INTERÉS MORATORIO ACTULIZACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

ART 33 CÓDIGO TRIBUTARIO

TIM SUNAT 0.90% MENSUAL
TRES ELEMENTOS:
TRIBUTO (MONTO)
TIM SUNAT
NÚMERO DÍAS DESDE EL DÍA SGTE. DEL VENCIMIENTO -------> DÍA DEL PAGO (INCLUIR EL MISM

CASO PRÁCTICO: (FV 621 IGV y PAC IR)

PN. CON NEGOCIO
RUC 10297390614
RÉGIMEN RMT
PERÍODO Jul-22
TRIBUTO IGV
IMPORTE 23,500
FECHA PAGO 14/02/2023
SE PIDE:
1. DETERMINAR EL INTERÉS MORATORIO
2. DETERMINAR EL MONTO ACTUALIZADO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

SOLUCIÓN:

TRES ELEMENTOS:
TRIBUTO (MONTO) 23,500 23,500
TIM SUNAT 0.90% MENSUAL 0.03% TASA DIARIA
NÚMERO DÍAS 179.00 179.00
FECHA VENCIMIENTO 19/08/2022 1,262.00 INTERÉS MORATORIO
FECHA INICIO (EXIGIBILID) 20/08/2022 24,762.00 TOTAL DEUDA TRIBUTARIA
FECHA DE PAGO 14/02/2023
179 40 23,500
4011
AGOSTO 12
SETIEMBRE 30 64 1,262.00
OCTUBRE 31 649
NOVIEMBRE 30
DICIEMBRE 31 10
ENERO 31 104
FEBRERO 14
179
A DEL PAGO (INCLUIR EL MISMO DÍA DE PAGO)

24,762.00
TAREA 4 CONTABILIDAD TRIBUTARIA I
ACTUALIZACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

CASO PRÁCTICO: (FV 621 IGV y PAC IR)

PN. CON NEGOCIO
RUC 10297390612
RÉGIMEN RG
PERÍODO Jan-22
TRIBUTO IGV
IMPORTE 158,000
FECHA PAGO 11/04/2023
SE PIDE:
1. DETERMINAR EL INTERÉS MORATORIO
2. DETERMINAR EL MONTO ACTUALIZADO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
3. REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES DE LA OPERACIÓN
4. ¿ESTE GASTO POR INTERÉS ES DEDUCIBLE TRIBUTARIAMENTE?

1. DETERMINAR EL INTERÉS MORATORIO

2. DETERMINAR EL MONTO ACTUALIZADO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
TRIBUTO (MONTO) 158,000 158,000
TIM SUNAT 0.90% Mensual 0.03% Diaria
NÚMERO DÍAS 418 418
FECHA VENCIMIENTO 2/17/2022 19,813 INTERES MORATORIO
FECHA INICIO (EXIGIBILID) 2/18/2022 177,813 TOTAL DE DEUDA TRIBUTARIA
FECHA DE PAGO 11/04/2023
418 FEBRERO 11
MARZO 31
ABRIL 30
MAYO 31
JUNIO 30
JULIO 31
AGOSTO 31
SETIEMBRE 30
OCTUBRE 31
NOVIEMBRE 30
DICIEMBRE 31
ENERO 31
FEBRERO 28
MARZO 31
ABRIL 11
418 DIAS

3. REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES DE LA OPERACIÓN

65 OTROS GASTOS DE GESTION
659 Otros gastos de gestion
6592 Sanciones Administrativas
65921 Intereses Moratorios Sunat
 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE SALUD
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
4091 Intereses Moratorios Sunat
x/x POR LA PROVISION DE LOS INTERESES MORATORIOS SUNAT
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE SALUD
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
4091 Intereses Moratorios Sunat
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE SALUD
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV – CUENTA PROPIA
X/X POR EL PAGO DE INTERESES MORATORIOS SUNAT
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
9431 FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
94311
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

x/x REGISTRO DE FRACCIONAMIENTO SEGÚN EL CRONOGRAMA

4. ¿ESTE GASTO POR INTERÉS ES DEDUCIBLE TRIBUTARIAMENTE?

El 1 de enero de 2021 entró en vigencia una modificación al inciso a) del artículo 37 del Texto Único Ordenado de la Ley del Im
limita la deducción de gastos por intereses en función al 30% del EBITDA del ejercicio anterior
En cambio la Ley del Impuesto a la Renta señala en su artículo 44 que gastos no se consideran deducibles para la determinació
y algunos de estos son: Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
DA TRIBUTARIA

ASIENTO DE CONTABLE DE LA OPERACIÓN

DEBE HABER 40 DEBE HABER
19,813 4011 158,000
64
649 19,813
10
 19,813 104 177,813

19,813

19,813

19,813

19,813

59,439 59,439

o Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) que, entre otros,

an deducibles para la determinación de la Renta Imponible de Tercera Categoría,