Programa de Especialización de

Ejecutivos - PEE

Sesión 11:
El mundo del Control en la
empresa
III. El Mundo del Control en la Empresa

Curso:
Contabilidad y Finanzas para No
Especialistas
Prof. Patricia Gonzales

Notas de clase elaboradas por el Prof. Patricia Gonzales Peralta. Lima, esan, ® 2022 1
 El Control y los Sistemas de
Control

Aunque la función de control

por lo general se halla en el
último lugar de la lista de las
funciones administrativas, es
una de las responsabilidades
básicas de un administrador.
Control

Patricia Gonzales Peralta 2

 Finalidad del Control

Es asegurar que los hechos

concuerden con los planes.
“El control im plica la localización de
las fallas de operación, así com o la
decisión del m om ento propicio para
tom ar m edidas necesarias correctivas
en el logro de buenos resultados”.

Patricia Gonzales Peralta 3

 Algunas fallas comunes del
Sistema de Control

• Error en la estructuración del sistema.

• Centrar el error, en vez de centrar su causa
y corrección.
• Puede estar demasiado implicado y no ser
suficientemente específico (no objetivo).
• Puede no estar basado en factores clave
que afecten los resultados.

Patricia Gonzales Peralta 4

 Áreas en que son necesarios
los Sistemas de Control
El control al igual que la función de planificación se relaciona
con la empresa en general y con el administrador de cada
departamento en particular.

1. Producción 2. Administración del

Calidad Personal
Cantidad Relaciones de trabajo

Costos Transferencia de trabajo

Rendimiento de la Ausentismo
maquinaria Administración de
Desempeño individual sueldos y salarios
del trabajo Seguridad

Patricia Gonzales Peralta 5

 Áreas en que son necesarios
los Sistemas de Control (continuación)

3. Finanzas y 4. Mercado
Contabilidad Volumen de ventas
Presupuesto de Gastos de ventas
capital
Crédito
Flujo de capital
Costos de publicidad
Ratios
Desempeño individual
Inventarios del vendedor
Costos

Patricia Gonzales Peralta 6

 Elementos Esenciales del
Control
a) Objetivo
La función de control PRESUPONE la existencia
de un objetivo.
b) Información
Práctica, útil y actualizada.
c) Evaluación
Requiere de una simulación fácil y rápida de la
información.
d) Resolución
Toma de medidas correctivas.
e) Seguimiento

Patricia Gonzales Peralta 7

 Principios Fundamentales de
un buen Sistema de Control
1. El sistema debe ser fluido.
2. El sistema debe registrar todos los objetivos.
3. El sistema debe señalar las desviaciones
desde el momento que se establecen los
objetivos.
4. El sistema debe proporcionar información
sobre las desviaciones directamente al
empleado responsable.
5. El sistema debe reflejar las responsabilidades
individuales así como los resultados totales.

Patricia Gonzales Peralta 8

Programa de Especialización de
Ejecutivos - PEE

Sesión 12:
Control Presupuestal
II. El Mundo Presupuestal en la Empresa

Curso:
Contabilidad y Finanzas para No
Especialistas
Prof. Patricia Gonzales

Notas de clase elaboradas por el Prof. Patricia Gonzales Peralta. Lima, esan, ® 2022 9
 ¿Presupuestos?

Tipo de Contabilidad Objetivo

Contabilidad Financiera Estados Financieros

Históricos

Contabilidad de Costos Precios de Costo

Contabilidad presupuestal Estados Financieros

FUTUROS

Patricia Gonzales Peralta 10

 La empresa busca a través del
presupuesto

 Una cuantificación de lo
esperado, que sirva para la
toma de decisiones, ya sea
intentando influir en el
entorno, o adaptándose a él.

 Tener una pauta para el

control, único medio para
alcanzar el objetivo definido.
Todo ello basado en una
acción correctiva.

Patricia Gonzales Peralta 11

 Esquema General del Sistema Presupuestal

Objetivos de Medios de que

la empresa se dispone

PRESUPUESTOS
(previsto)

CONTABILIDAD
GENERAL (realidad)
Se corrigen los
objetivos, los
medios o los
Comparación entre lo presupuestos
previsto y la realidad

Control y análisis Sí hace falta tomar

de desviaciones medidas correctivas

No hace falta tomar

Se continúa medidas correctivas
Contabilizando la realidad
Patricia Gonzales Peralta 12
 a) Presupuesto de Ventas

Información básica: Precio y unidades

de venta

Mes Mes Mes

Producto 1 2 ... ... Año

Producto A:
Unidades
Soles

Patricia Gonzales Peralta 13

 b) Presupuesto de Producción

Presupuesto
de ventas

Presupuesto Presupuesto
de existencias de de producción
productos acabados

Patricia Gonzales Peralta 14

 c) Presupuesto de Compras
Presupuesto
de ventas

Presupuesto de Presupuesto
existencias de de producción
productos acabados

Presupuesto de Presupuesto de
existencias de consumo de
materiales materiales

Presupuesto
de compras

Patricia Gonzales Peralta 15

 d) Presupuesto de mano de obra directa y
otros gastos de producción
Presupuesto
de ventas

Presupuesto
de existencias Presupuesto
de productos de producción
acabados

Presupuesto Presupuesto Presupuesto de Presupuesto de

de existencias de consumo mano de obra otros gastos
de materiales de materiales directa de producción

Presupuesto
de compras

Patricia Gonzales Peralta 16

 e) Evolución de los Gastos de Estructura

Gastos

Gastos de
Estructura

Ventas

Patricia Gonzales Peralta 17

 f) Presupuesto de Gastos de
Comercialización

Presupuesto
de Ventas

Presupuesto de
Gastos de
Comercialización

Patricia Gonzales Peralta 18

 g) Integración de los Presupuestos
Presupuesto
de ventas

Presupuesto de existencias Presupuesto Presupuesto de gasto

de productos acabados de producción decomercialización

Presupuesto de existencias Presupuesto de consumo Presupuesto de mano Presupuesto de otros

de materiales de materiales de obra directa gastos de producción

Presupuesto Presupuesto de
de compras gastos de estructura

Cuenta de resultados Balance de situación

Presupuesto de caja
previsional previsional

Patricia Gonzales Peralta 19

 Rubros Básicos del Flujo de Caja
Ingresos:
Ventas contado
Cobro clientes
Total Ingresos

Egresos:
Sueldos
Alquileres
Compras
etc.
Total Egresos

Flujo Operativo:
Ingresos financieros (gastos financieros)
Ingresos extraordinarios (gastos extraordinarios)

Flujo Financiero:
Saldo inicial (mínimo de caja)
Saldo disponible
Flujo Acumulado

Patricia Gonzales Peralta 20

 ¿Y después de hacer
todo el presupuesto maestro?
 Después de hacer los mencionados presupuestos, es
necesario:
 Analizar las cifras para emitir una opinión sobre la
conveniencia de aprobarlos.
 Controlar lo programado de un modo periódico y cercano.
 Obtener y analizar las desviaciones, entre lo
presupuestado y lo realizado.
 Un modo amigable de analizar este punto será:
Desviación
Cuenta Previsto Realizado Soles % Observaciones

 Por último, LO MAS IMPORTANTE... aplicar las medidas

correctivas necesarias.
Patricia Gonzales Peralta 21