LICENCIATURA -

N- AUTOR (ES) TÍTULO

MAESTRÍA - DOCTORADO

Trabajos de Grado - Análisis del sistema impositivo

Fuentes Párraga, Maestría en Finanzas del Estado Ecuatoriano 2012-
1 Marcos Jacinto y Economía 2014 como aporte al desarrollo
Empresarial sustentable de nuestro país.

El sistema tributario
boliviano: análisis de
Mamani Villegas, progresividad y/o
2 Tesis de Grado
Alvaro regresividad de los
impuestos, Periodo 1990-
2015
 Hurtado Lopez,
El Sistema Tributario en
Ronald Mijael Monografia de
Bolivia y su Incidencia en la
Hernandez Vila, Diplomado
Pobreza
Rene Gustavo

PROCESO DE RECUPERACIÓN DE LA
Jose Luis Rocha DEUDA TRIBUTARIA EJECUTORIADA
TRABAJO DIRIGIDO POR LAS UNIDADES DE COBRANZA
Montero COACTIVA DEL SERVICIO DE
IMPUESTOS NACIONALES

Análisis del Proceso de Atención a los

Usuarios y Contribuyentes por Parte de
Ercilia Reinteria Monografia de Atención al Cliente del Servicio
Arancibia Diplomado Nacional de Impuestos Nacionales
S.I.N.

5
 Rene Gustavo
Hernandez Vila - EL SISTEMA TRIBUTARIO EN BOLIVIA Y
Monografia SU INCIDENCIA EN LA POBREZA
Ronald Mijael Hurtado
Lopez

INCIDENCIA DEL SISTEMA

Ángela Lizeht Daza
Monografia de maestria TRIBUTARIO DE BOLIVIA EN
Tapia
LA POBREZA

7
 ANÁLISIS DEL IMPACTO DE LA
Jhoselyn Tantacalle EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO
Bonifacio Tesis de Grado
BOLIVIANO

INCIDENCIA DEL SISTEMA DE

Sonia Choquetarqui
Monografia de maestria RECAUDACION EN EL DEFICIT FISCAL
Callisaya DE LA ECONOMIA BOLIVIANA LEY 843)

9
 EL CONTROL DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO (I.V.A.) Y LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
DE LA LEY 843

CINTHYA ROSARIO PROYECTO DE

10 CALLISAYA SIRPA GRADO
 MATRIZ REVISIÓN TESIS

INSTITUCIÓN AÑO PAÍS URL-ENLACE

Universidad Catolica de
Santiago de Guayaquil
2015 Guayaquil http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/4768

Universidad Mayor de
2017 La Paz http://repositorio.umsa.bo/xmlui/handle/123456789/15214
San Andrés
Universidad Mayor de
2017 La Paz
San Andrés

http://repositorio.umsa.bo/xmlui/handle/123456789/14556

Universidad Mayor de
2016 La Paz https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/7603
San Andrés

Universidad Mayor de
2016 La Paz https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/16566
San Andrés
Universidad Mayor de
2016 La Paz https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/14556
San Andrés

Universidad Mayor de
2019 La Paz https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/21210
San Andrés
Universidad Mayor de
2022 La Paz https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/28892
San Andrés

Universidad Mayor de
2017 La Paz https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/14282
San Andrés
Universidad Mayor de
2013 La Paz https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/3274
San Andrés
RIZ REVISIÓN TESIS

OBJETIVO OBJETIVOS
TEMÁTICAS ABORDADAS IDEA CENTRAL
GENERAL ESPECÍFICOS

Exponer el
impacto y las
consecuencias
en la economía Describir los
que el Sistema impuestos, su
Tasas por servicios de administradores tener un sistema
Impositivo ha clasificación
Analizar la y los
 Tasas por servicios de aduana tributario ideal, justo,
generado en el efectos
recaudación
 Tasas por servicios de equitativo, para que
Ecuador en los económicos en
correspondencias tenga un mejor impacto.
períodos 2012-
tributaria
los
y
2014 tanto en los aduanera por
contribuyentes.
contribuyentestipo de
como en las impuesto.
empresas. · Cuantificar los
indicadores de
productividad,
presión y
equidad
El objetivo
tributaria
central de la
asociados a los
presente
factores
investigación
La constante interrelación de la economía con la condicionantes
sociedad, otorgan al desempeño La aplicación del es: “Determinar
de la
macroeconómico y microeconómico el principio de mediante los
comportamiento estable de la misma, esta progresividad o
territorialidad en indicadores de
situación es producto de políticas anti shock, a regresividad
partir de las sucesivas y severas crisis económicas materia fiscal lleva distribución,
de los
durante todo el periodo institucional de Bolivia, implícita la idea igualdad y
influyendo negativamente en los índices de impuestos.
de que el impuesto equidad
actividad económica y social, con presencia de · Determinar
fenómenos como pobreza, desempleo, inflación, tiene por objeto la tributaria, la
mediante una
déficit comercial y fiscal, deuda interna y externa. riqueza general dentro presencia de la
Para corregir estos efectos, se han aplicado distribución por
de las fronteras del progresividad
reformas y códigos tributarios referentes a decil la
modelos económicos vigentes. país. de los
población con
impuestos del
menores y
sistema
mayores
tributario
ingresos, así
boliviano
como, su
aporte en la
recaudación
tributaria.
· Determinar la
progresividad o
regresividad de
los impuestos
por año a partir
de 1990 a
2015.
 Analizar el
Sistema
Tributario
después de varios años de enfrentar una severa Boliviano y
crisis económica y tasas negativas de crecimiento, determinar su
la inflación llegó a una tasa del 8,170% para 1985.
en 1986, con un cambio de gobierno se relación con la
implementó una reforma estructural integral. pobreza, de tal
este ajuste estructural implantó un completo
conjunto de reformas que modernizaron el manera que se
entorno económico y sentaron las bases para un generen
manejo económico basado en las fuerzas de conocimientos Analiiar los
mercado. en el ámbito macroeconómico los
resultados del ajuste estructural son alentadores, útiles para índices de la
ya que en los últimos años se ha mantenido una estrategias pobreza en
razonable estabilidad económica con tasas de de crecimiento Bolivia, dentro
crecimiento que fluctúan con índices mayores 3%
e índices promedio de inflación anual menores al Bolivia y su Incidencia y desarrollo el periodo de
10%. en la Pobreza económico. investigación.

Los mecanismos y Se ha contratado

procedimientos Consultores de
utilizados, por el Línea a nivel
El Servicio de Impuestos Servicio de nacional, para
Nacionales, provee al Estado Impuestos apoyo a las
El Servicio de Impuestos Nacionales, provee al los recursos generados en Nacionales, para Unidades de
Estado los recursos generados en ejercicio de las ejercicio de las facultades recuperar la deuda Cobranza Coactiva
facultades otorgadas por el Artículo 100 del otorgadas por el Artículo 100 tributaria
del Código Tributario ejecutoriada en la en la recuperación
Código Tributario Boliviano Ley N° 2492,
contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el Boliviano, contribuyendo a etapa de Ejecución de los adeudos
vivir bien de las bolivianas y bolivianos. Como mejorar la calidad de vida y el Tributaria (cobranza tributarios,
institución transparente, innovadora, con valores, vivir bien de las bolivianas y coactiva), en minimizando la
compromiso e interés social facilita el pago de bolivianos. cumplimiento al cartera en mora y
impuestos y contribuye a la construcción de una Código Tributario por ende un
cultura tributaria. En las Unidades de Cobranza boliviano, tuvieron incremento en la
Coactiva, dependientes de los Departamentos un gran éxito. recaudación.
Jurídicos de las Gerencias Distritales y de Grandes
Contribuyentes, existe una cartera elevada en
mora de adeudos tributarios ejecutoriados, esto
como consecuencia de una planta de servidores
públicos escaza para atender de manera eficaz y
eficiente la gestión de cobro de dicha cartera.

El trabajo tiene como propósito el análisis del

proceso de atención a los usuarios y
contribuyentes por parte de la plataforma de Proponer Realizar la
recopilacion de
Atención al Cliente del Servicio de Impuestos lineamientos que
informacion y teoria
Nacionales Sucre y sus efectos para el mejoren la atencion
contribuyente y la institución, tomando en cuenta al usuario y respecto a la
normativa vigente
que es un espacio central donde se ofrece la contribuyente en el
para servidores
información y orientación con respecto a las Servicio Nacional de
responsabilidades tributarias e impositivas en impuestos de Sucre, publicos. Diseñar una
Bolivia. Del estudio realizado se puede con base en la propuesta de
determinar que los contribuyentes carecen de En la administracion publica , evaluacion previa de mejoramiento del
el cliente es entendido como la situacion actual servicio en base al
información oportuna y no cuentan con
el ciudadano o usuario que diagnostico
procedimientos específicos que permitan la del servicio
demanda la prestacion de un efectuado
comprensión y satisfacción de los usuarios
directos. servicio, para el cual el estado
debe garantizar el
cumplimiento de sus
necesidades desde las basicas
hasta el grado de
autorealizacion.

después de varios años de enfrentar una severa
crisis económica y tasas negativas de crecimiento,
la inflación llegó a una tasa del 8,170% para 1985.
en 1986, con un cambio de gobierno se
implementó una reforma estructural integral.
este ajuste estructural implantó un completo
conjunto de reformas que modernizaron el
entorno económico y sentaron las bases para un
manejo económico basado en las fuerzas de
mercado. En busca del desarrollo, o de
la lucha contra la pobreza y la
exclusión, el estado ha
incorporados en su agenda
este problema, con un
impulso creciente, en la
medida en que los enfoques
teóricos y sus correlatos en
políticas públicas, con éxitos
esporádicos y cíclicos, no han
atenuado lo urgente de su
tratamiento estatal.
Analiiar los índices
de la pobreza en
Bolivia, dentro el
Analizar el Sistema periodo de
Tributario Boliviano y investigación.
determinar su Revisar el sistema
relación con la tributario boliviano,
pobreza, de tal analizar su
manera que se estructura y
generen determinar si cumple
conocimientos útiles con sus objetivos
para estrategias de planteados; un
crecimiento y sistema eficiente y
desarrollo sostenible, que,
económico. además, no castigue
económicamente a
la población más
pobre

 Identificar los
indicadores de la
pobreza en
Se establece así una relación Bolivia, dentro el
entre la pobreza, exclusión y periodo de
Las ideas sobre tributación existieron aún antes el Estado en el país, al hacer Determinar las investigación. 
de instituida formalmente la ciencia económica, referencia a los cambios en el
pero es esta ciencia la que originariamente ofrece sector productivo y de características Diagnosticar el
criterios sistematizados acerca de cuándo trabajo, a la persistencia de la incidencia cumplimiento de
imponer, a quién y con qué fin; la Economía dio estructural de prácticas del Sistema los objetivos el
orden a la precaria idea de la tributación como económicas alejadas en Tributario sistema tributario
dominación política y enfocó las discusiones grados variables de la esfera
sobre la imposición hacia aspectos de índole regulatoria, y al rol del Estado Boliviano en la boliviano 5 
económica como la justicia y la equidad. como articulador de políticas pobreza Comparar los
públicas que afronten y enfoques
resuelvan estas situaciones. relativos a la
incidencia
tributaria en la
pobreza
 Describir el sistema
Durante el periodo 1980-1985, la economía Identificar los tributario boliviano
boliviana atravesó una profunda crisis económica. La reforma tributaria, que fue efectos más antes y después de la
La causa principal de tal fue el proceso establecida en Bolivia con la importantes que se promulgación de la
hiperinflacionario y altos niveles de déficit fiscal; Ley 843 de mayo de 1986, dio
el inicio de un sistema
dio a cabo de la
evolución del
Ley 843 de mayo de
1986. - Analizar los
dando lugar al deterioro del sistema tributario, moderno y novedoso que se sistema tributario efectos de la
debido a que la administración tributaria estuvo fue ajustando boliviano antes y evolución del
condicionada con numerosos tributos, alrededor progresivamente hasta lograr después de la sistema tributario
de 100 tributos y también porque en ese crecientes niveles de promulgación de la Boliviano a través de
entonces contaban con una legislación recaudación. ley 843 de mayo de comparaciones entre
complicada.  1986. datos estadísticos y
cuadros

Bolivia en su vida económica
Los países en desarrollo, como Bolivia, requieren ha tenido varios cambios, una
de la presencia de un sistema tributario eficiente de las clasificaciones que
para complementar con el desarrollo económico podemos señalar es el patrón
del país. La recaudación tributaria se ha de acumulación, en la etapa
convertido en una parte sustancial para la previa a la revolución de 1952
formulación de la política fiscal y económica, es subsistió el modelo
por esta razón que su análisis y su estudio es económico del Liberalismo,
necesario para impulsar a ciertos sectores en la posterior a la revolución de
economía que se han visto relegados. Bolivia 1952 hasta 1985 la
poseía un sistema tributario de mucha acumulación obedeció al
complejidad, en este sentido la presencia de más Capitalismo de Estado, y
de 120 impuestos antes de la reforma tributaria desde 1985 hasta el 2003-
(Ley 843) fomentaba la evasión fiscal por parte de 2006 la etapa de acumulación
los contribuyentes e incrementaba los costes de neoliberal y actualmente un
administración tributaria. periodo de neocapitalismo de
Estado.
Determinar el nivel
de contribución al
déficit fiscal del
antiguo sistema de
recaudación
Demostrar mediante tributaria, periodo
la evidencia 1976 – 1986. -
empírica, la Demostrar
incidencia del nuevo cuantitativamente, la
sistema de incidencia del nuevo
recaudación sistema de
tributaria (ley 843) recaudación
en el déficit o tributaria en el
superávit fiscal de la déficit o superávit
economía boliviana, fiscal, periodo 1987 –
comprendido entre 2016.
los periodos 1976 –  Verificar el nivel de
2012. contribución por tipo
de impuesto en el
antiguo
sistema de
tributación.
 Realizar un estudio al
Régimen Tributario
Simplificado (RTS) a
partir de los
Decretos que lo
Proponer crean con el objetivo
procedimientos de de conocer quienes
En el artículo que se presenta se ofrece un Control y deben estar en este
resumen del proyecto de grado donde
Fiscalización al Régimen. - Analizar
mencionamos la falta de control, la falta de
Régimen Tributario los resultados del
procedimiento de fiscalización e investigación por
Simplificado, con la estudio del Régimen
parte de la Administración Tributaria finalidad de Simplificado, con la
específicamente hacia el Régimen Tributario contribuir a la finalidad de
Simplificado, ya que muchos contribuyentes se disminución de la identificar las
escudan en este Régimen
defraudación insuficiencias en el
tributaria. cumplimiento de
dichos Decretos, a
través del
procesamiento de la
información
El presente trabajo de recogida.
investigación nace como un
análisis del Impuesto al Valor
Agregado (I.V.A.) que se trata
en los diferentes regímenes,
el cual es el de mayor
recaudación, sin embargo esta
recaudación podría ser
incrementada si el Régimen
Tributario Simplificado
 METODOLOGÍA TÉCNICAS A QUIÉN APLICAN

técnica es el
La metodología
aprobada permitirá ir Diagrama de
monitoreando como Dispersión y este
vamos a llegar a la ilustra
consecución de las gráficamente que
metas con un nivel
de cumplimiento a mayor cantidad A la persona
óptimo, asegurando de Ingresos natural o jurídica
la calidad, el uso generados por el
adecuado de contribuyente,
recursos y el impacto más impuesto a
de ese tipo de
iniciativas la renta tendrá
que pagar.

El
contribuyente al
El alcance de la saber que no
investigación es de se lo puede
tipo descriptiva y
explicativa: el controlar y el
primero Por su parte, la bajo riesgo de
delimita los hechos presente
que conforman el investigación ser
problema de la utiliza el método detectado, se
investigación y el “Análisis y Síntesis siente tentado
segundo para
comprobar la a incurrir en la
hipótesis con los inconducta de
hechos verificables. tipo fiscal de
evadir el
tributo.
 Para apoyar los
resultados y la
comprobación
El presente estudio
de nuestra (s)
es de tipo hipótesis Monofásicos;
descriptiva, puesto se hará uso de que se aplican
que trata de técnicas solamente en
estableces el
impacto del sistema econométricas una fase del
tributario en la referidas al proceso
pobreza en Bolivia,
es decir busca análisis de productivo, o
especificar las regresión y Plurifásicos;
propiedades del correlación que se aplican
fenómeno que es
sometido a análisis, para verificar la simultáneament
además interdependenci e en diferentes
de medir, evaluar a entre las etapas del
diversos aspectos y
componentes a variables ya proceso
investigar. expuestas. productivo.

La metodología
empleada para el
presente Trabajo se
basó en el método Efectuar el control y
hipotético deductivo. seguimiento a la
El mismo que planificación y
partiendo de un ejecución a las tareas
razonamiento desarrolladas en los
Departamentos Impuestos
general se aproxima Nacionales
a lo particular, Jurídico y de
Cobranza Coactiva
permitiendo de las Gerencias
extender los Distritales y Grandes
conocimientos que Contribuyentes.
se tiene sobre un
caso determinado de
fenómenos.

Las tecnicas son

instrumentos y
herramientas que
El trabajo realizado coadyuvan al logro y
se sustento en una cumplimiento de los
serie de metodos, objetivos planteados, tiene proposito
tecnicas y mediante el uso de
procedimientos estas herramientas de obtener la
tomando en cuenta se obtuvo una opinion publica
que estos son informacion
indicadores que confiable de los
conduce al servicios de atencion
conocimiento y al cliente que
desarrollo de la brindael SIN Sucre.
investigacion, donde
se siguen
procedimientos en
un orden
sistematico.
 La herramienta
básica de este
concepto de pobreza
es la llamada línea
de pobreza. La línea
de pobreza permite El sector informal
determinar quiénes se ha constituido
son pobres (hogares
o personas). Y, a en un fenómeno
partir de este dato, presente,
se elaboran los recurrente y en
indicadores que se Se establece así una expansión en los
consideren más relación entre la
adecuados para pobreza, exclusión y últimos decenios
reflejar la pobreza de el Estado en el país, en la mayor parte
un país. El concepto al hacer referencia a de las
de "línea de los cambios en el
economías
pobreza" consiste en sector productivo y latinoamericanas
determinar la renta de trabajo, a la
teórica necesaria persistencia y Bolivia no ha
para cubrir los estructural de sido la
requerimientos prácticas económicas excepción.
mínimos de calidad alejadas en grados
de vida de una variables de la esfera
persona o un hogar regulatoria, y al rol
en un país del Estado como
determinado articulador de
políticas públicas que
afronten y resuelvan
estas situaciones.

“De manera general

la técnica hace
Es un enfoque
referencia a los
cuantitativo, las
investigaciones procedimientos o
cuantitativas tienen formas de realizar las
la característica de distintas actividades,
Una vez que el
ser probatorias y uso de instrumentos,
gobierno ha decidido
secuenciales, donde maquinas. Y desde la
recaudar una cierta
perspectiva cantidad de
cada etapa precede a
metodológica, la impuestos, tiene una
la siguiente y no
podemos “brincar” o técnica se entiende gran variedad de
como el conjunto de impuestos para
eludir pasos, es un
proceso sistemático reglas y lograrla. Puede
y permanente de procedimientos que gravar el ingreso, los
le permiten al beneficios o a las
evaluación de los
datos con el objeto investigador ventas. Puede gravar
de establecer establecer la relación a los ricos o a los
postulados y con el objeto o pobre, a los viejos o
sujeto de la a los jóvenes
demostrar hipótesis
fundamentales que investigación para
hacen al objeto de generar información
que darán lugar a los
estudio.
resultados de la
investigación.
 La simplificación del Se debe tener
sistema tributario Sistema tributario presente que un
implicada la Boliviano, que tiene sistema tributario
utilización de medios como autor Mgr. está conformado no
más eficaces tanto Abel Peña Céspedes - solamente por un
para la recepción La ley 843 de
como el pago de los 20/05/86 - Ley 2494 conjunto coherente
tributos, de esta - Código tributario e integrado de
manera se incorporó Boliviano tributos, sino
a la mayoría de los 02/08/2003 - CPE- también, de otros
entes bancarios que Constitución Política elementos muy
componen el sistema el Estado 2009 importantes que le
Bancario Nacional, dan fuerza y unión.

La presente
investigación se
El Método es apoya en Por tanto, el ámbito
deductivo “Un instrumentos de la aplicación de la
método es un como el Análisis Ley es el territorio
procedimiento documental, “La nacional y las
recaudaciones que
para tratar un documentación se realizan de los
conjunto de secundaria o diferentes impuestos
problemas. Cada bibliográfica es es de alcance
clase de producto de la nacional, por lo
problemas investigación o tanto, la delimitación
espacial alcanza a
requiere un proceso de todo el territorio de
conjunto de reflexión del(os) la anterior República
métodos o autor(es), y de Bolivia, y actual
técnicas puede o no Estado Plurinacional
de Bolivia.
especiales. asentarse en
documentación
primaria
 La realización del
presente Trabajo se
efectuara mediante
un "Estudio
El presente trabajo Se realizará un Descriptivo”, ya que
está sujeto al relevamiento de es el más adecuado
método deductivo, información en los casos de la
que es un proceso de bibliográfica, revisión economía, la
conocimiento que se de prensa, revisión administración y las
inicia con la de estadísticas, ciencias contables,
observación de consulta a es posible llevar a
fenómenos profesionales, cabo un
generales con el encuestas a conocimiento de
propósito de señalar comerciantes; mayor profundidad
las verdades posteriormente y que el exploratorio,
particulares una sistematización Este lo define el
contenidas de la bibliografía de estudio descriptivo
explícitamente en la fuentes primarias y cuyo propósito es la
situación general. secundarias delimitación de los
hechos que
conforman el
problema de
investigación
 MATRIZ REVISIÓN ARTÍCULOS CIENTÍFICOS
N° AUTOR (ES) TÍTULO REVISTA VOL. NÚM. AÑO PÁG. RESUMEN PALABRAS CLAVE TEMÁTICAS ABORDADAS IDEA CENTRAL URL-ENLACE

Que el Artículo 77 de la Ley 843

ARTÍCULO 2.- (DIFERIMIENTO Y
FACILIDADES DE PAGO DEL DECRETO SUPREMO N°
1 JEANINE ÁÑEZ CHÁVEZ IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES
DE LAS EMPRESAS).
(Texto Ordenado Vigente) señala
que el Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas,
liquidado y pagado por períodos
Que es necesario tomar medidas anuales, será considerado como
tributarias de urgencia y
se difiere a los pasivos a temporales en beneficio de los pago a cuenta del Impuesto a las
4199 1 2020 1 apagar contribuyentes y para garantizar Transacciones en cada https://www.asfi.gob.bo/images/MARCO_NORMATIVO/SERV_FINAN_/D.S._4198.pdf
período mensual en la forma,
la
estabilidad laboral proporción y condiciones que
establezca la reglamentación,
hasta su total agotamiento,
momento a partir del cual deberá
pagarse el impuesto sin
deducción alguna.

Que el Artículo 77 de la Ley 843

(Texto Ordenado Vigente) señala
que el Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas,
Que es necesario tomar medidas liquidado y pagado por períodos
anuales, será considerado como
A tributarias de urgencia y
ARTÍCULO 3.- (PAGO AL CONTADO DECRETO SUPREMO N° los efectos de lo dispuesto temporales en beneficio de los pago a cuenta del Impuesto a las
2 JEANINE ÁÑEZ CHÁVEZ DEL IMPUESTO SOBRE LAS 2020 1 Transacciones en cada https://www.asfi.gob.bo/images/MARCO_NORMATIVO/SERV_FINAN_/D.S._4198.pdf
4200 en el Artículo 77 de la Ley contribuyentes y para garantizar
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS). N° 843 la período mensual en la forma,
estabilidad laboral proporción y condiciones que
establezca la reglamentación,
hasta su total agotamiento,
momento a partir del cual deberá
pagarse el impuesto sin
deducción alguna.

Que el Artículo 77 de la Ley 843

ARTÍCULO 4.- (DEDUCCIÓN DE
DONACIONES A CENTROS
HOSPITALARIOS DE SALUD EN EL DECRETO SUPREMO N°
3 JEANINE ÁÑEZ CHÁVEZ IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES
DE LAS EMPRESAS
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES
DE LAS EMPRESAS).
Las donaciones en dinero
efectuadas hasta el 31 de
diciembre de 2020 a favor
4201 2020 2 de centros hospitalarios
de salud, públicos
y/o privados, autorizados
por el Ministerio de Salud
(Texto Ordenado Vigente) señala
que el Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas,
liquidado y pagado por períodos
Que es necesario tomar medidas anuales, será considerado como
tributarias de urgencia y
temporales en beneficio de los pago a cuenta del Impuesto a las
contribuyentes y para garantizar Transacciones en cada https://www.asfi.gob.bo/images/MARCO_NORMATIVO/SERV_FINAN_/D.S._4198.pdf
período mensual en la forma,
la
estabilidad laboral proporción y condiciones que
establezca la reglamentación,
hasta su total agotamiento,
momento a partir del cual deberá
pagarse el impuesto sin
deducción alguna.

Que el Artículo 77 de la Ley 843

ARTÍCULO 5.- (CRÉDITO FISCAL DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DECRETO SUPREMO N°
4 JEANINE ÁÑEZ CHÁVEZ PARA PROFESIONALES
INDEPENDIENTES).
(Texto Ordenado Vigente) señala
que el Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas,
el crédito fiscal del Que es necesario tomar medidas liquidado y pagado por períodos
Impuesto al Valor anuales, será considerado como
tributarias de urgencia y
Agregado computable temporales en beneficio de los pago a cuenta del Impuesto a las
4202 2020 2 para profesionales contribuyentes y para garantizar Transacciones en cada https://www.asfi.gob.bo/images/MARCO_NORMATIVO/SERV_FINAN_/D.S._4198.pdf
independientes período mensual en la forma,
la
incluye aquel originado en estabilidad laboral proporción y condiciones que
las compras de alimentos establezca la reglamentación,
hasta su total agotamiento,
momento a partir del cual deberá
pagarse el impuesto sin
deducción alguna.

ARTÍCULO 6.- (BASE IMPONIBLE
5 JEANINE ÁÑEZ CHÁVEZ DEL IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES).
ARTICULO.-ANÁLISIS DE LAS
BORIS CHRISTIAN HERBAS
CAUSAS DEL CUMPLIMIENTO Y
6 TORRICO, ERICK ARIEL EVASIÓN TRIBUTARIA: EVIDENCIA REVISTA PERSPECTIVAS
GONZALES ROCHA
DE BOLIVIA
ORGANIZACIÓN ECONOMICA DEL
7 POLITICA DEL
ESTADO.-ARTICULO 323
El sistema tributario en el modelo
Mauricio Torrico Galindo
8 de Estado Autonómico boliviano
Ruben Choque Mamani Incremento de las recaudaciones
9 tributarias en Bolivia
Que el Artículo 77 de la Ley 843
por el período de tres (3)
(Texto Ordenado Vigente) señala
meses para los que el Impuesto sobre las
contribuyentes del
Régimen General Utilidades de las Empresas,
liquidado y pagado por períodos
categorizados como Que es necesario tomar medidas
Grandes Contribuyentes ? tributarias de urgencia y anuales, será considerado como
pago a cuenta del Impuesto a las
DECRETO SUPREMO N° GRACO y Principales temporales en beneficio de los
4203 2020 2 Contribuyentes ? PRICO, y contribuyentes y para garantizar Transacciones en cada https://www.asfi.gob.bo/images/MARCO_NORMATIVO/SERV_FINAN_/D.S._4198.pdf
período mensual en la forma,
por el período de seis (6) la proporción y condiciones que
meses para los estabilidad laboral establezca la reglamentación,
contribuyentes de la hasta su total agotamiento,
categoría Resto, el momento a partir del cual deberá
Impuesto al Valor
Agregado ? IVA pagarse el impuesto sin
deducción alguna.
La tributación es un aspecto
A  pesar del significativo central para el desarrollo
incremento de las Cumplimiento Tributario; Nuestra investigación propone económico, social y político de
recaudaciones tributarias Evasión Fiscal; que los factores culturales, los países. De acuerdo a Cobham
de los últimos años, la Dimensiones institucionales y morales (2005), un sistema de tributación
46 2020 elevada evasión tributaria Culturales; Moralidad influencian simultáneamente el fuerte puede jugar tres roles en http://www.scielo.org.bo/scielo.php?pid=S1994-37332020000200006&script=sci_arttext
de Bolivia afecta la Tributaria; Confianza en cumplimiento y la evasión el desarrollo de un país: (a)
sostenibilidad de su Instituciones Públicas. tributaria de los bolivianos. generación de ingresos; (b)
crecimiento económico.  disminución de la desigualdad; y
(c) promover un buen gobierno
La política fiscal se basa en
los principios de capacidad
económica, igualdad,
CONSTITUCION progresividad, Los impuestos que pertenecen al
dominio tributario nacional serán
2009 154 proporcionalidad, https://www.senarecom.gob.bo/files/transparencia/CONSTITUCION_POLITICA_DEL_ESTADO.pdf
transparencia, aprobados por la Asamblea
ESTADO Legislativa Plurinacional.
universalidad, control,
sencillez administrativa y
capacidad recaudatoria.
A partir del marco legal
contenido en la Constitución y en
a Asamblea Constituyente El nuevo modelo de Estado las dos leyes anteriormente
aprobó la nueva concebido por la Constitución mencionadas, la creación de
Constitución Política del Política del Estado en vigencia tributos por parte de los niveles
Estado con el reto desde el mes de febrero de 2009 autonómicos debe realizarse con
histórico de construir un lo define como uno base en los siguientes aspectos,
Revista Ciencia y Estado Social de Derecho descentralizado y con considerando que el dominio
19 35 2015
Cultura Plurinacional Comunitario, autonomías, y a partir de ello se tributario de los "departamentos http://www.scielo.org.bo/scielo.php?pid=S2077-33232015000200012&script=sci_arttext
que contempla una modifica el sistema tributario, descentralizados"4 y de las
"Bolivia Autonómica" y lo que en esencia funcionó desde la regiones5 estará conformado por
que ello deriva en los fundación de Bolivia dotando impuestos departamentales, por
distintos ámbitos del potestades tributarias a los tasas y por contribuciones
quehacer del Estado.  diferentes niveles autonómicos. especiales, es decir, otorgando
potestad tributaria sobre todo
tipo de tributo
El presente artículo tiene El sistema está compuesto por
como propósito revisar las tres entidades que determinan la En los últimos años, los tributos
se constituyen, la principal fuente
estadísticas de los buena gestión de los recursos
de financiamiento del Estado,
ingresos tributarios en provenientes de la ciudadanía, haciendo que se dependa menos
Revista de 3 1 2014 Bolivia en los últimos años  Ingresos tributarios, mediante los tributos. La primera de recursos externos, para
Invvestigacion Scientia y analizar su tecnologías, desarrollo. es la Política Tributaria, que http://www.revistasbolivianas.ciencia.bo/scielo.php?pid=S2313- 02292014000100006&script=sci_arttext&tlng=es
comportamiento, ya que define la estrategia y los impulsar el desarrollo económico
en el marco internacional, lineamientos para la obtención y social. Entre 2006 y 2013 fue
llama la atención su de recursos para el Estado a financiada en promedio un 70%
con recursos internos.
crecimiento inédito. través de tributos.
 Los principios
constitucionales
tributarios en Bolivia. a
partir de lo establecido En todos estos casos, si
por el arto B.a),
analizamos el presupuesto de
constituyen auténticos hecho que configura cada tributo,
límit€s al ejercicio de
poder de imposición del llegarnos a la conclUSión de que Como todos debemos contribuir,
se gravan autenticas es necesario encontrar un criterio
Estado en el ámbito
LOS PRINCIPIOS tributario. El papel manifestaciones de capacidad, y de distribución de los tributos.Tal
CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS informador de los Legalidad tributaria. por tanto se respeta el principio criterio debe ser coincidente
10 Rafael Vengara Sadoval 7 2009 progresividad, igualdad, constitucional. aunque no todos desde la perspectiva de la idea de https://www.redalyc.org/pdf/4275/427541376003.pdf
EN BOLIVIA CONSTITUTIONALTAX principios constitucionales capacidad económica. ellos tienen el mismo grado de justicia, en particular de la justicia
LAW PRINCIPLES EN BOLIVIA tributarios de capacidad adecuación, siendo actualmente distributiva y susceptible de
económica o contributiva. los tributos que gravan la renta aplicación a través de la técnica
de igualdad. de
global o la totalidad del tributaria,
progresividad. y de patrimonio los que mejor se
legalidad opera, se
desprende de los arts. 6.1. adaptan técnicamente a sus
exigenCias
26, 27 y 59.2 de la
Constitución Política del
Estado, opera sobre los
tres poderes del Estado.

Que la Ley Nº 3249 de 1

de diciembre de 2005
establece en su Artículo
Unico que el servicio de
transporte internacional
de empresas bolivianas de
carga por carretera,
incluido el transporte de Que la aplicación del régimen de
tasa cero en las operaciones de Que en el marco de la Ley citada,
encomiendas, paquetes, transporte internacional de la reglamentación debe contener
documentos o https://
carga, incrementará la de manera explícita los requisitos
EVO MORALES AYMA Bolivia: Decreto Supremo Nº Decreto Supremo Nº 2006 correspondencia, estará competitividad de las empresas y condiciones que deben cumplir www.lexivox.org/
11 28656, 25 de marzo de 2005 28656 sujeto al régimen de tasa
bolivianas, reduciendo el impacto las empresas bolivianas de norms/BO-DS-
cero en el Impuesto al
Valor Agregado - IVA. La
del IVA en esta actividad, por transporte internacional de carga 28656.html
aplicación de la cuanto no repercutirá al IVA en el por carretera.
precio consignado en la factura.
mencionada tasa no
implica que el sujeto
pasivo sea beneficiario de
la devolución del Crédito
Fiscal IVA, por no
constituir exportación de
servicios.

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 MATRIZ REVISIÓN LIBROS

N- AUTOR (ES) TÍTULO CIUDAD PAÍS EDITORIAL

Derecho tributario Atenea

Alba Braun,
1 procedimiento actual y su La Paz Bolivia S.R.L,
Mercedes.
proyección al futuro 2006

Antoni
La economia del sector
Joseph E. Stiglitz Barcelona España Bosch
publico
editor

Euskal Herriko
Adam Smith La Riqueza de las naciones Madrid España Komunistak

3
 Impactos de las reformas recientes Cepal -
de política fiscal sobre la
Tatiana Genuzio distribución del ingreso El caso del La Paz Bolivia Naciones
Estado Plurinacional de Bolivia Unidas

El sistema tributario boliviano y las

Valdez Montoya, Jorge normas internacionales de La Paz Bolivia Quatro Hnos
información financiera

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 Impuestos
Impuestos Nacionales Ley 843 y Decretos Reglamentarios La Paz Bolivia
Nacionales

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REVISIÓN LIBROS

TEMÁTICAS ABORDADAS IDEA CENTRAL URL-ENLACE

Capítulo 1: Derecho tributario naciones

preliminares, Capítulo 2: Autonomía del derecho Este trabajo tiene por
tributario, Capítulo 3: Derecho tribuatrio material, objeto presentar un
Capítulo 4: Derecho tributario formal, Capítulo 5:
Sistema de procedimientos tributarios, Capítulo
panorama de la
http://bibliotecas.uasb.edu.bo/cgi-bin/koha/opac-detail.pl?b
6: Ilícitos tributarios, Capítulo 7: Procedimientos legislación actual y su
especiales, Capítulo 8: Recaudación y medidas proyección hacia el
precautorias, Capítulo 9: Juridicción y
competencia, Capítulo 10: Proceso tributario futuro

https://
books.google.es/
books?
id=uJmFnvYxDBEC&l
pg=PA1&ots=LEt2GK
Capitulo1: El sector publico en un economia mixta rpMx&dq=la
Capitulo 2: El sector publico en estados unidos %20economia%20del
Capitulo 3: La eficiencia del mercado Capitulo 4: %20sector
Loa fallos del mercado Capitulo 5: Eficiencia y Este es u libro de
equidad Capitulo 6: Los bienes publicos y los analisis matematico del %20publico
bienes privados suministrado por el estado %20&lr=lang_es&hl=
Capitulo 7: La eleccion publica Capitulo 8: sector publico es&pg=PR7#v=onep
Produccion publica y burocracia Capitulo 9: Las age&q=la
externalidades y el medio Ambiente %20economia%20del
%20sector
%20publico&f=false

El trabajo anual de cada nación

Capítulo 1. De la división del trabajo Capítulo 2.
Del principio que da lugar a la división del trabajo
Capítulo 3. La división del trabajo está limitada
por la extensión del mercado 2 Capítulo 4. Del
origen y uso del dinero Capítulo 5. Del precio real
y nominal de las mercancías, o de su precio en
trabajo y su precio en moneda Capítulo 6. De las
partes que componen el precio de las mercancías
Capítulo 7. Del precio natural y del precio de
mercado de las mercancías Capítulo 8. De los
salarios del trabajo Capítulo 9. De los beneficios
del capital Capítulo 10. De los salarios y los
beneficios en los diferentes empleos del trabajo y
el capital
es el fondo del que se deriva
todo el suministro de cosas
necesarias y convenientes para
la vida que la nación consume
anualmente, y que consisten https://abertzalekomunista.net/images/Liburu_PDF/Interna
siempre en el producto
inmediato de ese trabajo, o en
lo que se compra con dicho
producto a otras naciones.

I. Introducción .-- II. Reformas .-- III. Reformas
sociales .-- IV. Impactos de la reforma sobre la
recaudación y reformas en sectores extractivos,
2004-2012 .-- V. Las reformas a la recaudación en
sectores extractivos de materias primas .-- VI.
Impacto sobre el crecimiento económico a través
del gasto público .-- VII. Impactos en la equidad
vertical y horizontal para el IVA en el período
2005-2012 .-- VIII. Impactos en la equidad vertical
y horizontal para el consumo total en el período
2005-2012 .-- IX. Conclusiones y
recomendaciones.
La nueva normativa técnica para la preparación
de los estados financieros 2. Adopción de las NIF
(NIIF) por primera vez 3. El impuesto al valor
agregado 4. El régimen complementario al
impuesto al valor agregado (RC-IVA) 5. El
impuesto sobre las utilidades de las empresas
(IUE) 6. Aplicaicón de las normas de contabilidad
Nº s. 3 y 6 revisadas y modificadas en septiembre
de 2007. sus aplicaciones con el impuesto sobre
las utilidades de las empresas (IUE) 7. El impuesto
a las transacciones (IT).
El presente documento analiza
los efectos en los principales
indicadores de equidad
generados por los cambios
ocurridos a partir del año 2004,
siendo los más importantes: La
creación del Impuesto Directo
a los Hidrocarburos (IDH) como
complemento de la regalía
hidrocarburífera por su
impacto positivo en la
https://repositorio.cepal.org/handle/11362/36827
reducción de la pobreza a
través de la asignación del IDH
per cápita a los departamentos
beneficiarios y el crecimiento
económico con mayores
recaudaciones que propiciaron
políticas de transferencias
directas, bajo la forma de
bonos, orientadas a reducir la
desigualdad del ingreso.
El propósito de este libro es
llegar a quienes tienen una
formación en el campo
tributario, pero sobre todo
llegar a los estudiantes y
jóvenes profesionales, que
comienzan sus primeros pasos
en el campo tributario y la
demanda laboral los ha https://www.bibvirtual.ucb.edu.bo/opac/Record/100000084
colocado en la delicada tarea
de pagar obligaciones
impositivas, espero minimizar
riesgos y brindar un escenario
de debate en las diversas
interpretaciones que se
realizan sobre la normativa
tributaria.

A los fines de esta Ley se considera venta toda
transferencia a título oneroso que importe la
transmisión del dominio de cosas muebles (venta,
permuta, dación en pago, expropiación,
adjudicación por disolución de sociedades y
cualquier otro acto que conduzca al mismo fin).
También se considera venta toda incorporación
de cosas muebles en casos de contratos de obras
y prestación de servicios y el retiro de bienes
muebles de la actividad gravada de los sujetos
pasivos definidos en el Artículo 3° de esta Ley con
destino al uso o consumo particular del único
dueño o socios de las sociedades de personas.
No se consideran
comprendidos en el objeto de
este impuesto los intereses
generados por operaciones
financieras, entendiéndose por
tales las de créditos otorgados
o depósitos recibidos por las
entidades financieras. Toda
otra prestación realizada por
las entidades financieras,
https://medios.economiayfinanzas.gob.bo/VPT/documento
retribuida mediante
comisiones, honorarios u otra
forma de retribución, se
encuentra sujeta al gravamen.
Asimismo, están fuera del
objeto del gravamen las
operaciones de compra - venta
de acciones, debentures,
títulos valores y títulos de
crédito.
 MATRIZ REVISIÓN DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS

N- AUTOR (ES) O INSTITUCIÓN AÑO NOMBRE DEL DOCUMENTO NOMBRE DE LA WEB

Análisis de la recaudación y efectos

del IVA con la implementación de
QUINTEROS ALMANZA, GABRIELA 2022 los incentivos tributarios en Bolivia DDigital - UMSS
2020

GARNICA UGARTE, RADAI CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

ABIGAIL 2020 EN EL SISTEMA TRIBUTARIO DDigital - UMSS
BOLIVIANO

2
 IMPACTO DE LA APLICACIÓN DEL
IMPUESTO A LAS GRANDES
FORTUNAS EN EL SISTEMA
CARDOZO ZABALA, JANETH TRIBUTARIO BOLIVIANO MEDIANTE
PATRICIA 2022 UN ANÁLISIS NORMATIVO Y DDigital - UMSS
TRIBUTARIO DEL IMPUESTO PARA
VER LOS EFECTOS EN LA ELUSIÓN Y
EVASIÓN FISCAL

5
OS ELECTRÓNICOS

URL-ENLACE TEMÁTICAS ABORDADAS IDEA CENTRAL

Por esta razón se

hizo análisis
 Se observa los primeros meses exhaustivo fueron
de pandemia la caída de la creados incentivos
recaudación agregada de tributarios para así
solamente el 30,5% tenemos beneficiar y apoyar
como consecuencia la necesidad al contribuyente en
de contar con una o varias tiempos de
medidas de políticas tributarias pandemia, para
http://ddigital.umss.edu.bo:8080/jspui/handle/123456789/30385
que incentive el pago de mejorar e
impuesto por parte de los incrementar la
contribuyentes ya que la crisis recaudación
económica afecta el sistema tributaria con los
tributario donde se recurre para incentivos tributarios
bajar la presión sobre los planteados en el
contribuyentes. Decreto Supremo Nº
4298 en la gestión
2020.

Las sanciones por

contravenciones
tributarias surgen de
Contribuyentes tendrían que la mala información
acceder al plan de pagos, que tienen los
aprovechando la reducción en las contribuyentes
sanciones y la no aplicación de respecto con sus
contravenciones. Todo obligaciones
http://ddigital.umss.edu.bo:8080/jspui/handle/123456789/18599
contribuyente debería tributarias, asimismo
informarse sobre que debe y no surgen por la
debe hacer con relación a sus omisión de pago de
tributos y no esperar a que le impuestos generan
lleguen las multas. multas e intereses.
que cada vez que no
son pagados son más
altos
 En la actualidad la mayoría de los
países debido a la actual
pandemia, reconsideraron sus
políticas tributarias, ofreciendo  Es por que surge la
incentivos y ampliando plazos en necesidad de
http://ddigital.umss.edu.bo:8080/jspui/handle/123456789/27804
muchos tributos, pero también se conocer el impacto
plantearon nuevos impuestos es del impuesto a las
el caso del impuesto a la riqueza, grandes fortunas en
en Bolivia denominado impuesto contribuyentes del
a las grandes fortunas sistema tributario
boliviano, con el fin
de ver los efectos en
los contribuyentes
con énfasis en la
elusión y evasión
fiscal en este
impuesto en
específico en el
territorio nacional.