COSTOS Y PRESUPUESTO

POR COMPUTADORA (S-10)

SESIÓN N°1
GERENCIA DE FORMACIÓN PROFESIONAL
OCTUBRE 2021

DOCENTE:
TEMAS: Mg. Ing. Jorge Mas Ganoza
1. INTRODUCCIÓN AL S10
INTRODUCCIÓN AL S10
 ¿Qué entiendes por Costos y
Presupuestos?
“Cálculo y negociación anticipada de los ingresos y gastos
de una actividad económica”.
 ¿Qué entiendes por
Presupuesto de Obra?
“Costo total más aproximado de todo lo que conlleva la
construcción”.
EXPEDIENTE
∑ MODIFICACIONES
TÉCNICO

DEFICIENCIAS
EXPEDIENTE
OMISIONES DEDUCTIVOS ADICIONALES TECNICO
“CORREGIDO”
ERRORES

EN EJECUCIÓN OBRA
 ¿Qué entiendes por
Proyecto?

“Conjunto de actividades
para la proyección de solución a un problema”.
 S10 Página 1

Presupuesto
Presupuesto 0201022 CONSTRUCCION DE LOSA DEPORTIVA CON ILUMINACION EN EL AA.HH. EL PALMAR
Subpresupuesto 001 LOSA DEPORTIVA
CABECERA Cliente MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO Costo al 31/01/2014
Lugar LA LIBERTAD - TRUJILLO - TRUJILLO

Item Descripción Und. Metrado Precio S/. Parcial S/.

01 OBRAS PROVISIONALES Y PRELIMINARES 4,641.60

01.01 CONSTRUCCION DE ALMACEN, OFICINAS, ALOJAMIENTO Y GUARDIANIA M2 30.00 57.34 1,720.20
01.02 LIMPIEZA MANUAL DE TERRENO M2 540.00 3.11 1,679.40
01.03 TRAZADO Y REPLANTEO C/EQUIPO M2 540.00 2.30 1,242.00
02 MOVIMIENTO DE TIERRAS 12,325.23
02.01 EXCAVACION P/BASE DE LOSA EN TERRENO NORMAL M3 105.45 31.86 3,359.64
02.02 REFINE, NIVEL. Y COMPACT./ TERRENO NORMAL/CON COMPACTADORA M2 540.00 4.30 2,322.00
02.03 ELIMINACION DE MATERIAL EXCEDENTE INC. ESPONJAMIENTO M3 9.15 94.60 865.59
02.04 AFIRMADO E=3" M2 540.00 10.70 5,778.00
03 OBRAS DE CONCRETO 28,000.97
CUERPO 03.01 LOSA DE CONCRETO F'C=140 KG/CM2 E=0.10 M M2 540.00 45.74 24,699.60
03.02 SARDINEL DE CONCRETO SIMPLE F'C=140 KG/CM2 DE 15X30 CM. M 96.00 24.97 2,397.12
03.03 ENCOFRADO Y DESENCOFRADO NORMAL PARA SOBRECIMIENTOS M2 28.80 30.16 868.61
03.04 DADO DE CONCRETO 0.30X0.30X0.80M. P/PARANTE DE NET M3 0.15 222.76 33.41
03.05 DADO DE CONCRETO 0.15X0.15X0.15M. P/ANCLAJE DE TENSORES M3 0.01 222.76 2.23
04 ESTRUCTURAS METALICAS 8,204.52
04.01 ARCOS DE FULBITO CON TABLERO DE BASKET INCL. ACCESORIOS PAR 1.00 7,108.44 7,108.44
04.02 PARANTES DE NET DE VOLEY INC. INSTALACION Y REGISTROS JGO 1.00 1,096.08 1,096.08
05 PINTURA 432.80
05.01 PINTURA PARA DEMARCACION DE LOSA DEPORTIVA UND 1.00 432.80 432.80
06 VARIOS 938.40
06.01 JUNTAS DE DILATACION EN PISO C/BREA M 408.00 2.30 938.40
COSTO DIRECTO 54,543.52
GASTOS GENERALES (10%) 5,454.35
UTILIDAD (5%) 2,727.18
------------------
SUB TOTAL 62,725.05

PIE DE IMPUESTO IGV (18%) 11,290.51

============
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO TOTAL 74,015.56

SON : SETENTICUATRO MIL QUINCE Y 56/100 NUEVOS SOLES

PARTES DE LA HOJA DEL PRESUPUESTO
1.1 Nombre del Presupuesto
1.2 Nombre del Sub Presupuesto
1. CABECERA: Datos Generales 1.3 Cliente
1.4 Ubicación Geográfica
1.5 Fecha

1.1 NOMBRE DEL PRESUPUESTO: Nombre del Proyecto ó Nombre del PIP.

1.2 NOMBRE DEL SUB PRESUPUESTO: También denominado Nombre del

Ppto, C/Sub Ppto = Fórmula Polinómica.
a) Por Especialidades
b) Por Mayor Grado de Especificación
 El nombre del proyecto debe definir claramente tres características fundamentales:

• Naturaleza de Intervención: ¿Qué hacer? – Proceso de Creación, Ampliación,

Mejoramiento y Recuperación.
• Objetivo de la Intervención: Servicio a intervenir - ¿Sobre que? (Agua y
Alcantarillado).
• Localización Geográfica: Ubicación específica del Proyecto - ¿Dónde? Localización.

Ejemplo:

“Mejoramiento del Servicio de Agua de Potable y Alcantarillado en la Urb. California ….

Que se va a hacer Objeto Localización

… Distrito Víctor Larco Herrera, Provincia de Trujillo, Departamento La Libertad”

Fuente: Guía General para la Identificación, Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión, Año 2019 (pág. 165)
Normativa:
Ley
Reglamento
: Ley N°27293
: D.S. N°185-2007-EF
CICLO DE VIDA DEL PROYECTO SNIP
Directiva : R.D. N°003-2011-EF/68.01

PREINVERSIÓN INVERSIÓN POSTINVERSIÓN

PERFIL
hasta S/10’000,000.00 ESTUDIOS
DEFINITIVOS/
OPERACIÓN Y
EXPEDIENTE
IDEA * TÉCNICO
MANTENIMIENTO

FACTIBILIDAD EVALUACIÓN
> a S/10’000,000.00 EJECUCIÓN EX POST

RETROALIMENTACIÓN

(*) LA DECLARATORIA DE VIABILIDAD ES UN REQUISITO OBLIGATORIO PARA PASAR DE LA FASE DE PREINVERSIÓN A LA FASE DE
INVERSIÓN.
ESTE CICLO DE VIDA TAMBIEN ES OBLIGATORIO PARA LAS OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA. (SEGÚN DIRECTIVA 2011)
 CICLO DE INVERSIONES DE INVIERTE PE

4° 1° 1° Programación multianual de inversiones (PMI)

- Se definen indicadores de brechas
- Se realiza la programación multianual
- Se establece la cartera de inversiones
- Consolidación en el PMIE
2° Formulación y evaluación
- Elaboración de fichas técnicas o estudios de pre inversión
- Evaluación y registro del proyecto en el Banco de Inversiones
3° Ejecución
3° 2° - Elaboración del expediente técnico o documentos equivalentes
- Ejecución del proyecto
4° Funcionamiento
Normativa: - Reporte del estado de los activos
Ley : Decreto Legislativo N°1252
Reglamento : Decreto Supremo N°027-2017-EF
- Programar gasto para O & M
- Evaluaciones expost de los proyectos
D.S. 344-2018-EF: ANEXO DEFINICIONES

 Construcción  Rehabilitación
 Reconstrucción  Mejoramiento
 Remodelación  Ampliación
OBRA Falta
 Demolición mencionar  Redimensionamiento
 Renovación  Adecuación
 Habilitación  Revalidación
 Saldo de Obra

De Bienes Inmuebles tales como Edificaciones, Carreteras, Puentes, etc.

NOTA: Definiciones de acuerdo al estado financiero de la Entidad.

Normativa Contrataciones con el Estado:

Ley : Decreto Legislativo N°1444
Reglamento : Decreto Supremo N°344-2018-/EF
1.3 CLIENTE: Es para quien será dirigido.
a) Persona Natural: Apellidos y Nombres

b) Persona Jurídica: Razón Social

1.4 UBICACIÓN GEOGRAFICA: Lugar del Proyecto, expresado:

Departamento – Provincia – Distrito

1.5 FECHA: Fecha del Proyecto en la cual se considero los precios de los
recursos e insumos. Si es contrata la fecha se colocará como fin de mes.
2. CUERPO: Contenido

2.1 Ítem
PARTIDAS 2.2 Descripción TITULOS Y SUBTITULOS
“Actividades Especificas” 2.3 Unidad “Actividades Generales”
2.4 Metrado
2.5 Precio
2.6 Parcial
2.1 ITEM: Es la numeración de la jerarquía entre las actividades.

2.2 DESCRIPCION: Es la denominación de la actividad, ya sea general o especifica.

2.3 UNIDAD: Es la unidad por la cual se cuantificará la partida.

2.4 METRADO: Es la cuantificación de la actividad.

2.5 PRECIO: Es el precio por unidad de cada partida. Producto de un APU.

2.6 PARCIAL: Es el costo que tendrá la partida en su totalidad.

Parcial = Metrado x Precio.

 ITEM DESCRIPCION UNIDAD METRADO PRECIO PARCIAL MODALIDAD “A”
01.00 OBRAS PROVISIONALES 1,500.00 T
01.01 CARTEL DE OBRA DE 3.60X2.40M UND 1.00 1,500.00 1,500.00 P

ITEM DESCRIPCION UNIDAD METRADO PRECIO PARCIAL

01.00 OBRAS DE CONCRETO ARMADO 17,019.52 MODALIDAD “B”
01.01 COLUMNAS 17,019.52 T
01.01.01 CONCRETO F'C= 210 KG/CM2 M3 9.67 450.99 4,361.07 ST
01.01.02 ENCOFRADO Y DESENCOFRADO NORMAL M2 157.50 54.01 8,506.58 P

01.01.03 ACERO ESTRUCTURAL FY= 4200 KG/CM2 KG 1,000.50 4.15 4,152.08

3. PIE DE PRESUPUESTO: De libre diseño.
CD + CI CD + CI
ST + IGV PT

PT MODALIDAD
MODALIDAD “ADMINISTRACIÓN DIRECTA”
“CONTRATA”
DONDE:
CD: Costo Directo = Costo real de la Obra = Es el Bien
CI : Costo Indirecto = Servicios Del Bien = (Los CI son % del CD)
Ejm: Gastos Generales, Utilidad, Expediente Técnico, Supervisión, etc
ST: Sub Total = CD + CI
IGV: Impuesto General a las Ventas = 18% a partir del 01/03/2011
IGV = ST X 0.18
PT: Presupuesto Total = ST + IGV = Valor Referencial
 DIFERENCIA ENTRE VALOR REFERENCIAL Y
COSTO TOTAL DE INVERSION

• VALOR REFERENCIAL: (Valor de obra) Considera solo los Costos VALOR COSTO TOTAL
Indirectos de Gastos Generales y “Utilidad”. REFERENCIAL DE INVERSIÓN

CD CD
GG GG
• COSTO TOTAL DE INVERSION: (Proyecto de Inversión) Considera U U
todos los Costos Indirectos posibles a considerar dentro de una NO VA SUP
obra. NO VA EXP

Ejm: Gastos Generales, “Utilidad”, Supervisión, Expediente

Técnico, Capacitación, Impacto Ambiental, Estudios de
Inexistencia de Restos Arqueológicos, etc.
 ESQUEMA GENERAL DE UN PRESUPUESTO POR CONTRATA

PRESUPUESTO TOTAL

METRADO COSTO GASTOS UTILIDAD IMPUESTOS

UNITARIO GENERALES

Mano de IGV
Materiales Equipo Variables Fijos No
Obra
relacionado relacionado
Aporte con el con el
Unitario Costo h-h tiempo de tiempo de
ejecución ejecución
Precio
Puesto en Rendimientos
Obra

Costo h-m Rendimientos Herramientas

 ESQUEMA GENERAL DE UN PRESUPUESTO POR
ADMINISTRACIÓN DIRECTA
PRESUPUESTO TOTAL

METRADO COSTO GASTOS

UNITARIO GENERALES

Materiales Mano de Equipo

Obra Variables Fijos No
relacionado relacionado
Aporte con el con el
Unitario Costo h-h tiempo de tiempo de
ejecución ejecución
Precio
Puesto en Rendimientos
Obra

Costo h-m Rendimientos Herramientas

 PRESUPUESTO DE OBRA POR CONTRATA

REPRESENTACIONES:

PPTO = C.D. + G.G. + U + IGV.

PPTO = C.D. + G.G.F. + G.G.V. + U + IGV.

PPTO = C.D. + G.G.U. + IGV. RECOMENDADO

 PRESUPUESTO DE OBRA POR
ADMINISTRACION DIRECTA

REPRESENTACION:

PPTO = C.D. + G.G.F. + G.G.V.

 RESOLUCION Nº 195-88-CG
(OBRAS POR ADMINISTRACION DIRECTA)

PPTO OBRA ADM. DIRECTA < PPTO OBRA CONTRATA

10% ≤

M.O. Costo h-h “RLC” < M.O.  Costo h-h “RCC”

MAT.  Con IGV > MAT.  Sin IGV
P.U.
EQ.  Costo Operación (*) < EQ.  C.Oper. + C. Posesión
GGF < GGF’
GGV < GGV’
C.I. Ø < U
Ø < IGV
Valor UIT (2021) = S/ 4,400.00