1. Din point S.L..

, dedicada a la venta de material de peluquería presenta los siguientes

elementos patrimoniales a 01/01/2021:

Capital social A determinar

Local 89.000 €
Terrenos 20.000 €
Material de oficina 15.000 €
Champú gama plus 3.200 €
Banco 12.000 €
Deudas con Cajamar a devolver en 7 meses 50.000
Proveedores de inmovilizado a 15 meses 3.000 €
Amortización acumulada del local 5.337,86 €

Dín Point, s.l.ha realizado las siguientes operaciones durante todo el año:

a) Compra de material de oficina inventariable a su proveedor por 2.000 € + IVA, se deja a

deber.
b) Paga todo el saldo pendiente con proveedores mediante transferencia bancaria, el saldo de
la cuenta (400).
c) Vende una partida de mercaderías por 23.000 € + IVA, se queda pendiente mediante
efecto a 15 días.
d) Cobra el efecto anterior por banco.
e) Ingresa el dinero cobrado en el apartado (d) en la caja.
f) El01/11/2021 compra un (212) Instalaciones técnicas
lavacabezas valorado en 700 euros + IVA. Se deja a deber mediante un
pagaré a 2 meses. No es para venderlo, sino para instalarlo en mi tienda por tanto es
inmovilizado. OJO! este inmovilizado en el 2021 solo lo utilizo 2 meses, tenlo en cuenta para
las amortizaciones.

g) Compra mercaderías por 700 € + IVA. Se paga mediante transferencia.

h) El proveedor anterior me pasa otra factura por el servicio de transporte de las mercaderías.
La factura asciende a 75 € + IVA. Se paga mediante transferencia. (NUEVO) ver la 2ª parte del
PGC Normas de registro y valoración. Apartado 12º. Existencias. Precio de adquisición de las
existencias.

i) Paga 2.000 € de la deuda a c/p que debía al banco.

j) El 01/11/21 Llega la factura del asesor por los servicios prestados durante un año por 12.000
+ IVA €, se deja a crédito. OJO! PRINCIPIO DE DEVENGO. Cada gasto se debe registrar en el
año que le corresponda.
 k) El 01/12/2021 emitimos la factura anual del alquiler de unos almacenes de nuestra
propiedad por 24.000 + IVA €. Se queda pendiente de cobro mediante efecto. OJO!
PRINCIPIO DE DEVENGO. Cada ingreso se debe registrar en el año que le corresponda.

Para cerrar el año nos disponemos a realizar los asientos correspondientes:30/12/21

l) Realiza la liquidación de IVA y rellena modelo 303.

m)

n) Las existencias finales de material de oficina asciende a 22.000 € y de champús a 500 €.

Se pide: realizar el ciclo contable del año 2021 de Din Point, S.L.

1. BALANCE INICIAL (cuentas de los grupos del 1 al 5 ya que los gastos (grupo 6) e ingresos
(grupo 7) parten de cero cada 1 de enero)
2. ASIENTO DE APERTURA (cuentas de los grupos del 1 al 5 del balance inicial).
3. LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR (de todas las cuentas, absolutamente todas).
4. LIQUIDACIÓN DE IVA Y MODELO 303.
5. AJUSTES A FINAL DE EJERCICIO (AMORTIZACIÓN, PERIODIFICACIÓN si no lo has hecho antes,
FACTURAS PENDIENTES DE RECIBIR O EMITIR).
6. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS de cada una de las existencias que tenga la empresa, cada
existencia en su asiento.
7. BALANCE DE COMPROBACIÓN (las cuentas de todos los grupos). MODELO DE CUENTAS
ANUALES DEL PGC.
8. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (cuentas de los grupos 6 y 7). MODELO DE CUENTAS
ANUALES DEL PGC.
9. IMPUESTO DE SOCIEDADES (EXPLICACIÓN EN CLASE)
10. REGULARIZACIÓN (cuentas de los grupos 6 y 7)
11. BALANCE FINAL (cuentas de los grupos del 1 al 5).
12. ASIENTO DE CIERRE (cuentas de los grupos del 1 al 5 ya que las otras se han quedado con
saldo cero tras el asiento de regularización)