m4 Pf ‘EDITORIAL Y CENTRO DE CAPACITACION ALMMAR, 5.5. | Timbre fiscal para la patente de comercio 0.50.00; | Recibo No.6512 de a SAT por habilitaci6n de los libros Q.300.00; | Recibo No.4568 del Registto Mercantil por autorizacion de los libros 0.80.00. APORTA PARA CONSUMO DE LA EMPRESA: (con el IVA incluido) 5 Resmas de papel bond de 80 gramos t/c, cada tesma Q.2100; 1 Gruesa de lapiceros Tec Q.120.96; 1 Gruesa de lapices Venus Q.80.64; 2 Cajas de sobres, cada caja Q. 20.72. Factura No.4102 de Libreria Recinos que dice *Sujeto a Retencion Definitiva’ TAREA NUMERO 4. Contintian los datos para elaborar un inventario, su resumen y el balance de situaclén general de apertura. EI I del presente mes, el seftor Perfecto Pensamiento de Ledn, inicia un negocio de libreria denominada *Salomé lil’, por lo que solicita a usted le elabore el inventario y su respectivo resumen, asi_ como el balance de situacién general de apertura, en la forma, y usando el material que su profesor (a) le indique. Le proporciona la documentacién necesatia de donde extrae la siguiente informacién: (Las cuentas no estén ordenadas). Esta empresa opta por el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas 0 sea que nos retienen el ISR y hacemos pagos mensuales del ISR. Las facturas que emitimos dicen: “Sujeto a Retencién Definitiva”. ARTICULOS PARA LA VENTA: (Con el IVA incluido) Libros y Leyes: 50 Practiquemos Contabilidad, cada uno Q. 50.40; 50 Contabilidad General, cada uno Q.61.60; 45 Depreciaciones, amortizaciones y agotamiento, C/u Q.8.40; 40 Cédigos de Comercio, cada uno Q.7.28; 60 Cédigos de Trabajo, cada uno Q7.28; 80 Cédigos Tiibutarios, cadaruno,0.5.60. Cuadernos con Lineas: 200 de 100 hojas, cada uno Q.9.24; 250 de 80 hojas/¢ada uno, O20; 198 de 60 hojas, cada uno Q5.04; 120 de 40 hojas, cae oN in Line’s: 130 de 80 hojas, cdda uno Q6.44; 115 de 60 hojas, cada uno ripe aa 144 Pilot, cada uno Q.4.48; 288 Bic, cada uno Q.0.56; 130 Teco, cada und Q\ 140 Méngol No.1, cada uno Q.1.40; 175 Méngol No.2, cada uno Q 190; 128§Venus No. no Q.I.12. De estas mercaderias, se adeuda a: Ediciones ALENI Q.3,000.00. * Facturas numeros 4190 y 2674 que dicen: “Sujeto a IMPUESTO AL V, }: El IVA esta incluido en las mercaderias, en los vehiculos, en los libros de contabilidad, en la sa especial y en la poliza’de seguros. Sobre el inmueble no se calcula IVA porque no es recien comprado. CUENTAS BANCARI[AS: No.5-8943287-4 del Banco El Condor, S. A Q.56,700.00; No.3- 28654096-2 del Banco EI Tucan, S. A Q.39,650.00. INMUEBLES: | Local para el negocio, ubicado en la 12 Avenida 8-76, Zona | dela ciudad de Guatemala, inscrito en el Registro de la Propiedad bajo el No.6543, folio 150 del libro 48, valuado en Q300,000.00. Este inmueble estd hipotecado en el Banco El Condor, $. A por Q.140,000.00, de esta cantidad se pagarn Q.60,000.00 en los proximos 12 meses, y el resto después. LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS GASTOS. 6 Libros de contabilidad, cada uno 39.48 con el IVA incluido, factura No.2896 de Libreria El Estudiante que dice: “Sujeto a Retencién Definitiva”. 1 Recibo No.8723 del Registro Mercantil por inscripcién de comerciante y empresa Q.175.00; 1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00; | Recibo No.452I3 de la SAT por la habilitacion de los libros 2.30000; 1 Recibo No.8724 del Registro Mercantil por la autorizaci6n de los libros Q.80.00; 1 Factura especial No.001 emitida a nombre de Leopoldo Curtuchiche, por trémites para inscribir la empresa Q.952.00 con el IVA incluido, sobre esta factura se retuvo el impuesto sobre la renta (5%) y el IVA (128), para calcular el ISR, al valor de la factura sin el IVA apliquele el 5%. Por el impuesto sobre la renta puede usar la cuenta: ISR Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales. Por el IVA retenido (12% sobre el valor de la factura sin el IVA), puede utilizar la cuenta: IVA Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales. Ambas cuentas las registra en el pasivo corriente. Escaneado con CamScanner‘CONTABILIDAD DE SOCIEDADES ap n VEHICULOS DE REPARTO. | Pick-up marca Toyota, modelo de este : 70312597, motor G-71280534 Q.84,89600 con el IVA Incluldo, 1 Panel mare Kin pele eee ano, color blanco, chasis R-76439701, motor M-579032I7 Q.70,000.00 con el IVA incluido, De estos vehiculos se adeuda a Cofino Stahl 5 Lettas de Q.3,000.00 cada una; y a Kia Motors 10 Letras de Q.2,000.00 cada una. Facturas niimeros 7540 y 5198 que dicen: “Suleto a Pagos Trimestrales”. EFECTIVO: Billetes Q.4,300.00; Monedas Q 240,00 SEGUROS. | Poliza de seguros de Aseguradora CASA contra incendios y robos por un aflo partir de hoy Q.9,632,00 con el IVA incluido. Use la cuenta Seguros Pagados por Anticipado, Factura No.3906 que dice: “Sujeto a Pagos Trimestrales”. LETRAS PENDIENTES DE COBRO: | Letra No.1! a cargo de Isidoro Lem Us, a 40 dias Q. 5,000.00; | Letra No.2 a cargo de Candelario Pefia del Rio, a 50 dias Q.4,000.00. TAREA NUMERO 5. Datos para operar los libros de inventarios, diario, mayor y balances. El 1 del presente mes, la sefiora Candelaria Camas de Espina, inicia un negocio de compra y venta de utensilios de cocina, cuyo nombre-comercial seré “Almacén La Sartén”, por lo que solicita a usted le elabore el inventario y su respectivo resumen, asi como el Balance de Situacién General de Apertura, le opere los libros de diario y mayor, y le elabore el balance de comprobacién o de saldos. (Las cuentas no estén en 91 fen). El libro mayor puede operarlo como su profesor le indique. Esta empresa opta por el bre las Utilidades de Actividades Lucrativas o sea que hace pagos trimestrales =— OBSERVACION: En todos los biel s@gicios est incluido el IVA EFECTIVO: 3,425.00. das Q. 230,00. ARTICULOy A VENTS | IVA incluido) Ollas marca Boiler: 100 Grandes, cada una Q.140. ic 5.20; 110 Pequenas, cada una Q.53.76; Sartenes marca -Frying: ra Ino |; 140 Medianos, cada uno Q:58.24; 90 Pequefios, cada uno Q.28.84. Cucharas marca Brillant: 500 Grandes, cada una Q.5.04; 500 Pequeftas, cada una Q.2.52; Tenedores marca Brillant: 500 Grandes, cada uno Q.5.32; 500 Pequeftos, cada uno Q3.08; Cuchillos marca Brillant: 500 Medianos, cada uno Q.4.76; Cucharones marca Large- Spoon: 400 Grandes, cada uno Q.36.40; 400 Medianos, cada uno Q, 29.68; De estas mercaderias se adeuda a: Distribuidora de Peltres, S. A. Q.13,000.00; Almacén los Cubiertos Q.10,000.00. Facturas numeros 5309 y 4752 que dicen: “Sujeto a Pagos Trimestrales”. LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS GASTOS: 6 Libros de contabilidad, cada uno Q39.20 con el IVA incluido, factura No.3867 de Librerfa Vivian que dice: “Sujeto a Retencién Definitiva”. 1 Recibo No.6892 del Registro Mercantil por inscripcién de comerciante y empresa Q.175.00; | Timbre fiscal para la patente de comercio Q'50,00; | Recibo No.78035 de la SAT por habilitacion de los libros 300.00; 1 Recibo No.6893 del Registro Mercantil por autorizacién de los libros Q80.00; | Factura No.1674 de Imprenta el Globo por impresi6n de facturas y otros documentos Q.1,500.80 con el IVA incluido, dicha factura dice: “Sujeto a Retencién Definitiva”. | Factura especial No.0OI a nombre de Bartolo Quijada de Leén, por readecuacion del local Q.1,881.60 con el IVA incluido; 1 Factura especial No.002 a nombre de Esmilda Pensamiento de Gallina, por tramites para inscribir la empresa Q.952.00 con el IVA incluido. Sobre las dos facturas especiales se retuvo el Impuesto Sobre la Renta y el IVA slumpBlENES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (con el IVA incluido) 3 Mostradores de 7 luminio con vidrios, cada uno Q.2,083.20; 4 Estantes de madera, cada uno Q.795.20; 2 Escritorios le metal y madera, cada uno Q.728.00; 2 Sillas giratorias de metal y esponja, cada una Q.588. 00; 1 a repistadora marca National ©.4,760.00: | Mesa de madera para la caja registradora Q50400 iN Escaneado con CamScannerv6 gP _HUTONIALY CUHTHO OF cneRerTACiON AUMIEAR, Estos bieies se compraron as Muebles Chapines, § A, y se te adeudan Q 5,000.00 sin haber firmado- ning documento, Fretuia No42.0 que dice “Suleto a Pagos Trimestrates”. ALQUILERES: 4 Moses de alquiler pagados af senior Baltazar Coyote del Campo, a partir del 1 dl presente mes, 2,184.00 cada mes con ef IVA incluido. (Use fa cuenta Alquileres Pagados por Anticipada) Facuia No#982 que dice “Sufeto a Retenclén Definitiva”, Multiplique 2.18400 « 4 dividido 1.12 y sobre dicha cantidad tetenga el 10% del 70% por ser esta una renta de capital (Artos 88 y 92 de la Ley de Actualizacion Tnbutaria) CUENTA BANCARIA: Cuenta No4-860327-2 del Banco del Frijol, §. A Q.58,90000. EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE: j DIAS ye 03. Se vendieron mercaderias al contado al publico por Q.7,288.96 con el IVA incluido, facturas de la No.000! a la No.0018. ) 08. Se compraron mercaderias a Distribuidora El Cazo por Q.4,760.00 con el IVA incluido, factura No.7832 pagada con el cheque No.0001 del Banco de! Frijol, 5. A, la cual dice: “Sujeto a Retencién Definitiva”. Il. Se le hizo un anticipo de Q300.00 en efectivo sobre su sueldo del presente mes a la seftonta Emestina Luna del Valle, secretaria de la empresa, recibo Nol. 13. Se vendieron mercaderias al crédito al sefor Magdaleno Custodio Lobos por Q.5,958.40 con ef INA incluido, factura No.0019. El IVA se le cobré en efectivo. 18. Se hizo un abono de Q.5,000,00 en efectivo a le Peltres, S.A, recibo de caja No0189. ‘abono de Q.3,000.00 a Muebles 22. Con el cheque No0002 del Fi CChapines, S.A, recibo de-@ja No! 23. Se vendieron mercadertas al contado al publi€o por Q.6,059.20 con el IVA incluido, facturas de Ia 00: 25. Se deposita Inco del F 7000.00, comprobante No.001. 27. El sefior Mi n.ebcheque No,7829 del Banco del Mala, S. A, nos hizo un abono de @2,500180- je cajNOOOI, 30. Se pagaron sueldos del presente mes, ast: de Oficina Q 12,200.00 més bonificacién incentivo de 5 empleados, de la sala de ventas Q.10,30000 més bonificacién incentivo de 4 empleados; a todos se les tetuvo la cuota laboral del IGSS, y a la seftorita secretaria Emestina Luna del Valle también se le desconts el anticipo que se le concedié el dla 11; por el valor liquido se emitieron los cheques de! No.0003 al No.0O1!; las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral, planilla No. 30. Se dejaron en caja Q500.00 y el resto se deposté en el Banco del Frjol,S. A, comprobante No002. 30. Regularice el IVA si us6 dos cuentas. TAREA NUMERO 6. Continiian los datos para operar los libros de inventarios, diario, mayor y balances, EI | del presente mes, el senior Filomeno Lechuga del Monte, inicia un negocio de compra Y venta de ropa de cama, denominado “Almacén Las Chamarras”, por lo que solicita:a usted le elabore el inventario y su respectivo resumen, asi como el balance de situacién general de apertura, le opere los libros de diario y mayor, y le elabore el balance de comprobacién o de saldos. (Las Cuentas no estan en orden). El libro mayor puede operarlo como su profesor le indique. Esta empresa opta por el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas 0 sea que le hacen retenciones y paga mensualmente el ISR que ella retiene. CUENTA BANCARIA: No.4-97452I-3 del Banco Chapin, 5. A. Q.67,900.00. Escaneado con CamScannercomranunaapesteaitie ag m LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS GASTOS: 6 Libros de contabilidad, cada uno ©. 32.20 con el IVA incluido, factura No.1947 de Libreria Castillo que dice: “Sujeto a Pagos Trimestrates”, | Recibo No.4589 del Registro Mercantil por inscripcion de empresa y comerciante ©.175.00, | Timbre fiscal para la patente de comercio Q50.00; | Reclbo No. 43201 de la SAT por la habiltacion de los libros Q.300.00; 1 Recibo No.4590 del Registio Mercantil por la autorizacion de los libros 8000 En el precio de las siguientes mercaderias estd Incluido el IVA. ARTICULOS PARA LA VENTA: (con el IVA incluido) Sdbanas: 80 King Size, cada una Q.179.20; 80 Matrimonial, cada una Q.162.40; 80 Semimatrimonial, cada una Q.109.76; 80 Imperial, cada una Q.77.28. Ponchos: 60 Matrimonial, cada uno Q.95.20; 60 Semimatrimonial, cada uno Q.73.08; 60 Imperial, cada uno Q.52.64. Colchas: 100 Para nifios de 0 a 5 afios, cada una Q.7700, 100 Para nifios de 6 a 10 afos, cada una Q.88.76. De estas mercaderlas se adeuda a: Sabanas de Occidente, S. A. Q.6,000.00; Almacén Poncholandia Q.5,000.00. Facturas nimeros 3905 y 4890 que dicen: “Sujeto a Retencién Definitiva”. VEHICULOS DE REPARTO: (con el IVA incluido) | Panel marca Towner, dltimo modelo, color azul, chasis R-50143854, motor K-10538649 Q.68,880.00. De este vehiculo se adeudan a Fischer, 5. A 10 letras de Q.1,500. 00 cada una. Factura No.7956 que dice: “Sujeto a Pagos Trimestrales”. BIENES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA. (con el IVA incluido) 4 Estantes de metal, cada uno Q.476.00; 3 Mostradores de aluminio y vidrio, cada uno Q.1,097.60; 1 Caja registradora marca Casio Q. 4,368.00;1 Mesa para la caja registradofa Q.403.20; 1 Archivo de 4 gavetas Q.812.00. Factura No.7428 que dice: “Sujeto a Pa; jestrales”. ARTICULOS PARA CONSUMO DE S n el IVA incluido) 5 Resmas de papel bond tamafio carta, cada: 2 de lapiceros teco, cada lapicero Q1.68; 1/2 gruesa de Idpices venus, cada lépiz Q 1a de borradores, cada uno Q.1.68; 1 Docena de reglas plasticas, cada 2. 144 unidades). Factura No.1948 de Libreria Castillo que dice: “Sujeto ; 'Q310.00. EL2MOV! DUI E EL MES FUE EL-SIGUIENTE: 02. Se pago el alquiler del presente mes y dos meses més a razon de Q.2,072.00 cada mes con el [VA incluido, factura No. 369 de Inmobiliaria La Ceiba, propietaria del local, pagada con el cheque No.1001 del Banco Chapin, 5. A, la cual-dice: “Sujeto a Retencién Definitiva”, solo retenga el 5% por ser la Inmobiliaria una empresa. Cuando es una empresa la que da en alquiler locales, se aplica la escala del articulo 44 de la Ley de AT. Cuando no es una empresa, Z se retiene el 10% del 70% por ser renta de capital, Articulos 88 y 92 de la misma Ley. 05. Se vendieron mercaderfas al crédito a Justiniano Borrego del Corral por 4,121.60 con el IVA incluido, factura No.OOOI. El IVA nos lo pagé en efectivo. Este sefior nos retuvo el SX Por la retencién cargue la cuenta ISR Retenldo por Acreditar Sobre Ventas. 08. Se emitid el cheque No.1002 por Q 3000.00 a nombre de Sabanas de Occidente, 5. A aha abono a nuestra deuda, recibo de caja No.23I. IL. Se compraron mercaderias al crédito a Almacén Poncholandia por Q.5,432.00 con el IVA incluidd, factura No.3218 que dice: “Sujeto a Retencién Definitiva”. El IVA se le pag6 en efectivo. 14. EL senior Justiniano Borrego del Corral, de las mercadertas que se le vendieron el dia 5, nos devuelve Q'571.20 con el IVA incluido, ya que le aparecieron algunas piezas en mal estado, el IVA también se le abond a su deuda, nota de crédito No.001. 12. Se vendieron mercadertas al contado al Pablico por Q.6,697.60 con el IVA incluido, facturas de la No.0002 a la No.00I8. ad Escaneado con CamScanner “ym8 apf EDITORIAL Y CENTRO DE CAPACITACION ALMMAR, ¢ 4, anco Chapin, & A Q8,00000, comprobante No0OI. 9 1003 por Q. 4,000.00 a nombre de Almacén Poncholandia por abono a 9 de caja No.I73, nal crédito a Almacén Poncholandia el dial, se le devolvieron A incluido, ya que aparecieron algunas piezas en mal estado, el IVA también lo 2 a nuestra deuda, nota de crédito No.002. en caja el 10% del efectivo, y el resto se deposit6 en el Banco Chapin, comprobante NoOO2 30. sueldos del presente mes, asi: de Oficina Q11,700.00 mas bonificaciOn incentivo de de la sala de ventas Q.9,200.00 ms bonificacién incentivo de 3 empleados; a todos cuata laboral del IGSS, pore! valor liquido se emitieron los cheques del No.1004 al No.1010 de! Banco el Chapin, S. A; las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IKTRA quedaron pendientes de pago junto con [a cuota laboral, planilla No. 30. Regularizar el IVA si uso dos cuentas. . TAREA NUMERO 7. Datos para operar el libro de caja y su respectivo resumen. £ I del presente mes, el sefor Porfirio Cadenas, propietario de la tienda “La Baratera”, solicita sus servicios para que le opere el libro de caja con su respectivo resumen. Esta empresa opta por ef Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas 0 sea que hace pagos trimestrales def ISR. El Libro de Caja no es obligatorio, pero es bueno saber como se opera, por si algin dia le toca operari, DIAS Ol. Existencia inicial o saldo. QI5,9! 04. Se compraron 2 Distribuidora La Oriental sderias por Q. 14,448.00 con el IVA incluido, facturs No3218 pagadagen efgctivo que eto a Retencién Definitiva. En el haber de cajz registre Com; IVASpor Cobrar, be registre: ISR Retenido por Pagar Sobre Compras. 563.20 con el IVA incluido, facturas de la No.000! 07. Se vendieror jer 2 la No.0; 10. Se compr6 a Arimany, S.A con el IVA incluido lo siguiente: 3 resmas de papel bond tamafio carta, cada resma Q.18.48; 2 cajas de sobres oficio, cada caja Q.1708; | gruesa de lapiceros Bic Q.90.44; | gruesa de lépices Méngol 0.12096, factura No8943 pagada en efecvo que dice: Sujeto a Pagos Trimestrales. 13. Nuestro cliente Herculano Gasparico, con el cheque No.1569 del Banco del Ahorro, S. A, nos hizo un abono de Q.2,000.00, recibo de caja No.001. 16. Se hizo un anticipo de Q200.00 en efectivo sobre su sueldo del presente _mes a la seforita Ceferina Pérez Sosa, vendedora de la empresa, recibo No.01. 19. Se abrio una cuenta de depositos monetarios en el Banco el Loro, $. A por Q.6,000.00, comprobante No.01. 22. Se vendieron mercaderias al contado por Q.8,422.40 con el IVA incluido, facturas de la No.0021 a la No.0038. 25. Secomprd 3 Almacén del Aire, un ventilador aéteo pot Q. 392.00 con el IVA incluido, factura No. 328 que dice: Sujeto a Pagos Trimestrales pagada en efectivo. 28. Nuestto cliente Anselmo Curruchiche, nos hizo un abono de Q2,500.00 en efectivo, recibo de caja No002 31. Se deposito en el Banco el Loro, $. A el 90% del efectivo en caja, comprobante No.02. re Escaneado con CamScanner