AUDITORIA FISCAL

4 basicos art. 9 LISR anual

"contable" ingr acumulables + A.A X INFLACION ACUM
balance gral. deducciones autorizadas
ut fiscal
PTU pagada
perdidas fiscales
Edo. Resultados pendiente de amortizar
100% ingresos =Resultado fiscal
70% costo de utas x tasa 30%
30% ut. Tributaria ISR causado
gts operación
RIF
ISR del ejercicio
ut. Neta
costo de vtas
inv. Inicial (Metodos de valuacion, PEPS)
+
compras netas
merca disponible
para la vta
-
inv final $5,000,000
costo de vtas ¿?
UNIDADES
GIRO COMPRA VENTA DE LIMON
EJERCICIO A REVISAR 2021
ANALISIS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A REALIZAR

PROGRAMA DE AUDITORIA

ELABORAR CDULA SUMARIA DE CAJA OK

REALIZAR ARQUEO FIRMADO
AUDITOR RESPONSABLE
contable FISCAL
balabnce general ingresos acumulables
A D - deduccioes autorizadas
OK C utilidad fiscal
-PTU pagada
ESTADO DE RESULTADOS -Perdidas fiscales pend de amortizar
INGRESOS =resultado fiscal
COSTO DE VENTAS x 30% (tasa)
UTILIDAD BRUTA Iisr Causado
- Gts de oper
- RIF devengacion contable
- ISR del ejercicio 39,000,000 periodo conable
= utilidad neta asociacion costo, gts con ingreso
Impuestos del mes de DIC/22
IMSS
INFONAVIT
NOMINA
S.A.R.
GTS IMSS X PAGAR $10000
DE PASIVO IMSS $10000
REG IMSS DIC/22
17-Jan-23
IMSS POR PAGAR $ 10000
BANCOS $ 10000
C.I.A. "X"
BANCOS $2,000,000
CAPITAL $2,000,000
INICIO OBRA 3 AÑOS
CONSTRUCCION