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  • Taller - Impuesto Diferido - Solucionado

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    William Chaves Usamag
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    Este documento presenta un caso sobre el reconocimiento del impuesto diferido por una diferencia en el cambio de moneda extranjera. La empresa tenía una deuda con proveedores de $5,500 dólares con una tasa de cambio inicial de $2,800 pesos y una tasa final de $2,650. Esto generó una diferencia temporal de $825,000 pesos sujeta a una tarifa impositiva del 32%, resultando en un impuesto diferido pasivo de $264,000 pesos.

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    Taller - Impuesto diferido - Solucionado

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    IMPUESTO DIFERIDO EN AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

    CASO 3. IMPUESTO DIFERIDO SOBRE DIFENCIA EN CAMBIO. La empresa tiene un pasivo con proveedores expresado en 5.500 dolares. La tasa de cambio en la fecha de la transaccion fue de 2.800 pesos,
    la tasa de cambio al final del ejercicio sobre el que se informa es de 2.650. Reconozca contablemente el impuesto diferido si procede.

    CONCEPTO MEDICION NIIF BASE FISCAL DIFERENCIA TEMPORARIA? TARIFA IMPUESTO DIFERIDO NATURALEZA

    CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES $ 15.400.000 $ 15.400.000


    AJUSTE DIF EN CAMBIO -$ 825.000 $ 825.000 SI 32% $ 264.000 PASIVO

    TOTAL $ 14.575.000 $ 15.400.000 $ 825.000 $ 264.000 PASIVO

    RECONOCIMIENTO
    CONTABILIZACION DEL IMPUESTO DIFERIDO
    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
    271001,901 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 264.000
    540501,901 IMPUESTO DIFERIDO DE RENTA 264.000

    REFERENCIAS

    Las diferencias en cambio de las partidas monetarias deben ajustarse y reconocerce bajo NIIF. (Parrafos 30-7 y 30-9 de la NIIF para Pymes version 2015)
    Las diferencias en cambio no tienen efecto fiscal sino hasta su realizacion efectiva (Art 288 Estatuto Tributario)

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