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CONTABILIDAD GENERAL
TAREA VIRTUAL 3

RESUMEN
UTILIDAD NETA

PEPS
1,817.90

UEPS
1,843.10

PROMEDIO
1,821.41

- El resultado mayor se obtuvo al utilizar el mtodo UEPS.

Enunciado:
La Empresa comercial Los Humitos S.A.C., especializada en la compra y venta de chimeneas elctricas efectu los siguientes movimientos:
04/04 Saldo Inicial 20 unidades a un costo unitario de S/.100
05/04 Compra de mercadera con factura 10 unidades con un valor de venta de S/.120 cada unidad.
06/04Venta con factura de 25 unidades.
07/04 Compra de mercadera con factura 15 unidades con un valor venta de S/. 140.
10/04 Venta con factura de 12 unidades
14/04 Compra de mercaderas con factura 10 unidades con un valor venta de S/. 130.
20/04 Venta con factura de 15 unidades.
24/04 Compra de mercadera con factura 20 unidades con un valor venta de S/. 120.
30/04 Venta con factura de 13 unidades
02/05 Compra de mercaderas con factura 7 unidades con un valor venta de S/. 130.
10/05 Venta con factura de 10 unidades.
18/05 Compra de mercadera con factura 11 unidades con un valor venta de S/. 140.
20/05 Venta con factura de 8 unidades
22/05 Compra de mercaderas con factura 14 unidades con un valor venta de S/. 150.
29/05 Venta con factura de 20 unidades

Nota: Cada compra fue hecha en el extranjero por lo que se pag flete, aduana e impuestos. Esto se
reflejar en los asientos de cada operacin. Todas las compras se hicieron al mismo proveedor y
fueron enviadas a travs del mismo operador portuario el cual brinda una tarifa plana para envos
menores a 30 unidades. Esto significa que el flete y los gastos de aduanas son los mismos para todos
los casos.

Fecha

Concepto

ENTRADAS
CANTIDAD C.UNITARIO

TOTAL

04/04/2011 Saldo Inicial

05/04/2011 Compra con factura

S/. 120.00

S/. 1,200.00
20
5

15

S/. 140.00

5
7
10

S/. 130.00

S/. 120.00

3 S/. 130.00
10 S/. 120.00

02/05/2011 Compra con factura

S/. 135.00

S/. 390.00
S/. 1,200.00

L2
L1
L2
L3
L2
L3
L4
L3
L4
L5
L4
L5

10 S/. 120.00
5 S/. 120.00
15 S/. 140.00
8

S/. 120.00

S/. 1,200.00

S/. 140.00

10 S/. 130.00
3

S/. 130.00

20 S/. 120.00
10

S/. 120.00

S/. 1,200.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16. Costo unidad 120 x 10 unidades
S/. 600.00

Venta con factura de 25 unidades: 20 Lote1 + 5 Lote2

Valor FOB S/ 98.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +
S/. 2,100.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17.5. Costo unidad 140 x 15 unidades

S/. 1,120.00

Venta con factura de 12 unidades: 5 Lote2 + 7 Lote3

Valor FOB S/ 91.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +
S/. 1,300.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16.5. Costo unidad 120 x 10 unidades

S/. 390.00

Venta con factura de 15 unidades: 8 Lote3 + 7 Lote4

Valor FOB S/ 80 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

S/. 2,400.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16. Costo unidad 120 x 20 unidades

S/. 1,200.00

Venta con factura de 13 unidades: 3 Lote4 + 10 Lote5

7 S/. 135.00

Valor FOB S/ 94 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

S/. 945.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17. Costo unidad 135 x 7 unidades

L6

7 S/. 135.00

S/. 945.00

L7
L6
L7

11 S/. 140.00

S/. 1,540.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17.5. Costo unidad 140 x 11 unidades

10

S/. 1,400.00

L6
10

L5

Venta con factura de 10 unidades: 10 Lote6

Valor FOB S/ 98.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

11

S/. 140.00

S/. 1,540.00
7 S/. 135.00
1 S/. 140.00

20/05/2011 Venta con factura

14

S/. 150.00

87
20

S/. 11,585.00
S/. 2,000.00

107

S/. 13,585.00

LIBRO DIARIO PERIODO ABRIL - MAYO 2011

Concepto
Debe
Haber
Mercaderas
11,585.00
Tributos x pagar
2,085.30
Cuentas x pagar comerciales
13,670.30
Por la compra de mercadera
--------------------------x------------------------------Cuentas x cobrar comerciales
18,386.76
Tributos x pagar
2,804.76
Ventas
15,582.00
Por la venta de mercadera del periodo
--------------------------x------------------------------Costo Ventas
12,985.00
Mercaderas
12,985.00
Por el costo de venta de la mercadera vendida
--------------------------x------------------------------TOTAL
45,042.06 45,042.06

S/. 945.00
S/. 140.00

S/. 2,100.00

29/05/2011 Venta con factura

SUB TOTAL
S.INICIAL
S.FINAL
TOTAL

S/. 1,120.00
S/. 910.00

S/. 945.00

10/05/2011 Venta con factura

22/05/2011 Compra con factura

S/. 600.00
S/. 980.00

S/. 2,400.00

30/04/2011 Venta con factura

18/05/2011 Compra con factura

S/. 120.00
S/. 140.00

8 S/. 140.00
7 S/. 130.00
20

S/. 2,000.00
S/. 600.00

S/. 1,300.00

20/04/2011 Venta con factura

24/04/2011 Compra con factura

S/. 100.00
S/. 120.00

S/. 2,100.00

10/04/2011 Venta con factura

14/04/2011 Compra con factura

OBSERVACIONES

Valor FOB S/ 80 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

10

06/04/2011 Venta con factura

07/04/2011 Compra con factura

VALUACIN DE MERCADERAS : MTODO PEPS

Los Humitos S.A.C. Producto: Chimeneas Elctricas
SALIDAS
SALDOS
CANTIDADC.UNITARIO
TOTAL
Lote CANTIDAD C.UNITARIO TOTAL
L1
20 S/. 100.00 S/. 2,000.00 Saldo Inicial

10
10
103

S/. 140.00
S/. 150.00

4
107

S/. 1,400.00
S/. 1,500.00
S/. 12,985.00
S/. 600.00
S/. 13,585.00

L8
L7
L8

14 S/. 150.00
4

IGV
UTILIDAD

ESTADO GANACIAS Y PERDIDAS ABRIL - MAYO 2011

VENTAS
COSTO VENTAS

S/. 15,582.00
S/. 12,985.00

UTILIDAD BRUTA

S/. 2,597.00

Imp. Renta 30%

S/. 779.10

UTILIDAD NETA

S/. 1,817.90

S/. 140.00

S/. 150.00

18%
20%

Venta con factura de 8 unidades: 7 Lote6 + 1 Lote7

Valor FOB S/ 107+ Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +
S/. 2,100.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.19. Costo unidad 150 x 5 unidades

S/. 600.00

Venta con factura 20 unidades: 10 Lote7 + 10 Lote8

Fecha

Concepto

ENTRADAS
CANTIDAD C.UNITARIO

TOTAL

04/04/2011 Saldo Inicial

05/04/2011 Compra con factura

S/. 120.00

S/. 1,200.00
10
15

15

S/. 140.00

12
S/. 130.00

10 S/. 130.00
3 S/. 140.00
2 S/. 100.00
S/. 120.00

S/. 500.00

Venta con factura de 25 unidades: 10 Lote2 + 15 Lote1

Valor FOB S/ 98.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +
S/. 2,100.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17.5. Costo unidad 140 x 15 unidades

15 S/. 140.00

S/. 1,680.00

L3

3 S/. 140.00
10 S/. 130.00

S/. 1,300.00
S/. 420.00
S/. 200.00

L4
L4
L3
L1

S/. 1,560.00

L5
L5

20 S/. 120.00
7 S/. 120.00

S/. 2,400.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16. Costo unidad 120 x 20 unidades
S/. 840.00 Venta con factura de 13 unidades del Lote5

L6

7 S/. 135.00

S/. 945.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17. Costo unidad 135 x 7 unidades

S/. 945.00
S/. 360.00

L6
L5

4 S/. 120.00

S/. 480.00

S/. 1,120.00

L7
L7

11 S/. 140.00
3 S/. 140.00

S/. 1,540.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17.5. Costo unidad 140 x 11 unidades
S/. 420.00

L8

14 S/. 150.00

S/. 2,100.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.19. Costo unidad 150 x 5 unidades

S/. 2,400.00
13 S/. 120.00

S/. 420.00

Venta con factura de 12 unidades del Lote3

S/. 1,300.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16.5. Costo unidad 120 x 10 unidades
Venta con factura de 15 unidades: 10 Lote4 + 3 Lote3 + 2 Lote1

3 S/. 100.00

S/. 300.00

Valor FOB S/ 94 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

S/. 135.00

S/. 945.00
7
3

10/05/2011 Venta con factura

S/. 135.00
S/. 120.00

Venta con factura de 10 unidades: 6 Lote6 + 3 Lote5

Valor FOB S/ 98.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

11

S/. 140.00

S/. 1,540.00
8 S/. 140.00

20/05/2011 Venta con factura

Venta con factura de 8 unidades del Lote7

Valor FOB S/ 107+ Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

14

S/. 150.00

S/. 2,100.00

29/05/2011 Venta con factura

SUB TOTAL
S.INICIAL
S.FINAL
TOTAL

5 S/. 100.00

S/. 1,200.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16. Costo unidad 120 x 10 unidades

Valor FOB S/ 80 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

20

02/05/2011 Compra con factura

22/05/2011 Compra con factura

S/. 140.00

10 S/. 120.00

L3

S/. 1,300.00

30/04/2011 Venta con factura

18/05/2011 Compra con factura

S/. 1,200.00
S/. 1,500.00

L2
L2
L1

Valor FOB S/ 91.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

10

20/04/2011 Venta con factura

24/04/2011 Compra con factura

S/. 120.00
S/. 100.00

S/. 2,100.00

10/04/2011 Venta con factura

14/04/2011 Compra con factura

OBSERVACIONES

Valor FOB S/ 80 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

10

06/04/2011 Venta con factura

07/04/2011 Compra con factura

VALUACIN DE MERCADERAS : MTODO UEPS

Los Humitos S.A.C. Producto: Chimeneas Elctricas
SALIDAS
SALDOS
CANTIDADC.UNITARIO
TOTAL
Lote CANTIDAD C.UNITARIO TOTAL
L1
20 S/. 100.00 S/. 2,000.00 Saldo Inicial

87
20

S/. 11,585.00
S/. 2,000.00

107

S/. 13,585.00

LIBRO DIARIO PERIODO ABRIL - MAYO 2011

Debe
Haber
Concepto
Mercaderas
11,585.00
Tributos x pagar
2,085.30
Cuentas x pagar comerciales
13,670.30
Por la compra de mercadera
--------------------------x------------------------------Cuentas x cobrar comerciales
18,641.64
Tributos x pagar
2,843.64
Ventas
15,798.00
Por la venta de mercadera del periodo
--------------------------x------------------------------Costo Ventas
13,165.00
Mercaderas
13,165.00

14
3
3
103

S/. 150.00
S/. 140.00

S/. 2,100.00
S/. 420.00
S/. 120.00
S/. 360.00
S/. 13,165.00

4
107

S/. 420.00
S/. 13,585.00

L8
L7
L5

Venta con factura 20 unidades: 14 Lote8 + 3 Lote7 + 3 Lote 5

IGV
UTILIDAD

ESTADO GANACIAS Y PERDIDAS ABRIL - MAYO 2011

VENTAS
COSTO VENTAS

S/. 15,798.00
S/. 13,165.00

UTILIDAD BRUTA

S/. 2,633.00

Imp. Renta 30%

S/. 789.90

UTILIDAD NETA

S/. 1,843.10

S/. 120.00

18%
20%

S/. 120.00

Por el costo de venta de la mercadera vendida

--------------------------x------------------------------TOTAL
45,476.94 45,476.94

Fecha

Concepto

ENTRADAS
CANTIDAD C.UNITARIO

TOTAL

04/04/2011 Saldo Inicial

05/04/2011 Compra con factura

S/. 120.00

S/. 1,200.00
25

15

S/. 140.00

12

10

S/. 130.00

S/. 120.00

13 S/. 121.40

02/05/2011 Compra con factura

S/. 135.00

S/. 1,578.21

30 S/. 106.67
5 S/. 106.67

20 S/. 131.67
8 S/. 131.67

18 S/. 130.74
3 S/. 130.74

23 S/. 121.40
10 S/. 121.40

17 S/. 127.00
10

S/. 127.00

S/. 1,270.01

S/. 127.00

S/. 3,200.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16. Costo unidad 120 x 10 unidades
S/. 533.33
Venta con factura de 25 unidades.

Valor FOB S/ 98.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +
S/. 2,633.33 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17.5. Costo unidad 140 x 15 unidades

1,053.33

Venta con factura de 12 unidades.

Valor FOB S/ 91.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +
S/. 2,353.33 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16.5. Costo unidad 120 x 10 unidades

S/. 392.22

Venta con factura de 15 unidades.

Valor FOB S/ 80 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

S/. 2,792.22 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.16. Costo unidad 120 x 20 unidades

S/. 1,214.01

Venta con factura de 13 unidades.

Valor FOB S/ 94 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

S/. 2,159.01 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17. Costo unidad 135 x 7 unidades

889.00

Venta con factura de 10 unidades.

Valor FOB S/ 98.5 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

11

S/. 140.00

S/. 1,540.00
8 S/. 134.94

20/05/2011 Venta con factura

S/. 1,079.56

18 S/. 134.94
10 S/. 134.94

S/. 2,874.54

24 S/. 143.73
4 S/. 143.73

S/. 2,429.00 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.17.5. Costo unidad 140 x 11 unidades
S/. 1,349.45 Venta con factura de 8 unidades.
Valor FOB S/ 107+ Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

14

S/. 150.00

S/. 2,100.00
20 S/. 143.73

29/05/2011 Venta con factura

SUB TOTAL
S.INICIAL
S.FINAL
TOTAL

S/. 1,961.11

S/. 945.00

10/05/2011 Venta con factura

22/05/2011 Compra con factura

S/. 1,580.00

S/. 2,400.00

30/04/2011 Venta con factura

18/05/2011 Compra con factura

S/. 131.67

15 S/. 130.74

20

S/. 2,666.67

S/. 1,300.00

20/04/2011 Venta con factura

24/04/2011 Compra con factura

S/. 106.67

S/. 2,100.00

10/04/2011 Venta con factura

14/04/2011 Compra con factura

OBSERVACIONES

Valor FOB S/ 80 + Flete S/.6.00 + Aduanas S/.10 + Comisin S/. 2.00 +

10

06/04/2011 Venta con factura

07/04/2011 Compra con factura

VALUACIN DE MERCADERAS : MTODO PROMEDIO PONDERADO

Los Humitos S.A.C. Producto: Chimeneas Elctricas
SALIDAS
SALDOS
CANTIDADC.UNITARIO
TOTAL
CANTIDAD C.UNITARIO
TOTAL
20 S/. 100.00 S/. 2,000.00 Saldo Inicial

87
20
107

LIBRO DIARIO PERIODO ABRIL - MAYO 2011

Concepto
Debe
Haber
Mercaderas
11,585.00
Tributos x pagar
2,085.30
Cuentas x pagar comerciales
13,670.30
Por la compra de mercadera
--------------------------x------------------------------Cuentas x cobrar comerciales
18,422.29
Tributos x pagar
2,810.18
Ventas
15,612.11
Por la venta de mercadera del periodo
--------------------------x------------------------------Costo Ventas
13,010.09
Mercaderas
13,010.09
Por el costo de venta de la mercadera vendida
--------------------------x------------------------------TOTAL
45,102.68 45,102.68

S/. 11,585.00
S/. 2,000.00
S/. 13,585.00

103

S/. 13,010.09

4
107

S/. 574.91
S/. 13,585.00

IGV
UTILIDAD

ESTADO GANACIAS Y PERDIDAS ABRIL - MAYO 2011

VENTAS
COSTO VENTAS

S/. 15,612.11
S/. 13,010.09

UTILIDAD BRUTA

S/. 2,602.02

Imp. Renta 30%

S/. 780.61

UTILIDAD NETA

S/. 1,821.41

S/. 3,449.45 Embalaje S/. 6.00 + IGV S/.19. Costo unidad 150 x 5 unidades
S/. 574.91 Venta con factura 20 unidades.
18%
20%