PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTO

TEMA

Del desarrollo del trabajo académico:

I. Elabore un Proyecto de Costos y Presupuestos para una

empresa Industrial, Servicios o Comercial (solo escoja una) de su
localidad o región en donde se pueda apreciar lo siguiente:
(5 ptos)

a. Estructura de los Costos.

A continuación se realiza el análisis de costo y presupuesto a la Empresa

Michell y Cía. S.A. Especialista en la producción de la más fina lana de
alpaca peruana

Fuente: http://www.michell.com.pe/

Categoría: Ropa, Tiendas, Confecciones.

1TA050120141DUED
 INVERSIONES
INVERSIONES
VALOR
UNIDADES COSTO TOTAL
DETALLE DE INVERSIONES UNITARIO
REQUERIDAS
(S/) FIJO (Soles) Variables (Soles)
1 ACTIVO FIJO
OBRAS FISICAS
Adecuacion de instalaciones
2,500 2 5,000
Subtotal 5,000
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1 Maquina de tejer delgada 2,000 8 16000
2 Maquina de tejer gruesa 2,200 6 13200
3 Telar 1,100 4 4400
4 Balanza de Precision 600 3 1800
5 Balanza de plataforma grande 400 3 1200
6 Software de produccion 300 2 600
7 Equipo de Computo 1,500 5 7500
8 Plancha Vaporizadora 150 4 600
9 Oviladora 80 3 240
10 Secadoras 120 3 360
Subtotal 45900
HERRAMIENTAS
1 Prensa Manual 25 3 75
2 Cortadoras 43 4 172
3 Tinas 10 5 50
4 Lavadoras 22 3 66
5 Cinta Metrica 12 10 120
6 Crochet 3 6 18
7 Agujas punta roma 15 6 90
8 Colgadores 8 10 80
9 Escobillas 3 6 18
10 Tijeras 12 8 96
Subtotal 785
MUEBLES
1 Archiveros 150 3 450
2 Escritorios 120 8 960
3 Silla gerencial 250 2 500
4 Exhibidor 180 3 540
5 Silla funcionario 160 6 960
6 Anaqueles de 2m x 3m 170 6 1020
7 Sillas para visitas 60 7 420
Subtotal 4850
2 GASTOS PRE OPERATIVOS
1 Estudio de Prefactibilidad 2,500 1 2,500
2 Estudio de Factibilidad 2,000 1 2,000
3 Licencias 1,450 1 1,450
4 Capacitacion Personal 1,800 1 1,800
5 licencia de funcionamiento 1,350 1 1,350
Subtotal 9,100

2TA050120141DUED
3 COSTOS DIRECTOS
MATERIA PRIMA
1 Lana de alpaca andina 90 3 270
2 Lana de alpaca cusqueña 65 4 260
3 Conos de algodón 5 5 25
4 Detergente 3 10 30
5 Forros 25 4 100
6 Hilo 2.5 5 12.5
7 Cordones 3.5 6 21
8 Marcador 4 7 28
9 Accesorios 15 8 120
Subtotal 866.5
MANO DE OBRA
2 Operario de Corte 13 50 650
3 Operaio de Tejido 17 50 850
4 Armador 12 45 540
5 Acabador 14 55 770
Subtotal 2810
4 COSTOS INDIRECTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1 Luz y agua 45 12 540
2 Telefono 90 12 1080
3 Transporte 60 12 720
4 Utiles de Oficina 40 6 240
5 Adminidtrador 750 12 9000
Subtotal 11580
GASTOS DE VENTAS
1 Promocion de Ventas 480 12 5760
2 publicidad 350 12 4200
3 Transporte 20 12 240
Subtotal 10200
TOTAL 87,415 3676.5

3TA050120141DUED
b. Identificación de los gastos administrativos, ventas y
financieros.

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Valor
Unidades Fijos Variables
Unitario
Requeridas (soles)
(Soles)
Luz y Agua 45 12 540.00
Teléfono 90 12 1080.00
Transporte 60 12 720.00
Útiles de
40 6 240.00
Oficina
Administrado
750 12 9000.00
r
11580.00
GASTOS DE vENTAS
Promoción
480 12 5760.00
de Ventas
Publicidad 350 12 4200.00
Transporte 20 12 240.00
10200.00

GASTOS PRE OPERATIVOS

Valor
Unidades Fijos Variables
Unitario
Requeridas (soles)
(Soles)
Estudio de
2500 1 2500
Prefactibilidad
Estudio de
2000 1 2000
Factibilidad
Licencias 1450 1 1450
Capacitación
1800 1 1800
personal
Licencia de
1350 1 1350
Funcionamiento
13950.00
35,730.00

c. Cálculo del precio según el caso elegido.

ANALIZANDO EL COSTO FIJO UNITARIO

4TA050120141DUED
Aplicando la siguiente formula:

COSTO FIJOS TOTALES

CFU =
NUMERO TOTAL DE UNIDADES PRODUCIDAS

87,415
CFU =
3,520

CFU =24.83

ANALIZANDO EL COSTO VARIABLE UNITARIO

Aplicando la siguiente formula:

COSTO VARIABLETOTALES
CVU =
NUMERO TOTAL DE UNIDADES PRODUCIDAS

3,676.50
CVU =
150

CVU =24.51

Hallando el Costo Total Unitario:

CTU =CFU + CVU

CTU =24.83+24.51

CTU =49.34 Nuevos Soles

ANALIZANDO EL PRECIO DE VENTA

Se aplica la siguiente formula:

5TA050120141DUED
 PVU =CTU + GANANCIA

PVU =49.34 +35.20

PVU =84.54

Hallando el punto de Equilibrio:

COSTO FIJO
Pe=
PVu−CVu

COSTO FIJO
Pe=
PVu−CVu

II. Tenga en cuenta la preparación de los siguientes informes:

(10 ptos)

a. ESTADO DE PRODUCCIÓN

Primer Año

Mes Mes Mes Mes

Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Total
1 10 11 12
Cantidad
de Sacos 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680

Ingresos
11,83 11,835 11,835 11,835 11,835 11,835 11,835 11,835 11,835 11,835 11,835 11,835
(soles) 142,027.2
5.6 .6 .6 .6 .6 .6 .6 .6 .6 .6 .6 .6

Segundo Año

Mes Mes Mes Mes

Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Total
1 10 11 12
Cantidad
de Sacos 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 1,920.84

Ingresos
13,52 11,835 13,526 13,526 13,52 13,526 13,526 13,526 13,526 13,526 13,526 13,526
(soles) 162,316.8
6.4 .6 .4 .4 6.4 .4 .4 .4 .4 .4 .4 .4

Tercer Año

Mes Mes Mes Mes

Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Total
1 10 11 12
Cantidad
de Sacos 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2,2400

Ingresos
16,90 16,90
(soles) 16,908 16,908 16,908 16,908 16,908 16,908 16,908 16,908 16,908 16,908 202,896
8 8

LIBRO: Como conocer y manejar sus costos para tomar

decisiones rentables Pág. 65 al 67

Autor: Héctor Alberto Faga

6TA050120141DUED
 ENFOQUE ALGEBRAICO

A continuación se determina el margen de Contribución y el punto de

Equilibrio.

CONTRIBUCION MARGINAL=PRECIO DE VENTA UNITARIO−COSTO VARIABLE UNITARIO

CONTRIBUCION MARGINAL=84.54−24.51

CONTRIBUCION MARGINAL=60.03 Soles

Hallando el punto de Equilibrio:

COSTO FIJO
Pe=
PVu−CVu

87,415
Pe=
60.03

Por lo tanto el Pe=1,456.18 sacos de lana de alpaca

Determinando el Punto de Equilibrio en nuevos Soles:

Punto de Equlibrio=Cantidad∗Precio

Punto de Equlibrio=1,415∗84.54

Punto de Equlibrio=119,624.1 Soles

LIBRO: Como conocer y manejar sus costos para tomar

decisiones rentables Pág. 72 al 74

Autor: Héctor Alberto Faga

b. PRESUPUESTOS

7TA050120141DUED
 CANTIDAD
MATERIA
UNIDAD A MATERIALES COSTO TOTAL
PRIMA
PRODUCIR

Lana de Kilo 80 20 1600

alpaca

Lana de
Kilo
alpaca (FS) 60 15 900
cuzqueña.
Lana de
Alpaca Kilo 60 15 900
Andina
Sacos de
Unidad 2 9 18
Yute
Sacos tu
Unidad 3 7 21
cuyo
Pabilos Cono 35 2 70
Bolsa de
Paquete 6 3 18
Plástico
Detergente Bolsa 5 4 20

C. FLUJO DE CAJA

8TA050120141DUED
FLUJO DE CAJA
Año 1
CONCEPTO Año 0
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5. Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes10 Mes 11 Mes12
1. DETALLE DE INGRESOS
1.1 Ingreso por Ventas 8500 8500 8500 8500 8500 8500 8500 8500 8500 8500 8500 8500
1.2 Cobro de deudas 3200 3500 2800 2500 2300 2100 1800 2000 2100 1900 2100 2600
1.3 Otros Ingresos 1200 1400 2100 1300 1500 1600 2100 2500 1900 3200 1900 2100
Total de Ingresos 12900 13400 13400 12300 12300 12200 12400 13000 12500 13600 12500 13200

2. DETALLE DE EGRES.
2.1 Luz 200 210 210 205 210 215 220 190 210 205 210 250
2.2 Agua 60 55 65 55 60 55 60 55 65 70 74 80
2.3 Teléfono 120 140 160 150 140 150 150 150 165 150 170 180
Total deEgresos 25600 380 405 435 410 410 420 430 395 440 425 454 510

3. ACTIVOS FIJOS
3.1 Maq y Equip. 12500
3.2 Herraminetas 3200
3.3 Muebles y Enseres 1800
Total de Activos F. 17500

4. GASTOS PRE OPERAT.

Total de Gastos Pre Op. 5200

5. CAMBIO EN CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5.1 Insumos 2900 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5.2 Gastos de Mano de Obra 6500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total de Cambio 2900 6500

6. COSTOS INDIRECTOS
6.1 Gastos Administ. 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950
6.2 Gastos de Ventas 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350
Total Costos Indirect. 0 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300
Saldo antes de Imp. 25600 12520 12995 12965 11890 11890 11780 11970 12605 12060 13175 12046 12690
I.R 2.5% 0 313 324.88 324.13 297.25 297.25 294.5 299.25 315.13 301.5 329.375 301.15 317.25
Saldo despues de I. 25600 12207 12670 12641 11593 11593 11486 11671 12290 11758.5 12845.625 11744.85 12372.75
SALDO ACUMULADO 25600 12207 24877 37518 49111 60704 72189 83860 96150 107908.13 120753.75 132498.6 144871.35

9TA050120141DUED
III. Para facilitar el desarrollo del trabajo, considere consultar los
libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras
fuentes y tenga presente también la siguiente bibliografía:
(3 ptos)

10TA050120141DUED
a. }http://books.google.com.pe/books?
id=9EoUE4ZbhG0C&pg=PA91&dq=libros+de+costos+gratuitos+para+d
escargar&hl=es&ei=D_04TJGKNMWblgeO2MzSBw&sa=X&oi=book_re
sult&ct=result&resnum=3&ved=0CDIQ6AEwAjgK#v=onepage&q&f=fals
e

b. http://books.google.com.pe/books?
id=bQp4o19EZyUC&pg=PA3&dq=libros+de+costos+y+presupuestos+gr
atuitos+para+descargar&hl=es&ei=3_44TMy6L8GblgenuqHWBw&sa=X
&oi=book_result&ct=result&resnum=2&ved=0CC4Q6AEwAQ#v=onepa
ge&q&f=false

Coloque al pie de página la mención del párrafo como el número de página

consultada de la bibliografía propuesta.

11TA050120141DUED