Ejercicio de costo fiscal de acciones

7 de octubre de 2020

Datos:
1. La empresa XYZ, S.A. de C.V. se constituye el 30 de diciembre de 2001 por 4 accionistas
en las siguientes proporciones:
Accionista A aportó $50,000 por 50,000 acciones
Accionista B aportó $25,000 por 25,000 acciones
Accionista C aportó $15,000 por 15,000 acciones
Accionista D aportó $10,000 por 10,000 acciones
2. El 12 de febrero de 2002, el accionista B lleva a cabo un aumento de capital de $10,000
por el que se emiten 10,000 acciones.
3. El 15 de febrero de 2002, el accionista A adquiere la totalidad de las acciones propiedad
de D por un monto de $20,000.
4. El 15 de febrero de 2002, el accionista A lleva a cabo un aumento de capital de $250,000
por el que se emiten 250,000 acciones.
5. El 30 de junio de 2002, todos los accionistas aumentan el capital en la empresa, de
acuerdo con sus proporciones, en cantidad total de $1,500,000 por el que se emiten
1,500,000 acciones.
6. El 23 de junio de 2003, todos los accionistas aumentan el capital en la empresa, de
acuerdo con sus proporciones, en cantidad total de $2,500,000 por el que se emiten
2,500,000 acciones.
7. El 20 de noviembre de 2004, el accionista B lleva a cabo un aumento de capital de
$100,000 por el que se emiten 100,000 acciones.
8. 7. El 29 de noviembre de 2009, el accionista A lleva a cabo un aumento de capital de
$500,000 por el que se emiten 500,000 acciones; el accionista B lleva a cabo un aumento de
capital de $20,000 por el que se emiten 200,000 acciones y el accionista C lleva a cabo un
aumento de capital de $10,000 por el que se emiten 10,000 acciones.
9. El 23 de enero de 2011, todos los accionistas aumentan el capital en la empresa, de
acuerdo con sus proporciones, en cantidad total de $1,000,000 por el que se emiten
1,000,000 acciones.
10. El 23 de junio de 2014, el accionista B adquiere la totalidad de las acciones propiedad de
C por un monto de $200,000.
11. El 15 de agosto de 2016, el accionista A enajena el 50% de las acciones de su propiedad
a una persona moral mexicana denominada E por $50,000,000.
12. El 20 de noviembre de 2017, el accionista A lleva a cabo un aumento de capital de
$2,000,000 por el que se emiten 2,000,000 acciones.
12. El 15 de agosto de 2020, el accionista A enajena la totalidad de sus acciones al accionista
E por $50,000,000.
Se nos solicita determinar el costo fiscal de las acciones emitidas por la empresa XYZ, S.A.
de C.V. que eran propiedad del accionista A para la venta realizada en el 2016 y para la
venta realizada en el 2020.

Información adicional:
Para enfocarnos únicamente en el cálculo del costo fiscal de las acciones, se les estará
proporcionando la CUFIN y el papel de trabajo de las pérdidas fiscales.

Pérdida en 2002, 2004, 2008, 2018