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“VICENTE FIERRO”
TEMA: Modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado en
la ciudad de Tulcán
ORDEN DE ENCUADERNACIÓN
De acuerdo con lo estipulado en el instructivo para la Aplicación del Reglamento del
Sistema de Estudios, dictado por la Comisión de Docencia y Planificación Académica, y
una vez comprobado que se han realizado las correcciones, modificaciones y más
sugerencias realizadas por los miembros del Tribunal Examinador al informe de la tesis de
grado presentado por Vanessa Estefanía Flores Coral con número de cédula 0401779673.
ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
Yo, Vanessa Estefanía Flores Coral con número de cédula 0401779673, declaro que el
trabajo aquí descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún
grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias que se incluyen en
este documento.
El Instituto Superior Tecnológico “Vicente Fierro” puede hacer uso de los derechos
correspondientes a este trabajo, según lo establecido por la Ley de Propiedad Intelectual,
por su reglamento y por la normativa institucional vigente.
iii
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA
Certifico que el presente trabajo fue desarrollado por Vanessa Estefanía Flores Coral,
portadora de la cédula de ciudadanía número 0401779673; bajo mi dirección, supervisión y
en base a los lineamientos exigidos por la Ley Orgánica de Educación Superior y el
Instituto Superior Tecnológico “Vicente Fierro”; por tanto, autorizo su presentación para
los fines legales pertinentes.
iv
AGRADECIMIENTO
Doy gracias a Dios quien con su bendición siempre estuvo presente y a mi familia por permitirme
llegar a un paso de cumplir mis sueños.
A mis queridos padres Luis Flores y María Coral por que ellos son mi principal motivo de seguir
adelante luchando por mis metas, darles gracias por que ellos han permitido reflejar en mis sus
valores y consejos.
Un sincero agradecimiento al INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO ¨VICENTE FIERRO ‘a
todos los docentes quienes conforman la institución, por enseñarnos sus valiosos conocimientos
que me ayudaron a crecer día a día como persona y profesionalmente. De igual manera a mi tutora
Ing. Karina Pillajo, por su paciencia, dedicación, apoyo a lo largo de este camino.
Mi profundo agradecimiento al señor técnico William Efrén Chapi por confiar en mi y abrirme las
puertas y permitirme realizar todo el proceso investigativo dentro de su taller mecánico ELGENIO
DEL PARABRISAS.
A todos mis familiares que de una u otra manera me apoyaron de forma, moral o académica para
que mi tesis se pueda llevar a cabo y de esta manera pueda concretar con éxito.
v
DEDICATORIA
Toda mi dedicación se ve reflejada con grandes éxitos, dedico mi tesis a Dios quien nunca me dejo
sola en los momentos mas difíciles el ha sido mi fuerza mi fortaleza de seguir adelante.
A mis padres quien con sus consejos y valores siempre estuvieron presentes dándome ese apoyo,
amor y su paciencia para poder seguir adelante y cumplir mis metas.
A mis queridos hijos Nicolas Tarapuez, Ian Mimalchi, por entenderme que no podía estar en sus
mejores momentos junto a ellos, durante el desarrollo de esta tesis fue necesario sacrificar
situaciones y momentos difíciles para así poder completar exitosamente mi trabajo académico.
Finalmente quiero dedicar esta tesis a todos mis amigos por apoyarme cuando más lo necesitaba
por extenderme la mano en momentos difíciles y por su amor brindado para así culminar mi tesis.
vi
ÍNDICE
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS.........................................iii
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA.......................................................................................iv
AGRADECIMIENTO............................................................................................................v
DEDICATORIA...................................................................................................................vi
RESUMEN...........................................................................................................................12
ABSTRACT.........................................................................................................................13
CAPITULO I. INTRODUCCIÓN.......................................................................................14
1.3. JUSTIFICACIÓN..................................................................................................15
1.4. OBJETIVOS..........................................................................................................17
3.1.1. Cualitativo...........................................................................................................26
3.1.2. Cuantitativo.........................................................................................................26
3.2.1. Descriptiva..........................................................................................................26
3.2.2. Bibliográfica/Documental...................................................................................27
3.2.3. De campo............................................................................................................27
3.3. MÉTODOS................................................................................................................28
3.3.1. Inductivo-deductivo............................................................................................28
3.4.1. Encuesta..............................................................................................................28
3.5.1. Población............................................................................................................28
3.6. RESULTADOS.........................................................................................................29
IV. PROPUESTA.................................................................................................................38
4.1. TÍTULO.................................................................................................................38
4.2. ANTECEDENTES................................................................................................38
4.3. JUSTIFICACIÓN..................................................................................................38
4.4. OBJETIVOS..........................................................................................................39
8
4.5.1. Libro diario.........................................................................................................52
5.1. RECURSOS..............................................................................................................69
5.3.1. Conclusiones.......................................................................................................73
5.3.2. RECOMENDACIONES.....................................................................................74
VII. ANEXOS......................................................................................................................77
9
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Políticas internas en el taller automotriz..........................................................29
Tabla 2. Procedimientos de control................................................................................30
Tabla 3. Existencia de equipos y herramientas...............................................................31
Tabla 4. Asignación de responsabilidades......................................................................32
Tabla 5. Implementación de un sistema de control........................................................33
Tabla 6. Implementación de un control en las actividades.............................................34
Tabla 7. Conocimiento del control administrativo.........................................................35
Tabla 8. Existencia de un control contable.....................................................................36
Tabla 9. Existencia de un control administrativo...........................................................37
Tabla 10. Libro diario.....................................................................................................52
Tabla 11. Libro mayor....................................................................................................53
Tabla 12. Libro auxiliar..................................................................................................54
Tabla 13. Arqueo de caja................................................................................................55
Tabla 14. Egreso de caja chica.......................................................................................56
Tabla 15. Libro auxiliar de bancos.................................................................................57
Tabla 16. Estado de cuenta.............................................................................................58
Tabla 17. Registro de clientes.........................................................................................59
Tabla 18. Tarjetas Kardex..............................................................................................60
Tabla 19. Registro de los equipos...................................................................................61
Tabla 20. Documentos por pagar....................................................................................62
Tabla 21. Registro de la asistencia del personal.............................................................63
Tabla 22. Lista de pecios................................................................................................64
Tabla 23. Registro de ingresos.......................................................................................65
Tabla 24. Registro de egresos.........................................................................................66
Tabla 25. Rol de pagos...................................................................................................67
Tabla 26. Provisiones sociales........................................................................................68
10
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Políticas internas en el taller automotriz.........................................................29
Figura 2. Procedimientos de control...............................................................................30
Figura 3. Existencia de equipos y herramientas.............................................................31
Figura 4. Asignación de responsabilidades....................................................................32
Figura 5. Implementación de un sistema de control.......................................................33
Figura 6. Implementación de un control en las actividades...........................................34
Figura 7. Conocimiento del control administrativo........................................................35
Figura 8. Existencia de un control contable...................................................................36
Figura 9. Existencia de un control administrativo..........................................................37
Figura 10. Procedimiento de control..............................................................................40
Figura 11. Control administrativo y contable de caja....................................................41
Figura 12. Control administrativo y contable de caja chica..........................................41
Figura 13. Control administrativo y contable de bancos................................................42
Figura 14. Control administrativo y contable de documentos y cuentas por pagar.......43
Figura 15. Control administrativo y contable de inventarios.........................................43
Figura 16. Control administrativo y contable de propiedad, planta y equipo................44
Figura 17. Control administrativo y contable de cuentas y documentos que pagar a
proveedores......................................................................................................................45
Figura 18. Control administrativo y contable de sueldos por pagar...............................45
Figura 19. Control administrativo y contable de IEES por pagar..................................46
Figura 20. Control administrativo y contable de impuesto por pagar............................47
Figura 21. Control administrativo y contable de ingresos..............................................47
Figura 22. Control administrativo y contable de gastos.................................................48
Figura 23. Función del área de ventas............................................................................49
Figura 24. Control administrativo y contable del área de ventas...................................49
Figura 25. Funciones del área de compras.....................................................................50
Figura 26. Control administrativo y contable del área de compras................................50
Figura 27. Funciones del área operativa.........................................................................51
Figura 28. Control administrativo y contable del área operativa...................................51
11
RESUMEN
El presente estudio se orientó en desarrollar un modelo de control interno para la mecánica
“El genio del parabrisas” de la ciudad de Tulcán, para ello, esta investigación se constituyó
mediante un enfoque mixto, es decir, cualitativo y cuantitativa; con respecto a los tipos de
investigación fueron descriptivo, documental/bibliográfico y de campo, para identificar si
esta organización mantiene un control interno se aplicó técnicas de recolección de datos
mediante una encuesta constituida por un cuestionario estructurado a los 6 trabajadores de
este taller, en donde sus hallazgos fueron los siguientes: El 67% de los trabajadores
afirmaron que si existen procedimientos de control sobre la custodia de las herramientas
materiales de trabajo en el taller, además tan solo el 17% menciono que siempre se les
asignan actividades al inicio de su jornada, debido que la mayoría menciono que lo
realizan casi siempre. En relación a la implementación de un sistema de control el 67%
afirmo que es necesario implementar un modelo de control que le permita evitar fraudes y
errores en las actividades de esta organización, por tanto, el 67% de los trabajadores están
totalmente de acuerdo en la implementación de controles sobre las actividades que se
realizan en el Taller; en este sentido el 83% desconoce sobre el control interno y sus
ventajas en la organización, esto radica quizá porque el 67% desconoce sobe la existencia
de un control contable en este taller automotriz, mientras que el 83% afirmo que no existe
un control administrativo. En relación a la propuesta se estableció un diseño de control
interno contable y administrativo que permita al taller El genio del parabrisas evitar errores
financieros y fraudes; para ello se elaboraron documentos y los registros contables que se
requieren para el control.
12
ABSTRACT
13
CAPITULO I. INTRODUCCIÓN
1.1. TEMA DE INVESTIGACIÓN
Modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado en la ciudad
de Tulcán
Frente a esta problemática la mecánica “El genio del parabrisas” ubicada en la ciudad de
Tulcán presenta similar problemática debido al deficiente control interno que ocasiona
falencias en el desarrollo y ejecución de sus objetivos organizaciones, presentándose
eventos desfavorables como la desorganización de la información contable, la mala
distribución de todos los recursos que ocasiona el deterioro del crecimiento económico y la
inseguridad de la administración debido a las falencias en su gestión contable. Por tal
14
motivo, el propietario de este taller se encuentran en un escenario limitado por no contar
con la documentación contable en relación a su realidad, siendo su gestión administrativa
afectada, por tanto, estos talleres han presentado falencias en sus recursos debido que su
control interno es deficiente.
1.3. JUSTIFICACIÓN
1.3.1. Justificación teórica
En este contexto, la importancia de este estudio radica sobre un proceso dinámico, siendo
necesario para la mecánica sujeto de estudio, de hecho, su propietario se beneficiara
mediante una organización adecuado sobre la información contable del taller que permitan
obtener fluidez sobre documentación oportuna. Por tal motivo, gracias al sistema de
control interno beneficiara directamente a la mecánica “El genio del parabrisas” de la
ciudad de Tulcán, siento un aporte sobre el aspecto contable que contribuye alcanzar los
niveles de eficiencia deseado.
15
1.3.2. Justificación práctica
Para la creación de un modelo de control interno fue necesario llevar a cabo varios
procesos partiendo de la preparación en donde se crea una cultura de control mediante la
comunicación, capacitación y motivación, posteriormente se obtuvo la información
necesario sobre la observación que permitió identificar los estados financieros de esta
mecánica, posterior a ello, se organizó la información obtenida y se estableció un
diagnóstico detallado para revisar su procedimiento, también se evaluó el control interno y
su gestión para luego evaluar los indicadores y realizar los ajustes necesarios, por tal
motivo, bajo estos pasos se estableció un modelo de control interno en la empresa sujeto de
estudio, identificando sus procesos contables, además de la situación financiera para
establecer un control sobre sus procedimientos internos.
Para establecer un modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas”
ubicado en la ciudad de Tulcán el presente estudio fue de carácter no experimental, bajo un
enfoque mixto, es decir, cualitativo por la utilización de datos no numéricos que permitió
identificar las acciones y la información contable de la mecánica sujeto de estudio,
mientras que cuantitativo por la medición numérica sobre la información financiera
contable, en donde se obtuvo información primaria sobre el fenómeno de estudio; para
ello, las técnicas de recolección de datos fueron la observación directa, por su parte, los
tipos de investigación fueron descriptivo, bibliográfico/documental. Por tanto, este estudio
utilizo los métodos analítico-sintético que permitió analizar los documentos habilitantes y
sustentarios de los servicio de la mecánica, también se utilizó el método inductivo-
deductivo que permitió la elaboración de las bases teóricas bajo un proceso deductivo.
16
1.4. OBJETIVOS
1.4.1. Objetivo general
Desarrollar un modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” de la
ciudad de Tulcán
1. Determinar los referentes teóricos del modelo de Control Interno e información contable
de la Mecánica “El genio del parabrisas” de la ciudad de Tulcán.
2. Diagnosticar el estado actual de la Información Contable de la Mecánica “El genio del
parabrisas” de la ciudad de Tulcán.
3. Establecer los componentes constitutivos del Sistema de Control Interno Contable de la
Mecánica “El genio del parabrisas” de la ciudad de Tulcán.
4. Proponer un modelo de Control Interno en la mecánica “El genio del parabrisas” de la
ciudad de Tulcán.
17
CAPITULO II. MARCO TEÓRICO
2.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS
18
documentos financieros y administrativos de la organización sujeto de estudio, mientras
que la investigación de campo permitió entrar en contacto con la población sujeto de
estudio, es decir, con los trabajadores y propietarios de la organización. En relación a los
hallazgos de este antecedente se obtuvo que la deficiente operatividad de la empresa
mantiene una serie de errores en las actividades de esta organización, manteniendo un
erróneo manejo contable y administrativo, al igual que el desconocimiento de políticas
internas y procedimientos.
19
Finalmente, la investigación de Ramos (2018), de la Universidad Nacional de Loja, en su
investigación titulada: “Diseño de un sistema de control Interno de la empresa Óptica de la
ciudad de Loja”; siendo el propósito de este antecedente proponer un sistema de control
interno en la empresa Óptica”; conforme a su metodología fue de carácter cualitativa por a
descripción del procesos sobre el diseño de control interno, mientras que cuantitativo por la
utilización de datos numéricos, es decir, toda la información financiera de esta
organización. En relación a los tipos de investigación fueron descriptiva que permitió
describir los aspectos más relevantes del fenómeno de estudio, mientras documental por la
utilización de datos contables de esta organización y de campo por la aplicación de
encuestas y entrevistas que permitieron diagnosticar la existencia y conocimiento de un
control interno en esta empresa. Ahora bien, con respecto a sus resultados muestran que
esta empresa carece de un sistema de control interno, además los controles que se realizan
son empíricamente, e incluso llegando a provisionar dichas actividades, por tal motivo, el
diseño de un control interno en esta organización permitirá describir el contexto contable y
administrativo de esta organización.
Con respecto al aporte del presente estudio permitió identificar los procedimientos para el
diseño de un control interno, además se establece un contraste sobre las teorías de este
antecedente y la propuesta expuesta, es decir, en el diseño de las fichas contables, también
en la metodología permitió construir las técnicas de recolección de datos para identificar la
actual situación del taller automotriz El genio del parabrisas.
20
2.2. BASES TEÓRICAS
2.2.1. El control en su definición
21
2.2.2.1. Objetivos del control interno
Al ser el control interno un proceso que realiza una organización para establecer
parámetros de seguridad razonable es importante señalar que mantiene una serie de
propósito en beneficio d las organizaciones, por tal motivo, a continuación se exhiben los
siguiente objetivos del control interno en las organizaciones, de hecho, es importante
destacar que su propósito se clasifica en tres tipos
Objetivos operacionales: Con respecto a las operaciones Terrenos (2021), menciona que el
control interno busca la eficacia y eficiencia de todas las operaciones de la organización,
de hecho, se relacionan con la rentabilidad y rendimiento de la empresa u organización.
Objetivos de cumplimiento: Mientras tanto, estos objetivos se enfocan sobre los aspectos
legales, es decir, normativas o leyes, además de disposiciones y regulaciones de la
organización para poderlas cumplir en el tiempo o periodo determinado.
Frente a esta percepción, el control interno también permite incrementar los niveles sobre
la percepción del riesgo externo e interno de una organización, por tanto, existen limitación
sobre los todos los sistemas de juicio en relación a la toma de decisiones y la detección de
las fallas humanas, por tanto, resulta importante identificar los beneficios del control
22
interno como una herramienta que prevé actos deficiente contras la empresa u
organización.
Una vez identificado la definición de control interno es importante señalar sus elementos,
por tal motivo, Terrenos (2021), sostiene que entre sus elementos se encuentran:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Información y comunicación
Con respecto a la información y comunicación, Terrenos (2021), afirma que este elemento
se considera como un diagnóstico sobre los sistemas de información que utiliza una
empresa, siendo desde las personas hasta los programas informáticos, siendo su propósito
23
la comprobación de la calidad sobre la información y comunicación; siendo puntual en la
toma de decisiones, por tanto, los sistemas de información deben aportar mediante los
informes y reporte en un tiempo y espacio determinado, además en la actualización de sus
sistemas que permita obtener una información actualizada y comunicación fluida. Mientras
que los sistemas de comunicación deben integrarse bajo controles que aseguren todas las
responsabilidades de la organización; además de todos los mecanismos que presentan
irregularidades y los controles sobre las situaciones inesperadas.
Actividad y control
Por su parte, la actividad y control se establecen aquellos procedimientos que deben seguir
en las operaciones sobre el cumplimiento de los propósitos organizacionales, siendo
actividades de control, preventivos, que además suelen ser correctivos que tienen como
propósito lograr todos los resultados esperados por la organización, considerándose entre
estos aspectos se considera la segregación de las funciones adecuadas, el buen
procesamiento de la información que corresponde a la empresa, verificación del control
interno y las responsabilidad de los activos
Supervisión o monitoreo
24
2.2.3.4. Clasificación del control interno
Control administrativo
Con respecto al control administrativo según Serrano (2020),
menciona que este control comprende el plan de la organización y
todos los procedimientos sobre las politicas empresariales, es decir,
que este control se encarga de mantener la gestión administrativa
eficiente por la evaluación de todos los procesos y el rendimiento
administrativo.
Control contable
Por su parte, el control contable según Guirados (2022), sostiene que
es una herramienta indispensable debido que permite a una
organización a ejecutar todas sus operaciones financieras de manera
eficiente, además de proteger todos sus recursos bajo la contabilidad,
tambien permite identificar todos los factores de riesgo en todas las
áreas de la organización mediane informes contables en un periodo de
tiempo determinado mediante los objetivos empresariales.
25
organización, por tanto, esta clasificación permite identificar la importancia del manejo del
control interno.
3.1.1. Cualitativo
Desde la perspectiva cualitativa, el presente estudio utilizo datos sin medición numérica, en
este sentido, Mata (2019), define al enfoque cualitativo como aquella investigación que
asume realidades subjetivas y dinámicas; además de un análisis profundo y la recolección
de datos cualitativos mediante un problema que requiere ser investigador. Por tal motivo,
bajo este enfoque se obtuvo información cualitativa mediante técnicas de recolección de
información para identificar la situación actual del taller automotriz El genio del parabrisas
ubicado en la ciudad de Tulcán; además fue puntual en la obtención de información
secundaria para la construcción de las bases teóricas de la presente investigación.
3.1.2. Cuantitativo
Por su parte, dese el contexto cuantitativo se utilizó medición numérica en el desarrollo
del presente estudio, por tanto, desde el punto de vista de Escamilla (2017), menciona que
el enfoque cuantitativo utiliza datos numéricos en la recolección de información primaria,
además del uso de procedimientos numéricos en el desarrollo de una investigación que
permita probar hipótesis y la construcción del análisis estadístico que permita comprobar
patrones de comportamiento y probar teorías. Desde esta perceptiva, se utilizaron datos
para la construcción de la propuesta debido a utilización de documentos financieros en el
control interno contable.
26
3.2.1. Descriptiva
Mediante el tipo de investigación descriptiva permitió describir una problemática existente
sobre el deficiente control interno en el taller automotriz El genio del parabrisas ubicado en
la ciudad de Tulcán; ahora bien, desde la percepción de Mejía (2020), define a la
investigación descriptiva como aquella investigación que se encarga de la descripción de la
población o un conjunto de la población, además de fenómenos sobre el cual se centra un
estudio de investigación; también esta investigación procura brindar información sobre el
que, como y cuando y donde ocurre el problema pero sin dar respuesta alguna. Entonces
mediante esta investigación se pudo describir la problemática de estudio, sus causas y
efectos, posteriormente se construyeron las teorías de la investigación en relación al
control interno del taller automotriz El genio del parabrisas.
3.2.2. Bibliográfica/Documental
Desde la perspectiva bibliográfica –documental se utilizó información secundaria y
documentos del taller automotriz El genio del parabrisas ubicado en la ciudad de Tulcán,
por tal motivo, Ayala (2020), define a la investigación bibliográfica como aquellas revisión
del investigador en materiales bibliográficos sobre un tema de interés o de estudio, siendo
un procedimiento de las investigaciones sobre la selección de fuentes de información. En
este contexto, gracias a esta investigación se puede extraer información secundaria sobre el
control interno y sus componentes, siendo puntual en la construcción de las bases teóricas
mediante el argumento de autores predominantes mediante la utilización de libros, revistas
científicas, folletos entre otros materiales que integran la información secundaria.
3.2.3. De campo
27
3.3. MÉTODOS
3.3.1. Inductivo-deductivo
El presente estudio fue de carácter inductivo- deductivo, ahora bien, según Prieto (2018),
afirma que este método cosiste en un estudio u observación de hechos particulares con el
propósito de establecer conclusiones sobre un fenómeno a estudiar bajo una teoría. Por tal
motivo, bajo este método se partido de premisas particular hasta llegar a los aspectos
generales, es decir, se partió de un problema existente en el taller automotriz “El genio de
parabrisas” hasta estudiarlo, describirlo y analizarlo que permitieron obtener las
respectivas conclusiones y recomendaciones.
3.4.1. Encuesta
Con respecto a las técnicas de recolección de datos se utilizó la encuesta, Westreicher
(2020), la define como un instrumento que permite recopilar información primaria sobre
un fenómeno d estudio mediante un instrumento en base a una población estadística, en
donde los datos obtenidos son procesados en base a métodos estadísticos. Por tanto,
mediante esta técnica se obtuvo información primaria sobre el control interno del taller
automotriz El genio del parabrisas; cabe mencionar que se utilizó un cuestionario
estructurado aplicado al gerente y trabajadores del taller anteriormente mencionado
mediante una serie de preguntas cerradas para su posterior procesamiento mediante la
estadística descriptiva
3.5.1. Población
28
parabrisas ubicado en la ciudad de Tulcán; además, cabe mencionar que la población fue
de 6 trabajadores de este taller incluido al gerente que permito extraer información
primaria e identificar la aplicación de un control interno.
3.6. RESULTADOS
Mediante la investigación de campo se extrajo información primaria sobre el fenómeno de
estudio, mediante la técnica de la encuesta bajo un cuestionario estructurado, en donde se
obtuvieron los siguientes hallazgos:
Pregunta 1
Si 3
No 3
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
50% 50%
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
29
Interpretación:
Según los resultados obtenidos, existe un criterio dividido sobre los trabajadores del taller
automotriz El genio del parabrisas, puesto que de los colaboradores de esta organización 1
afirmo que si existen políticas internas en el taller que les permita guiar la actividad de
cada trabajador, mientras que el 50% restante sostuvo que no existen dichas políticas,
quizá existe un desconocimiento sobre las políticas internas en este taller.
Pregunta 2
Si 4
No 2
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
67%
70%
60%
50% 33%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
30
Con respecto a los procedimientos de control sobre la custodia de las herramientas y
materiales del taller automotriz El genio del parabrisas se identificó que la mayoría de los
trabajadores mencionaron que si existen estos procedimientos, no obstante, un inferior
porcentaje menciono que no existen procedimientos que permitan la custodia de los
materiales en esta organización.
¿El taller posee equipos y herramientas necesarias que permitan realizar el trabajo
de forma eficiente?
Pregunta 3
Si 5
No 1
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
83%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
17%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
Ahora bien, en base a las herramientas y equipos necesarios en el taller automotriz los
trabajadores de esta mecánica mencionaron en su mayoría que si existen toda la materia
prima para realizar el trabajo de forma eficiente; mientras que un porcentaje inferior afirmó
31
que no existen las adecuadas herramientas, identificando que existen todos los equipos
materiales, sin embargo, no existe un control adecuado.
Pregunta 4
Siempre 1
Casi siempre 4
A veces 1
Rara vez 0
Nunca 0
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
66%
70%
60%
50%
40%
30%
17% 17%
20%
10%
0% 0%
0%
Siempre Casi A veces Rara vez Nunca
siempre
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
32
Conforme a las responsabilidades diarias de cada trabajador según los resultados se obtuvo
que la mayoría de trabajadores mencionaron que casi siempre se les asigna actividades días
al principio de su jornada, mientras que un inferior porcentaje menciono que lo realizan
siempre y casi siempre, identificando la existencia de una pequeña falencia sobre la
asignación de actividades, debido que son escasas los trabajadores que mencionaron que se
realizan siempre la asignación de responsabilidades.
Pregunta 5
Si 2
No 4
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
67%
70%
60%
50% 33%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
33
La deficiente aplicación de un modelo de control es evidente en el taller automotriz El
genio del parabrisas debido que la mayoría de los trabajadores menciono que no se ha
trabajado de forma técnica para la implantación de un sistema de control, mientras que un
inferior porcentaje menciono que esta implementación si se realiza en la mecánica
anteriormente mencionada, obteniendo la inexistencia de un sistema de control en esta
organización.
Pregunta 6
Totalmente de acuerdo 4
De acuerdo 2
Ni de acuerdo, ni en desacuerdo 0
En desacuerdo 0
Totalmente en desacuerdo 0
Total 6
67%
60%
33%
40%
20% 0% 0% 0%
0%
o o o o o
erd erd erd erd erd
u cu u u u
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,
m
en
To er
tal
acu To
e
id
N
34
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
Según los trabajadores del taller automotriz la mayoría de los trabajadores de esta
organización afirmo estar totalmente de acuerdo con la implementación de controles sobre
las actividades que se realizan en este taller, mientras que un porcentaje inferior menciono
estar de acuerdo; además se puede identificar que no existen trabajadores que estén en
desacuerdo de la implementación de controles en sus actividades diarias.
Pregunta 7
Si 1
No 5
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
83%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
17%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
35
Conforme al conocimiento del control interno la mayoría de los trabajadores del taller
automotriz desconoce sobre el control interno, siendo un modelo desconocido en
actividades cotidianas, es decir, de 6 trabajadores que tiene el taller 5 desconocen sobre el
control interno; sin embargo, solamente 1 persona conoce sobre este control, obteniendo
como resultado el desconocimiento del control interno e esta organización.
¿El taller cuenta con un modelo de control sobre las cuentas financieras?
Pregunta 8
Si 2
No 4
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
67%
70%
60%
50% 33%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
En relación al control interno contable, los trabajadores del taller automotriz mencionaron
que el taller no mantiene un control sobre las cuentas financieras, puesto que lo realiza de
36
forma empírica; mientras que un inferior porcentaje afirmo que si realizan este control,
obteniendo como resultado que los trabajadores desconocen sobre la existencia de un
control en el contexto contable.
Pregunta 9
Si 1
No 5
Total 6
Nota. Investigación de campo (2023)
83%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
17%
30%
20%
10%
0%
Si No
Nota. Los datos fueron extraídos de los 6 trabajadores del taller automotriz “El genio del
parabrisas”
Interpretación:
37
mencionaron que no existe un control sobre de la administración; mientras que un menor
porcentaje menciono que si existe un control administrativo, obteniendo como resultado
que los trabajadores desconocen sobre la existencia de un control administrativo en el taller
automotriz.
IV. PROPUESTA
4.1. TÍTULO
Modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado en la ciudad
de Tulcán.
4.2. ANTECEDENTES
El taller automotriz El genio del parabrisas ubicado en la ciudad de Tulcán surge como un
negocio familiar en el año 2002, mediante el servicio de pintura, enderezada, fabricación
de escapes, silenciadores, resonadores y la reparación de parabrisas. La organización nace
mediante una necesidad de brindar los servicios anteriormente expuestos, mediante la
evolución del negocio su demanda fue creciendo al igual que sus servicios, siendo 21 años
en el mercado de la ciudad de Tulcán; además es importante mencionar que la idea del
negocio nace con el emprendimiento de hermanos que decidieron implementar la
organización para incrementar su estabilidad económica y posicionarse en el mercado de la
ciudad, hasta la actualidad que mantiene una serie de clientes, de hecho, su
posicionamiento hace frente a la competencia desleal.
4.3. JUSTIFICACIÓN
La propuesta sobre el diseño de un modelo de control interno para la mecánica “El genio
del parabrisas” ubicado en la ciudad de Tulcán, es importante debido que esta organización
carece de un control interno contable y financiero; para ello, la ejecución de la presente
propuesta es significativa debido que gracias a este diseño el taller sujeto de estudio podrá
evitar os posibles riesgos que puedan presentarse en un futuro; por tal motivo, permita
optar por una vigilancia eficaz de todas las actividades internas que se realizan en esta
38
organización, además se fortalecen sus sistemas contables, financieros y administrativos
que permitan evitar futuras falencia en relación a su actividad.
4.4. OBJETIVOS
4.4.1. Objetivo general
Diseñar un modelo de control interno para la mecánica “El genio del parabrisas” ubicado
en la ciudad de Tulcán.
39
4.4.2. Objetivos específicos
Identificar las cuentas contables del Taller Automotriz El genio del parabrisas sobre los
procedimientos de control que permita el fortalecimiento de los procesos administrativos y
contables.
Elaborar los documentos administrativos y contables que permitan el control interno del
taller automotriz El genio del parabrisas.
Proveer toda la
información
necesaria contable-
financiera
Establecer todos
los procedimientos
sobre el efectivo
control de los
registros contables
Elaborar los
estados financieros
del taller
automotriz
40
4.5.1. Procedimientos a implementarse en el área de contabilidad
4.5.1.1. Caja
La cuenta contable de caja en el taller automotriz El genio del parabrisas permitirá registrar
el dinero mediante una persona encarga de esta cuenta, permitiendo llevar un registro
contable de todos los movimiento sobre la entrada y salida de efectivo, es decir, reflejara el
dinero en efectivo también en cheques sin cobrar que existe en el taller automotriz en un
momento determinado, para ello, a continuación se muestran los procedimientos
administrativos y contables.
Mediante la caja chica el taller automotriz El genio del parabrisas podrá hacer uso de
cantidades pequeñas de dinero sobre cualquier situación adversa o de emergencia, además
cuando se presenten gastos imprevistos en esta organización o aquellos gastos que no han
sido presupuestados, por tanto, a continuación se muestran sus procedimientos
administrativos y financieros.
41
Figura 12. Control administrativo y contable de caja chica
4.5.1.3. Bancos
Mediante esta cuenta contable es importante mencionar que mantiene similar propósito de
la caja, su diferencia radica en registrar en bancos todo el dinero que tiene la organización
mediante movimientos transferencias, por tal motivo, a continuación se muestran sus
procedimientos administrativos y contables.
4.5.1.5. Inventarios
En esta cuenta se podrá realizar todos los registros de las operaciones de mercancías del
taller automotriz, es decir todos los repuestos y materiales que se adquieren para prestar el
servicio; además permitirá conocer la situación del inventario final en cualquier momento,
integrándose la perdida bruta y el costo de todo lo vendido. En este contexto, a
continuación se muestran los procedimientos administrativos y contables del inventario.
43
Figura 15. Control administrativo y contable de inventarios
Mediante esta cuenta se podrá prescribir el tratamiento contable sobre las propiedades, los
equipos y planta del taller automotriz El genio del parabrisas para que los usuarios de los
estados financieros conozcan la información sobre la inversión de la organización y los
cambios realizados, por tanto, a continuación se muestran sus procedimientos.
44
Ahora bien, en relación a las cuentas por pagar los proveedores son consideraras una parte
de la contabilidad financiera que tiene como propósito el registro de todos los procesos
comerciales del taller automotriz, es decir, llevar todos los registros de cuentas pendientes
con respecto al pago de los proveedores externos de la materia prima de la organización,
para ello a continuación se exhiben los procedimientos de esta cuenta.
45
Figura 18. Control administrativo y contable de sueldos por pagar
Por su parte, en este cuenta se realizara todos los registros de la seguridad social de los
trabajadores, siendo el 12% de su remuneración mensual, para ello, se realizará un asiento
contable en relación al cálculo del porcentaje establecido en cada trabajador, en este
sentido, a continuación se muestran todos los procedimientos administrativos y contables
que requiere esta cuenta.
46
4.1.5.10. Impuestos por pagar
Mediante esta cuenta se registran todos los aumentos y disminuciones que se derivan de los
impuestos y los derechos de cargo del taller automotriz El genio del parabrisas, siendo
representaciones legales y obligaciones de esta organización en la contribución al Estado
bajo estos pagos, en este sentido, a continuación se muestran los siguientes procedimientos
que requiere esta cuenta.
4.5.1.11. Ingresos
Esta cuenta representara todo el dinero que recibe el taller como contraprestación de sus
servicios mecánicos, además es importante mencionar que dentro del balance contable esta
cuenta se sitúa sobre el haber, por tal motivo, a continuación se exhiben los procedimientos
administrativos y contables de esta cuenta.
47
Figura 21. Control administrativo y contable de ingresos
Registro de transacciones
4.5.1.12. Gastos
Esta cuenta registrara todas las operaciones del taller automotriz El genio del parabrisas, en
donde se las puede clasificar en cuatro tipos, las cuentas de activos que se contabiliza el
patrimonio de esta organización, no obstante, generalmente se registra todos los egresos de
la organización, en este contexto, a continuación se muestran los procedimientos de esta
cuenta.
48
Figura 22. Control administrativo y contable de gastos
Con respecto a esta área permitirá dirigir la distribución de la preventa, ventas y posventa
de los repuestos y materiales de taller automotriz El genio del parabrisas, además de
entregar la mercancía, por tanto, a continuación se muestran sus actividades y
procedimientos administrativos y contables.
49
Figura 23. Función del área de ventas
Tomar los
pedidos de
los clientes
Analizar y
aprobación de
descuentos
Entregar el
producto
Facturación
Depósito del
dinero en
caja
Los pedidos de los clientes deben ser Contabilizar en el libro diario conforme
autorizados al asiento contable
Esta área tendrá la finalidad de comprar todos los bienes de la mecánica, es decir, los
repuesto para la prestación de servicio de esta organización ofrece, siendo una área que la
organización debe optimizar y gestionarla para un rendimiento positivo, en este sentido, a
continuación se describen sus funciones, procedimientos administrativos y contables.
50
Figura 25. Funciones del área de compras
Solicitar la
compra
Analizar las
cotizaciones
corresppndien
tes
Selección
de
proveedores
Pago
respectivo
Compra
respectiva
Con respecto al área operativa se encarga de realizar todas las operación y servicios que
presta el taller automotriz El genio del parabrisas, partiendo de la recepción del vehículo
hasta la entrega final según las necesidades de mantenimiento que requiera, para ello, a
51
continuación se muestran sus actividades procedimientos administrativos y contables de
esta área
Recepción
del vehículo
Solicitud y
órden de
trabajo
Facturación
Mantenimie
nto y
reparación
del vehiculo
Recepción
del dinero
Entrega del
vehiculo
La facturación se realizará en el
Brindar un buen trato al cliente momento adecuado
52
4.5.1. Libro diario
Para llevar un registro sobre todas las operaciones del taller es necesario realizar un libro
diario que le permita realizar asientos contables diariamente, en donde se incluyen todas
las ventas, gastos e ingresos de la organización y todos los movimientos que realiza la
organización
libro diario
Fecha Cuenta Debe Haber
53
4.5.2. Libro mayor
Este documento tendrá el propósito de registrar cada cuenta del taller automotriz El genio
del parabrisas, es decir, se trata de un documento que se constituyen todos los movimientos
de las cuentas de esta organización, de hecho, las cuentas se las realiza por separado
Cuenta:
Debe Haber Saldo
54
4.5.3. Libro auxiliar
Este libro es considerado como aquel documento que registran todas las operaciones
consideradas centralizadas y propias del libro diario en función a un asiento contable del
taller automotriz “El genio del parabrisas”.
Auxiliares
Subcuenta
Subcuenta
55
4.5.4. Arqueo de caja
Mediante el arqueo de caja el taller automotriz El genio del parabrisas podrá detectar
errores, más aun cuando no existe un equilibrio de los ingreso o del dinero existente en la
caja mediante todos los movimientos que se han realizado sobre los asientos contables.
Encargado Gerencia
56
Para realizar el arqueo de caja se lo puede realizar en cualquier momento, de hecho, lo
debe realizar una persona que tenga conocimientos sobre los procedimientos contables,
puesto que se lo ejecuta en la presencia del encargado del dinero, para ello, es importante
clasificar todos los billetes y las monedas, sin dejar atrás los cheques y la separación de los
comprobantes de ventas
Mediante este documento contable el taller automotriz lo utilizara siempre y cuando tenga
que hacer frente a gastos imprevistos o pueden ser de emergencia que no estaban en el
presupuesto del taller, por tanto, es importante señalar que son pequeñas cantidades de
dinero, por ende, pueden ser en efectivo.
Fecha
Valor
Beneficiario
DESCRIPCIÓN
Recibí conforme
57
4.5.6. Libro auxiliar de bancos
Gracias a este documento el taller automotriz llevara un registro de todos los movimientos
que realiza la organización sobre una cuenta bancaria, integrándose el giro de cheques,
notas de debido, consignaciones, anulación de cheques y notas de crédito, para ello, se
propone el siguiente formato:
Banco
Nro. Cuenta
Mes
Nro. Nro.
Nro. Fecha Detalle Doc. Cheque Debito Crédito Saldo
58
4.5.7. Estado de cuenta
Mediante el estado de cuenta el taller automotriz “El genio del parabrisas” permitirá
identificar todos los movimientos bancarios para identificar todo los valores que se debiten
y se acrediten, permitiendo de esta manera llevar un registro de las cuentas bancarias de la
organización; para ello, se propone el siguiente formato como se exhibe a continuación:
59
4.5.8. Registro de clientes
En relación a este registro es importante mencionar que el taller automotriz El genio del
parabrisas podrá identificar jerarquizar y sistematizas aquella información de todos los
clientes de esta organización, sin importar sus status; además se podrá segmentar a los
clientes para llevar un registro sobre la demanda potencial de la organización.
60
4.5.9. Tarjetas Kardex
Estos documentos en el taller automotriz El genio del parabrisas permitirá administrar toda
la mercancía o repuestos que tiene esta organización, para ello, se realiza un registro de
todos los cambios que se realizan en los bienes o materiales de esta entidad, enfocándose
principalmente en aquellos movimientos de entradas y salidas de los productos comerciales
sobre el inventario del taller
61
4.5.10. Registro de los equipos
Mediante este documento el taller automotriz podrá llevar un registro adecuado de todos
los activos fijos de la organización, en donde cada quipo o ben tendrá un código, para ello
se establecerá el siguiente documento en donde se detalla la fecha de adquisición, su valor,
la descripción del producto, su estado actual, el responsable y las observaciones como se
exhibe a continuación:
Gerente Responsable
62
4.5.11. Documentos por pagar
El presente documento podrá describir todos los documentos pendientes por pagar del
taller automotriz El genio del parabrisas, para ello, su estructura permitirá identificar las
cuentas pendientes que mantiene esta organización, el monto los plazos establecidos, en
donde se describirá el documento el valor pasivo, siendo puntual en esta organización para
identificar sus pasivos conforme a los documentos.
63
4.5.12. Registro de la asistencia del personal
Mediante la siguiente ficha se tendrá el control de ingreso del personal que labora en el
taller automotriz El genio del parabrisas, además servirá como un sustento para los
trabajadores sobre la justificación de sus faltas; siendo puntual este registro para mantener
un control sobre la puntualidad de hora de entrada y salida, en caso de existir
inconvenientes se colocara en las observaciones la razón de atraso o de cualquier otro
aspecto sobre la asistencia.
64
4.5.13. Lista de pecios
Lista de pecios
65
4.5.14. Registro de ingresos
Ahora bien, conforme a la siguiente ficha permitirá al taller automotriz llevar un registro
sobre sus ingresos, en donde se describirá la descripción del ingreso, el subtotal, el IVA y
las retenciones en el IVA y el impuesto a la renta conforme se detalla a continuación en la
siguiente gráfica.
Registro de ingresos
Retención Retención impuesto
Fecha Descripción Subtotal I.V.A. Total del IVA a la renta
66
4.5.15. Registro de egresos
En este apartado se describirán todos los registros de egresos, es decir, todos los egresos
incurridos en un periodo determinado, en donde puede ser diario, semanal, manual,
semestral o anual, permitiendo además de brindar información a los Estados de resultados;
para ello, a continuación se exhiben la siguiente ficha que permitirá controlar lo egresos.
Registro de ingresos
Nro. Comprobante
Fecha de venta Descripción Subtotal IVA Total
67
4.5.16. Rol de pagos
A continuación se propone el siguiente rol de pagos para llevar un registro de todas las remuneraciones y mantener un control sobre este
egreso, cabe mencionar que actualmente el taller automotriz El genio del parabrisas realiza sus roles de pago empíricamente. También es
importante mencionar que mediante la legislación actual ecuatoriana sostiene que los fondos de reserva y decimos se los puede mensualizar
68
4.5.17. Provisiones sociales
En igual contexto, si el trabajador prefiere que los fondos de reserva y los décimos sueldos se los mensualice las provisiones sociales se
eliminaran y el aporte patronal, vacaciones el tiempo de servicio se los trasladara al rol de pagos.
69
CAPÍTULO V. MARCO ADMINISTRATIVO
5.1. RECURSOS
Para la ejecución del presente estudio fue necesario utilizar varios recursos que permitieron
su excusión como se presenta a continuación
Recursos
Institucionales
Materiales
Total 788$
70
Económicos
71
5.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
72
14 Población y muestra
x
15 Procesamiento y
análisis de datos x x x
16 Propuesta
x x x
17 Recursos x
x
18 Conclusiones y
recomendaciones x
19 Revisión final
x
73
5.3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.3.1. Conclusiones
La situación contable del taller automotriz El genio del parabrisas requiere de un control
que permita identificar y fortalecer los sistemas financieros de esta organización, debido
que en muchos casos sus registros contables lo realizan empíricamente en relación a su
actividad, evidenciándose que este taller no leva un registro contable que le permita
identificar su situación financiero y tomar las decisiones adecuadas.
Con respecto a la información administrativa presenta falencias en esta organización,
debido que tan solo el 17% de los trabajadores mencionaron que siempre se asignar
responsabilidades diarias a los trabajadores para cumplir con sus actividades, además se
puede evidenciar que el 67% de los colaboradores del taller automotriz El genio del
parabrisas menciono que es necesario un control sobre las actividades que se realizan en
esta organización.
El 67% de los trabajadores del taller automotriz El genio del parabrisas afirmaron que
esta organización no mantiene un control sobre los registros contables, es decir, carecen
de un modelo que les permita controlar sus actividades financieras; mientras que el
83%, afirmo que no existe un control sobre la administración de este negocio.
Identificando la necesidad de diseñar un modelo de control interno que le garantice
evitar errores y fraudes financieros en el taller.
Se diseñó un modelo de control interno para el taller automotriz El genio del parabrisas
sobre el contexto administrativo y contable que permita realizar acciones sobre el
control de la organización, para ello, se estableció un modelo de registros contables para
este taller debido que carece de un sistema de contabilidad que le permita realizar
registros contables para un buen manejo de los ingresos y egresos.
74
5.3.2. RECOMENDACIONES
75
VI. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Ayala, R. (23 de octubre de 2020). Investigación Bibliográfica: Definición, Tipos,
Técnicas. Lifeder. https://www.lifeder.com/investigacion-bibliografica/.
77
VII. ANEXOS
Anexo 1. Encuesta
Encuesta
¿Existen políticas internas en el Taller Automotriz El genio del parabrisas que permita guiar
el trabajo de cada uno de ustedes?
Si
No
Si
No
¿El taller posee equipos y herramientas necesarias que permitan realizar el trabajo de forma
eficiente?
Si
No
78
Siempre
Casi siempre
A veces
Rara vez
Nunca
Si
No
Totalmente de acuerdo
De acuerdo
Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
En desacuerdo
Totalmente en desacuerdo
Si
No
Si
No
79
80
81