Escu

ela de Negocios
Contabilidad Empresarial

Régimen Tributario II

Participante:
Lisandra Michel

Matrícula:
201905317

ID: 100028260

Facilitador:
Luis Vargas

Trabajo final

Tema:
La evasión fiscal y sus efectos en la Economía Dominicana.

Miércoles 16 de marzo del 2022

Santo domingo, RD

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Contenido

Introducción ………………………………………………..…………………………3

Objetivo general……………………………………………….……………………..4

Desarrollo……………………………………………………………………..………5

Conclusiones ………………………………………………………………………..12

Bibliografía………………………………………………………………...…………13

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Introducción

La evasión fiscal no es mas que una actividad no permitida por la ley que consiste en
ocultar los bienes o ingresos con el objetivo de pagar menos impuestos. En esta
actividad el contribuyente de manera consciente y por voluntad propia acepta pagar
menos impuestos de lo que en realidad le corresponden, esto puede acarrear graves
consecuencias, como por ejemplo multas, imposibilidad de realizar ciertas actividades
en la sociedad o penalización legal que incluye cárcel.
Nuestro país en este sentido esta en medio de una brecha fiscal, ósea que en realidad
no se recauda todo lo que debería recaudarse según nuestro código tributario, y las
razones mas importantes que podemos identificar del porqué de esta situación son la
evasión fiscal, la suddeclaracion voluntaria que se da cuando ocurren errores
involuntarios por parte de los contribuyentes al momento de preparar la declaración
jurada y la elusión fiscal que consiste en un conjunto de prácticas encaminadas a evitar
que surja o nazca el hecho o la obligación tributaria, esto mediante distintas maniobras
o prácticas es posible evitar la obligación de pagar un impuesto.
En lo adelante estaremos analizando las repercusiones de estos actos en la economía
de nuestro país.

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Objetivo general

 Investigar de manera detallada los efectos de la evasión fiscal en la economía

de la Republica Dominicana.

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 I. El trabajo final es el tema : La evasión fiscal y sus efectos en la
Economía Dominicana.

Proceso de modernización en la administración tributaria de la Republica

Dominicana

En el año 2007 se introducen nuevas figuras impositivas, como las Impresoras

Fiscales, los Comprobantes Fiscales, el Procedimiento Simplificado de Tributación
(PST), entre otros, con la finalidad de disminuir la evasión fiscal, la elusión fiscal y la
informalidad impositiva prevaleciente en la economía dominicana. Estos esfuerzos han
tenido sus frutos en términos de modernización institucional y de una mayor eficiencia
recaudatoria, pero esto no ha sido suficiente para incrementar la presión tributaria a
niveles del promedio de la región. Durante los últimos años se ha venido haciendo un
esfuerzo loable por mejorar la eficiencia recaudatoria a través del combate de la
evasión fiscal por parte de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), del
contrabando de mercancías por la Dirección General de Aduanas (DGA) y se han
realizado cambios en la numeración de los comprobantes fiscales. Esta mejora en la
eficiencia recaudatoria ha significado un incremento en las recaudaciones del gobierno
de alrededor del 3.5% del PIB durante los últimos años.

A pesar de los esfuerzos que se realizan en la administración tributaria, los mismos han
sido insuficientes para alcanzar una presión tributaria similar a los países de la región.
Otros problemas estructurales, que afectan la economía dominicana, impiden una
mayor efectiva y eficiencia recaudatoria por parte de la Dirección General de Impuestos
Internos (DGII): la informalidad tributaria. Esta situación, que representa alrededor del
55% de la economía, lo que significa que ese porcentaje de personas físicas y jurídicas
no están registrado en la DGII y, por tanto, no pagan impuestos directos.

Otra consecuencia de la insuficiente presión tributaria de la economía dominicana es el

endeudamiento público. En la medida que el Estado no tiene los recursos financieros

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necesarios y/o no es lo suficiente eficiente en el uso de los recursos públicos, eso se
refleja en déficits públicos, lo cual tiene que ser financiado con deuda pública (51% del
PIB).

Repercusiones de la Evasión Fiscal en el ISR de la República Dominicana

Entre los principales efectos producidos por la Evasión Fiscal en el Impuesto Sobre la
Renta podemos mencionar:

 Disminución de las recaudaciones.

 Incapacidad para hacer frente al gasto público.
 Inoperancia de los mecanismos de control y seguimientos tributarios.
 Desconfianza del servicio que prestan las entidades que tienen la
responsabilidad de la recaudación.
 Insuficiencia de recursos para el cumplimiento de los servicios estatales e
inversiones en el sector público.
 Elevación de las tasas tributarias por parte del Estado en detrimento de los
sectores cumplidores de la obligación tributaria y a favor de los sectores
evasores.
 Debilitamiento del sistema de redistribución de la riqueza y provee la falta de
neutralidad y equidad fiscal, con lo cual se ven trastornados los objetivos de la
Administración Tributaria.

Dentro de estas consecuencias la principal es la insuficiencia de recursos para el

cumplimiento de los servicios estatales e inversiones en el sector público, debido a que
los ingresos tributarios del Estado se ven considerablemente reducidos por la Evasión
Fiscal del Impuesto Sobre la Renta. Dado que es uno de los impuestos más
importantes en el país y de los que mayores recaudaciones generan.

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Mecanismos más comunes de evasión en la República Dominicana

Las recaudaciones fiscales, a través del sistema tributario dominicano, descansan

básicamente en dos grandes impuestos, a saber: los impuestos a las mercancías y
servicios (ITBIS, el selectivo al consumo) y el impuesto a los ingresos (impuestos sobre
las rentas a personas físicas y jurídicas), por lo que la mayor evasión fiscal se da en el
ITBIS (45% de las recaudaciones potenciales) y el Impuestos sobre las rentas (60% de
las recaudaciones potenciales. Los mecanismos para evadir el impuesto a las
transferencias de bienes industrializados y servicios (ITBIS) en la República
Dominicana se vinculan a una suddeclaracion de los débitos o abultamiento de los
créditos. En el caso de los créditos, la evasión se produce por comprobantes de
transacción falsas; compras personales registradas a nombre de la empresa; compra a
contribuyentes ficticios y sobre declaraciones en los registros contables y las
declaraciones tributarias. En el caso de los débitos, los mecanismos mas

frecuentes son las ventas sin comprobantes, básicamente las que se realizan al
consumidor final, el uso indebido de notas de crédito y la suddeclaracion en los
registros contables y las declaraciones tributarias.

La ley 12-1, que plantea la “Estrategia Nacional de Desarrollo Hacia el 2030” establece
la concertación de tres grandes pactos: el educativo, el eléctrico y el fiscal. Este último
se ha planteado con la finalidad de llevar la presión tributaria a un 24% hacia el año
2030. Se considera que, con ese nivel de ingresos tributarios con respecto al PIB, el
Estado dominicano tendría los recursos necesarios para financiar, sin ningún “stress
fiscal”, las demandas sociales y de infraestructura que necesita el país para lograr su
desarrollo. Sin embargo, la concertación de pactos son procesos que llevan tiempo y
ameritan coordinación, no solo con los actores directos más afectados por las medidas
que se concertarán, sino, con la sociedad en general. Por eso la dificultad que ha
tenido el pacto eléctrico en ser concertado por los diferentes sectores involucrados.

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Políticas anti-evasión en el ISR de la República Dominicana

El elevado nivel de la Evasión Tributaria es algo que ha venido preocupando a países

desarrollados, como aquellos en vías de desarrollo, dificultando la aplicación de una
política fiscal efectiva y coherente, de ahí el interés de reducir dichos niveles. ¿Pero
cómo lograr tal propósito? Se vienen haciendo inmensos esfuerzos en procura de
encausar a aquellos contribuyentes que no cumplen en debida forma con sus
obligaciones fiscales frente al Estado, lo mismo que quienes debiendo tributar nunca lo
han hecho.

Durante los últimos años la DGII ha desarrollado la implementación de un plan anti-

evasión con fines de crear mecanismos eficientes de control de ingresos. El plan
abarca, de manera general, dos grandes ámbitos de control:

 Control de las ventas locales con destino a consumo intermedio: Ventas entre
empresas o entre contribuyentes. Para lo cual se estableció en el año 2007 el
sistema de Comprobantes Fiscales o Control de Facturación.

 Control de las ventas locales con destino a consumo final: Control de las ventas
realizadas con tarjetas de crédito o débito

El desempeño de la Administración Tributaria Dominicana ha Estado orientado a

aumentar sostenidamente las recaudaciones, combatiendo la Evasión Fiscal y
mejorando los procesos de control del cumplimiento; todo con miras a aumentar la
percepción del riesgo en aquellos contribuyentes.

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incumplidores y asegurar el suministro de los ingresos requeridos para la sostenibilidad
del Estado dominicano.

No obstante, debido a las implicaciones que conlleva la Evasión Fiscal, el Estado

dominicano ha tomado diversas medidas para combatir la misma, entre las cuales
podemos mencionar:

Comprobantes Fiscales:

Son documentos que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestación de

servicios, debiendo éstos cumplir con los requisitos mínimos establecidos por el Reglamento
No. 254-06 para la regulación de la impresión, emisión y entrega de Comprobantes Fiscales.

El número de comprobante fiscal es una secuencia alfanumérica con que se identifica

un comprobante fiscal, otorgado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII)
a los contribuyentes que emitirán comprobantes. A través de esta

numeración quien recibe el comprobante fiscal puede comprobar la validez de este,

determinando si ha sido autorizado por la DGII, y si el comprobante fiscal fue emitido
realmente por el emisor correspondiente.

El Proyecto de Control y Emisión de Comprobantes Fiscales surge con el objetivo de

establecer un mecanismo de control en el uso de documentos por parte del
contribuyente (facturas con valor de crédito fiscal, facturas a consumidores finales,
notas de débito y crédito) que permita la verificación de los registros de sus ingresos
por ventas y el control de los créditos por adelantos de ITBIS en compras locales y
servicios reportados, así como de los gastos deducibles para fines del Impuesto Sobre
la Renta (ISR).

Las impresoras fiscales surgen en la RD como una iniciativa del Plan Anti-Evasión que
presentó la DGII a finales del 2004, orientada a establecer mecanismos de controles
efectivos para el cumplimiento tributario.

Estas no son más que equipos cuya tecnología permite a la Administración Tributaria
habilitar puntos de control de las ventas dentro del negocio.

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En República Dominicana, las disposiciones legales vigentes le otorgan a la
Administración Tributaria amplias facultades para la revisión permanente de las
actividades económicas con el objetivo fundamental de que todos los contribuyentes
cumplan con sus obligaciones tributarias relativas a la emisión de los documentos
legales, su registro, declaración y pago de los impuestos que procedan. Es preciso
decir, que dicha regulación no afecta en ningún momento el derecho a la libre empresa
consagrado en la Constitución de la República.

En el año 2008 se emitió el Reglamento para el uso de las Impresoras Fiscales

mediante Decreto Presidencial No. 451-08, con el objetivo de aclarar y desarrollar los
principios generales contenidos en el Código Tributario y hacer más asequible la
aplicación de este recurso tecnológico.

Este reglamento establece entre otras obligaciones:

 Que todos los contribuyentes, sean personas físicas o jurídicas, que vendan
bienes y servicios directamente a consumidores finales (contribuyentes del
sector retail), quedan obligados a utilizar impresoras fiscales a partir de la fecha
que sea establecida y comunicada por la Dirección General de Impuestos
Internos como la fecha efectiva para tener instaladas dichas impresoras fiscales.
 Sólo serán consideradas como Impresoras Fiscales aquellas que sean
comercializadas por proveedores que hayan certificado las mismas ante la
Dirección General de Impuestos Internos, previo al inicio de su comercialización,
venta e instalación.
 Establece requisitos que deben cumplir las Impresoras Fiscales como tal, en
cuanto a su configuración física, dispositivo de control fiscal, capacidad de
almacenamiento, entre otros.
 Establece requisitos que deben cumplir los programas computacionales de
facturación que sean instalados en los comercios obligados por este reglamento.
 Establece dos modalidades de incorporación de Impresoras Fiscales con apoyo
fiscal. En primer término, para una lista de contribuyentes que conformaron el
primer grupo de interés para utilizar las Impresoras Fiscales. En este caso, la
DGII adquirirá e instalará las impresoras, sin costo para el contribuyente, siendo

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 este responsable de la mantención del equipamiento y su reemplazo en el
futuro. En segundo término, los contribuyentes que conforman el segundo grupo
de interés para la DGII pueden optar a que el monto de la inversión y gastos en
instalación de las Impresoras Fiscales les sea considerado como crédito del
Impuesto a la Renta o Impuesto a los Activos.

Conciencia Tributaria:

Consiste en concientizar a la población de la importancia de sus compromisos fiscales.

Este se busca inculcar desde temprana edad mediante anuncios comerciales y la

educación cívica en la que se resaltan los valores y beneficios que el Estado
proporciona gracias a dichas contribuciones, entre estas: servicios de salud, seguridad,
justicia, entre otros. Es el mecanismo o política más simple que existe, pero a la vez
podríamos decir que es la que menos resultados positivos tiene.

En el 2007 se desarrolló un departamento de educación tributaria, con el cual se

persigue crear una conciencia tributaria con dos grupos principales: los pre-
contribuyentes, con el cual se busca fomentar la importancia de pagar los impuestos; y
los contribuyentes a los cuales se les orienta sus deberes, las leyes fiscales, los
procedimientos y las normas establecidas con la finalidad de facilitar el cumplimiento
voluntario de sus obligaciones tributarias.

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Retos y logros de la administración tributaria en República Dominicana

En la actualidad lo que es el sistema tributario dominicano, pone en evidencia los retos

que debe asumir la Direccion General de Impuestos DGII, quien es la Administradora
del sistema tributario dominicano, pone en evidencia algunos retos que debe asumir la
Administración Tributaria con miras a fortalecer el sistema impositivo del país y
adaptarse a los cambios de la economía, entre los cuales podemos mencionar:

 Profundizar las reformas implementadas.

 Autonomizar dependencias regionales.
 Ampliación de las bases de contribuyentes.
 Disminución de la apatía social hacia el pago de impuestos.
 Aumento de la motivación del personal fiscalizador y recurso humano de la
Administración Tributaria, puesto que se ha caracterizado por los bajos salarios,
deficiencias en las políticas de reclutamiento, ausencia de compromiso e
inexistencia de mecanismos de control de gestión.
 Disminución optima de la evasión tributaria.
 Promoción de la ética y la transparencia institucional.
 Desarrollo de tecnologías que aumenten la eficiencia de los procesos tributarios.
 Enfrentar las responsabilidades y el cumplimiento de las obligaciones tributarias
desde un nuevo esquema de imposición.

En los últimos años la Administración Tributaria ha implementado diversas medidas y

acciones para lograr incrementar las recaudaciones tributarias y con ello disminuir la
evasión fiscal, pero aún hay mucho que mejorar en este sentido.

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Conclusión

Al poner fin a este trabajo de investigación, hemos llegado a la conclusión de que

gracias al trabajo de las autoridades ficales de nuestro país, los niveles de evasión han
disminuido, sin embargo, aún falta un largo camino que recorrer en este sentido con el
fin de incrementar y mejorar la recaudación de los tributos.

La falta de conciencia tributaria y la falta de confianza en las autoridades fiscales en

nuestra sociedad hace que muchos ciudadanos no entiendan la importancia del
cumplimiento de estas obligaciones, esto se logra desarrollando a edades tempranas
actitudes de compromiso frente a las normas que regulan la convivencia democrática,
poniendo de relevancia el sentido social de los impuestos y su vinculación con el gasto
público, y el perjuicio que conlleva el fraude fiscal y la corrupción

Sin embargo, debemos resaltar que ha habido importantes mejoras en nuestro sistema
tributario en la última década, La Dirección General de Impuestos Internos se ha
orientado en el desarrollo e impulso de mecanismos y políticas anti-evasión para
combatir este mal que tanto afecta a la sociedad, sin embargo, para disminuir la
evasión fiscal debemos de entender que es un compromiso común que tenemos todos
los ciudadanos dominicanos, para nuestro beneficio, y es nuestro derecho también
reclamar por el buen uso y administración de estos recursos si cumplimos con nuestra
obligación.

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Bibliografía

https://paisdominicanotematico.com/2020/01/06/la-evasion-fiscal-y-su-impacto-en-la-
economia-dominicana/

https://economipedia.com/definiciones/evasion-fiscal.html

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