AUTOEVALUACIÓN No.

1. Defina Derecho Financiero

Disciplina que estudia las relaciones jurídicas derivadas de la actividad financiera
del Estado (a consecuencia del establecimiento, aplicación, y cobro de los
impuestos y demás ingresos públicos; de la fijación, autorización, compromiso y
realización de los gastos públicos; y de la formulación, ejecución, y control de los
presupuestos gubernamentales).

2. El desenvolvimiento de la actividad financiera del Estado, crea relaciones jurídicas

múltiples y de variada índole. Explique.
En líneas generales, estas relaciones son:
 las que surgen entre los distintos órganos públicos entre sí como consecuencia
de la materialización de fenómenos financieros (p.ej., el aporte del tesoro
nacional para cubrir el déficit de una empresa pública),
 las que se originan, por causas financieras, entre el Estado y los particulares.
 las que surgen con motivo del empleo de fondos estatales en destinos prefijados
presupuestariamente, se generan habitualmente entre el Estado y sus
subordinados (p.ej., las derivadas de la ejecución del gasto público en sus
diversas etapas).

3. Dentro del contenido del derecho financiero encontramos varios sectores con
caracteres jurídicos propios. Explique cada uno de ellos.
a) El presupuesto, instrumento legal que calcula y autoriza gastos y prevé los
ingresos para solventarlos, determinando las respectivas atribuciones de los
órganos del Estado en la gestión financiera. Se habla incluso de un derecho
presupuestario.
b) Las relaciones concernientes a la tributación en general, integran un sector
específico denominado "derecho tributario".
c) La regulación jurídica de la administración del patrimonio del Estado o "gestión
patrimonial".
d) La regulación legal de todo lo atinente al crédito público, que está constituido por
todas aquellas normas jurídicas que disciplinan las múltiples relaciones que
surgen entre Estado y prestamistas, cuando el primero utiliza los recursos
provenientes del crédito.
e) El conjunto de normas jurídico-económicas relacionadas con la moneda, que
constituiría un derecho monetario de muy reciente elaboración.

4. Señale y explique las fuentes del derecho financiero.

a) La Constitución
Medio generador fundamental de normas financieras. Contiene principios
generales básicos y disposiciones reguladoras de la materia financiera.
b) La Ley
Es la manifestación de voluntad del Estado, emitida por los órganos a los que la
Constitución confía la tarea legislativa y es la fuente inmediata de mayor
 importancia en el derecho financiero. Las leyes no pueden vulnerar los
principios básicos establecidos en la constitución.
c) El Decreto Ley
La facultad de sancionar leyes es exclusiva del poder legislativo, y no resulta
admisible la delegación en el poder ejecutivo en épocas de normalidad
constitucional.
d) El Reglamento
Reglamento son las disposiciones emanadas del poder ejecutivo que regulan la
ejecución de las leyes, el ejercicio de las facultades propias y la organización y
funcionamiento de la administración en general.

5. Defina el concepto de Derecho Tributario.

Disciplina que estudia solo las relaciones derivadas de la aplicación de los tributos,
debiendo ser considerada por ello, como parte del Derecho Financiero.

6. Señale y explique los principios del Derecho Tributario.

a. Principio de Legalidad
Constituye el sustento jurídico de los tributos y es a través del mismo que se
regula la llamada potestad o poder tributario del Estado.
b. Principio de la tutela Jurisdiccional
Consagra la necesidad de que exista una jurisdicción independiente del Poder
Ejecutivo para entender en las controversias que se susciten entre los
organismos administradores y los sujetos pasivos.
c. Principio de la Igualdad de las Partes
Este es una consecuencia de los dos anteriores y determina que las dos partes
de la relación jurídico-tributaria, están en condiciones de absoluta igualdad.

8. Señale y explique las diferentes clases de Tributos.

Esta clasificación se basa fundamentalmente en el hecho generador de cada tributo
y responde a la combinación de criterios respecto al tipo de servicio estatal de cuya
financiación se trate y a la decisión sobre la forma de financiarlo, eligiendo a
quienes deban pagarlo.
Tasa
Tributo que se cobra a los usuarios de servicios divisibles cuando se decida que
ellos sean quienes lo paguen. Su hecho generador será un servicio. El producto
de su recaudación no debe tener un destino ajeno al servicio que constituye el
objeto de la obligación.
Contribución Especial
Tributo que se cobra a los beneficiarios de una obra o servicio público que les
proporciona especial beneficio. Su hecho generador será el beneficio. El producto
de su recaudación no debe tener un destino ajeno a la financiación de las obras o
actividades que constituyen el objeto de la obligación.
Impuestos
Tributo cuyo hecho generador no guarda relación con servicios, ni con beneficios, y
cuyo producto se usará para financiar los servicios indivisibles y aquellos que,
siendo divisibles, se decidió prestarles gratuitamente.
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9. Defina Tributos, Hecho Generador y Obligación Tributaria
Tributos son las prestaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de
imperio, exige con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.
Hecho Generador es el hecho que causa u origina el nacimiento de la obligación
tributaria.
Obligación Tributaria es la relación jurídica bilateral que determina derechos y
obligaciones para ambas partes, pero que persigue el cumplimiento total, puntual y
correcto de la misma.

10. La Obligación Tributaria es de tipo personal, y distingue dos sujetos. Defina cada
uno de ellos.
a. Sujeto activo: es el ente acreedor del tributo o preceptor del mismo.
b. Sujeto pasivo: es la persona obligada al cumplimiento de las prestaciones
tributarias. Se distinguen contribuyentes, sustitutos y responsables.

11. ¿Cuál es el objeto de la obligación tributaria y cómo se extingue la misma?

Objeto de la Obligación Tributaria: Entrega de una suma de dinero por parte del
contribuyente, al Estado.
Extinción de la Obligación Tributaria: es el final o el cierre de la obligación
tributaria. Las formas más conocidas de la extinción de la obligación tributaria son
el pago, compensación, condonación y la prescripción.
 Pago: es el cumplimiento de la obligación tributaria principal.
 Prescripción: plazo después del cual finaliza la obligación tributaria.
 Compensación: aplicable más a entidades.
 Condonación: se genera por condiciones de exigencia de justicia.

12. ¿Qué es la materia imponible, la base imponible y el monto imponible?

Materia Imponible:
Se explica como la categoría económica sobre la que recae el impuesto. Por
ejemplo: valor de la venta, toneladas.
Base Imponible
Parte valorizada de la materia imponible sobre la que recae el impuesto.
Monto Imponible
Significa el valor de la materia gravada. De la Base Imponible, hay que eliminar
sus rebajas, exenciones, deducciones, que pudieran existir y aplicar sobre el saldo,
la tarifa pertinente.

13. ¿Qué es la Tarifa, diga y defina los distintos tipos de tarifa?

Tarifa es el valor que se aplica a cada unidad de materia imponible.
Tipos de Tarifa
 Fija o Proporcional: cualquier unidad de materia imponible paga el mismo valor
siempre. Por ejemplo, el ITBMS siempre es un 7% sobre el valor de las ventas.
 Progresiva: cada unidad superior de materia imponible paga una tarifa mayor.
La tarifa progresiva puede ser por tramos o pura.
 Regresiva: cada unidad superior de materia imponible paga una tarifa menor.
Es poco utilizada.
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14. Defina Derecho Tributario Administrativo
Rama del Derecho Tributario que regula la ejecución de la función administrativa
tributaria. Comprende el análisis de las facultades y deberes de la administración y
de los contribuyentes.

15. Señale los Deberes de la Administración Tributaria.

a) Respetar los derechos individuales del contribuyente (en lo que se refiere a
privacidad, propiedad y correspondencia).
b) De reserva o confidencialidad: establecido con la finalidad de defender el
derecho del sujeto pasivo al secreto de sus negocios.
c) De publicidad: dar a conocer públicamente, además de las regulaciones de
carácter particular que ofrezcan un interés general.
d) De resolver: derecho de los contribuyentes de consultar, pedir o solicitar un
criterio o pronunciamiento de la Administración.

16. Señale los Deberes y Derechos de los contribuyentes.

Derechos de los Contribuyentes
Que no se violen sus derechos individuales.
Deberes de los Contribuyentes
El pago puntual y correcto del tributo. Para esto, y como contrapartida de las
facultades de la administración.
 Rendir declaraciones e informes.
 Llevar libros registros generales y especiales.
 Conservar la documentación.
 Inscribirse en los registros fiscales y comunicar todo cambio de ellos.

17. El Derecho Tributario Procesal normalmente divide los recursos del sujeto pasivo y
contribuyentes, cuando sus legítimos derechos se consideren lesionados por
decisiones de la Administración Tributaria, en dos tipos. Explique.
a. Los interpuestos en la vía Administrativa (recursos administrativos). Que se
resuelven en la órbita del Administrador.
i. Reconsideración o revocación: que son los interpuestos ante la misma
autoridad que dictó la resolución.
ii. Apelación: planteado ante el tribunal superior jerárquico.
b. Los recursos jurisdiccionales. Se interponen una vez agotada la vía
administrativa.

19. Defina Derecho Tributario Penal

Comprende el estudio de las infracciones y sanciones en materia tributaria. Se
identifica como un sistema de normas jurídicas reguladoras del poder sancionador
de la administración y dirigido fundamentalmente a la tutela de los intereses del
Fisco.

20. ¿En qué momento de la historia económica la expresión "política fiscal" se

incorpora a la literatura especializada para designar su utilización como instrumento
de la política de estabilización?
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 La crisis de los años 30 del siglo pasado, constituyó una época de profundos
desequilibrios que vino a demostrar que, contrario a la creencia optimista de los
clásicos, la economía no tiene una tendencia a la utilización plena de los recursos y
a la recuperación automática de la estabilidad en todas las circunstancias. La
"Teoría General de la Ocupación, el Interés y el Dinero" de John Maynard Keynes,
al identificar la insuficiencia de la demanda efectiva como generadora de aquella
crisis, creó las bases para un nuevo concepto sobre las funciones del Estado en
relación con el sistema económico.

21. ¿Por qué se hace necesario ampliar el contenido del concepto de política fiscal?
Con el correr de los años, pasó a considerarse que la vinculación exclusiva de la
política fiscal con los objetivos de la estabilización, generaba limitaciones
inconvenientes e inadecuadas a las posibilidades operativas del instrumental fiscal.

Se consideró que este instrumental podría ser utilizado eficazmente, como la

experiencia parecía indicar, para alcanzar una gama de objetivos político-
económicos mucho más amplios que los incluidos en el limitado campo de la
estabilización.

Ya a partir del año 1970 especialistas en el tema advierten los inconvenientes del
concepto restricto de política fiscal, proponiendo definiciones que amplían su
campo de acción a toda la política económica, destacando la naturaleza de los
instrumentos utilizados sin vincularlos a determinados objetivos de política
económica.

22. La formulación de políticas por parte del Estado, nos lleva a hablar de dos tipos de
políticas, explique.
Se podría hablar de dos tipos de políticas:
 unas que se relacionan con la definición de los objetivos y
 otras que se refieren a la elección de los instrumentos más adecuados para
alcanzarlos.
La política fiscal constituiría una política de tipo instrumental y, para opinar sobre si
es adecuada o no, habrá que tomar en cuenta la eficacia de los instrumentos
escogidos para lograr las metas y objetivos propuestos. Por otra parte, la validez
de esas metas y objetivos no son de incumbencia de la política fiscal, sino que
constituyen para ella un dato previo indispensable para proceder a escoger los
instrumentos más aptos.

Como toda herramienta, la política fiscal posee potencialidades y limitaciones

operativas, es decir, puede ser muy efectiva para apoyar la consecución de cierto
tipo de objetivos, pero para la consecución de otros puede resultar absolutamente
ineficaz.

23. ¿En términos generales, cuáles serían los instrumentos de la política fiscal?
Se podrían considerar "grosso modo" como instrumentos de la política fiscal, los
flujos que integran el proceso ingreso-gasto del sector público y que constituyen
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 elementos del presupuesto, como lo son los gastos públicos y los ingresos públicos
o de financiación de dichos gastos. Tanto los gastos como los ingresos públicos,
requieren que se defina su nivel y estructura, con lo cual se podría hablar de una
política de gastos públicos y de una política de ingresos públicos como ramas de la
política fiscal.

24. Señales los tipos de Política Fiscal.

Se podría desdoblar la política fiscal en dos tipos:
 política fiscal coyuntural, de corto plazo, referida a los objetivos de la
estabilización y,
 política fiscal estructural, de largo plazo, referida a los objetivos de
estructurales de toda índole.
25. ¿En qué consiste la función de Asignación de la Política Fiscal?
La función de asignación de la política fiscal significa tender a modificar la
asignación de recursos, orientándola hacia un rumbo e intensidad que resulten
propicios para la consecución de los objetivos que se hayan trazado, siendo que no
sería ese el rumbo o no sería esa la intensidad de no mediar la aplicación de la
medida fiscal. Esta función puede ser llevada a cabo en forma directa o en forma
indirecta:

En forma directa a través del proceso ingreso-gasto público, captando recursos del
sector privado para revertirlos bajo la forma de provisión de bienes y servicios
(Bienes Públicos y Bienes Preferentes).

En forma indirecta, dentro del propio sector privado, a través de la utilización de las
políticas de ingresos y/o de gastos al generar ventajas o desventajas para ciertas
asignaciones alternativas de recursos por los agentes económicos, de manera de
inducir determinadas decisiones.

26. ¿En qué consiste la función de Distribución de la Política Fiscal?

La función de distribución de la política fiscal, se relaciona a la utilización del
instrumental fiscal para corregir la distribución del ingreso resultante del juego de
los mecanismos de mercado, aproximándola a un perfil más acorde con los valores
predominantes en una determinada sociedad.

27. ¿En qué consiste la función de Estabilización de la Política Fiscal?

La función de estabilización, conocida también como el uso de las finanzas
públicas con fines compensatorios, está relacionada con la aplicación del
instrumental fiscal para mantener una alta utilización de los recursos disponibles y
la estabilidad monetaria. A diferencia de las funciones de asignación y distribución,
la función de estabilización representa particularmente una participación del Estado
en la economía para hacer frente a problemas coyunturales, es decir del corto
plazo.