseño del proceso
7 Senado de licitación del transporte público de pasajeros de la Región Metropolitana 19-04-21
(Transantiago).
Cámara de
Comisión Especial Investigadora de eventuales irregularidades en el Ministerio
10 Diputadas y 24-05-21
de Obras Públicas en la Región de la Araucanía.
Diputados
Comisión de Gobierno, Descentralización y Regionalización
Proyecto de ley, en segundo trámite constitucional, que modifica la ley N°18.834,
sobre Estatuto Administrativo, para promover la denuncia, por parte de los
11 Senado 31-05-21
funcionarios públicos, de los delitos y otros hechos irregulares de los que tengan
conocimiento, correspondiente al boletín N° 13.115-06 y N° 13.565-07,
refundidos.
110
Lugar Motivo Fecha
Cámara de Comisión Especial Investigadora de los actos del Gobierno relacionados con la
13 Diputadas y implementación del proceso de descentralización política, administrativa y fiscal 17-06-21
Diputados del país.
111
1.3 Requerimientos parlamentarios
Cuadro 56
Requerimientos parlamentarios, año 2021
Total
Senado 78
Total 613
(*) Se entiende como “requerimiento” una única temática o caso del cual un parlamentario o un grupo de éstos solicitan
información, pronunciamiento o fiscalización, independiente del número de referencias asociadas a cada una.
2. Publicaciones
La autonomía e independencia con que cuentan las entidades de fiscalización superior han
transformado a estas organizaciones en instituciones relevantes en la generación de
información útil para los medios de comunicación, la academia y la ciudadanía en general.
Durante el 2021, una serie de estudios fueron publicados con el propósito de presentar en un
lenguaje claro y centrado en las necesidades de nuestras partes interesadas externas los
resultados de las acciones de control implementadas por la Contraloría General. Cada uno de
estos informes ha sido entregado a su vez a aquellas instituciones relacionadas, con el
propósito de ser un insumo para procesos que permitan perfeccionar el ejercicio de la función
pública.
112
Informe de la Gestión Financiera del Estado 2020
Muestra una visión amplia de las finanzas públicas del
país, en materia presupuestaria, financiera y patrimonial,
incluyendo a los servicios públicos, municipalidades,
empresas del Estado e institutos tecnológicos CORFO,
entidades de educación superior del Estado y Banco
Central.
113
Financiamiento y Gastos del Estado de Chile a Raíz
de la Pandemia del Coronavirus
Presenta el presupuesto y ejecución de los recursos
asignados, destinados a reforzar el sistema de salud, a
la protección de los ingresos familiares y los puestos de
trabajo, y al apoyo a las micro, pequeñas y medianas
empresas.
114
Radiografía de la Corrupción: Ideas para Fortalecer
la Probidad en Chile
Introducción al fenómeno de la corrupción, con los
resultados de una consulta ciudadana sobre percepción
de la corrupción en que participaron más de 16 mil
personas. Se presentan buenas prácticas
internacionales y un conjunto de mecanismos para
perfeccionar las políticas públicas de integridad en el
país.
115
Auditoría Coordinada sobre Estructuras de
Gobernanza para el Manejo Integral de los Pasivos
Ambientales Mineros
Informe consolidado sobre los principales resultados de
la fiscalización desarrollada por 12 Entidades de
Fiscalización Superior y 2 entidades subnacionales de
Latinoamérica que, de manera coordinada, evaluó las
estructuras de gobernanza para el manejo integral de los
pasivos ambientales mineros de Latinoamérica.
Boletín Jurídico
Publicación mensual que contiene la jurisprudencia
relevante de cada mes, los dictámenes reconsiderados,
así como los principales actos administrativos
ingresados, y noticias jurídicas de interés.
116
Glosario
117
ML: Management Letter
118
119