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M18 U2 A3 Sanchezva - Auditoría Finaqnciera
M18 U2 A3 Sanchezva - Auditoría Finaqnciera
Introducción..........................................................................................................................................2
Desarrollo..............................................................................................................................................6
Conclusión...........................................................................................................................................10
Referencias:.........................................................................................................................................16
Introducción
Planteamiento:
Supuestos
Políticas
• Las horas extras deben ser autorizadas por el jefe inmediato y por el
Departamento de Recursos Humanos
• Los préstamos se conceden a partir del segundo año de haber ingresado
• La cuota sindical es el 0.50 % sobre el sueldo nominal y cualquier otro pago
recibido
• Todo empleado al ingresar a la entidad debe asistir a un curso de
inducción
Trabajo de auditoría a
realizar Procedimiento
• Revisión de nómina y expedientes
Técnicas
• Inspección
• Cálculo
• Análisis
Así, los datos expuestos muestran que la disponibilidad de recursos no erogados, año con
año, ha resultado elevada, sea porque el Instituto no ha gastado de forma eficiente o
porque ha sobre presupuestado sus requerimientos.
La situación descrita da origen al interés de esta instancia de fiscalización por verificar
que el Instituto implemente acciones que disminuyan esta tendencia.
Al cierre del presente informe, esta auditoría se encuentra en proceso de ejecución.
TABAL DE ISR APLICABLE PARA EL ANALISIS DEL CALCULO DE LA NOMINA
Las plazas que integraron las plantillas base de operación han engrosado paulatinamente
en los últimos años. Es así que cuando comparamos la plantilla autorizada en 2019
respecto de 2013, obtenemos un crecimiento de 1,859 plazas.
CLASIFICACIÓN DE
LA PLANEACIÓN
DE
AUDITORIA
Identificad Descripci
or ón
1
OPERACIONAL
Determinar el grado de eficacia, economía y eficiencia de las operaciones para formular las
recomendaciones para corregir deficiencias o para mejorar dicho grado de eficacia, economía y
eficiencia.
ADMINISTRATIVA
Emitir un informe sobre el elemento humano de la organización, en cuanto al conocimiento
que tiene de las políticas de la entidad, su conocimiento, grado de aplicación y resultados que logra, o
que no alcanza
7 Periodo de Auditoría
1 de enero a 31 de diciembre del año anterior.
UBICACIÓN
Viaducto Tlalpan 100; Col. Arenal Tepepan, Tlalpan, Ciudad de México
8
NORMATIVIDAD APLICABLE
Conjunto de Normas jurídicamente vigentes que regulan la administración pública de las dependencias
9 gubernamentales
OPERACIONAL
POR DEFINIR
ADMINISTRATIVO
POR DEFINIR
OPERACIONAL
Hacia las operaciones o actividades de la entidad en el presente con proyección al futuro
ADMINISTRATIVO
OBSERVACIONES
FIRMAS
Angel Figueroa Andrade, AUDITOR PRINCIPAL. Ramón Hermes Gómez, JEFE DE AUDITORES.
PLAN DE
AUDITORIA
(FINANCIERO)
Identificad Descripci
or ón
1
UBICACIÓN
Viaducto Tlalpan 100; Col. Arenal Tepepan, Tlalpan, Ciudad de México
FINANCIERO
Emitir dictamen sobre la razonabilidad de la situación financiera de una entidad a una fecha dada, así
como sobre el resultado de sus operaciones financieras y el flujo de fondos para el periodo que
termina en dicha fecha
Procedimientos de auditoria
12 FINANCIERO
16 ALCANCE DE AUDITORIA
FINANCIERO
Hacia la situación y resultados financieros de la entidad desde un punto de vista
retrospectivo
Instruir al Tesorero para que requiera las copias rosadas de nóminas con
anticipación al Departamento de Caja, para que pueda revisarlas y proceder a
realizar las correcciones cuando correspondan, para evitar pagos que no
corresponden o realizar pagos con posterioridad.
FIRMAS
Angel Figueroa Andrade, AUDITOR PRINCIPAL. Ramón Hermes Gómez, JEFE DE AUDITORES.
Conclusión
de la fiscalización pero que también funge como una herramienta de control para coadyuvar
la eficiente y eficaz gestión de los recursos públicos.
BIBLIOGRAFIA
Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP). (2013) NIA 200. Recuperado de:
http://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2013/01/NIA_200.pdf