KEMPOR C.A.

Partida de revisión: intereses préstamos largo plazo

Préstamo Banco Comercial

Valor Inicial Cuota Capital
Num Cuotas 60 0
Monto 10,000,000 Noviembre 1 600,000,000 22,000,000 10,000,000

Valor Actual 600,000,000 Diciembre 2 590,000,000 21,800,000 10,000,000

Tasa 2% Enero 3 580,000,000 21,600,000 10,000,000

Febrero 4 570,000,000 21,400,000 10,000,000

Marzo 5 560,000,000 21,200,000 10,000,000

Abril 6 550,000,000 21,000,000 10,000,000

Mayo 7 540,000,000 20,800,000 10,000,000

Junio 8 530,000,000 20,600,000 10,000,000

Julio 9 520,000,000 20,400,000 10,000,000

Agosto 10 510,000,000 20,200,000 10,000,000

Septiembre 11 500,000,000 20,000,000 10,000,000

Octubre 12 490,000,000 19,800,000 10,000,000

Noviembre 13 480,000,000 19,600,000 10,000,000

Diciembre 14 470,000,000 19,400,000 10,000,000
Enero 15 460,000,000 19,200,000 10,000,000
Febrero 16 450,000,000 19,000,000 10,000,000
Marzo 17 440,000,000 18,800,000 10,000,000
Abril 18 430,000,000 18,600,000 10,000,000
Mayo 19 420,000,000 18,400,000 10,000,000
Junio 20 410,000,000 18,200,000 10,000,000
Julio 21 400,000,000 18,000,000 10,000,000
Agosto 22 390,000,000 17,800,000 10,000,000
Septiembre 23 380,000,000 17,600,000 10,000,000
Octubre 24 370,000,000 17,400,000 10,000,000
Noviembre 25 360,000,000 17,200,000 10,000,000
Diciembre 26 350,000,000 17,000,000 10,000,000
Enero 27 340,000,000 16,800,000 10,000,000

Febrero 28 330,000,000 16,600,000 10,000,000

Marzo 29 320,000,000 16,400,000 10,000,000

Abril 30 310,000,000 16,200,000 10,000,000

Mayo 31 300,000,000 16,000,000 10,000,000

Junio 32 290,000,000 15,800,000 10,000,000

Julio 33 280,000,000 15,600,000 10,000,000

Agosto 34 270,000,000 15,400,000 10,000,000

Septiembre 35 260,000,000 15,200,000 10,000,000
Octubre 36 250,000,000 15,000,000 10,000,000
Noviembre 37 240,000,000 14,800,000 10,000,000
Diciembre 38 230,000,000 14,600,000 10,000,000
Enero 39 220,000,000 14,400,000 10,000,000
Febrero 40 210,000,000 14,200,000 10,000,000
Marzo 41 200,000,000 14,000,000 10,000,000
Abril 42 190,000,000 13,800,000 10,000,000
Mayo 43 180,000,000 13,600,000 10,000,000
Junio 44 170,000,000 13,400,000 10,000,000
Julio 45 160,000,000 13,200,000 10,000,000
Agosto 46 150,000,000 13,000,000 10,000,000
Septiembre 47 140,000,000 12,800,000 10,000,000
Octubre 48 130,000,000 12,600,000 10,000,000
Noviembre 49 120,000,000 12,400,000 10,000,000
Diciembre 50 110,000,000 12,200,000 10,000,000
Enero 51 100,000,000 12,000,000 10,000,000
Febrero 52 90,000,000 11,800,000 10,000,000
Marzo 53 80,000,000 11,600,000 10,000,000
Abril 54 70,000,000 11,400,000 10,000,000
Mayo 55 60,000,000 11,200,000 10,000,000
Junio 56 50,000,000 11,000,000 10,000,000
Julio 57 40,000,000 10,800,000 10,000,000
Agosto 58 30,000,000 10,600,000 10,000,000
Septiembre 59 20,000,000 10,400,000 10,000,000
Octubre 60 10,000,000 10,200,000 10,000,000
ANEXO II

Prueba Global de Intereses Gastos Presta

Interes AmortizAcum InteresAcum Valor Final

600,000,000 Saldo según Cliente
12,000,000 10,000,000 12,000,000 590,000,000 Saldo según Auditoria

Diferencia en la Prueba
11,800,000 20,000,000 23,800,000 580,000,000
11,600,000 30,000,000 35,400,000 570,000,000 Error Tolerable

11,400,000 40,000,000 46,800,000 560,000,000

11,200,000 50,000,000 58,000,000 550,000,000

11,000,000 60,000,000 69,000,000 540,000,000

10,800,000 70,000,000 79,800,000 530,000,000 Gastos por intereses a Prestamos Banca

10,600,000 80,000,000 90,400,000 520,000,000 debido a que la diferencia obtenida de la

10,400,000 90,000,000 100,800,000 510,000,000 supera el Error Tolerable planificado pa

10,200,000 100,000,000 111,000,000 500,000,000

10,000,000 110,000,000 121,000,000 490,000,000

9,800,000 120,000,000 130,800,000 480,000,000

9,600,000 130,000,000 140,400,000 470,000,000

9,400,000 140,000,000 149,800,000 460,000,000
9,200,000 150,000,000 159,000,000 450,000,000
9,000,000 160,000,000 168,000,000 440,000,000
8,800,000 170,000,000 176,800,000 430,000,000
8,600,000 180,000,000 185,400,000 420,000,000
8,400,000 190,000,000 193,800,000 410,000,000
8,200,000 200,000,000 202,000,000 400,000,000
8,000,000 210,000,000 210,000,000 390,000,000
7,800,000 220,000,000 217,800,000 380,000,000
7,600,000 230,000,000 225,400,000 370,000,000
7,400,000 240,000,000 232,800,000 360,000,000
7,200,000 250,000,000 240,000,000 350,000,000
7,000,000 260,000,000 247,000,000 340,000,000
6,800,000 270,000,000 253,800,000 330,000,000

6,600,000 280,000,000 260,400,000 320,000,000

6,400,000 290,000,000 266,800,000 310,000,000

6,200,000 300,000,000 273,000,000 300,000,000

6,000,000 310,000,000 279,000,000 290,000,000

5,800,000 320,000,000 284,800,000 280,000,000

5,600,000 330,000,000 290,400,000 270,000,000

5,400,000 340,000,000 295,800,000 260,000,000

5,200,000 350,000,000 301,000,000 250,000,000
5,000,000 360,000,000 306,000,000 240,000,000
4,800,000 370,000,000 310,800,000 230,000,000
4,600,000 380,000,000 315,400,000 220,000,000
4,400,000 390,000,000 319,800,000 210,000,000
4,200,000 400,000,000 324,000,000 200,000,000
4,000,000 410,000,000 328,000,000 190,000,000
3,800,000 420,000,000 331,800,000 180,000,000
3,600,000 430,000,000 335,400,000 170,000,000
3,400,000 440,000,000 338,800,000 160,000,000
3,200,000 450,000,000 342,000,000 150,000,000
3,000,000 460,000,000 345,000,000 140,000,000
2,800,000 470,000,000 347,800,000 130,000,000
2,600,000 480,000,000 350,400,000 120,000,000
2,400,000 490,000,000 352,800,000 110,000,000
2,200,000 500,000,000 355,000,000 100,000,000
2,000,000 510,000,000 357,000,000 90,000,000
1,800,000 520,000,000 358,800,000 80,000,000
1,600,000 530,000,000 360,400,000 70,000,000
1,400,000 540,000,000 361,800,000 60,000,000
1,200,000 550,000,000 363,000,000 50,000,000
1,000,000 560,000,000 364,000,000 40,000,000
800,000 570,000,000 364,800,000 30,000,000
600,000 580,000,000 365,400,000 20,000,000
400,000 590,000,000 365,800,000 10,000,000
200,000 600,000,000 366,000,000 -
Global de Intereses Gastos Prestamos Bancarios
Monto en Bolívares
27,766,578
23,800,000

3,966,578
√
2,103,529

ses a Prestamos Bancarios a largo plazo no es Razonable

ferencia obtenida de la Prueba Global

Tolerable planificado para la Cuenta

Se requiere
1.
Determine si existen incumplimientos con los términos y condiciones de los contratos de préstamo
©
Límites de Cumplimiento Cumplimiento
Índice corriente 1,5
¥

índice de liquidez 1
¥

índice de endeudamiento total 0,60 ¥

índice de endeudamiento a largo plazo 0,30
¥

No pueden obtenerse nuevos financiamientos a

largo plazo con bancos o instituciones financieras √

No se puede pagar dividendos en efectivo si el

índice de endeudamiento supera El 0,60 o si nos √
obtienen utilidades en el ejercicio.

No pueden realizarse adquisiciones de activos fijos

sin autorización del banco a partir de noviembre √
2019

√ Cumple con las condiciones del Préstamo

¥ No Cumple con las condiciones del Préstamo

2.
Si se supone que no existe ningún tipo de exoneración al cumplimiento de las condiciones y términos del contra

Se tendría que reclasificar todo el pasivo al circulante ya que la deuda se hace exigible de Inmediato

3.
Que revelaría en la nota a los estados financieros o que incurriría en el reporte del auditor sea específico.

Préstamo a Largo Plazo con el Banco Unión

Condiciones

Otorgamiento 1 de Noviembre de 2.019

Tasa del préstamo es 24% interés fijo anual

Capital Amortizado en cada Cuota es Igual

10.000.000
Garantía hipotecaria de Bs 500.000.000 sobre
cuales activos
Porción Circulante 120.000.000 y a Largo Plazo
440.000.000
ntratos de préstamo

Indicadores 2.019

Índice corriente 1,34 Indice corriente =

índice de liquidez 0,37

Indice de liquidez =
índice de endeudamiento total 1,34

índice de endeudamiento a largo plazo 0,74 Indice de Endeudamiento=

No se obtuvieron nuevos préstamos en el periodo Indice de Endeudamiento a LP=

No se pagaron dividendos en el periodo ya que el

indice de endeudamiento es 1,34

No hubo nuevas adquisiciones de Activos Fijos

condiciones y términos del contrato por parte del acreedor. Determine si es adecuado, Cómo se ha clasificado el pasivo al 3

exigible de Inmediato

del auditor sea específico.

 Activo Corriente
863,565,367.00 1.3454432051
Pasivo Corriente 641,844,534.00

Efectivo y sus
equivalentes 240,956,306.00 0.3754122583

Pasivo Corriente 641,844,534.00

Total Pasivo 1,451,662,577.00 1.3401317807
Patrimonio 1,083,223,753.00

Pasivo a Largo Plazo

809,818,043.00 0.7475999679
Patrimonio 1,083,223,753.00

a clasificado el pasivo al 31 de diciembre de 2019.