Libro Diario ( AJUSTES )

Expresado En Bolivianos

FECHA DETALLE FOLIO DEBE

12/31/2021 ………………...1…………...…CT01
A.I.T.B. 15 94.11
Ajuste de capital 16
Por el ajuste a la cuenta capital

12/31/2021 …………………1.1…………...…CT02
Caja M/E 2 4.09
Diferencia de cambio 17
Por el ajuste a la cuenta caja m/e

12/31/2021 …………………2…………...…CT03
Perdida para ctas. Incobrab. 18 120.00
Prevision P/ctas. Incobrab. 19
Por el ajuste a la previsión para cuentas incobrables.

12/31/2021 …………………3…………...…CT04
CMV 20 19,400.00
Inventario final 21 14,600.00
Inventario de mercaderías 5
Compra de mercaderia 13
Por el ajuste al costo de la mercaderia vendida

12/31/2021 …………………4…………...…CT05
Terreno 6 24.55
Equipo de Computación 7 23.81
Depreciacion de equipo de comp 22 2,921.63
REI 23
Dep. acum. De equipo de comp. 24
Por actualizacion de los activos fijos

12/31/2021 …………………5…………...…CT06
Alquiler Cob. Por Adelantado 9 2,666.67
Alquileres Ganados 25
Por el ajuste a los ingresos diferidos.

12/31/2021 …………………6…………...…CT07
Seguros pagados 26 1,000.00
Seguros pagados por adelantados 8
Por el ajuste a los egresos diferidos
12/31/2021 …………………7…………...…CT08
Intereses 27 420.00
Interés por pagar 28
Por el ajuste a los intereses pendientes de pago.

41,274.86
HABER

Capital Social 46,000.00

94.11 Incremento del valor contable = 46.000(3,48716 /3,48004 – 1) = 94.11

Caja M/E 2,000.00

4.09 Incremento del valor contable = 2.000(3,48716 /3,48004 – 1) = 4.09

Cuentas por cobrar 4,000.00

4.000 x 3% = 120.00
120.00

CMV = 18.000 + 520 + 16.900 - 14.600 = 19,400.00

10,000.00
24,000.00

Terrenos 12,000.00
Incremento del valor contable = 12.000(3,48716 /3,48004 – 1) = 24.55
Eq. de Computación 14,000.00
Incremento del valor contable = 14.000(3,48716 /3,48004 – 1) = 23.81
48.36 VA = 14,023.81
2,921.63
DEPRECIACION = 14.023,81 x 25 % x 10/12 = 2,921.63

Alquiler cobrado por adelantados 4,000.00

4.000/12 x 8 = 2,666.67
2,666.67

Seguros pagados por adelantados 2,000.00

1,000.00 2.000/6 x 3 = 1,000.00
 Documentos por pagar 6,000.00
420.00 Interes = 6.000 x 14% x 6 / 12 = 420.00

41,274.86
 Libro Mayor De Ajustes
Expresado En Bs

15 16 2
A.I.T.B. Ajuste de capital Caja M/E
94.11 94.11 4.09

94.11 0.00 0.00 94.11 4.09

19 20 21
Prevision P/ctas. Incobrab. CMV Inventario final
120.00 19,400.00 14,600.00

0.00 120.00 19,400.00 0.00 14,600.00

6 7 22
Terreno Equipo de Computación Depreciacion de equipo de c
24.55 23.81 2,921.63

24.55 0.00 23.81 0.00 2,921.63

9 25 26
Alquiler Cob. Por Adelantado Alquileres Ganados Seguros pagados
2,666.67 2,666.67 1,000.00

2,666.67 0.00 0.00 2,666.67 1,000.00

28
Interés por pagar
420.00

0.00 420.00
 2 17 18
Caja M/E Diferencia de cambio Perdida para ctas. Incobrab.
4.09 120.00

0.00 0.00 4.09 120.00 0.00

21 5 13
nventario final Inventario de mercaderías Compra de mercaderia
10,000.00 24,000.00

0.00 0.00 10,000.00 0.00 24,000.00

22 23 24
epreciacion de equipo de comp REI Dep. acum. De equipo de comp.
48.36 2,921.63

0.00 0.00 48.36 0.00 2,921.63

26 8 27
eguros pagados Seguros pagados por adelantados Intereses
1,000.00 420.00

0.00 0.00 1,000.00 420.00 0.00

 COMERCIAL SA
HOJA DE
DEL 01/01/202
(EXPRESADO E

SALDOS
Nº DETALLE
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja M/N 15,000.00
2 Caja M/E 2,000.00
3 Banco Mercantil Santa Cruz M/N 25,000.00
4 Cuentas por cobrar 4,000.00
5 Inventario de mercadería 10,000.00
6 Terrenos 12,000.00
7 Equipo de Computación 14,000.00
8 Seguros pagados por adelantados 2,000.00
9 Alquiler cobrado por adelantados 4,000.00
10 Documentos por pagar 6,000.00
11 Capital Social 46,000.00
12 Ventas 60,000.00
13 Compras de mercadería 24,000.00
14 Gastos de organización 8,000.00
SUB PARCIAL 116,000.00 116,000.00
15 A.I.T.B.
16 Ajuste de capital
17 Diferencia de cambio
18 Perdida para ctas. Incobrab.
19 Prevision P/ctas. Incobrab.
20 CMV
21 Inventario final
22 Depreciacion de equipo de comp
23 REI
24 Dep. acum. De equipo de comp.
25 Alquileres Ganados
26 Seguros pagados
27 Intereses
28 Interés por pagar
PARCIAL

DIF.= INGRESO - EGRESO = 62.719,12 - 23.955,74 =

(-) IMPUESTO A LA UTILIDAD DE EMPRESA (I.U.E. 25%) =
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS…...................
(-) RESERVA LEGAL EL 5%......................................
UTILIDAD NETA DEL PERIODO….............................
 COMERCIAL SANTA ROSA SRL
HOJA DE TRABAJO
DEL 01/01/2021 AL 31/12 /2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESO
15,000.00
4.09 2,004.09
25,000.00
4,000.00
10,000.00 0.00
24.55 12,024.55
23.81 14,023.81
1,000.00 1,000.00
2,666.67 1,333.33
6,000.00
46,000.00
60,000.00
24,000.00 0.00
8,000.00

94.11 94.11 94.11

94.11 94.11
4.09 4.09
120.00 120.00 120.00
120.00 120.00
19,400.00 19,400.00 19,400.00
14,600.00 14,600.00
2,921.63 2,921.63 2,921.63
48.36 48.36
2,921.63 2,921.63
2,666.67 2,666.67
1,000.00 1,000.00 1,000.00
420.00 420.00 420.00
420.00 420.00 0.00
41,274.86 41,274.86 119,608.19 119,608.19 23,955.74
I.U.E. POR PAGAR 25% 9,690.84
RESERVA LEGAL 5% 1,453.63
UTILIDAD NETA DE LA GEST. 27,618.91
TOTALES 62,719.12

62.719,12 - 23.955,74 = 38,763.38

AD DE EMPRESA (I.U.E. 25%) = 9,690.84
PUESTOS…................... 29,072.53
.................................... 1,453.63
DO…............................. 27,618.91
TADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
INGRESO ACTIVO PASIVO
15,000.00
2,004.09
25,000.00
4,000.00

12,024.55
14,023.81
1,000.00
1,333.33
6,000.00
46,000.00
60,000.00

8,000.00

94.11
4.09

120.00

14,600.00

48.36
2,921.63
2,666.67
0.00

420.00
62,719.12 95,652.45 56,889.07
9,690.84
1,453.63
27,618.91
62,719.12 95,652.45 95,652.45
 COMERCIAL SANTA ROSA SRL
Santa Cruz - Bolivia
ESTADO DE RESULTADOS
CORRESPONDIENTE : AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

Ventas 60,000.00
VENTAS NETAS 60,000.00
(-) COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 19,400.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 40,600.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 4,461.63
Depreciacion de equipo de comp 2,921.63
Seguros Pagados 1,000.00
Intereses 420.00
Perdidas en ctas. Incobrab 120.00

UTILIDAD OPERATIVA 36,138.37

(+) OTROS INGRESOS 2,719.12
Diferencia de cambio 4.09
REI 48.36
Alquiler Ganado 2,666.67

UTILIDAD DESPUES DE OTROS INGRESOS 38,857.49

(-) OTROS EGRESOS 94.11
A.I.T.B. 94.11

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 38,763.38

(-) IUE POR PAGAR 25% 9,690.84
(-) RESERVA LEGAL 5% 1,453.63
UTILIDAD NETA DE LA GESTION 27,618.91

CONTADOR GERENTE O PROPIETARIO

OPIETARIO
 COMERCIAL SANTA ROSA SRL
Santa Cruz - Bolivia
BALANCE GENERAL
CORRESPONDIENTE : AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja M/N 15,000.00
Caja M/E 2,004.09
Banco Mercantil Santa Cruz M/N 25,000.00
ACTIVO EXIGIBLE
Cuentas por cobrar 4,000.00 3,880.00
(-) Previsión p/ctas. Incob 120.00
ACTIVO REALIZABLE
Inv.Final 14,600.00
ACTIVO DIFERIDO
Seguros pagados por adelantados 1,000
Gastos de organización 8,000

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Terrenos 12,024.55
Equipo de computacion 14,023.81 11,102.18
(-) Dep. acum. De equipo de comp. 2,921.63

TOTAL ACTIVO 92,610.82

CONTADOR
 TA ROSA SRL
- Bolivia
ENERAL
: AL 31/12/2021
BOLIVIANOS)
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO EXIGIBLE
Documentos por pagar 6,000.00
Intereses por pagar 420.00
I.U.E. por pagar 9,690.84
DIFERIDO
Alquiler cobrado por adelantado 1333.33

PATRIMONIO
Capital Social 46,000.00
Ajuste de capital 94.11
Reserva legal 1,453.63
Utilidad neta de la gestion 27,618.91

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 92,610.82

GERENTE O PROPIETARIO
 LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ASIENTOS DE CIERRE PREPARATORIO
FECHA DETALLE FOLIO
12/31/2021 ….1…..CT11
Ventas 12
Perdidas y ganancias 29
Por el asiento a la cuenta de ingreso.

12/31/2021 ….2…..CT12
Diferencia de cambio 17
REI 23
Alquiler Ganado 25
Perdidas y ganancias 29
Por el asiento de cierre a las de otros ingresos.

12/31/2021 ….3…..CT13
Perdidas y Ganancia 29
C.M.V.
Por el asiento de cierre a l costo de la mercaderia vendida.

12/31/2021 ….4…..CT14
Perdidas y Ganancia 29
Depreciacion de equipo de comp 22
Seguros Pagados 26
Intereses
Perdidas en ctas. Incobrab
Por el asiento de cierre a la cuenta de gastos de operación.

12/31/2021 ….5…..CT15
Perdidas y Ganancia 29
A.I.T.B. 15
Por el asiento de cierre a la cuenta de otros gastos.

12/31/2021 ….6…..CT16
I.U.E por compesar 30
Perdidas y Ganancia 29
I.U.E por pagar 31
Reserva Legal 32
Utilidad de la gestion 33
Para contabilizar los impuestos pendientes de pago,la reserva
y la utilidad de la gestion

ASIENTOS DE CIERRE DEFINITIVO

12/31/2021 ….1…..CT17
Documentos por pagar 10
Intereses por pagar 28
I.U.E. por pagar 31
Alquiler cobrado por adelantado 9
Capital Social
Ajuste de capital
Reserva legal
Utilidad neta de la gestion
Previsión p/ctas. Incob 18
Dep. acum. De equipo de comp. 24
Caja M/N 1
Caja M/E 2
Banco Mercantil Santa Cruz M/N
Cuentas por cobrar
Inv.Final
Seguros pagados por adelantados
Gastos de organización 14
Terrenos 6
Equipo de computacion
IUE por compensar 30
Glosa: por el asiento de cierre a la cuenta de Balance.

ASIENTOS DE REAPERTURA

1/1/2022 …1…C.T.01
Caja M/N 1
Caja M/E 2
Banco Mercantil Santa Cruz M/N 3
Cuentas por cobrar 4
Inv.Final 5
Seguros pagados por adelantados 6
Gastos de organización 7
Terrenos 8
Equipo de computacion 9
IUE por compensar 10
Documentos por pagar 11
Intereses por pagar 12
I.U.E. por pagar 13
Alquiler cobrado por adelantado 14
Capital Social 15
Ajuste de capital 16
Reserva legal 17
Utilidad neta de la gestion 18
 Previsión p/ctas. Incob 19
Dep. acum. De equipo de comp. 20
Para dar inicio al nuevo ciclo contable.
 DEBE HABER

60,000.00
60,000.00 Perdidas y ganancias
19,400.00 60,000.00
4,461.63 2,719.12
94.11
4.09 23,955.74 62,719.12
48.36 38,763.38
2,666.67
2,719.12

19,400.00
19,400.00

4,461.63
2,921.63
1,000.00
420.00
120.00

94.11
94.11

9,690.84
29,072.53
9,690.84
1,453.63
27,618.91

125,438.24 125,438.24
6,000.00
420.00
9,690.84
1,333.33
46,000.00
94.11
1,453.63
37,309.75
120.00
2,921.63
15,000.00
2,004.09
25,000.00
4,000.00
14,600.00
1,000.00
8,000.00
12,024.55
14,023.81
9,690.84

105,343.30 105,343.30

15,000.00
2,004.09
25,000.00
4,000.00
14,600.00
1,000.00
8,000.00
12,024.55
14,023.81
9,690.84
6,000.00
420.00
9,690.84
1,333.33
46,000.00
94.11
1,453.63
37,309.75
 120.00
2,921.63

105,343.30 105,343.30