Programa de

ESPECIALIZACIÓN
TRIBUTARIA

Objetivo General:
Analizar los principales conceptos tributarios para ser aplicados de manera inmediata a los
negocios, mediante métodos y estrategias constructivistas.

Objetivos Específicos:
1 Fortalecer la cultura tributaria y la responsabilidad de los profesionales en contaduría pública
frente al estado y la sociedad.

2 Promover el cumplimiento tributario de los entes económicos, públicos y privados.

Fortalecer la observancia de la normativa técnica de modo coordinado con las regulaciones

3 legales en materia fiscal, para el adecuado reconocimiento del impuesto a las ganancias tanto
financiera como fiscalmente.

Titulación:
Cada uno de los cuatro módulos del Programa de Especialización Tributaria se otorgará un
1 certificado de participación por un total de 24 horas el cual llevará como título el correspon-
diente a cada módulo.
2 Para optar por la Titulación de Aprovechamiento del “ PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN
TRIBUTARIA ”, el estudiante debe considerar y cumplir los siguientes puntos:

Al finalizar cada módulo el estudiante se someterá a una evaluación cuantitativa sobre la

A temática otorgada.

La calificación obtenida producto de la evaluación por módulo es de orden acumulativo. El

B
estudiante debe aprobar con una nota mínima de 70% cada módulo.

El estudiante debe alcanzar un promedio igual o superior a 80% sobre las calificaciones de los exámenes
C correspondientes a los cuatro módulos, para optar por la titulación de aprovechamiento del
“PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN TRIBUTARIA .

D La titulación de aprovechamiento será emitida por un total de 96 horas (correspondientes al

cumplimiento de al menos 21 horas de las 24 por módulo + 12 horas de los exámenes).

1
 Metodología:
El programa de desarrollará de manera virtual sincrónica (con la presencia del facilitador),
quien indicará a los estudiantes el material de referencia y la bibliografía pertinente.
Adicionalmente, se utilizará la plataforma ZOOM del Colegio.

Horario:
Dos sesiones por semana cada uno de 3 horas en horario de 6:00 pm a 9:00 pm.

Inversión para CPA:

Para iniciar el programa deberá cancelarse en un solo tracto, la inversión total que asciende a
₵60.000 colones - IVA del 2% incluido, (En promedio ₵15.000 colones - IVA del 2% incluido,
para cada uno de los cuatro módulos).

Inversión para Público General

₵130 000 (IVA incluido) por Módulo, para un total de ₵520 000 (IVA incluido) por el programa
completo.

Condiciones del programa:

Contadores Públicos
Público General
Autorizados

1 Ser CPA al día con las

obligaciones con el
Colegio.
N/A

2 Asistir como mínimo al

80% de las horas asignadas
a cada módulo. (Al menos
21 de las 24 horas de cada
módulo).

3 Si incumple el punto 2
anterior, el CPA deberá
cancelar la diferencia entre la
inversión regular del módulo
afectado y el promedio de la
inversión cancelada al inicio
del programa. Es decir; N/A
₵97.500 (₵112.500 -
₵15.000) colones, ambas
cifras con IVA incluido;
monto que será cargado
automáticamente al estado
de cuenta del Colegiado.

2
CONTENIDO:

MÓDULO MÓDULO
I II
Imposición sobre
Normas y Procedimiento la Renta General
Tributarios* y su reglamento*

MÓDULO MÓDULO
III IV
Impuesto al
Imposición sobre la
Renta General – Específica Valor Agregado
y su reglamento* y su reglamento*

*Jurisprudencia aplicable

Programa de
ESPECIALIZACIÓN TRIBUTARIA

3
 Módulo I – Normas y Procedimientos Tributarios:

Semana 1:
1 Notas introductorias al estudio de las obligaciones tributarias.

Conceptos básicos y clasificación de los tributos. Impuesto, Tasa, Contribución

2
Especial, Exacciones parafiscales.

3 Derecho Público y sus Divisiones.

4 Principios del Derecho Tributario en General. Principio de Legalidad Tributaria,

Reserva de Ley, Debido Proceso, No Confiscatoriedad, Justicia Tributaria, Capa-
cidad Contributiva, Generalidad, Igualdad, Progresividad, Razonabilidad y Pro-
porcionalidad, Poder Tributario.
5 Jurisprudencia aplicable.

Semana 2:
Jerarquía de las fuentes del Derecho. La Constitución Política. Los Tratados
1 Internacionales. La Leyes. Los Decretos Ejecutivos. Las Resoluciones Generales.
Las Directrices Internas y las circulares. La Jurisprudencia. La costumbre.

2 Descripción y análisis de los distintos elementos constitutivos de la obligación

tributaria. Hecho Generador, el devengo, base imponible, tarifa, cuota tributaria.

3 Estudio de las facultades y obligaciones formales de las Administraciones Tribu-

tarias, durante la realización de los procedimientos de gestión, fiscalización y
recaudación.

4 Elementos esenciales de la obligación tributaria.

5 Jurisprudencia aplicable.

Semana 3:
Análisis de diversos criterios interpretativos de la Administración Tributaria en
1 torno a las normas y procedimientos generales tributarios.

Especial énfasis en la aplicación de conceptos trascendentales, tales como: reali-

2 dad económica, obligaciones formales, interpretación y aplicación de exenciones,
no sujeción, formas de extinción de la obligación tributaria, interpretación de
normas tributarias, cómputo de plazos, interpretación del hecho generador,
facultades de fiscalización.

3 El proceso de fiscalización y los procesos abreviados. Acta de conclusión de

actuación.

4 Fiscalizadora, el Traslado de Cargos, la Resolución Determinativa, la fase recur-

siva, el proceso jurisdiccional y todas sus instancias.

5 Análisis de casuística y jurisprudencia reciente.

4
 6 Jurisprudencia aplicable.

Semana 4:
1 Temática completa Módulo.

2 Examen Final Módulo I.

3 Jurisprudencia aplicable.

Módulo II – Imposición sobre la Renta General y su reglamento :

Semana 1:
1 Generalidades.

2 Del Impuesto Sobre las Utilidades.

3 Hecho Generador.

4 Elementos Cuantitativos.

5 Aspectos formales

6 Jurisprudencia aplicable.

Semana 2:
La imposición sobre las rentas provenientes de la captación de recursos del
1 mercado financiero.
-Rentas de intereses y reportos.

2 Del Impuesto Único sobre las Rentas percibidas por el Trabajo Personal Depen-
diente.
-Hecho Generador.
-Elementos Cuantitativos.
3 Jurisprudencia aplicable.

Semana 3:
Del Impuesto Único sobre las Rentas percibidas por el Trabajo Personal Depen-
1
diente.
-Aspectos formales.
-La imposición sobre la distribución de rentas disponibles.
2 Jurisprudencia aplicable.

5
Semana 4:
Rentas de capital y ganancias y pérdidas de capital
1
-Hecho Generador.
-Elementos Cuantitativos.
2 Otros tributos cuyo gravamen recae directamente sobre la renta.

3 Temática completa Módulo II.

4 Examen Final Módulo II.

5 Jurisprudencia aplicable.

Módulo III – Imposición sobre la Renta General – Específica

y su reglamento:

Semana 1:
Del Impuesto sobre las Remesas al Exterior:
1
-Hecho Generador.
-Elementos cuantitativos y aspectos formales.
2 Jurisprudencia aplicable.

Semana 2:
1 Impuesto a las sociedades.

2 Factura Electrónica.

3 Sociedades Inactivas.

4 Jurisprudencia aplicable.

Semana 3:
1 Precios de Transferencia:
-Principio de libre competencia.
-Partes relacionadas.
-Métodos de análisis.
-Requerimientos de los estudios.

2 Jurisprudencia aplicable.

6
Semana 4:
BEPS:
1
-Antecedentes.
-Acciones BEPS.

2 Temática completa Módulo III.

3 Examen Final Módulo III.

4 Jurisprudencia aplicable.

Módulo IV – Impuesto al Valor Agregado y su reglamento:

Semana 1:
1 Materia imponible y el hecho generador del impuesto al Valor Agregado.

2 Los sujetos pasivos de la obligación tributaria en sentido amplio.

3 El agente de percepción.

4 Jurisprudencia aplicable.

Semana 2:
1 Materia imponible y el hecho generador del impuesto al Valor Agregado.

2 Los sujetos pasivos de la obligación tributaria en sentido amplio.

3 El agente de percepción.

4 Prorrata aplicable

5 Jurisprudencia aplicable.

7
 Semana 3:
1 Lugar de realización del hecho generador.

2 El devengo.

3 La base imponible.

4 Determinación, liquidación y pago del impuesto.

5 Jurisprudencia aplicable.

Semana 4:
1 Formulario del Impuesto al Valor Agregado.

2 Temática completa del Módulo IV.

3 Jurisprudencia aplicable.

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