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Tesis Vanessa Flores 22
Tesis Vanessa Flores 22
“VICENTE FIERRO”
TEMA: Modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado en
la ciudad de Tulcán
ORDEN DE ENCUADERNACIÓN
De acuerdo con lo estipulado en el instructivo para la Aplicación del Reglamento del
Sistema de Estudios, dictado por la Comisión de Docencia y Planificación Académica, y
una vez comprobado que se han realizado las correcciones, modificaciones y más
sugerencias realizadas por los miembros del Tribunal Examinador al informe de la tesis de
grado presentado por Vanessa Estefanía Flores Coral con número de cédula 0401779673.
ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
Yo, Vanessa Estefanía Flores Coral con número de cédula 0401779673, declaro que el
trabajo aquí descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún
grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias que se incluyen en
este documento.
El Instituto Superior Tecnológico “Vicente Fierro” puede hacer uso de los derechos
correspondientes a este trabajo, según lo establecido por la Ley de Propiedad Intelectual,
por su reglamento y por la normativa institucional vigente.
iii
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA
Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Vanessa Estefanía Flores Coral,
portadora de la cédula de ciudadanía número 0401779673; bajo mi dirección, supervisión y
en base a los lineamientos exigidos por la Ley Orgánica de Educación Superior y el
Instituto Superior Tecnológico “Vicente Fierro”; por tanto, autorizo su presentación para
los fines legales pertinentes.
iv
AGRADECIMIENTO
Doy gracias a Dios quien con su bendición siempre estuvo presente y a mi familia
por permitirme llegar a un paso de cumplir mis sueños.
A mis queridos padres Luis Flores y María Coral porque ellos son mi principal
motivo de seguir adelante luchando por mis metas, darles gracias por que ellos han
permitido reflejar en mis sus valores y consejos.
A todos mis familiares que de una u otra manera me apoyaron de forma, moral o
académica para que mi tesis se pueda llevar a cabo y de esta manera pueda concretar con
éxito.
v
DEDICATORIA
Toda mi dedicación se ve reflejada con grandes éxitos, dedico mi tesis a Dios quien nunca
me dejo sola en los momentos más difíciles él ha sido mi fuerza mi fortaleza de seguir
adelante.
A mis padres quien con sus consejos y valores siempre estuvieron presentes
dándome ese apoyo, amor y su paciencia para poder seguir adelante y cumplir mis metas.
A mis queridos hijos Nicolas Tarapuez, Ian Mimalchi, por entenderme que no podía
estar en sus mejores momentos junto a ellos, durante el desarrollo de esta tesis fue
necesario sacrificar situaciones y momentos difíciles para así poder completar
exitosamente mi trabajo académico.
Finalmente quiero dedicar esta tesis a todos mis amigos por apoyarme cuando más
lo necesitaba por extenderme la mano en momentos difíciles y por su amor brindado para
así culminar mi tesis.
vi
ÍNDICE
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS.........................................iii
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA.......................................................................................iv
AGRADECIMIENTO............................................................................................................v
DEDICATORIA...................................................................................................................vi
RESUMEN...........................................................................................................................12
ABSTRACT.........................................................................................................................13
CAPITULO I. INTRODUCCIÓN.......................................................................................14
1.3. JUSTIFICACIÓN..................................................................................................15
1.4. OBJETIVOS..........................................................................................................17
3.1.1. Cualitativo...........................................................................................................26
3.1.2. Cuantitativo.........................................................................................................26
3.2.1. Descriptiva..........................................................................................................26
3.2.2. Bibliográfica/Documental...................................................................................27
3.2.3. De campo............................................................................................................27
3.3. MÉTODOS................................................................................................................28
3.3.1. Inductivo-deductivo............................................................................................28
3.4.1. Encuesta..............................................................................................................28
3.5.1. Población............................................................................................................28
3.6. RESULTADOS.........................................................................................................29
IV. PROPUESTA.................................................................................................................38
4.1. TÍTULO.................................................................................................................38
4.2. ANTECEDENTES................................................................................................38
4.3. JUSTIFICACIÓN..................................................................................................38
4.4. OBJETIVOS..........................................................................................................39
8
4.5.1. Libro diario.........................................................................................................52
5.1. RECURSOS..............................................................................................................69
5.3.1. Conclusiones.......................................................................................................73
5.3.2. RECOMENDACIONES.....................................................................................74
VII. ANEXOS......................................................................................................................77
9
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Políticas internas en el taller automotriz..........................................................29
Tabla 2. Procedimientos de control................................................................................30
Tabla 3. Existencia de equipos y herramientas...............................................................31
Tabla 4. Asignación de responsabilidades......................................................................32
Tabla 5. Implementación de un sistema de control........................................................33
Tabla 6. Implementación de un control en las actividades.............................................34
Tabla 7. Conocimiento del control administrativo.........................................................35
Tabla 8. Existencia de un control contable.....................................................................36
Tabla 9. Existencia de un control administrativo...........................................................37
Tabla 10. Libro diario.....................................................................................................52
Tabla 11. Libro mayor....................................................................................................53
Tabla 12. Libro auxiliar..................................................................................................54
Tabla 13. Arqueo de caja................................................................................................55
Tabla 14. Egreso de caja chica.......................................................................................56
Tabla 15. Libro auxiliar de bancos.................................................................................57
Tabla 16. Estado de cuenta.............................................................................................58
Tabla 17. Registro de clientes.........................................................................................59
Tabla 18. Tarjetas Kardex..............................................................................................60
Tabla 19. Registro de los equipos...................................................................................61
Tabla 20. Documentos por pagar....................................................................................62
Tabla 21. Registro de la asistencia del personal.............................................................63
Tabla 22. Lista de pecios................................................................................................64
Tabla 23. Registro de ingresos.......................................................................................65
Tabla 24. Registro de egresos.........................................................................................66
Tabla 25. Rol de pagos...................................................................................................67
Tabla 26. Provisiones sociales........................................................................................68
10
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Políticas internas en el taller automotriz.........................................................29
Figura 2. Procedimientos de control...............................................................................30
Figura 3. Existencia de equipos y herramientas.............................................................31
Figura 4. Asignación de responsabilidades....................................................................32
Figura 5. Implementación de un sistema de control.......................................................33
Figura 6. Implementación de un control en las actividades...........................................34
Figura 7. Conocimiento del control administrativo........................................................35
Figura 8. Existencia de un control contable...................................................................36
Figura 9. Existencia de un control administrativo..........................................................37
Figura 10. Procedimiento de control..............................................................................40
Figura 11. Control administrativo y contable de caja....................................................41
Figura 12. Control administrativo y contable de caja chica..........................................41
Figura 13. Control administrativo y contable de bancos................................................42
Figura 14. Control administrativo y contable de documentos y cuentas por pagar.......43
Figura 15. Control administrativo y contable de inventarios.........................................43
Figura 16. Control administrativo y contable de propiedad, planta y equipo................44
Figura 17. Control administrativo y contable de cuentas y documentos que pagar a
proveedores......................................................................................................................45
Figura 18. Control administrativo y contable de sueldos por pagar...............................45
Figura 19. Control administrativo y contable de IEES por pagar..................................46
Figura 20. Control administrativo y contable de impuesto por pagar............................47
Figura 21. Control administrativo y contable de ingresos..............................................47
Figura 22. Control administrativo y contable de gastos.................................................48
Figura 23. Función del área de ventas............................................................................49
Figura 24. Control administrativo y contable del área de ventas...................................49
Figura 25. Funciones del área de compras.....................................................................50
Figura 26. Control administrativo y contable del área de compras................................50
Figura 27. Funciones del área operativa.........................................................................51
Figura 28. Control administrativo y contable del área operativa...................................51
11
RESUMEN
El presente estudio se orientó en desarrollar un modelo de control interno para la mecánica
“El genio del parabrisas” de la ciudad de Tulcán, para ello, esta investigación se constituyó
mediante un enfoque mixto, es decir, cualitativo y cuantitativa; con respecto a los tipos de
investigación fueron descriptivo, documental/bibliográfico y de campo, para identificar si
esta organización mantiene un control interno se aplicó técnicas de recolección de datos
mediante una encuesta constituida por un cuestionario estructurado a los 6 trabajadores de
este taller, en donde sus hallazgos fueron los siguientes: El 67% de los trabajadores
afirmaron que si existen procedimientos de control sobre la custodia de las herramientas
materiales de trabajo en el taller, además tan solo el 17% menciono que siempre se les
asignan actividades al inicio de su jornada, debido que la mayoría menciono que lo
realizan casi siempre. En relación a la implementación de un sistema de control el 67%
afirmo que es necesario implementar un modelo de control que le permita evitar fraudes y
errores en las actividades de esta organización, por tanto, el 67% de los trabajadores están
totalmente de acuerdo en la implementación de controles sobre las actividades que se
realizan en el Taller; en este sentido el 83% desconoce sobre el control interno y sus
ventajas en la organización, esto radica quizá porque el 67% desconoce sobe la existencia
de un control contable en este taller automotriz, mientras que el 83% afirmo que no existe
un control administrativo. En relación a la propuesta se estableció un diseño de control
interno contable y administrativo que permita al taller El genio del parabrisas evitar errores
financieros y fraudes; para ello se elaboraron documentos y los registros contables que se
requieren para el control.
12
ABSTRACT
The present study was aimed at developing an internal control model for the
mechanics "The genius of the windshield" of the city of Tulcán, for this, this research was
constituted through a mixed approach, that is, qualitative and quantitative; Regarding the
types of research were descriptive, documentary / bibliographic and field, to identify if this
organization maintains an internal control, data collection techniques were applied through
a survey constituted by a structured questionnaire to the 6 workers of this workshop, where
their findings were the following: 67% of workers stated that if there are control
procedures on the custody of material work tools in The workshop, in addition, only 17%
mentioned that they are always assigned activities at the beginning of their day, because
most mentioned that they do it almost always. In relation to the implementation of a
control system, 67% affirmed that it is necessary to implement a control model that allows
them to avoid fraud and errors in the activities of this organization, therefore, 67% of
workers fully agree on the implementation of controls on the activities carried out in the
Workshop; In this sense, 83% do not know about internal control and its advantages in the
organization, this is perhaps because 67% do not know about the existence of an
accounting control in this automotive workshop, while 83% affirmed that there is no
administrative control. In relation to the proposal, an internal accounting and
administrative control design was established that allows the workshop The genius of the
windshield to avoid financial errors and fraud; To this end, documents and accounting
records required for control were prepared.
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CAPITULO I. INTRODUCCIÓN
1.1. TEMA DE INVESTIGACIÓN
Modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado en la ciudad
de Tulcán
Frente a esta problemática la mecánica “El genio del parabrisas” ubicada en la ciudad de
Tulcán presenta similar problemática debido al deficiente control interno que ocasiona
falencias en el desarrollo y ejecución de sus objetivos organizaciones, presentándose
eventos desfavorables como la desorganización de la información contable, la mala
distribución de todos los recursos que ocasiona el deterioro del crecimiento económico y la
inseguridad de la administración debido a las falencias en su gestión contable. Por tal
14
motivo, el propietario de este taller se encuentran en un escenario limitado por no contar
con la documentación contable en relación a su realidad, siendo su gestión administrativa
afectada, por tanto, estos talleres han presentado falencias en sus recursos debido que su
control interno es deficiente.
1.3. JUSTIFICACIÓN
1.3.1. Justificación teórica
En este contexto, la importancia de este estudio radica sobre un proceso dinámico, siendo
necesario para la mecánica sujeto de estudio, de hecho, su propietario se beneficiara
mediante una organización adecuado sobre la información contable del taller que permitan
obtener fluidez sobre documentación oportuna. Por tal motivo, gracias al sistema de
control interno beneficiara directamente a la mecánica “El genio del parabrisas” de la
ciudad de Tulcán, siento un aporte sobre el aspecto contable que contribuye alcanzar los
niveles de eficiencia deseado.
15
1.3.2. Justificación práctica
Para la creación de un modelo de control interno fue necesario llevar a cabo varios
procesos partiendo de la preparación en donde se crea una cultura de control mediante la
comunicación, capacitación y motivación, posteriormente se obtuvo la información
necesario sobre la observación que permitió identificar los estados financieros de esta
mecánica, posterior a ello, se organizó la información obtenida y se estableció un
diagnóstico detallado para revisar su procedimiento, también se evaluó el control interno y
su gestión para luego evaluar los indicadores y realizar los ajustes necesarios, por tal
motivo, bajo estos pasos se estableció un modelo de control interno en la empresa sujeto de
estudio, identificando sus procesos contables, además de la situación financiera para
establecer un control sobre sus procedimientos internos.
Para establecer un modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas”
ubicado en la ciudad de Tulcán el presente estudio fue de carácter no experimental, bajo un
enfoque mixto, es decir, cualitativo por la utilización de datos no numéricos que permitió
identificar las acciones y la información contable de la mecánica sujeto de estudio,
mientras que cuantitativo por la medición numérica sobre la información financiera
contable, en donde se obtuvo información primaria sobre el fenómeno de estudio; para
ello, las técnicas de recolección de datos fueron la observación directa, por su parte, los
tipos de investigación fueron descriptivo, bibliográfico/documental. Por tanto, este estudio
utilizo los métodos analítico-sintético que permitió analizar los documentos habilitantes y
sustentarios de los servicio de la mecánica, también se utilizó el método inductivo-
deductivo que permitió la elaboración de las bases teóricas bajo un proceso deductivo.
16
1.4. OBJETIVOS
1.4.1. Objetivo general
Desarrollar un modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” de la
ciudad de Tulcán
1. Determinar los referentes teóricos del modelo de Control Interno e información contable
de la Mecánica “El genio del parabrisas” de la ciudad de Tulcán.
2. Diagnosticar el estado actual de la Información Contable de la Mecánica “El genio del
parabrisas” de la ciudad de Tulcán.
3. Establecer los componentes constitutivos del Sistema de Control Interno Contable de la
Mecánica “El genio del parabrisas” de la ciudad de Tulcán.
4. Proponer un modelo de Control Interno en la mecánica “El genio del parabrisas” de la
ciudad de Tulcán.
17
CAPITULO II. MARCO TEÓRICO
2.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS
18
documentos financieros y administrativos de la organización sujeto de estudio, mientras
que la investigación de campo permitió entrar en contacto con la población sujeto de
estudio, es decir, con los trabajadores y propietarios de la organización. En relación a los
hallazgos de este antecedente se obtuvo que la deficiente operatividad de la empresa
mantiene una serie de errores en las actividades de esta organización, manteniendo un
erróneo manejo contable y administrativo, al igual que el desconocimiento de políticas
internas y procedimientos.
19
Finalmente, la investigación de Ramos (2018), de la Universidad Nacional de Loja, en su
investigación titulada: “Diseño de un sistema de control Interno de la empresa Óptica de la
ciudad de Loja”; siendo el propósito de este antecedente proponer un sistema de control
interno en la empresa Óptica”; conforme a su metodología fue de carácter cualitativa por a
descripción del procesos sobre el diseño de control interno, mientras que cuantitativo por la
utilización de datos numéricos, es decir, toda la información financiera de esta
organización. En relación a los tipos de investigación fueron descriptiva que permitió
describir los aspectos más relevantes del fenómeno de estudio, mientras documental por la
utilización de datos contables de esta organización y de campo por la aplicación de
encuestas y entrevistas que permitieron diagnosticar la existencia y conocimiento de un
control interno en esta empresa. Ahora bien, con respecto a sus resultados muestran que
esta empresa carece de un sistema de control interno, además los controles que se realizan
son empíricamente, e incluso llegando a provisionar dichas actividades, por tal motivo, el
diseño de un control interno en esta organización permitirá describir el contexto contable y
administrativo de esta organización.
Con respecto al aporte del presente estudio permitió identificar los procedimientos para el
diseño de un control interno, además se establece un contraste sobre las teorías de este
antecedente y la propuesta expuesta, es decir, en el diseño de las fichas contables, también
en la metodología permitió construir las técnicas de recolección de datos para identificar la
actual situación del taller automotriz El genio del parabrisas.
20
2.2. BASES TEÓRICAS
2.2.1. El control en su definición
21
2.2.2.1. Objetivos del control interno
Al ser el control interno un proceso que realiza una organización para establecer
parámetros de seguridad razonable es importante señalar que mantiene una serie de
propósito en beneficio d las organizaciones, por tal motivo, a continuación se exhiben los
siguiente objetivos del control interno en las organizaciones, de hecho, es importante
destacar que su propósito se clasifica en tres tipos
Objetivos operacionales: Con respecto a las operaciones Terrenos (2021), menciona que el
control interno busca la eficacia y eficiencia de todas las operaciones de la organización,
de hecho, se relacionan con la rentabilidad y rendimiento de la empresa u organización.
Objetivos de cumplimiento: Mientras tanto, estos objetivos se enfocan sobre los aspectos
legales, es decir, normativas o leyes, además de disposiciones y regulaciones de la
organización para poderlas cumplir en el tiempo o periodo determinado.
Frente a esta percepción, el control interno también permite incrementar los niveles sobre
la percepción del riesgo externo e interno de una organización, por tanto, existen limitación
sobre los todos los sistemas de juicio en relación a la toma de decisiones y la detección de
las fallas humanas, por tanto, resulta importante identificar los beneficios del control
22
interno como una herramienta que prevé actos deficiente contras la empresa u
organización.
Una vez identificado la definición de control interno es importante señalar sus elementos,
por tal motivo, Terrenos (2021), sostiene que entre sus elementos se encuentran:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Información y comunicación
Con respecto a la información y comunicación, Terrenos (2021), afirma que este elemento
se considera como un diagnóstico sobre los sistemas de información que utiliza una
empresa, siendo desde las personas hasta los programas informáticos, siendo su propósito
23
la comprobación de la calidad sobre la información y comunicación; siendo puntual en la
toma de decisiones, por tanto, los sistemas de información deben aportar mediante los
informes y reporte en un tiempo y espacio determinado, además en la actualización de sus
sistemas que permita obtener una información actualizada y comunicación fluida. Mientras
que los sistemas de comunicación deben integrarse bajo controles que aseguren todas las
responsabilidades de la organización; además de todos los mecanismos que presentan
irregularidades y los controles sobre las situaciones inesperadas.
Actividad y control
Por su parte, la actividad y control se establecen aquellos procedimientos que deben seguir
en las operaciones sobre el cumplimiento de los propósitos organizacionales, siendo
actividades de control, preventivos, que además suelen ser correctivos que tienen como
propósito lograr todos los resultados esperados por la organización, considerándose entre
estos aspectos se considera la segregación de las funciones adecuadas, el buen
procesamiento de la información que corresponde a la empresa, verificación del control
interno y las responsabilidad de los activos
Supervisión o monitoreo
24
2.2.3.4. Clasificación del control interno
Control administrativo
Con respecto al control administrativo según Serrano (2020),
menciona que este control comprende el plan de la organización y
todos los procedimientos sobre las politicas empresariales, es decir,
que este control se encarga de mantener la gestión administrativa
eficiente por la evaluación de todos los procesos y el rendimiento
administrativo.
Control contable
Por su parte, el control contable según Guirados (2022), sostiene que
es una herramienta indispensable debido que permite a una
organización a ejecutar todas sus operaciones financieras de manera
eficiente, además de proteger todos sus recursos bajo la contabilidad,
tambien permite identificar todos los factores de riesgo en todas las
áreas de la organización mediane informes contables en un periodo de
tiempo determinado mediante los objetivos empresariales.
25
organización, por tanto, esta clasificación permite identificar la importancia del manejo del
control interno.
3.1.1. Cualitativo
Desde la perspectiva cualitativa, el presente estudio utilizo datos sin medición numérica, en
este sentido, Mata (2019), define al enfoque cualitativo como aquella investigación que
asume realidades subjetivas y dinámicas; además de un análisis profundo y la recolección
de datos cualitativos mediante un problema que requiere ser investigador. Por tal motivo,
bajo este enfoque se obtuvo información cualitativa mediante técnicas de recolección de
información para identificar la situación actual del taller automotriz El genio del parabrisas
ubicado en la ciudad de Tulcán; además fue puntual en la obtención de información
secundaria para la construcción de las bases teóricas de la presente investigación.
3.1.2. Cuantitativo
Por su parte, dese el contexto cuantitativo se utilizó medición numérica en el desarrollo
del presente estudio, por tanto, desde el punto de vista de Escamilla (2017), menciona que
el enfoque cuantitativo utiliza datos numéricos en la recolección de información primaria,
además del uso de procedimientos numéricos en el desarrollo de una investigación que
permita probar hipótesis y la construcción del análisis estadístico que permita comprobar
patrones de comportamiento y probar teorías. Desde esta perceptiva, se utilizaron datos
para la construcción de la propuesta debido a utilización de documentos financieros en el
control interno contable.
26
3.2.1. Descriptiva
Mediante el tipo de investigación descriptiva permitió describir una problemática existente
sobre el deficiente control interno en el taller automotriz El genio del parabrisas ubicado en
la ciudad de Tulcán; ahora bien, desde la percepción de Mejía (2020), define a la
investigación descriptiva como aquella investigación que se encarga de la descripción de la
población o un conjunto de la población, además de fenómenos sobre el cual se centra un
estudio de investigación; también esta investigación procura brindar información sobre el
que, como y cuando y donde ocurre el problema pero sin dar respuesta alguna. Entonces
mediante esta investigación se pudo describir la problemática de estudio, sus causas y
efectos, posteriormente se construyeron las teorías de la investigación en relación al
control interno del taller automotriz El genio del parabrisas.
3.2.2. Bibliográfica/Documental
Desde la perspectiva bibliográfica –documental se utilizó información secundaria y
documentos del taller automotriz El genio del parabrisas ubicado en la ciudad de Tulcán,
por tal motivo, Ayala (2020), define a la investigación bibliográfica como aquellas revisión
del investigador en materiales bibliográficos sobre un tema de interés o de estudio, siendo
un procedimiento de las investigaciones sobre la selección de fuentes de información. En
este contexto, gracias a esta investigación se puede extraer información secundaria sobre el
control interno y sus componentes, siendo puntual en la construcción de las bases teóricas
mediante el argumento de autores predominantes mediante la utilización de libros, revistas
científicas, folletos entre otros materiales que integran la información secundaria.
3.2.3. De campo
27
3.3. MÉTODOS
3.3.1. Inductivo-deductivo
El presente estudio fue de carácter inductivo- deductivo, ahora bien, según Prieto (2018),
afirma que este método cosiste en un estudio u observación de hechos particulares con el
propósito de establecer conclusiones sobre un fenómeno a estudiar bajo una teoría. Por tal
motivo, bajo este método se partido de premisas particular hasta llegar a los aspectos
generales, es decir, se partió de un problema existente en el taller automotriz “El genio de
parabrisas” hasta estudiarlo, describirlo y analizarlo que permitieron obtener las
respectivas conclusiones y recomendaciones.
3.4.1. Encuesta
Con respecto a las técnicas de recolección de datos se utilizó la encuesta, Westreicher
(2020), la define como un instrumento que permite recopilar información primaria sobre
un fenómeno d estudio mediante un instrumento en base a una población estadística, en
donde los datos obtenidos son procesados en base a métodos estadísticos. Por tanto,
mediante esta técnica se obtuvo información primaria sobre el control interno del taller
automotriz El genio del parabrisas; cabe mencionar que se utilizó un cuestionario
estructurado aplicado al gerente y trabajadores del taller anteriormente mencionado
mediante una serie de preguntas cerradas para su posterior procesamiento mediante la
estadística descriptiva
3.5.1. Población
28
parabrisas ubicado en la ciudad de Tulcán; además, cabe mencionar que la población fue
de 6 trabajadores de este taller incluido al gerente que permito extraer información
primaria e identificar la aplicación de un control interno.
3.6. RESULTADOS
Mediante la investigación de campo se extrajo información primaria sobre el fenómeno de
estudio, mediante la técnica de la encuesta bajo un cuestionario estructurado, en donde se
obtuvieron los siguientes hallazgos:
Pregunta 1
Si 3
No 3
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
50% 50%
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
29
Interpretación:
Según los resultados obtenidos, existe un criterio dividido sobre los trabajadores del taller
automotriz El genio del parabrisas, puesto que de los colaboradores de esta organización 1
afirmo que si existen políticas internas en el taller que les permita guiar la actividad de
cada trabajador, mientras que el 50% restante sostuvo que no existen dichas políticas,
quizá existe un desconocimiento sobre las políticas internas en este taller.
Pregunta 2
Si 4
No 2
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
67%
70%
60%
50% 33%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
30
Con respecto a los procedimientos de control sobre la custodia de las herramientas y
materiales del taller automotriz El genio del parabrisas se identificó que la mayoría de los
trabajadores mencionaron que si existen estos procedimientos, no obstante, un inferior
porcentaje menciono que no existen procedimientos que permitan la custodia de los
materiales en esta organización.
¿El taller posee equipos y herramientas necesarias que permitan realizar el trabajo
de forma eficiente?
Pregunta 3
Si 5
No 1
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
83%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
17%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
Ahora bien, en base a las herramientas y equipos necesarios en el taller automotriz los
trabajadores de esta mecánica mencionaron en su mayoría que si existen toda la materia
prima para realizar el trabajo de forma eficiente; mientras que un porcentaje inferior afirmó
31
que no existen las adecuadas herramientas, identificando que existen todos los equipos
materiales, sin embargo, no existe un control adecuado.
Pregunta 4
Siempre 1
Casi siempre 4
A veces 1
Rara vez 0
Nunca 0
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
66%
70%
60%
50%
40%
30%
17% 17%
20%
10%
0% 0%
0%
Siempre Casi A veces Rara vez Nunca
siempre
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
32
Conforme a las responsabilidades diarias de cada trabajador según los resultados se obtuvo
que la mayoría de trabajadores mencionaron que casi siempre se les asigna actividades días
al principio de su jornada, mientras que un inferior porcentaje menciono que lo realizan
siempre y casi siempre, identificando la existencia de una pequeña falencia sobre la
asignación de actividades, debido que son escasas los trabajadores que mencionaron que se
realizan siempre la asignación de responsabilidades.
Pregunta 5
Si 2
No 4
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
67%
70%
60%
50% 33%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
33
La deficiente aplicación de un modelo de control es evidente en el taller automotriz El
genio del parabrisas debido que la mayoría de los trabajadores menciono que no se ha
trabajado de forma técnica para la implantación de un sistema de control, mientras que un
inferior porcentaje menciono que esta implementación si se realiza en la mecánica
anteriormente mencionada, obteniendo la inexistencia de un sistema de control en esta
organización.
Pregunta 6
Totalmente de acuerdo 4
De acuerdo 2
Ni de acuerdo, ni en desacuerdo 0
En desacuerdo 0
Totalmente en desacuerdo 0
Total 6
67%
60%
33%
40%
20% 0% 0% 0%
0%
o o o o o
erd erd erd erd erd
u cu u u u
e ac ea sac sac sac
ed D de de d e
t n En n
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at lm do
,
m
en
To er
tal
acu To
e
id
N
34
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
Según los trabajadores del taller automotriz la mayoría de los trabajadores de esta
organización afirmo estar totalmente de acuerdo con la implementación de controles sobre
las actividades que se realizan en este taller, mientras que un porcentaje inferior menciono
estar de acuerdo; además se puede identificar que no existen trabajadores que estén en
desacuerdo de la implementación de controles en sus actividades diarias.
Pregunta 7
Si 1
No 5
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
83%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
17%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
35
Conforme al conocimiento del control interno la mayoría de los trabajadores del taller
automotriz desconoce sobre el control interno, siendo un modelo desconocido en
actividades cotidianas, es decir, de 6 trabajadores que tiene el taller 5 desconocen sobre el
control interno; sin embargo, solamente 1 persona conoce sobre este control, obteniendo
como resultado el desconocimiento del control interno e esta organización.
¿El taller cuenta con un modelo de control sobre las cuentas financieras?
Pregunta 8
Si 2
No 4
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
67%
70%
60%
50% 33%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
En relación al control interno contable, los trabajadores del taller automotriz mencionaron
que el taller no mantiene un control sobre las cuentas financieras, puesto que lo realiza de
36
forma empírica; mientras que un inferior porcentaje afirmo que si realizan este control,
obteniendo como resultado que los trabajadores desconocen sobre la existencia de un
control en el contexto contable.
Pregunta 9
Si 1
No 5
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
83%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
17%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
37
mencionaron que no existe un control sobre de la administración; mientras que un menor
porcentaje menciono que si existe un control administrativo, obteniendo como resultado
que los trabajadores desconocen sobre la existencia de un control administrativo en el taller
automotriz.
IV. PROPUESTA
4.1. TÍTULO
Modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado en la ciudad
de Tulcán.
4.2. ANTECEDENTES
El taller automotriz El genio del parabrisas ubicado en la ciudad de Tulcán surge como un
negocio familiar en el año 2002, mediante el servicio de pintura, enderezada, fabricación
de escapes, silenciadores, resonadores y la reparación de parabrisas. La organización nace
mediante una necesidad de brindar los servicios anteriormente expuestos, mediante la
evolución del negocio su demanda fue creciendo al igual que sus servicios, siendo 21 años
en el mercado de la ciudad de Tulcán; además es importante mencionar que la idea del
negocio nace con el emprendimiento de hermanos que decidieron implementar la
organización para incrementar su estabilidad económica y posicionarse en el mercado de la
ciudad, hasta la actualidad que mantiene una serie de clientes, de hecho, su
posicionamiento hace frente a la competencia desleal.
4.3. JUSTIFICACIÓN
La propuesta sobre el diseño de un modelo de control interno para la mecánica “El genio
del parabrisas” ubicado en la ciudad de Tulcán, es importante debido que esta organización
carece de un control interno contable y financiero; para ello, la ejecución de la presente
propuesta es significativa debido que gracias a este diseño el taller sujeto de estudio podrá
evitar os posibles riesgos que puedan presentarse en un futuro; por tal motivo, permita
optar por una vigilancia eficaz de todas las actividades internas que se realizan en esta
38
organización, además se fortalecen sus sistemas contables, financieros y administrativos
que permitan evitar futuras falencia en relación a su actividad.
4.4. OBJETIVOS
4.4.1. Objetivo general
Diseñar un modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado
en la ciudad de Tulcán.
39
4.4.2. Objetivos específicos
Identificar las cuentas contables del Taller Automotriz El genio del parabrisas sobre los
procedimientos de control que permita el fortalecimiento de los procesos administrativos y
contables.
Elaborar los documentos administrativos y contables que permitan el control interno del
taller automotriz El genio del parabrisas.
40
¿Existe una persona que se encargue de la
14 administración de la persona? x
15 ¿El taller tiene un manual de funciones? x
¿Se realiza un análisis y evaluación de todos los
16 puestos? x
17 Rendición de cuentas
18 ¿Existe rendición de cuentas en cada departamento? x
19 ¿Se realizan pruebas continuas sobre exactitudes? x
41
puestos
Existencia de
Rendición de rendición de
cuentas cuentas 5% 1 5%
Pruebas de
actitudes 5% 1 5%
Total 100% 70%
MÁXIMA CALIFICACIÓN 100%
CALIFICACIÓN OBTENIDA 70%
CALIFICACIÓN PONDERACIÓN 0,71
Calificación
NIVEL DE CONFIANZA del nivel de riesgo y confianza 70%
Taller
NIVEL DE RIESGO automotriz "El genio del parabrisas" 30%
Ambiente de control
CALIFICACI
FACTOR DE FACTOR DE PONDERACI ÓN CALIFICACI
CONTROL RESULTADO ÓN Si=1 No=0 ÓN
Código de
conducta 5% 1 5%
Valores y Estructura
códigos de organizacional
conducta definida 10% 0 0%
Pla estratégico 8% 1 8%
Estructura Construcción del
organizacional plan estratégico 7% 1 7%
Se asignan
responsabilidades 10% 1 10%
Descripción de
Responsabilida funciones 10% 0 0%
des y Contribución del
funciones personal 7% 1 7%
Proceso de
selección 7% 1 7%
Rotación del
personal 6% 1 6%
Administración
del personal 3% 1 3%
Manual de
funciones 10% 0 0%
Recursos Evaluación de los
humanos puestos 7% 1 7%
Existencia de
rendición de
cuentas 5% 1 5%
Rendición de Pruebas de
cuentas exactitudes 5% 1 5%
Total 100% 70%
MÁXIMA CALIFICACIÓN 100%
CALIFICACIÓN OBTENIDA 70%
CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN 0,71 42
NIVEL DE CONFIANZA 70%
NIVEL DE RIESGO 30%
Riesgo: Ponderado-Nivel de confianza
Calificación ponderada
Nivel de confianza:
Ponderado
Resultados de evaluación
Bajo este componente se obtuvo un nivel de confianza del 70% en el taller automotriz El
genio del parabrisas, en donde se puede evidencia que esta mecánica mantiene los valores,
recursos humanos, rendición de cuentas establecido, sin embargo, el 30% que es moderado
debido que no cuenta con un organigrama funcional establecido en relación a sus
actividades y no tiene un manual de funciones que le permita describir todos los puesto de
trabajo en este taller.
43
Evaluación de riesgos
44
Taller automotriz "El genio del parabrisas"
Evaluación de riesgos
CALIFICACIÓN
FACTOR DE FACTOR DE
CONTROL RESULTADO PONDERACIÓN Si=1 No=0 CALIFICACIÓN
Establecimiento
de los objetivos 15% 0 15%
Objetivos del Establecido
taller objetivos en cada
área 12% 1 0%
Objetivos en
cada
departamento 11% 1 11%
Objetivos Actividades por
específicos cada objetivo 15% 1 15%
Seguimiento de
los objetivos 8% 1 8%
Riesgos del Identificación de
taller riesgos 15% 0 0%
Gestión de Actividades de
cambio cambio 15% 1 15%
Mecanismos de
evaluación 9% 1 9%
Total 100% 73%
MÁXIMA CALIFICACIÓN 100%
CALIFICACIÓN OBTENIDA 73%
CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN 0,73
NIVEL DE CONFIANZA 70%
NIVEL DE RIESGO 27%
Resultados de evaluación
45
Bajo este componente se obtuvo un nivel de confianza del 73% en el taller automotriz El
genio del parabrisas, en donde se puede evidencia que la gestión de riesgos y de cambio
mantiene un alto índice, debido que esta organización al ser un taller automotriz mantiene
medidas de bioseguridad, mientras que se puede evidenciar la carencia de los objetivos, es
decir, en esta organización los objetivos no se encuentran debidamente establecidos,
considerándose un valor ponderado de 23%, siendo moderado, para ello, es necesario
establecer alternativas sobre los objetivos empresariales.
Actividades de control
46
Taller automotriz "El genio del parabrisas"
Actividades de control
FACTOR CALIFICACI
DE ÓN
CONTRO FACTOR DE PONDERACI CALIFICACI
L RESULTADO ÓN Si=1 No=0 ÓN
Dirección Estudio de riesgos 8% 1 8%
Protección de los
repuestos 7% 1 7%
Procesos de información 7% 1 7%
Manual de
procedimientos 6% 0 0%
Documentos de respaldo 10% 1 10%
Restricción de acceso a
herramientas 6% 0 0%
Supervisión de repuestos 6% 6 6%
Informes de anomalías y
existencias 9% 1 9%
Entrega de vehículos de
manera oportuna 8% 1 8%
Sistema de información
necesaria 6% 0 0%
Procesos Declaraciones de
de impuestos 6% 1 6%
informaci Confidencialidad de la
ón información 10% 1 10%
Indicadores de
Rendimie rendimiento dentro del
nto taller 8% 0 0%
Total 100% 71%
MÁXIMA CALIFICACIÓN 100%
CALIFICACIÓN OBTENIDA 71%
CALIFICACIÓN PONDERACIÓN 0,71
NIVEL DE CONFIANZA 71%
NIVEL DE RIESGO 29%
47
Resultados de evaluación
Con respectó a las actividades de control se obtuvo un nivel de confianza del 71%, debido
que esta taller si mantiene ciertas actividades en su control, siendo una organización que
requiere de esta factor para realizar sus actividades, siendo la protección de sus repuestos,
la entrega de los vehículos en perfectas condiciones, sin embargo, se pueda evidenciar un
valor moderado del 29%, debido que no mantiene un manual de procedimientos que les
permita identificar y controlar todas las actividades; también no tiene una restricción del
accesos a las herramientas, puesto que todo el personal puede acceder sin un control
adecuado.
48
Información y comunicación
Información y comunicación
CALIFICACI
ÓN
FACTOR DE FACTOR DE PONDERACI CALIFICACI
CONTROL RESULTADO ÓN Si=1 No=0 ÓN
Manual, programas y
Información reglamentos 18% 0 0%
Identificación de la
información 15% 1 15%
Información a los
empleados 15% 1 15%
Comunicaci Flujos de 12% 0 0%
49
ón comunicación
Recolección y análisis
de la comunicación 10% 1 10%
50
Supervisión
Supervisión
Opción
Nro RE S N N/ Observacion
. FACTORES DE CONTROL F i o A es
51
MÁXIMA CALIFICACIÓN 100%
CALIFICACIÓN OBTENIDA 82%
CALIFICACIÓN PONDERACIÓN 0,82
NIVEL DE CONFIANZA 82%
NIVEL DE RIESGO 18%
Resultados de evaluación
Modelo de control interno bajo los resultados obtenidos mediante el modelo Coso
Con respecto al ambiente de control se presenta la siguiente propuesta sobre los valores
éticos:
52
Estructura organizacional
Gerente
Secretaria
Mecánicos
53
MANUAL DE FUNCIONES DEL TALLER EL GENIO DEL
Pág. 1
PARABRISAS
Fecha:
Área Gerencia
Cargo Gerente
Jefe inmediato
Numero de cargo 1
Descripción de funciones y responsabilidades
Definición
Se define como la persona capaz de dirigir, gestionar y administrar la microempresa
Campo Agrícola o que está a cargo de la dirección de esta organización.
Objetivo:
Planea y dirige las actividades de todos los integrantes de la organización, también
monitoreo su desempeño para tomar decisiones.
Responsabilidades:
Supervisar la operatividad de la organización
Diseñar acciones o estrategias que permitan fijan los objetivos organizacionales
Optimizar todos los gastos y asignar presupuestos
Establecer procesos y políticas
Supervisar la contratación de nuevo personal
Evaluar el desempeño financiero y operacional de la organización
Preparar informes en periodos de tiempo para la alta dirección
Requisitos para el cargo de gerente
Experiencia como gerente en otras organizaciones comerciales
Experiencia en planificación y presupuesto
Poseer habilidad analítica
Conocimiento en procesos y funciones empresariales
Capacidad comunicativa
54
Elaboro: Reviso: Autorizo:
MANUAL DE FUNCIONES DEL TALLER EL GENIO DEL
Pág. 2
PARABRISAS
Fecha:
Área Secretaría
Cargo Secretaria/o
Jefe inmediato Gerente
Numero de cargo 1
Descripción de funciones y responsabilidades
Definición
Es una persona que se encarga de mantener y llevar la agenda de la microempresa
Campo Verde, además de gestionar todos sus documentos.
Objetivo:
Planear y vigilar el sistema de control permitiendo que todos los recursos humanos,
financieros y materiales se administren efectivamente bajo un programa, plan y
presupuesto aprobado de la microempresa Campo Agrícola.
Responsabilidades:
Organizar reuniones eventos según lo programado por la organización.
Gestionar y administrar todas las comunicaciones escritas y orales dentro de la
organización.
Recibir todas las visitas externas, además de organizar todas las agendad de la dirección.
Desarrollar presentaciones y redactar documentos.
Archivar y gestionar todos los documentos y datos de la microempresa.
Coordinar la comunicación con todos los departamentos de la organización.
Gestionar las nóminas.
Requisitos para el cargo de gerente
Estudios superiores universitarios y/o técnicos.
Estudios en computación y administración.
Experiencia de 6 meses en cargos similares con sus respectivos cursos de
preparación.
Responsabilidad de carácter administrativo.
Capacidad comunicativa de alta gerencia.
55
Edad entre 27 a 50 años.
Elaboro: Reviso: Autorizo:
MANUAL DE FUNCIONES DEL TALLER EL GENIO DEL
Pág. 3
PARABRISAS
Fecha:
Área Administrativa
Cargo Contador/a
Jefe inmediato Gerente
Numero de cargo 1
Descripción de funciones y responsabilidades
Definición
Es el encargado de llevar todos los registros activos y pasivos de la microempresa
Campo Verde, además de efectuar todos los pagos correspondientes, incluyendo el pago
de las nóminas de los trabajadores.
Objetivo:
Identificar todos los flujos financieros de la microempresa Campo Agrícola que permita
mantener un orden administrativo sobre los registros contables y realizar informes sobre
los balances financieros y estados de cuenta.
Responsabilidades:
Manejo de libros contables.
Control de los estados financieros.
Transacciones contables.
Cumplimiento de obligaciones fiscales.
Asesoría contable.
Requisitos para el cargo de gerente
Experiencia en contabilidad general y analítica
Conocimiento de regímenes contables
Conocimiento de las obligaciones tributarias periódicas y anuales
Habilidades en estados financieros
Capacidad de analizar datos contables
Discreción sobre los datos del cliente
56
Elaboro: Reviso: Autorizo:
MANUAL DE FUNCIONES DEL TALLER EL GENIO DEL
Pág. 4
PARABRISAS
Fecha:
Área Administrativa
Cargo Supervisor técnico
Jefe inmediato Gerente
Numero de cargo 1
Descripción de funciones y responsabilidades
Definición
Es el profesional en ingeniería civil, arquitectura, construcción de ingeniería o
construcción de arquitectura.
Objetivo:
Comparar el diseño y las especificaciones técnicas de los materiales a la normatividad y
al desarrollo de la obra. Supervisar y controlar a proveedores y contratistas.
Responsabilidades:
Comparar el diseño y las especificaciones técnicas de los materiales a la normatividad y
al desarrollo de la obra
Supervisar y controlar a proveedores y contratistas.
Cumplir con los calendarios de obra en tiempo y forma.
Manejar y resolver conflictos que postergan o comprometan la ejecución de la obra.
Requisitos para el cargo de gerente
Título de tercer nivel en mecánica automotriz
Experiencia como supervisor automotriz
Liderazgo
Capacidad de trabajar en equipo
Habilidad de negociación
Excelente comunicación
57
CAPÍTULO V. MARCO ADMINISTRATIVO
5.1. RECURSOS
Para la ejecución del presente estudio fue necesario utilizar varios recursos que permitieron
su excusión como se presenta a continuación
Recursos
Institucionales
Materiales
58
Total 788$
Económicos
59
5.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
60
14 Población y muestra
x
15 Procesamiento y
análisis de datos x x x
16 Propuesta
x x x
17 Recursos x
x
18 Conclusiones y
recomendaciones x
19 Revisión final
x
61
5.3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.3.1. Conclusiones
La situación contable del taller automotriz El genio del parabrisas requiere de un control
que permita identificar y fortalecer los sistemas financieros de esta organización, debido
que en muchos casos sus registros contables lo realizan empíricamente en relación a su
actividad, evidenciándose que este taller no leva un registro contable que le permita
identificar su situación financiero y tomar las decisiones adecuadas.
Con respecto a la información administrativa presenta falencias en esta organización,
debido que tan solo el 17% de los trabajadores mencionaron que siempre se asignar
responsabilidades diarias a los trabajadores para cumplir con sus actividades, además se
puede evidenciar que el 67% de los colaboradores del taller automotriz El genio del
parabrisas menciono que es necesario un control sobre las actividades que se realizan en
esta organización.
El 67% de los trabajadores del taller automotriz El genio del parabrisas afirmaron que
esta organización no mantiene un control sobre los registros contables, es decir, carecen
de un modelo que les permita controlar sus actividades financieras; mientras que el
83%, afirmo que no existe un control sobre la administración de este negocio.
Identificando la necesidad de diseñar un modelo de control interno que le garantice
evitar errores y fraudes financieros en el taller.
Se diseñó un modelo de control interno para el taller automotriz El genio del parabrisas
sobre el contexto administrativo y contable que permita realizar acciones sobre el
control de la organización, para ello, se estableció un modelo de registros contables para
este taller debido que carece de un sistema de contabilidad que le permita realizar
registros contables para un buen manejo de los ingresos y egresos.
62
5.3.2. RECOMENDACIONES
63
VI. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Ayala, R. (23 de octubre de 2020). Investigación Bibliográfica: Definición, Tipos,
Técnicas. Lifeder. https://www.lifeder.com/investigacion-bibliografica/.
65
VII. ANEXOS
Anexo 1. Encuesta
Encuesta
¿Existen políticas internas en el Taller Automotriz El genio del parabrisas que permita guiar
el trabajo de cada uno de ustedes?
Si
No
Si
No
¿El taller posee equipos y herramientas necesarias que permitan realizar el trabajo de forma
eficiente?
Si
No
66
Siempre
Casi siempre
A veces
Rara vez
Nunca
Si
No
Totalmente de acuerdo
De acuerdo
Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
En desacuerdo
Totalmente en desacuerdo
Si
No
Si
No
67
68
69