Práctica 1, Durante el ejercicio contable realiza las siguientes operaciones:

1) La Contable S.A. abre un fondo en caja para gastos corrientes por S/.
5,000.
2) Cuenta con un capital social de 50,000
3) Se compra mercadería por S/. 20,000 por la que se paga un 50 por ciento
al contado (con cheque) y el otro 50 por ciento al crédito.
4) En Marzo 4, la Contable S.A. se vende mercaderías al crédito por S/.
20.000, que tenían un costo de S/. 15,000.
5) En marzo 5, la Contable S.A. paga sueldos del personal por un total de S/.
3,000 en efectivo.

En esta última operación, se adquiere una nueva obligación con un tercero al

incurrir en una deuda de S/. 10,000. Esto trae como consecuencia que el total de
nuestras obligaciones con los terceros aumente en S/. 10,000.
La última operación ha generado una utilidad de S/. 5.000 que naturalmente debe
pertenecer a los propietarios del negocio (patrimonio neto), puesto que ellos
constituyen una empresa para ganar utilidades.
ACTIVO   PASIVO  
Activo corriente   Pasivo corriente  
Caja 2,000 cuentas por pagar 10,000
Bancos 35,000 Sueldos por pagar 0
Cuentas por cobrar 20,000 Letras por pagar  
Mercaderías 5,000 Pago de proveedores  
Publicidad pagada por
     
adelantado
Total activo corriente 62,000 Total pasivo corriente 10,000
Activo no corriente   Pasivo no corriente  
Terrenos   Hipoteca por pagar  
Edificios      
Dep. acum. Edificios   Total pasivo no corriente 0
Equipo de oficina      
Dep. acum. del equipo
  TOTAL PASIVO 10,000
de oficina
Total activo no
0 PATRIMONIO NETO  
corriente
    Capital social 50,000
TOTAL ACTIVO 62,000 Utilidades retenidas 2000
    Total patrimonio neto 52,000
TOTAL PASIVO Y
    62,000
PATRIMONIO NETO
 Práctica 2, Durante el ejercicio contable realiza las siguientes operaciones:
1. La empresa tiene abiertas varias cuentas bancarias. En el Banco de Comercio tiene un
saldo de S/. 340,000; en el Banco de Lima tiene un saldo negativo de S/. 43,000.
Además, tiene en la empresa S/. 5,000 para gastos menores.
2. Como la empresa es nueva, sólo vende al crédito a algunos clientes. Se cobrarán letras
en junio de este año por S/. 12,000 y el 1° de julio de 2022 por S/. 24,000.
3. El 30 de junio se tenía un lote de revistas que costaron S/. 36,000; 12 paquetes de Biblias
escolares que costaron S/. 350 c/u y 25 cajas de revistas Caretas que costaron S/. 900
cada una.
4. A fines de mayo se envió a Juan Pérez al Cuzco para que abra un puesto de revistas
como subsidiaria. Se le entregó S/. 5,000 y aún no ha rendido cuentas.
5. El local en Lima fue adquirido el l fi de enero de 2021 y costó S/. 250,000. A este local se
le estima una vida útil de 10 años. El terreno es el 60 por ciento del costo total. El
inmueble se usa para oficinas de administración y ventas en forma igual (50 por ciento
cada uno).
6. Se aseguró el local por un año. La prima costó S/. 18,000 y se obtuvo apenas se compró
el local.
7. Actualmente hay facturas pendientes de pago por S/. 55,000, las cuales se pagarán a
más tardar en seis meses.
8. Para comprar el local, el 1® de febrero de 2021, se pidió un préstamo al Banco de
Comercio por S/. 70,000 a pagar en dos años, a una tasa del 60 por ciento anual. Los
intereses se pagarán junto con el principal dentro de dos años.
9. Esta empresa fue constituida con un capital de S/. 240,000 y la sociedad está formada
por cinco socios que tienen participación equitativa en la Junta General de Accionistas.
10. Se vendieron mercaderías durante el semestre por un monto de S/. 556,700. La
mercadería vendida costó S/. 360,000. Se pagó al personal de la empresa durante este
semestre la cantidad de S/. 95,000. De este monto S/. 15,000 corresponden a las
comisiones de los vendedores; S/. 20,000 a salarios de limpieza (50 por ciento ventas. 50
por ciento administraciones); S/. 20.000 a los empleados de administración, S/. 25,000 a
sueldos de funcionarios y S/. 15,000 a sueldos de vendedores.
11. Los tributos por pagar son S/. 15,000 (no incluye el impuesto a la renta que será
cancelado en marzo del siguiente año)
12. Los gastos por teléfono, agua y luz fueron de S/. 11,000 (60 por ciento ventas, 40 por
ciento administración).
13. La tasa del impuesto a la renta que se pagará es del 20 por ciento dé la utilidad tintes del
impuesto. Se pagará en marzo del próximo año.
14. Se tiene la siguiente información con respecto a las cuentas patrimoniales:

Saldos al 1° de enero de 2021;

Capital social S/. 240,000
Utilidades retenidas 140.000
Reserva legal 23.000
Durante el primer semestre del año 2021, se incrementó el capital social con nuevos
aportes de los socios. El monto ascendió a S/. 40.000.
La reserva legal del año ascendió a S/. 10,000.
Se declararon dividendos por S/. 65,000, los cuales serán pagados el 1° de noviembre de
2021.
Elaborar los siguientes estados financieros:
1. Estado de ganancias y pérdidas del 1° de enero al 30 de junio de 2021.
2. Estado de cambios en el patrimonio neto del 1° de enero al 30 de junio de 2021.
3. Balance general al 30 de junio de 2021.
 DISTRIBUCIÓN RÁPIDA ESTADO DE GANANCIAS Y
PÉRDIDAS del 1° de enero al 30 de junio de
2021 (expresado en soles)

Ventas 556,700
-
Costo de ventas 360,000

Utilidad bruta 196,700

Gastos de operación:
Gastos administrativos:

Depreciación de edificios 2,500

Gastos de seguros 4,500

Gastos de limpieza 10,000

Sueldos 45,000
Gastos de luz, agua y -
teléfonos 4,400 66,400

Gastos de ventas:

Depreciación de edificios 2,500

Gastos de seguros 4,500

Comisión de vendedores 15,000

Gastos de limpieza 10,000

Sueldos 15,000
Gastos de luz, agua y -
teléfonos 6,600 53,600

Utilidad de operación 76,700

Partidas financieras:
-
Gasto de intereses 17,500 17,500
Utilidad antes del impuesto a la renta 59,200
-
Impuesto a la renta 11,840

UTILIDAD NETA 47,360

DISTRIBUCIÓN RÁPIDA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
del 1° de enero al 30 de junio de 2021 (Expresado en soles)

Capital Reserva
Utilidades retenidas
social legal
Saldos al 1° de enero de 240,
2021 000 23,000 140,000
40,
Aportes de socios 000

Reserva legal del año 10,000 - 10,000

Dividendos declarados - 65,000
Utilidad del ejercicio 47,360
Saldos al 30 de junio de 280,
2021 000 33,000 112,360

BALANCE GENRAL AL 30 de junio de 2021

ACTIVO   PASIVO  
Activo corriente   Pasivo corriente  
Caja 5,000 Sobregiro bancario 43,000
Bancos 340,000 Tributos por pagar 26,840
Letras por cobrar 12,000 Cuentas por pagar 55,000
Mercaderías 62,700 Dividendos por pagar 65,000
Entregas a rendir cuentas 5,000    
Seguros pagados X adelantado 9,000    
Total pasivo
Total activo corriente 433,700 189,840
corriente
Activo no corriente   Pasivo no corriente  
Letras por cobrar a largo plazo 24,000 Deuda a largo plazo 70,000
Terrenos 150,000 Intereses por pagar 17,500
Edificios 100,000  
Total pasivo no
Dep. acum. Edificios -5,000 87,500
corriente
    TOTAL PASIVO 277,340
Total activo no corriente 269,000 PATRIMONIO NETO  
    Capital social 280,000
TOTAL ACTIVO 702,700 Reserva legal 33,000
    Utilidades retenidas 112,360
Total patrimonio
    425,360
neto
TOTAL PASIVO Y
    702,700
PATRIMONIO NETO
Durante el ejercicio contable realiza las siguientes operaciones:
1. Se constituye la empresa La Contable S. A. con aporte de capital de S/.
50.000 en efectivo.

2. Abril 2 2021 La Contable S.A. abre un fondo en caja para gastos corrientes
por S/. 5,000.

3. Abril 3 2021 Se compra mercadería por S/. 20,000 por la que se paga un
50 por ciento al contado (con cheque) y el otro 50 por ciento al crédito.

4. En esta última operación, se adquiere una nueva obligación con un tercero

al incurrir en una deuda de S/. 10,000. Esto trae como consecuencia que el
total de nuestras obligaciones con los terceros aumente en S/. 10,000.

5. Abril4 2021 La Contable S.A. vende mercaderías al crédito por S/. 20.000,
que tenían un costo de S/. 15,000.

6. La última operación ha generado una utilidad de S/. 5.000 que

naturalmente debe pertenecer a los propietarios del negocio (patrimonio
neto), puesto que ellos constituyen una empresa para ganar utilidades.

7. Abril -5 2021 · La Contable S.A. paga sueldos del personal por un total de
S/. 3,000 en efectivo.
 ACTIVO   PASIVO  
Activo corriente   Pasivo corriente  
Caja 2,000 Sobregiro bancario  
Bancos 35,000 Cuentas por pagar 10,000
Cuentas por cobrar 20,000 Gastos financieros  
Mercaderías 5,000 Cheques por pagar  
Creditos de servicios      
Seguros pagados X
     
adelantado
Total activo corriente 62,000 Total pasivo corriente 10,000
Activo no corriente   Pasivo no corriente  
Letras por cobrar a largo
   
plazo Deuda a largo plazo
Terrenos   Intereses por pagar  
Edificios   Deuda por pagar  
Total pasivo no
Equipos de oficina   0
corriente
    TOTAL PASIVO 10,000
Total activo no corriente 0 PATRIMONIO NETO  
    Capital social 50,000
TOTAL ACTIVO 62,000 Reserva legal  
    Utilidades retenidas 2,000
    Total patrimonio neto 52,000
TOTAL PASIVO Y
    62,000
PATRIMONIO NETO