ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO

Asignatura:
Auditoria y Aseguramiento II

Presentado por:
Leady Scott Zamudio ID
000773928

NRC:
40-53696

Docente:
EDINSON PERLAZA

Bogotá, 06 de marzo
de 2023
 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
El presente tiene como fin presentar el plan de auditoria para la empresa INTERNACIONAL
DE IMPORTACIONES EQUYSER SAS, la cual se dedica al servicio y mantenimiento de
vehículos pesados en la parte electrónica a su vez suministrando los repuestos.
El plan de auditoria va dirigida al área contable, los documentos administrativos y un
muestreo tributario.
Este Plan de Auditoria se Desarrollará en tres Técnicas

1. Técnica de inspección
2. Técnica de Investigación
3. Técnica de Calculo

TECNICA DE INSPECCION
En el Chek List se solicita la documentación la cual hacer parte de esta técnica y se realiza
la siguienterevisión:

DOCUMENTACION ESTAD MARC

O A
Estatutos NO ENTREGADO
Cámara de comercio ENTREGADO
(registro Mercantil,
Certificado de
existencia y
representación legal
Rut Actualizado ENTREGADO
Resolución de Facturación ENTREGADO
Resolución documento ENTREGADO «
Soporte
Libro de Actas NO ENTREGADO
Libro de Accionistas y/o NO ENTREGADO
Socios
Proceso adopción NIIF ENTREGADO
“Políticas”
Contratos Laborales NO ENTREGADO
Afiliaciones a empleados ENTREGADO
Hojas de vida NO ENTREGADO
Planillas de Seguridad ENTREGADO
Social
Pagos de nomina ENTREGADO
Transmisión Nomina ENTREGADO
Electrónica
Balance de prueba por ENTREGADO
tercerosen Excel y pdfpor
cada año de
funcionamiento de la
empresa
Libro auxiliar en Excel y pdf ENTREGADO
por cada año
defuncionamiento de la
empresa
Estados ENTREGADO
Financier
oscomparativos con notas
año a
año
Consecutivo de Facturas de ENTREGADO
Venta
Facturas de Compra que ENTREGADO
seconsideren necesarias
(muestra
aleatoria)
Causación de Facturas de ENTREGADO
Compra
Comprobantes de Egreso ENTREGADO
en
consecutivo consoporte
Recibos de caja en ENTREGADO
consecutivo
Conciliaciones ENTREGADO
Bancaria
s
Mensuales
Causación de Nomina ENTREGADO
Soportes pagos de nomina ENTREGADO
Soportes pagos de ENTREGADO
seguridad
Social
Soportes pagos de ENTREGADO
prestaciones
sociales
Informe movimiento ENTREGADO
deInventario en
Excel yPDF desde
módulo de inventarios por
año
Notas de ajuste con soportes ENTREGADO
Informe de cartera por ENTREGADO
edades
Informe de cuentas por ENTREGADO
pagar por
edades
Reporte de acreencias con ENTREGADO
socios
o terceros
 Los documentos solicitados fueron inspeccionados bajo la normatividad legal vigente
Adjunto relaciono evidencia de los documentos solicitados en muestreo.

Rut Resolución de Facturación

Esta son algunas de las muestras de los documentos solicitados y entregados por la empresa

TECNICA DE INVESTIGACION O CONSULTA

Adjunto envió Acta de investigación con el Cuestionario

Acta de la entrevista
TECNICA DE CALCULO

CLIENTE: INTERNACIONAL DE AUDITORIA A: Conciliación

IMPORTAIONES Bancaria
EQUYSER
SAS

MARCA SIGNIFICADO Proceso Ejecutado

¥ Confrontado con libros x

§ Cotejado con documento x
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar x
¶ Sumado verticalmente x
© Confrontado correcto x
^ Sumas verificadas x
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
Solicitud de confirmación
S enviada
Solicitud de confirmación
SI
recibida inconforme
Solicitud de confirmación
SIA recibida inconforme pero
aclarada
Solicitud de confirmación
SC recibida conforme
Totalizado x
Conciliado x
Circularizado
Inspeccionado

Se realizo sobre varios procesos adjunto envío del proceso de conciliación bancaria
Adjunto envio archivo de los papeles de trabajo de la conciliación
2
CHECK LIST Fecha de Visita 13/02/2023
Hora Llegada 11:20
AUDITORIA Hora Salda

NOMBRE DEL INTERNACIONAL DE

CONSECUTIVO
CLIENTE IMPORTACIONES EQUYSER SAS
:
OBJETO DE VISITA Se realizará las Técnicas de auditoria Inspección, de
Investigación yCalculo
PARTICIPANTE
S
NOMBR CARG FIRMA
E O
Leady scott auditor
Danna Vanessa Cuervo Avendaño auditor
Yeimy Gonzalez Representante Legal

TAREAS DESARROLADAS Y ENTREGADAS EN LA

VISITA
Levantamiento de información administrativa, contable y tributaria.
Solicitud de recursos físicos e informativos
Definición metodología de trabajo y responsable del proceso
Solicitud de Información
Se realizara las Técnicas de auditoria Inspección, de Investigación y Calculo

ACTIVIDAD/ ACCIÓN O CERRAD EFICAZ

TAREAS ESTADO PLAZO A
PENDIENTES
SI NO SI NO
Solicitud de espacio de trabajo para 3
personas, disposición de tiempo en las
oficinas en unrango de 8 horas mínimo.
Usuario de consulta del programa
contable yequipo de computo
Servicio de Internet permanente
Backup del programa contable a la fecha
Crear carpeta compartida en Drive
paraconsulta de información
Solicitud de Documentación:
ADMINISTRATIVO:
Estatutos
Cámara de comercio (registro
Mercantil,Certificado de
existencia y representación legal
Rut Actualizado Entregado

Resolución de Facturación Entregado

Resolución documento Soporte Entregado

2
CHECK LIST Fecha de Visita 13/02/2023
Hora Llegada 11:20
AUDITORIA Hora Salda

Libro de Actas
Libro de Accionistas y/o Socios
Contratos de Clientes
Contratos Prestadores de Servicios
Políticas Contables norma local
Proceso adopción NIIF “Políticas”
Libros Oficiales (Diario, Mayor y
Balances eInventarios)
Contratos Laborales
Afiliaciones a empleados
Hojas de vida
Planillas de Seguridad Social
Pagos de nomina
Transmisión Nomina Electrónica
PPE (Hoja de vida de bienes, prediales,
copiaescrituras)
CONTABLE
Balance de prueba por terceros en Excel Entregado
y pdfpor cada año de funcionamiento de la
empresa
Libro auxiliar en Excel y pdf por cada Entregado
año defuncionamiento de la empresa
Estados Financieros comparativos con Entregado
notasaño a año
Consecutivo de Facturas de Venta Entregado
Facturas de Compra que se Entregado
considerennecesarias (muestra
aleatoria)
Causación de Facturas de Compra Entregado
Comprobantes de Egreso en consecutivo Entregado
consoporte
Recibos de caja en consecutivo Entregado

Conciliaciones Bancarias Mensuales Entregado

Causación de Nomina Entregado

Certificados Rtf
Soportes pagos de nomina
Soportes pagos de seguridad Social
2
CHECK LIST Fecha de Visita 13/02/2023
Hora Llegada 11:20
AUDITORIA Hora Salda

Soportes pagos de prestaciones sociales Entregado

Informe movimiento de Inventario en Entregado
Excel yPDF desde módulo de inventarios
por año
Notas de ajuste con soportes
Informe de cartera por edades Entregado

Informe de cuentas por pagar por edades

Reporte de acreencias con socios o
terceros
TRIBUTARIO:
Declaraciones de Renta año a año Entregado

Conciliación contable-fiscal de renta

Anexos de Renta
Declaraciones presentadas de IVA Entregado

Anexos a la declaración de IVA Entregado

Recibos de pago por declaración IVA Entregado

Retención en la fuente presentadas Entregado

Anexos de retenciones en la fuente Entregado

causadas
Pagos de retención en la fuente Entregado

Cálculos de Autorrenta mes a mes

Declaraciones de Industria y Comercio Entregado

Anexo a la declaración de ICA

Pagos de ica Entregado

Declaración de Reteica presentados Entregado

Anexos de retención de ica x bimestre Entregado

Recibos de pagos de Reteica Entregado

Presentación de Información Exógena
Nacionalpor Formato y Año
Anexos explicativos de la información
exógenaNacional reportada
Presentación de Información Exógena
Distritalpor Formato y Año
Anexos explicativos de la información
exógenaDistrital reportada
 Acta Técnica de consulta Fecha de 15/02/2023
Visita
Hora Llegada 10/:05
AUDITORIA Hora Salda

NOMBRE DEL INTERNACIONAL DE

IMPORTACIONES EQUYSER SAS CONSECUTIVO:
CLIENTE
OBJETO DE VISITA Se realiza una entrevista a la Representante Legal la cual nos
cuenta elmovimiento de la empres
PARTICIPANTES
NOMBRE CARGO FIRMA
Leady scott auditor
Danna Vanessa Cuervo Avendaño auditor
Yeimy Gonzalez Representante Legal

TAREAS DESARROLADAS Y ENTREGADAS EN LA

VISITA
Indagación del funcionamiento de la empresa

PREGUNTAS
¿A qué se dedica la empresa?
¿Quiénes son los Socios?
RESPUESTA
Respuesta dada por la Señora Yeimy Gonzalez:
La empresa sededica al mantenimiento de
vehículos pesados en su sistema eléctrico y
electrónico
Soy única Socia (Yeimy Gonzalez)

Como está estructurada La empresa Tiene su parte Administrativa y Financiera

Como es el proceso Administrativo
Como es el Proceso Contable
Como es la dinámica de la documentación Se realiza la compra, llega la factura, se le entrega a
y delproceso contable
la cual cuenta con 4 personas en esta área (contador
Coordinador Administrativo y dos auxiliare, una
contable y una administrativa),además cuenta con la
parte operativa que son las personas encargadas de
los mantenimientos a los vehículos (son 3 por
nómina y 6 por comisión)
El área administrativa se encarga de las afiliaciones
del personal, de los contratos ya sean laborales o
contratos por prestación de servicios, se encarga del
área de facturación, de tesorería, compras
El área contable es en outsourcing se le entrega la
información alauxiliar, el lo procesa y los contadores
verifican y realizan el proceso de informes e
impuestos.
la auxiliar ellala causa en el programa contable y cada
semana me pasan las cuentas por pagar, cuando se
realizan los pagos yo le paso los soportes y ella los
causan en el programa y procede a realizar el archivo,
esto en cuanto a compras
Con las ventas llega la orden de trabajo de la empresa
que nos contrata, tenemos un software adicional donde
las empresas montanlas órdenes y mira el proceso de
su vehículo, ya con esa orden la auxiliar administrativa
procede a facturar electrónicamente, en cuanto al
 talento humano, con esas facturas de ventas se liquida
las comisiones por cada vehículo para poder pagarles a
alas personas
de mantenimiento.

¿Cuentan con Inventario? Si nosotros contamos con inventario ya que

¿Como es el manejo del inventario?
nosotros mismossuministramos las piezas a esos
vehículos
Las personas de mantenimiento nos pasan una
orden con los repuestos que necesitan para el
arreglo del vehículo y esto se lecarga a la hoja de
vida del vehículo y a la factura de venta

Acta Tecnica de consulta Fecha de 15/02/2023

Visita
Hora Llegada 10/:05
AUDITORIA Hora Salda

¿Como realizan l control en bancos? Los bancos solo los manejo yo solo paso los soportes
paraque
realicen egresos y recibos de caja
¿Quién se encarga de la documentación Pues ya la tenemos, pero actualizaciones o cambio lo
hace la
Legal? contadora.

Se finaliza el cuestionario quedando claro el funcionamiento y la dinámica de la compañía

 Conciliación
INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES EQUYSER
Bancaria SAS

Conciliación
Según extracto bancario

Pagos realizados $ 43.589.444,00

Cobros realizados $ 36.193.886,00

Según Auxiliar
DIFERENCIA -$ 2,00
Pagos realizados $ 43.512.507,00 algún importe que no entró en el
extracto bancario.
Cobros realizados $ 36.116.947,00
 Conciliación Bancaria INTERNACIONAL DE
EQUYSER SAS
IMPORTACIONES

Período DICIEMBRE 2022

Empresa INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES EQUYSER S AS

INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES EQUY SER
NIT 901.155.123-1
AUXILIARES
FECHA DE CORTE:
31/12/2022
FECHA COMPROBANT NÚMER CUENTA VEN DÉBITOS CRÉDITOS SAL
PUC
E O CE DO

ACTIVO
1120 CUENTAS DE AHORRO
1120 05 BANCOS
1120 05 005 BANCOS
CENTRO FONTIBON - AHORROS -
22300062621 -
SALDO 1.863.235.37 1.818.426.38 44.319.507
ANTERIOR 8,50 1,50 ,00
01/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 01/12/202 798.238,00 0,00 45.117.745
2 67 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 1.296.950,00 44.310.285
2 PROVEEDOR 13 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 605.500,00 43.704.785
2 PROVEEDOR 14 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 2.200.000,00 41.504.785
2 PROVEEDOR 15 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 1.100.000,00 40.404.785
2 PROVEEDOR 15 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 700.000,00 39.704.785
2 PROVEEDOR 15 005 2 ,00
02/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 02/12/202 431.970,00 0,00 40.136.755
2 68 005 2 ,00
02/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 02/12/202 5.178.733,00 0,00 45.315.488
2 69 005 2 ,00
TRASLADO DE
05/12/202 00000002 1120 05 05/12/202 0,00 200.000,00 45.115.488
2 BANCO ACAJA 54 005 2 ,00
05/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 05/12/202 0,00 250.000,00 44.865.488
2 BANCO ACAJA 54 005 2 ,00
05/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 05/12/202 0,00 1.410.874,00 43.454.614
2 PROVEEDOR 16 005 2 ,00
09/12/202 ANTICIPO A 00000002 1120 05 09/12/202 0,00 200.000,00 43.254.614
2 TERCERO 93 005 2 ,00
09/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 09/12/202 0,00 300.000,00 42.954.614
2 PROVEEDOR 17 005 2 ,00
09/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 09/12/202 0,00 1.200.000,00 41.754.614
2 PROVEEDOR 17 005 2 ,00
09/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 09/12/202 0,00 279.604,00 41.475.010
2 PROVEEDOR 17 005 2 ,00
TRASLADO DE
12/12/202 00000002 1120 05 12/12/202 0,00 73.203,00 41.401.807
2 BANCO ACAJA 55 005 2 ,00
TRASLADO DE
12/12/202 00000002 1120 05 12/12/202 0,00 42.485,00 41.359.322
2 BANCO ACAJA 55 005 2 ,00
12/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 12/12/202 0,00 178.000,00 41.181.322
2 BANCO ACAJA 55 005 2 ,00
12/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 12/12/202 0,00 42.800,00 41.138.522
2 PROVEEDOR 18 005 2 ,00
13/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 13/12/202 1.401.582,00 0,00 42.540.104
2 70 005 2 ,00
13/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 13/12/202 0,00 269.802,00 42.270.302
2 PROVEEDOR 19 005 2 ,00
13/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 13/12/202 0,00 1.651.721,00 40.618.581
2 PROVEEDOR 20 005 2 ,00
13/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 13/12/202 0,00 59.990,00 40.558.591
2 PROVEEDOR 21 005 2 ,00
 TRASLADO DE
15/12/202 BANCO A 00000002 1120 05 15/12/202 0,00 200.000,00 40.358.591
2 CAJA 56 005 2 ,00
TRASLADO DE
15/12/202 00000002 1120 05 15/12/202 0,00 300.000,00 40.058.591
BANCO ACAJA
2 56 005 2 ,00
15/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 15/12/202 0,00 1.154.000,00 38.904.591
2 BANCO ACAJA 57 005 2 ,00
15/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 15/12/202 24.246.777,0 0,00 63.151.368
2 71 005 2 0 ,00
15/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 15/12/202 214.200,00 0,00 63.365.568
2 76 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 1.692.530,00 61.673.038
2 PROVEEDOR 22 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 1.329.076,00 60.343.962
2 PROVEEDOR 23 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 2.606.100,00 57.737.862
2 PROVEEDOR 24 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 800.550,00 56.937.312
2 PROVEEDOR 25 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 1.640.190,00 55.297.122
2 PROVEEDOR 26 005 2 ,00
16/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 16/12/202 925.601,00 0,00 56.222.723
2 72 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 3.000.000,00 53.222.723
2 PROVEEDOR 27 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 874.717,00 52.348.006
2 PROVEEDOR 28 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 1.301.365,00 51.046.641
2 PROVEEDOR 29 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 1.443.726,00 49.602.915
2 PROVEEDOR 30 005 2 ,00
19/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 19/12/202 367.710,00 0,00 49.970.625
2 74 005 2 ,00
23/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 23/12/202 83.300,00 0,00 50.053.925
2 75 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 1.628.855,00 48.425.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 300.000,00 48.125.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 2.380.000,00 45.745.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 350.000,00 45.395.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 1.800.000,00 43.595.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 72.914,00 43.522.156
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
26/12/202 NOTA DE 00000001 1120 05 26/12/202 0,00 128.780,00 43.393.376
2 CONTABILIDAD 84 005 2 ,00
26/12/202 NOTA DE 00000001 1120 05 26/12/202 0,00 48.968,00 43.344.408
2 CONTABILIDAD 85 005 2 ,00
29/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 29/12/202 2.468.836,00 0,00 45.813.244
2 87 005 2 ,00
30/12/202 PAGO DE 00000000 1120 05 30/12/202 0,00 159.000,00 45.654.244
2 RETENCIONES 15 005 2 ,00
30/12/202 PAGO DE 00000000 1120 05 30/12/202 0,00 113.000,00 45.541.244
2 RETENCIONES 16 005 2 ,00
TRASLADO DE
30/12/202 00000002 1120 05 30/12/202 0,00 35.798,00 45.505.446
BANCO ACAJA
2 59 005 2 ,00
30/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 30/12/202 0,00 48.968,00 45.456.478
2 BANCO ACAJA 59 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 1.134.633,00 44.321.845
2 PROVEEDOR 32 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 569.612,00 43.752.233
2 PROVEEDOR 33 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 1.090.750,00 42.661.483
2 PROVEEDOR 34 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 983.750,00 41.677.733
2 PROVEEDOR 35 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 1.801.325,00 39.876.408
2 PROVEEDOR 36 005 2 ,00
31/12/202 PAGO DE 00000000 1120 05 31/12/202 0,00 924.900,00 38.951.508
2 APORTES AL 13 005 2 ,00
S.O.I.
31/12/202 NOTA DEBITO 00000000 1120 05 31/12/202 0,00 448.695,00 38.502.813
2 BANCARIA 45 005 2 ,00
TRASLADO DE
31/12/202 BANCO ACAJA 00000002 1120 05 31/12/202 0,00 200.000,00 38.302.813
2 58 005 2 ,00
31/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 31/12/202 0,00 770.490,00 37.532.323
2 PROVEEDOR 37 005 2 ,00
31/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 31/12/202 0,00 118.886,00 37.413.437
2 PROVEEDOR 38 005 2 ,00
Subtotal Tercero CENTRO FONTIBON - 1.899.352.32 1.861.938.88 37.413.437
AHORROS - 22300062621 - 5,50 8,50 ,00
Subtotal 1.899.352.32 1.864.038.88 37.413.437
Auxiliar 5,50 8,50 ,00
SubTotal 1.899.352.32 1.864.038.88 37.413.437
SubCuenta 5,50 8,50 ,00
1120 10 CORPORACIONES DE AHORRO Y
VIVIENDA
1120 10 005 CORPORACIONES DE AHORRO Y
VIVIENDA
 CENTRO FONTIBON - AHORROS -
22300062621 -
SALDO ANTERIOR 0,00 489.490,00 -
489.490,00
Subtotal Tercero CENTRO FONTIBON - AHORROS - 0,00 489.490,00 -
22300062621 - 489.490,00
Subtotal Auxiliar 0,00 489.490,00 -
489.490,00
SubTotal SubCuenta 0,00 489.490,00 -
489.490,00
SubTotal Cuenta 1.899.352.32 1.864.528.37 36.923.947
5,50 8,50 ,00
Total ACTIVO 1.899.352.32 1.864.528.37 36.923.947
5,50 8,50 ,00

TOTAL 1.899.352.325,50 1.864.528.37 36.923.94

8,50 7,00
Conciliación Bancaria INTERNACIONAL
DEIMPORTACIONES
EQUYSER SAS

Período DICIEMBRE 2022

Empresa INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES

CLIENTE: INTERNACIONAL DE IMPORTAIONES AUDITORIA A:
EQUYSER SAS Conciliacion Bancaria

MARCA SIGNIFICADO Proceso Ejecutado

¥ Confrontado con libros x

§ Cotejado con documento x
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar x
¶ Sumado verticalmente x
© Confrontado correcto x
^ Sumas verificadas x
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
Solicitud de confirmación recibida
SI inconforme
Solicitud de confirmación recibida
SIA inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmación recibida
SC conforme
Totalizado x
Conciliado x
Circularizado
Inspeccionado
Estados Financieros:
¿Cuál es el propósito de los papeles de trabajo en el desarrollo de la auditoría?

Respuesta: El propósito de los papeles de trabajo es ayudar a el auditor a garantizar en forma

adecuada que una auditoria se realizó de acuerdo con los parámetros y normas que estipulan la
auditoria

¿Qué deben contener los papeles de trabajo elaborados por el auditor?

Respuesta: Estos papeles de trabajo deben contener la siguiente información, a continuación,

relacionada.

• Nombre de la empresa a la que se audita.

• Fecha del cierre del ejercicio examinado.
• Titulo o descripción breve de su contenido.
• Fecha en que se preparó.
• Nombre de quien lo preparó.
• Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
• Descripción concisa del trabajo efectuado.
• Conclusión.

Objetivos e importancia: De acuerdo los objetivos e importancia son papeles de trabajo

1. En ellos el auditor respalda y fundamenta sus informes, dictámenes y carta de observaciones.

2. Sirven de fuente de información posterior al propio cliente o entidad auditada, a otro auditor que
se le pueda contratar para opinar sobre el trabajo realizado, a las autoridades de entidades
fiscalizadoras como la Contraloría General de la República y en su caso a las autoridades
judiciales.
3. Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus limitaciones y su oportunidad de
presentación.
4. Ellos sirven para comprobar que el auditor realizó un trabajo de calidad profesional.
5. Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como referencia para determinar la
consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados de un
ejercicio a otro.

Clasificación: Se acostumbra a clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista

Papeles de uso continuo

Por su utilidad más o menos permanente a este tipo de papeles se les acostumbra a conservar en un
expediente especial, particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios
ejercicios contables, este papel de trabajo sirve para acta constitutiva, contratos a plazos mayores a un
año o indefinidos, cuadros de organización, catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.)

Papeles de uso temporal

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un ejercicio
determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo menor de un año,
conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan para integrar el expediente de
la auditoría del ejercicio a que se refieran.
Por su contenido:

• Hoja de trabajo.
• Cédulas sumarias o de resumen.
• Cédulas de detalle o descriptivas.
• Cédulas analíticas o de comprobación.

ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

ARCHIVOS PERMANTENTES Se conforman por todos los documentos de carácter permanente de la

empresa ya sea como acto de constitución, actas, registros contratos, tanto que se pueden volver a
utilizar en auditorias futuras. A continuación, encontramos 2 ejemplos de documentos de archivo
permanente:
PAPELES DE TRABAJO DE ARCHIVO CORRIENTE
 HALLAZGOS

MATRIZ DE HALLAZGOS
BENEFICI
SITUACION EVIDENCIA
RECOMENDA O
ENCONTRA CRITERIO SY CAUSAS EFECTOS
CIÓN ESPERAD
DA ANALISIS
O

DE ACUERDO
NO SE
A LAS SE REVISO
REALIZO EL
POLITICAS EL
PROCESO
CONTABLES AUXILIAR
DE
DE LA DE LOS
DEPRECIAC
COMPAÑÍA SE DEPRECIAC ESTADOS
DEPRECIAC ION POR REALIZAR LA
DEBE ION Y NO FINANCIER SITUACIO
ION NO TENER DEBIDA
REALIZAR EL SE OS DEBEN N REAL EN
DURANTE UNA CAUSACION
PROCESO DE ENCONTRO SER LOS
EL AÑO PERSONA DE ESTOS
DEPRECIACIO DEPRECIAC MODIFICA ESTADOS
2022 RESPONSA MESES DE
N POR EL ION DOS PARA FIANNCIE
INCOMPLE BLE DE DEPRECIACIO
METODO DE CAUSADA INCLUIR LA ROS
TA ESTA N
LINEA RECTA DES DEL DEPRECIAC
TAREA
EL CUAL NO JUNIO ION
ROTACION
SE HA HASTA
PERMANTE
REALIADO DICIEMBRE
TE DE
COMPLETAM DE 2022
PERSONAL
ENTE
 TIPOS DE INFORMES
Al emitir su
opinión sin
salvedades, el
Se emite en el caso de que el auditor evidencie que la auditor expresa
Opinión información es suficiente, completa y se maneja de una de manera tacita
manera correcta y satisface de una manera razonable los que los principios
limpia o
Estados Finanieros. Es la más buscada por la empresa ya que contables se
sin dictamina que su actuación es correcta, así como la practicaron de
salvedades información financiera que transmite externamente. Es manera exitosa, si
decir, se amolda a la norma y da una imagen fiel. existieron
cambios se
revelaron
adecuadamente
En ocasiones el profesional de auditoría localiza una serie de Se da su opinión
puntos discutibles o susceptibles de revisión que con salvedades
imposibilitan que la imagen sea completamente fiel a la cuando se
Opinión empresa. Esto sucede en la mayoría de ocasiones por expresa que
errores en la presentación de datos, la posible omisión de excepto por "tal
con información o el cambio de criterios legales en el periodo cosa" (el asunto)
salvedades que se trate sin haber realizado la adaptación a la nueva los estados
normativa. Habitualmente no conlleva ninguna consecuencia financieros se
fiscal ni administrativa pero sugiere su revisión y corrección revelan
futura. razonablemente
Se da la opinión
en negativo
En esta modalidad el auditor constata que la información
cuando el efecto
dada para revisión no se ajusta al marco normativo y debe
Opinión del desacuerdo es
ser corregida. Los estados financieros no dan fielmente la
tan importante y
adversa o imagen y el estado real de la compañía. También es conocida
relevante que
negativa como opinión desfavorable, y el auditor está obligado a
penetran
argumentar su decisión en base al marco normativo
sustancialmente
existente.
los estados
Financieros
Esta opinión se
origina cuando el
Esta opinión se da cuando existe una limitación al alcance
auditor no ha
Abstención del trabajo del auditor y esto no le ha permitido obtener podido obtener
evidencia suficiente para emitir un juicio sobre si las cuentas
u opinión anuales reflejan la imagen fiel de la empresa. Esta es la peor evidencia y
denegada solución para la empresa, ya que el auditor no puede emitir componentes que
le permitan
una opinión sobre las cuentas anuales.
afirmar o negar a
información
INFORME DE AUDITORIA
A los Accionistas de INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES EQUYSER SAS
Se audito el periodo 2022
Ciudad

Hemos auditado los estados financieros de la empresa INTERNACIONAL DE

IMPORTACIONES EQUYSER SAS, que comprenden el estado de situación financiera a 31 de
diciembre de 2022, el estado del resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio neto y
el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las
notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las cuentas anuales adjuntas basada en
nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa
reguladora de la auditoría de cuentas vigente en Colombia. Dicha normativa exige que cumplamos
los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales están libres de incorrecciones
materiales. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se
describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de
los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de la sociedad de conformidad
con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los
requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en
[jurisdicción] y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos y con el Código de Ética del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría
que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Una
auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
importes y la información revelada en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en
las cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor
tiene en cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de la entidad de las
cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en
función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las
políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
dirección, así como la evaluación de la presentación de las cuentas anuales tomadas en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan fielmente, en todos los aspectos
materiales y expresan la situación financiera de la Sociedad a 31 de diciembre de 2022, así como
sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

El informe de gestión adjunto del ejercicio 2022 contiene las explicaciones que los administradores
consideran oportunas sobre la situación de la sociedad, la evolución de sus negocios y sobre otros
asuntos y no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos verificado que la información
contable que contiene el citado informe de gestión concuerda con la de las cuentas anuales del
ejercicio 2022 excepto por la depreciación de activos fijos la cual no se llevó a cabo durante el
segundo semestre del año en cuestión. Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificación
del informe de gestión con el alcance mencionado en este mismo párrafo.

En mi opinión, excepto por el efecto de aquellos ajustes que hacemos mención en el párrafo
precedente, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente la situación
financiera de al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los Cambios en el Patrimonio, los resultados de
sus operaciones y los Cambios en la Situación Financiera por los años terminados en esas fechas,
de conformidad con normas o principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia,
aplicados uniformemente.

Además, en mi opinión, la compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y

la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores de
la sociedad, se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea general de accionistas y de
la junta directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de
registro de acciones, en su caso, se llevan y conservan debidamente; y la compañía ha observado
las medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de sus bienes y de los
terceros que pueden estar en su poder.

LEADY SCOTT Z
Contador Publico
T.P 12345-T