Funciones de Desarrollo Social

IV.1.10.1.1. Instituto Politcnico Nacional Prestacin de Servicios y Apoyos de Educacin Tcnica Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-11B00-02-0329

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado a los programas "Prestacin de servicios de educacin tcnica" y "Actividades de apoyo administrativo", se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,449,388.8 miles de pesos 447,135.9 miles de pesos 30.8 %

INTEGRACIN DE LA MUESTRA (Miles de pesos)

Partida Descripcin 3201 Arrendamiento de edificios y locales 3409 Patentes, regalas y otros 3414 Subcontratacin de servicios con terceros Mantenimiento y conservacin de vehculos 3506 terrestres, areos, martimos, lacustres y fluviales 5202 Maquinaria y equipo industrial 5206 Bienes informticos Vehculos y equipo terrestres, areos, martimos, 5304 lacustres y fluviales destinados a servicios administrativos 5401 Equipo mdico y de laboratorio Total FUENTE: Cdula de Integracin del Alcance de la Auditora. Importe 1,740.9 57,901.7 215,652.8 16,597.9 14,794.1 45,254.4 8,089.4 87,104.7 447,135.9

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Resultados 1. La DCC, CGSI y la DRMS cuentan con sus manuales de organizacin expedidos por el Titular del IPN, el 20 de febrero, 8 de octubre y 27 de noviembre de 2009, respectivamente. La DRMS, para el ejercicio 2009, no cont con su manual de procedimientos. Al respecto, en atencin a la recomendacin emitida por la Auditora Superior de la Federacin como resultado de la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2007, el Titular del IPN autoriz el nuevo manual de procedimientos en agosto de 2010, sin embargo, no se describen la totalidad de los procedimientos, actividades y documentos para el seguimiento de las adquisiciones que generen las reas que integran la citada Direccin, tales como: recepcin y registro de requisiciones e identificacin del tipo de compra y aprobacin del Comit de Adquisiciones; adquisicin de bienes y/o contratacin de servicios por invitacin a cuando menos tres personas; adjudicacin directa; autorizacin, formalizacin del pedido y/o contrato e integracin de expediente; recepcin de bienes en las dependencias politcnicas; elaboracin de notas de entradas y salidas; entrega de bienes local y fornea; reclamacin por vehculos robados y/o prdida total; control y mantenimiento del parque vehicular del Instituto; autorizacin, formalizacin e integracin de expediente de la subcontratacin de servicios con terceros, entre otros. Asimismo, la DCC y la CGSI, carecen de manuales de procedimientos. Los manuales de procedimientos debern contar con la informacin que permita conocer las funciones de cada una de las reas que la integran, los sistemas de comunicacin y coordinacin, los grados de autoridad, de responsabilidad y la descripcin de los puestos de los altos niveles de mando; es decir, determinar las facultades de los servidores pblicos y funcionamiento especfico para el cumplimiento de sus objetivos y finalidades, que constituyen normas obligatorias y que sirven de base para determinar una causa de responsabilidad administrativa, participa de la naturaleza jurdica de las reglas generales administrativas, abarcan aspectos tcnicos y operativos en materias especficas, de manera que en su mbito de aplicacin son actos administrativos internos que se deber expedir, dirigir y surtir efectos al interior del IPN. Lo anterior limita las funciones y responsabilidades para el personal actuante, lo que propicia la carencia de un revestimiento jurdico, controles internos e inconsistencia en la operacin de la entidad en su conjunto, y ponen en riesgo la calidad, eficiencia, eficacia y economa en los asuntos que competen. Adems, los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, no tendrn conocimiento de ello y no sabrn con certeza las sanciones que se les impondrn y las responsabilidades que se les fincarn, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones.

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Por lo tanto, no se encuentran elaborados, revisados, aprobados, actualizados, autorizados y publicados en la Gaceta Politcnica y en el DOF para que produzcan los efectos jurdicos correspondientes. Vase accin(es): 09-0-11B00-02-0329-01-001 09-0-11B00-02-0329-01-002 09-0-11B00-02-0329-01-003 09-9-11B00-02-0329-08-001 2. Los movimientos presupuestarios por concepto de ampliaciones y reducciones por 1,387,748.1 y 1,068,514.8 miles de pesos, respectivamente, fueron tramitados y se encuentran sustentados con los oficios de afectacin presupuestarios autorizados por la SHCP. Al respecto, el IPN realiz adecuaciones presupuestarias en la partida 5401 Equipo mdico y de laboratorio, programas E008 y M001, conforme a lo siguiente: Con el folio 2009-11-B00-30 del 21 de enero de 2009, transfiri recursos por un monto de 150,000.0 miles de pesos de la partida 5401 Equipo mdico y de laboratorio, a las partidas 6102 Obras de construccin para edificios y 6108 Mantenimiento y rehabilitacin de obras pblicas del Patronato de Obras e Instalaciones del IPN, an cuando la SEP mediante oficio DGAPyRF No.10.2/3784 le inform que dichos recursos eran reasignados por la H. Cmara de Diputados, y por lo tanto intransferibles, asimismo, no proporcion los reportes sobre el avance de los recursos autorizados. Con el folio 2009-11-B00-4001 del 27 de julio de 2009, se le dot a la partida 5401 un monto de 200,000.0 miles de pesos, proveniente de las partidas 1103 Sueldos base y 1301 Prima quinquenal por aos de servicios efectivos prestados, dicho movimiento se justific con el argumento de que permitira consolidar el Programa Institucional de Inversin 2009 en cumplimiento de las metas presupuestales comprometidas en el Programa Institucional de Mediano Plazo 2007-2009 y el Programa Operativo Anual Institucional 2009, asimismo, en cumplimiento de las disposiciones federales de Fortalecimiento a la Inversin y la Infraestructura emitido por el Titular de la Presidencia. Al respecto, se constat que al final del ejercicio se redujo el presupuesto de la partida 5401 Equipo mdico y de laboratorio, con los folios 2009-11-100-6164 y 8657 del 28 de septiembre de 2009 y 21 de enero de 2010, por 6,771.1 y 11,100.0 miles de pesos respectivamente, para enviar recursos a la partida 3106 Energa elctrica de la unidad responsable 712 Direccin General de Recursos Materiales de la SEP y al Ramo 23 Provisiones Salariales y Econmicas, lo que denota que el presupuesto asignado a la citada partida no cont con una programacin y planeacin adecuada que respaldara el cumplimiento de las metas establecidas.

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Adems, en la partida, se report como total ejercido por 87,104.7 miles de pesos, que representa el 54.3 % del total autorizado, 160,331.5 miles de pesos. Asimismo, el IPN seal que con estos movimientos presupuestarios no se afectaron las metas, lo cual es impreciso, ya que estos recursos fueron utilizados para fines distintos a los programados y autorizados. Vase accin(es): 09-9-11B00-02-0329-08-002 3. En la partida 3201 Arrendamiento de edificios locales durante el ejercicio 2009, se ejerci un presupuesto anual de 1,740.9 miles de pesos, los cuales se encuentran sustentados con sus plizas y rdenes de pago a favor de los beneficiarios directos, asimismo, cuentan con la documentacin comprobatoria (recibos, contratos y solicitud de trmite de pago). Sin embargo, se constat lo siguiente: El IPN no formul su Programa anual de requerimientos en materia de arrendamiento de los inmuebles que ocupa, as como los de nueva contratacin correspondiente al ejercicio 2009, el cual debi remitir a ms tardar en el mes de enero de 2009 a la SFP a travs del INDAABIN. En los contratos de renovacin formalizados para el arrendamiento de los inmuebles ubicados en la calle de Piura nmero 740 y 742, en el Distrito Federal, con superficies de 215.7 m2 y 329.7 m2, respectivamente, se especifica que seran ocupados por la Comisin de Honor y Seguridad y Proteccin Civil y el Centro Mdico Deportivo, sin embargo, se constat que actualmente los ocupan otras reas del IPN; y que no obra en el expediente la justificacin en la cual para el ejercicio 2009, se deba continuar arrendando los inmuebles antes descritos, ni documento que demuestre que se iniciaron los trmites para modificar el contrato respectivo. El contrato de renovacin de arrendamiento formalizado con vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009 por 1,282.4 miles de pesos, correspondiente al inmueble del Centro de Educacin Continua Unidad Morelia, con una superficie de 1,276 m2 localizado en Morelia, Michoacn, se estableci en su clusula sptima, que la forma de pago se realizar en mensualidades adelantadas; no obstante que el pago debi efectuarse en mensualidades vencidas en un plazo no mayor de veinte das naturales contados a partir de la fecha del vencimiento de la mensualidad respectiva, los cuales se realizaron de forma adelantada a travs de las rdenes de pago y/o pliza cheque y recibos de honorarios expedidos por el arrendador por un monto total de 1,078.2 miles de pesos.

Vase accin(es): 09-0-11B00-02-0329-01-004 09-9-11B00-02-0329-08-003 09-9-11B00-02-0329-08-004 4. En la revisin de las partidas 3409 Patentes, regalas y otros y 3414 Subcontratacin de Servicios con Terceros durante el ejercicio 2009 ejercieron 57,901.7 y 215,652.8 miles de pesos, respectivamente, los cuales se encuentran sustentados en los procedimientos de adjudicacin celebrados, contratos, plizas y

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rdenes de pago a favor de los beneficiarios directos, asimismo, cuentan con la documentacin comprobatoria (recibos, facturas y solicitud de trmite de pago). Respecto de la partida 3414, el IPN cont con la autorizacin por parte de la SHCP y la SEP a travs de los oficios 307-A-3-15622 y 229-2.2/7302 del 14 de noviembre y 7 de diciembre de 2005, respectivamente, para la aplicacin de la partida, que sealan: siempre y cuando se trate de gastos relacionados con la realizacin de cursos, seminarios, que proporcionen como acciones de extensin de las actividades de docencia que corresponda efectuar al mismo Instituto, y que se impartan a la poblacin en general y distintos de los servicios de capacitacin a los servidores pblicos, que permitan obtener recursos autogenerados. De lo que se constat lo siguiente: Se revisaron de 87 dependencias politcnicas, los servicios de prestacin de servicios profesionales por un monto de 215,652.8 miles de pesos, de los cuales 62,396.0 miles de pesos, corresponden a actividades de servicios externos y servicios educativos que generan recursos autogenerados como: imparticin de cursos de lenguas extranjeras, capacitacin en tecnologas de la informacin, seminarios, entre otras, as como servicios que no pueden ser proporcionados por el instituto. Por la diferencia de 153,256.8 miles de pesos, en las rdenes de pago se especifica por concepto de reembolso de diferentes gastos, entre ellos: gastos de operacin, pago de honorarios, pago de nminas, entre otros. Al respecto, no presentaron los documentos justificativos y comprobatorios por el importe en comento, para constatar si se trata de gastos que permitieron obtener recursos autogenerados. Vase accin(es): 09-0-11B00-02-0329-03-001 5. En relacin con la partida 3506 Mantenimiento y conservacin de vehculos terrestres, areos, martimos, lacustres y fluviales durante el ejercicio 2009, se ejerci un presupuesto por 16,597.9 miles de pesos, el cual se encuentra sustentado en los procedimientos de adjudicacin celebrados, plizas y rdenes de pago a favor de los beneficiarios directos, asimismo, se cuenta con la documentacin comprobatoria y justificativa (facturas y solicitud de trmite de pago). Al respecto, se constat lo siguiente: El IPN cuenta con un parque vehicular de 940 vehculos correspondiente al ejercicio 2009, el cual se constat que no se encuentra actualizado, asimismo, no se menciona el nmero de placa del vehculo y el nombre del responsable asignado. Se dio mantenimiento a 18 vehculos por un monto de 448.9 miles de pesos, que no se encuentran incluidos en la base de datos del parque vehicular del IPN, sin embargo, se constat con las facturas expedidas a nombre del IPN que son vehculos que forman parte de su patrimonio. Lo anterior denota la falta de actualizacin del documento en comento. Se constat que se otorg el servicio de mantenimiento preventivo y correctivo a 32 vehculos que pertenecen al rgano desconcentrado B01 XE IPN Canal 11, por
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206.6 miles de pesos, los cuales contaron con sus oficios de autorizacin para los servicios de mantenimiento de los vehculos del citado Canal. Vase accin(es): 09-0-11B00-02-0329-01-005 6. En relacin con las partidas 5202 Maquinaria y equipo industrial, 5206 Bienes informticos, 5304 Vehculos y equipo terrestres, areos, martimos, lacustres y fluviales destinados a servicios administrativos y 5401 Equipo mdico y de laboratorio durante el ejercicio 2009, ejercieron un presupuesto de 14,794.1, 45,254.4, 8,089.4 y 87,104.7 miles de pesos, respectivamente, los cuales se encuentran sustentados en los procedimientos de adjudicacin celebrados, plizas y rdenes de pago a favor de los beneficiarios directos, asimismo cuentan con la documentacin comprobatoria (facturas y solicitud de trmite de pago), asimismo, las adquisiciones realizadas contaron con sus oficios de autorizacin de inversin. Al respecto, se constat lo siguiente: En la licitacin pblica internacional abierta nmero 11171001-039-2009 Adquisicin de vehculos, se adquiri lo siguiente: Tractor motor diesel por 488.7 miles de pesos y Tractor para cortar pasto por 724.5 miles de pesos, cuyos bienes son de origen espaol, los cuales fueron cotizados nicamente por el proveedor De la Barrera Alejandro y/o Comercializadora ABC, al que se le adjudicaron los bienes, sin que el IPN realizar un estudio de mercado que permitiera verificar la existencia de los bienes de proveedores a nivel nacional. La dependencia politcnica Centro de Estudios Cientficos y Tecnolgicos Nmero 1 Gonzalo Vzquez Vela, para la adquisicin de una camioneta solicit caractersticas especficas como: marca Toyota, modelo 2010, adjudicada directamente al proveedor Cever Lomas Verdes, S. de R.L. de C.V. por 290.0 miles de pesos. De la misma forma, se adjudic al proveedor antes mencionado, el vehculo Toyota Corolla versin LE modelo 2010 por 201.3 miles de pesos, cabe mencionar que el proveedor Automotriz Ajusco, S.A. de C.V., present su cotizacin correspondiente a un vehculo sedn, marca Nissan, Tiida Comfort, modelo 2010, por 131.9 miles de pesos, el cual cumpla con las caractersticas de funcionamiento establecidas en la convocatoria, sin embargo, fue descalificado por no cumplir con la caracterstica que era de 132 HP a 6000 rpm, misma que fue solicitada en el Acta de de la Junta de Aclaracin de la Convocatoria del 6 de noviembre de 2009, por la Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniera y Ciencias Sociales y Administrativas, sin que se justificar el porqu se solicit dicha caracterstica.

Para ambas adquisiciones, las dependencias politcnicas no presentaron la justificacin ante la Secretara de Administracin, del porqu se requeran los vehculos con caractersticas especficas, lo que denota que el proceso de adquisicin no se realiz

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bajo los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado. Vase accin(es): 09-9-11B00-02-0329-08-005 09-9-11B00-02-0329-08-006 7. Con el anlisis de los procedimientos de adjudicacin celebradas a travs de licitaciones pblicas durante el ejercicio 2009, se constat que se adquirieron bienes instrumentales (maquinaria y equipo industrial, informticos y equipo mdico y de laboratorio), que a pesar de contar con caractersticas similares que cubren las mismas necesidades de las dependencias politcnicas, fueron adquiridos de diversas marcas, modelos y con distintos proveedores a precios diferentes, como se muestra en el cuadro comparativo siguiente:

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CUADRO DE BIENES INSTRUMENTALES (MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL, INFORMTICOS Y EQUIPO MDICO Y DE LABORATORIO) (Miles de pesos)
Licitacin Pblica nmero: 11171001-037 Descripcin Generador de Funciones Cantidad 2 Tipo de bien Pieza Precio Unitario 24.7 Importe 49.4 Proveedor Ingeniera y Desarrollo de Proyectos Didcticos, S.A. de C.V. Interlatin S. de R.L. de C.V. Comercializadora K Mox S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Festo Pneumatic S.A. Festo Pneumatic S.A. Ingeniera y Desarrollo de Proyectos Didcticos, S.A. de C.V. Ingeniera y Desarrollo de Proyectos Didcticos, S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Eclecsis Sinergia y Tecnologa, S. de R.L. de C.V. Eclecsis Sinergia y Tecnologa, S. de R.L. de C.V. Grupo de Ejecutivos del Bajo, S.A. de C.V. Grupo de Ejecutivos del Bajo, S.A. de C.V. Eclecsis Sinergia y Tecnologa, S. de R.L. de C.V. Grupo de Ejecutivos del Bajo, S.A. de C.V. Eclecsis Sinergia y Tecnologa, S. de R.L. de C.V. Grupo de Ejecutivos del Bajo, S.A. de C.V. Software & Services Integration, S. de R.L. de C.V. Grupo de Ejecutivos del Bajo, S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Grupo de Ejecutivos del Bajo, S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Grupo de Ejecutivos del Bajo, S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Ingeniera y Sistemas Aplicados, S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Computadoras Accesorios y Sistemas, S.A. de C.V. Maquinas, Informacin y Tecnologa Avanzada, S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Computadoras Accesorios y Sistemas, S.A. de C.V. LD I Associats S.A. de C.V. Tecnologa en Telecomunicaciones Tecnologa en Telecomunicaciones Tecnologa en Telecomunicaciones Comercializadora K Mox Sa de Cv Industrial Teleternik S.A. de C.V.

11171001-037 11171001-037 11171001-036 11171001-036 11171001-037 11171001-037 11171001-037

Generador de Funciones Generador de Funciones Tipo 1 Impresora de Inyeccin de Tinta Tipo 1 Impresora de Inyeccin de Tinta Tipo 2 Maquinaria para el estudio de la tecnologa neumtica Maquinaria para el estudio de la neumtica avanzada Medidor de Vibraciones con capacidad de aceleracin Medidor de Vibraciones porttil con capacidad de medir velocidad, aceleracin y desplazamiento Micro-Computadora de nivel bsico Micro-Computadora para uso administrativo Micro-Computadora de uso genrico Micro-Computadora de nivel bsico Micro-Computadora para uso administrativo Micro-Computadora de desarrollo Micro-Computadora de uso genrico Micro-Computadora para uso administrativo Micro-Computadora de nivel bsico Micro-Computadora (laptop tipo 3) Micro-Computadora (laptop tipo 1) Micro-Computadora (laptop tipo 2) Micro-Computadora de desarrollo Micro-Computadora (laptop tipo 5) Microcomputadora Porttil Tipo 1 Microcomputadora Porttil Tipo 6 Multifuncional Multifuncional Tipo 1 Multifuncional Tipo 1 Multifuncional Tipo 2 Multifuncional Tipo 4

1 1 1 9 1 1 1

Pieza Pieza Equipo Equipo Juego Juego Pieza

26.4 21.1 4.1 3.4 202.4 371.9 28.6

26.4 21.1 4.1 30.6 202.4 371.9 28.6

11171001-037

Pieza

34.2

34.2

11171001-012 11171001-012 11171001-012 11171001-026 11171001-026 11171001-026 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-012 11171001-012 11171001-036 11171001-036 11171001-036

31 103 43 90 363 539 74 204 5 31 3 3 14 2 44 1 10 1 2 1 1

Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Pieza Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo

10.7 11.8 12.2 10.2 10.8 17.0 11.5 11.5 11.6 13.4 13.5 16.1 17.8 31.6 13.2 30.5 2.5 5.0 5.2 5.7 69.0

330.9 1,214.2 525.2 918.4 3,924.2 9,145.3 850.5 2,355.5 57.8 414.5 40.6 48.3 249.8 63.1 581.2 30.5 24.9 5.0 10.4 5.7 69.0

11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-036 11171001-037 11171001-037

Scanner Tipo 1 Scanner Tipo 2 Scanner Tipo 3 Switch De Acceso ( Con Poe). Tipo 3 Switch de Acceso Tipo 4 Switches de Acceso Tipo 2 Wattmetro marca Extech Wattmetro marca Teleternik

2 11 1 18 3 8 5 5

Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Equipo Pieza Pieza

3.0 5.3 18.4 30.9 17.3 5.1 4.6 5.2

6.0 58.0 18.4 556.1 52.0 41.1 23.0 25.9

FUENTE: Cdula de trabajo de la Auditora Superior de la Federacin.

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De lo anterior, se desprende que el IPN no realiza previamente a la celebracin de los procesos de adjudicacin, la homologacin de los bienes informticos que cuenten con caractersticas similares, que cubren las mismas necesidades de las dependencias politcnicas, lo que provoca opacidad tanto en el proceso de adquisicin como en los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado. Como respuesta de la presentacin de los resultados finales y observaciones preliminares, el IPN seala que existe coordinacin con las diferentes dependencias politcnicas y la DRMS, para la consolidacin en las adquisiciones efectuadas a travs de los diferentes procedimientos de contratacin, lo que ha faltado es la clasificacin por familias o bienes similares u homlogos para hacer ms fcil el cotizar los bienes objeto de la licitacin. Vase accin(es): 09-0-11B00-02-0329-01-006 8. Como resultado de la inspeccin fsica a los 320 bienes instrumentales (maquinaria y equipo industrial, informticos, vehculos y equipo mdico de laboratorio) por 10,971.1 miles de pesos, realizada del 1 al 5 de octubre de 2010, a siete dependencias politcnicas para constatar la recepcin y utilidad de los bienes adquiridos, se encontraron las observaciones siguientes:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

CUADRO DE DISTRIBUCIN DE ENTREGA DE BIENES INSTRUMENTALES (MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL, INFORMTICOS, VEHCULOS Y EQUIPO MDICO Y DE LABORATORIO) (Miles de pesos) Bienes ociosos a la Nmero de Precio Descripcin del Nota de Dependencia fecha Monto total procedimiento Partida Unitario bien salida Politcnica (octubre de 11171001 2010) CECyT 03 029-2009 5202 Balanceadora de 0383 1 32.6 32.6 Llantas CECyT 03 029-2009 5202 Maneral de 0383 8 2.6 20.8 Torsin CECyT 03 029-2009 5202 Compresor de 0389 2 25.0 50.0 Aire, Marca CBS, Modelo 5120531. CECyT 03 029-2009 5202 Extractores 0389 1 3.9 3.9 p/usos generales, Modelo 4030B con 2 Brazos. CECyT 03 029-2009 5202 Rampa 0566 3 34.9 104.7 Asimtrica de doble columna, Cap. de levante(4.5 Toneladas) CECyT 03 029-2009 5202 Rampa Tipo 0566 1 30.7 30.7 tijera porttil de 6,000 Lbs., Marca Bendpak, Mod. LR60 0566 3 9.0 27.0 CECyT 03 029-2009 5202 Pluma Hidrulica 2 Ton. Marca Knova, Modelo KN7415-02 CECyT 03 037-2009 5202 Regulador de 1009 2 17.1 34.2 Voltaje de 6 KVA, desconexin automatica Subtotal 21 303.9 CECyT 14 038-2009 5401 Unidad Dental 0921 2 36.0 72.0 Subtotal 2 72.0 ESCOM 026-2009 5206 Computadoras 0494 16 17.0 272.0 Marca Acer, Subtotal 16 272.0 Total 39 647.9 FUENTE: Cdula de trabajo de la Auditora Superior de la Federacin. CECyT 03: Centro de Estudios Cientficos y Tecnolgicos nmero 3 Estanislao Ramrez Ruiz CECyT 14: Centro de Estudios Cientficos y Tecnolgicos nmero 14 Luis Enrique Erro ESCOM: Escuela Superior de Cmputo

En los CECyT 3 y 14, as como el ESCOM, se encontraron empaquetados 39 bienes instrumentales por 647.9 miles de pesos, sin utilizarse entre los meses de diciembre de 2009 a octubre de 2010. Al respecto, los responsables del Departamento de Recursos Materiales y Servicios de las dependencias politcnicas argumentaron que estn por concluir la edificacin donde se instalaran los bienes, lo cual no fue respaldado. Al respecto, se constat que la garanta de los bienes est prxima a vencer el 30 de diciembre de 2010.

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En el total de los bienes inspeccionados en el CECyT 14 (51 Microcomputadoras de Desarrollo entregadas el 10 de diciembre de 2009), se observ que 22 por un importe de 373.3 miles de pesos no cuentan con su vale de resguardo y responsable asignado.

Asimismo, se constat que 14 Microcomputadoras fueron recibidos el 25 de noviembre de 2009 en el Departamento de Recursos Materiales y Servicios del CECyT 14, y asignados a la Unidad de Tecnologa Educativa y Campus Virtual del citado CECyT hasta el 4 de agosto de 2010, por lo que los bienes se mantuvieron ociosos durante nueve meses empaquetados desde su recepcin, lo anterior, argumentaron que no se contaba con el espacio para su instalacin en la sala de cmputo virtual. Se constat que en el CECyT 14, de las 53 microcomputadoras de desarrollo marca Acer que le entregaron en 2009, 10 de estas por 169.7 miles de pesos, fueron reasignadas al CECyT 2 Miguel Bernard, por instrucciones del Director de Educacin Media Superior adscrito a la Secretara Acadmica a travs del oficio DEMS/DFP/DMRA/183-14/10 del 15 de febrero de 2010, en virtud de que se llevara a cabo la nueva carrera de Diseo Grfico Digital, lo que afecta las actividades administrativas e indica que la dependencia politcnica no realiz una planeacin. El total de los bienes inspeccionados en el CECyT 10 Carlos Vallejo Marquez, carecen de un nmero de control que los identifique y vincule con el Catlogo de Adquisiciones, Bienes Muebles y Servicios (CABMS). Cabe sealar que, como resultado de la inspeccin realizada a las dependencias politcnicas, se constat la falta de planeacin, inspeccin y seguimiento que concluya en la utilizacin y funcionamiento adecuado de los bienes adquiridos que fueron asignados a las dependencias politcnicas del Instituto Politcnico Nacional. Lo anterior propicia que se mantenga una inversin ociosa y no se prevn los mecanismos de planeacin, supervisin y control para que en el caso de que se presenten fallas en los bienes se evalen y reporten al proveedor de manera oportuna para hacer efectivas las garantas de fbrica; asimismo, para que los bienes se destinen al cumplimiento del programa para el que fueron adquiridos. Vase accin(es): 09-0-11B00-02-0329-01-007 09-9-11B00-02-0329-08-007 Acciones Recomendaciones 09-0-11B00-02-0329-01-001.- Para que el Instituto Politcnico Nacional implemente acciones que garanticen que los manuales de organizacin de la Coordinacin General de Servicios Informticos y de las direcciones de Comunicaciones y Cmputo y de Recursos Materiales y Servicios se actualicen, registren, expidan y que indique la fecha en el que sern publicados en la Gaceta Politcnica y en el Diario Oficial de la Federacin, para que produzcan los efectos jurdicos correspondientes, con el fin de que los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria tengan conocimiento de ello y conozcan con
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certeza las sanciones que se les impondrn y las responsabilidades que se les fincarn, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones. [Resultado 1] 09-0-11B00-02-0329-01-002.- Para que el Instituto Politcnico Nacional implemente acciones que garanticen que en el Manual de Procedimientos de la Direccin de Recursos Materiales y Servicios se incluya la totalidad de los procesos y procedimientos para el desarrollo de sus actividades sustantivas y la informacin que generen las reas que integran la citada Direccin se actualice, registre y expida, as como la fecha en el que ser publicado en la Gaceta Politcnica y en el Diario Oficial de la Federacin para que produzca los efectos jurdicos correspondientes, con el fin de que los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, tengan conocimiento de ello y conozcan con certeza las sanciones que se les impondrn y las responsabilidades que se les fincarn, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones. [Resultado 1] 09-0-11B00-02-0329-01-003.- Para que el Instituto Politcnico Nacional implemente acciones que garanticen que los manuales de procedimientos de la Coordinacin General de Servicios Informticos y la Direccin de Cmputo y Comunicaciones se elaboren, actualicen, registren y expidan, as como la fecha en el que sern publicados en la Gaceta Politcnica y en el Diario Oficial de la Federacin para que produzcan los efectos jurdicos correspondientes, con el fin de que los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, tengan conocimiento de ello y conozcan con certeza las sanciones que se les impondrn y las responsabilidades que se les fincarn, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones. [Resultado 1] 09-0-11B00-02-0329-01-004.- Para que el Instituto Politcnico Nacional implemente acciones que garanticen que los contratos de arrendamiento se formalicen en tiempo y forma para dejar establecidos los derechos y obligaciones, mantenerlos actualizados y se realicen las justificaciones necesarias para que continen arrendados. [Resultado 3] 09-0-11B00-02-0329-01-005.- Para que el Instituto Politcnico Nacional implemente acciones que garanticen que el padrn vehicular del IPN se revise y actualice, que se establezcan plazos para realizar dichas actividades y que se registren en los procedimientos de adjudicacin celebrados, la totalidad de los vehculos a los que se les debe dar mantenimiento, en donde se identifique el nombre del responsable asignado y el nmero de placa de los vehculos. [Resultado 5] 09-0-11B00-02-0329-01-006.- Para que el Instituto Politcnico Nacional implemente mecanismos de coordinacin para que los bienes se clasifiquen por bienes similares u homlogos, con el propsito de realizar las compras de manera consolidada por bien instrumental que cubra las mismas necesidades de las dependencias politcnicas, y que se elabore un catlogo de bienes para que se difunda en estas, para que aseguren las mejores condiciones de compras para el Estado, que permitan generar ahorros. [Resultado 7] 09-0-11B00-02-0329-01-007.- Para que el Instituto Politcnico Nacional implemente mecanismos de planeacin, ejecucin, supervisin, control y seguimiento, a efecto de que

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los bienes se destinen al cumplimiento del programa para el que fueron adquiridos, que sean identificados con un nmero de inventario y los vincule con el Catlogo de Adquisiciones, Bienes Muebles y Servicios; as como para que en el caso de que en los bienes se presenten fallas, se evalen y reporten al proveedor de manera oportuna para hacer efectivas las garantas de fbrica. [Resultado 8] Solicitudes de Aclaracin 09-0-11B00-02-0329-03-001.- Para que el Instituto Politcnico Nacional aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 153,256.8 miles de pesos, por concepto de diversos gastos de operacin, pago de honorarios, pago de nminas, entre otros, que permitieran generar recursos autogenerados. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-11B00-02-0329-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Politcnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no elaboraron, revisaron, aprobaron, registraron, autorizaron, difundieron ni publicaron en la Gaceta Politcnica y en el Diario Oficial de la Federacin para que produzcan los efectos jurdicos correspondientes, los manuales de procedimientos de la Coordinacin General de Servicios Informticos y de la Direccin de Cmputo y Comunicaciones en el que se incluyan todas las actividades y procedimientos para los procesos sustantivos, as como la informacin que se generen las reas que la integran, con el fin de que los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, tengan conocimiento de ello y conozcan con certeza las sanciones que se les impondrn y las responsabilidades que se les fincarn, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones. [Resultado 1] 09-9-11B00-02-0329-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Politcnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron con el folio 2009-11-B00-30 del 21 de enero de 2009, la transferencia de recursos por un monto de 150,000.0 miles de pesos de la partida 5401 "Equipo mdico y de laboratorio", a las partidas 6102 "Obras de construccin para edificios" y 6108 "Mantenimiento y rehabilitacin de obras pblicas" del Patronato de Obras e Instalaciones del Instituto Politcnico Nacional, aun cuando la Secretara de Educacin Pblica, mediante el oficio DGAPyRF No.10.2/3784, le inform que dichos recursos eran reasignados por la H. Cmara de Diputados, y por lo tanto intransferibles, asimismo, que no proporcionaron los reportes sobre el avance de los recursos autorizados. Adems, los servidores pblicos no realizaron una programacin y planeacin adecuada que respaldara el cumplimiento de las metas establecidas de la partida 5401 "Equipo mdico y de laboratorio", programas E008 "Prestacin de servicios de educacin tcnica" y M001 "Actividades de apoyo administrativo", ya que con el folio 2009-11-B00-4001 del 27 de julio de 2009, se le dot a la partida, un monto de 200,000.0 miles de pesos, proveniente de las

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partidas 1103 "Sueldos base" y 1301 "Prima quinquenal por aos de servicios efectivos prestados" y al final del ejercicio se redujo el presupuesto de dicha partida, con los folios 2009-11-100-6164 y 8657 del 28 de septiembre de 2009 y 21 de enero de 2010, por 6,771.1 y 11,100.0 miles de pesos respectivamente, para enviar recursos a la partida 3106 "Energa elctrica" de la unidad responsable 712 "Direccin General de Recursos Materiales" de la Secretara de Educacin Pblica y al Ramo 23 "Provisiones Salariales y Econmicas". [Resultado 2] 09-9-11B00-02-0329-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Politcnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no formularon su Programa anual de requerimientos en materia de arrendamiento de inmuebles ocupados ni los de nueva contratacin, correspondiente al ejercicio 2009, que debi remitir a ms tardar en enero de 2009 a la Secretara de la Funcin Pblica a travs del Instituto de Administracin y Avalos de Bienes Nacionales. [Resultado 3] 09-9-11B00-02-0329-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Politcnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin formalizaron el 14 de mayo de 2009, el contrato de renovacin de arrendamiento del inmueble del Centro de Educacin Continua Unidad Morelia, con una superficie de 1,276 m2 localizado en Morelia, Michoacn, por 1,282.4 miles de pesos, con vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre del mismo ao, en el que se estableci en su clusula sptima que la forma de pago se realizar en mensualidades adelantadas; no obstante que el pago debi efectuarse en mensualidades vencidas en un plazo no mayor de veinte das naturales contados a partir de la fecha del vencimiento de la mensualidad respectiva, los cuales se realizaron de forma adelantada a travs de las rdenes de pago o pliza cheque y recibos de honorarios expedidos por el arrendador por 1,078.2 miles de pesos. [Resultado 3] 09-9-11B00-02-0329-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Politcnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin celebraron la licitacin pblica internacional abierta nmero 11171001-039-2009 "Adquisicin de vehculos" sin que se realizara una investigacin de mercado que permitiera verificar la existencia de los bienes de proveedores nacionales, en la cual se adquirieron tractores de origen espaol para cortar pasto , adjudicados al proveedor De la Barrera Alejandro y/o Comercializadora ABC, por lo que denota que el proceso de adquisicin no se realiz bajo los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado. [Resultado 6] 09-9-11B00-02-0329-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Politcnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin celebraron la licitacin pblica internacional abierta nmero
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11171001-039-2009 "Adquisicin de vehculos", en la que establecieron las caractersticas especficas para la adquisicin de una camioneta marca Toyota, modelo 2010, as como del vehculo Toyota Corolla versin LE modelo 2010, sin considerar el Programa Institucional de Austeridad emitido por la Titular del Instituto Politcnico Nacional, en el que se establece que se debern adquirir vehculos con funciones especficas del rea solicitante y previa justificacin ante la Secretara de Administracin del Instituto Politcnico Nacional, los cuales fueron adjudicados directamente al proveedor Cever Lomas Verdes, S. de R.L. de C.V., por lo que el proceso de adquisicin no se realiz bajo los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado. [Resultado 6] 09-9-11B00-02-0329-08-007.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Politcnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin localizaron 39 bienes instrumentales por un monto total de 647.9 miles de pesos, que permanecieron ociosos, ya que como resultado de la verificacin fsica realizada a los Centros de Estudios Cientficos y Tecnolgicos nmeros 3 "Estanislao Ramrez Ruiz", y 14 "Luis Enrique Erro", as como la Escuela Superior de Cmputo, se encontraron resguardados en su empaque original y sin utilizarse entre los meses de diciembre de 2009 y octubre de 2010, sin prever mecanismos de planeacin, supervisin y control para que en el caso de que se presenten fallas en los bienes se evalen y reporten al proveedor de manera oportuna para hacer efectivas las garantas de fbrica; asimismo, para que los bienes se destinen al cumplimiento del programa para el que fueron adquiridos. [Resultado 8] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 153,256.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es) que gener(aron): 7 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin y 7 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Politcnico Nacional cumpli con las disposiciones normativas aplicables a las operaciones realizadas para la Prestacin de Servicios y Apoyos de Educacin Tcnica, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que transfiri recursos
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por un monto de 150,000.0 miles de pesos al Patronato de Obras e Instalaciones del Instituto Politcnico Nacional, aun cuando la Secretara de Educacin Pblica le inform que eran reasignados por la H. Cmara de Diputados y por lo tanto, intransferibles; realiz gastos por servicios profesionales por un monto de 153,256.8 miles de pesos, de los que no se pudo constatar si se trata de gastos que permitieron generar recursos autogenerados; las adquisiciones de los vehculos no se realizaron con base en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguraran las mejores condiciones para el Estado; y 39 bienes adquiridos por 647.9 miles de pesos, se encontraron empaquetados y sin utilizarse durante los meses de diciembre de 2009 a octubre de de 2010.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que se cuenta con los manuales de organizacin general, especficos y de procedimientos vigentes para el ejercicio 2009, autorizados por el servidor pblico facultado para ello, los cuales debern contener informacin sobre su estructura orgnica y las funciones de sus reas administrativas, que identifiquen actividades como la planeacin, programacin, ejercicio, control, registro, servicio y recepcin, respecto a la Prestacin de Servicios y Apoyos de Educacin Tcnica y que se encuentren publicados en la Gaceta Politcnica y en el Diario Oficial de la Federacin (DOF). Constatar que las adecuaciones presupuestarias (externas, internas y lquidas), que afectaron al presupuesto aprobado de la entidad fiscalizada para dar atencin a la Prestacin de Servicios y Apoyos de Educacin Tcnica, se sustentaron con los oficios de autorizacin presupuestaria, la documentacin soporte que las justifica y la autorizacin de las instancias correspondientes. Comprobar que la entidad fiscalizada cumpli con los ordenamientos jurdicosadministrativos para el ejercicio del gasto del arrendamiento de inmuebles conforme a los siguientes incisos: a) Que se present en el mes de enero a la Secretara de la Funcin Pblica (SFP), el Programa anual de requerimiento en materia de arrendamiento de inmuebles, que considera tanto los ocupados como los de nueva contratacin; y que en caso de haber modificaciones, se notific al Instituto de Administracin y Avalos de Bienes Nacionales (INDAABIN). Que los contratos de arrendamiento se formalizaron por el servidor pblico facultado, de acuerdo con el Modelo de contrato establecido por la SFP.

2.

3.

b) 4.

Verificar que se cont con la autorizacin por parte de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) y la Secretara de Educacin Pblica (SEP) para la aplicacin de la partida 3414 "Subcontratacin de servicios con terceros" y que se celebraron contratos de prestacin de servicios profesionales que tengan relacin directa con la realizacin

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de cursos, seminarios, entre otros, como actividades de docencia que corresponda efectuar y que se impartan a la poblacin en general y distintos servicios de capacitacin a los servidores pblicos. 5. Comprobar que se cont con la documentacin que amparan los servicios de mantenimiento vehicular y que se encuentren incluidos dentro del padrn vehicular del Instituto. Constatar que los procedimientos de adjudicacin celebrados, contaron con la investigacin de mercado para verificar la existencia de los bienes, y que las adquisiciones se realizaron con base en economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguraran las mejores condiciones para el Estado. Comprobar que los pagos que amparan los gastos correspondientes de Prestacin de Servicios y Apoyos de Educacin Tcnica, se sustentaron con las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y/o plizas contables con su documentacin comprobatoria y justificativa del gasto (contratos, facturas y recibos), as como la informacin del seguimiento de la entrega-recepcin de los servicios y bienes. Constatar mediante visitas fsicas, que los bienes muebles adquiridos estn en condiciones de operacin, y que su utilizacin se destina al cumplimiento de los programas y acciones previamente autorizados, cuenten con el nmero de inventario y sus resguardos debidamente requisitados.

6.

7.

8.

reas Revisadas Las direcciones de Programacin y Presupuesto (DPP), de Recursos Financieros (DRF) y de Recursos Materiales y Servicios (DRMS) adscritas a la Secretara de Administracin (SA), y la Direccin de Cmputo y Comunicaciones (DCC) de la Coordinacin General de Servicios Informticos (CGSI) adscrita a la Secretara de Gestin Estratgica (SGE). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134, prrafo tercero. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 8, fracciones I y II, 64, fraccin I, 66, fraccin III, y 242. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 24, 26, prrafos segundo y sexto, y 55. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimiento Administrativo artculo 4.
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Ley Orgnica del Instituto Politcnico Nacional artculo 14, fraccin III. Reglamento Orgnico del Instituto Politcnico Nacional artculos 4, 6, fraccin VI, y 43, fraccin VII. Reglamento Interno del Instituto Politcnico Nacional artculo 141. Tesis Jurisprudencial 2.15.249/2007. Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal artculos 11 y 13, fraccin I, Primera Norma, apartado "Manuales de Organizacin y de Procedimientos". Oficio DGAPyRF nmero 10.2/3784 del 19 de diciembre de 2008 emitido por la Direccin General de Administracin Presupuestal y Recursos Financieros de la Secretara de Educacin Pblica. Acuerdo por el que se establecen los lineamientos para el arrendamiento de inmuebles por parte de las dependencias de la Administracin Pblica Federal, en su carcter de arrendatarias artculos 4 y 32. Contrato de renovacin de arrendamiento formalizado con el Centro de Educacin Continua Unidad Morelia el 14 de mayo de 2009 clusula sptima. Lineamientos que regulan la programacin, captacin, ejercicio, registro y reporte de los recursos autogenerados que ingresan al Presupuesto Federal o al Fondo de Investigacin Cientfica y Desarrollo Tecnolgico del Instituto Politcnico Nacional numerales 5.3.5, 5.3.6 y 5.3.7. Manual de Organizacin de la Direccin de Recursos Materiales y Servicios, apartado Divisin de Infraestructura Fsica, prrafo quinto; apartado Departamento de Servicios, prrafo primero. Circular nmero 1 "Programa Institucional de Austeridad" del 5 de febrero de 2009 numeral 9, prrafo cuarto Circular nmero 2 "Actualizacin del Programa Institucional de Austeridad" del 7 de agosto de 2009 numeral 10, inciso C. Acuerdo por el que se establecen las disposiciones para la operacin del programa de mediano plazo, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 5 de febrero de 2009 numeral Quinta, fraccin II. Programa General de Inventarios 2009 del Instituto Politcnico Nacional numerales IV.1 y IV.2. Consolidacin y modernizacin de la gestin institucional del Programa Institucional de Mediano Plazo 2007-2009 del Instituto Politcnico Nacional Lnea Estratgica de Accin 6.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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