TRABAJO FINAL BANCO DE PREGUNTAS

NOMBRE: Yomaira Cecibel López Jiménez

NIVEL: 3ro

CARRERA: Auditoría

MATERIA: Contabilidad de IFIS y Seguros

DOCENTE: García Zumárraga, Ángel Renato

FECHA: 09/06/2022
 BANCO DE PREGUNTAS

1.- QUÉ SON CUENTAS POR COBRAR

Es la deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la adquisición
de un bien o servicio. La deuda puede ser a corto o a largo plazo.
2.- CUAL ES LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO
Banco. - Es una institución que se encarga de cuidar el dinero que es
entregado por los clientes y utiliza parte del dinero entregado para dar préstamos
cobrando una tasa de interés.
Sociedad Financiera. - Es una institución que tiene como objetivo intervenir
en el mercado de capitales y otorgar créditos para financiar la producción, la
construcción, la adquisición y la venta de bienes a mediano y largo plazo.
Cooperativas de Ahorro y Crédito. - Es la unión de un grupo de personas
que tienen como fin ayudarse los unos a los otros con el fin de alcanzar sus
necesidades financieras. La cooperativa no está formada por clientes sino por
socios, ya que cada persona posee una pequeña participación dentro de esta.
Mutualistas. - La unión de personas que tienen como fin el de apoyarse los
unos a los otros para solventar las necesidades financieras. Generalmente las
mutualistas invierten en el mercado inmobiliario.
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera es la responsable
de la formación de políticas públicas, y la regulación y supervisión monetaria,
crediticia, cambiaria, financiera, de seguros y valores.
Los organismos de supervisión y control son la Superintendencia de Bancos
(bancos, mutualistas y sociedades financieras), la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria (cooperativas y mutualistas de ahorro y crédito de
vivienda) y la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (compañías
de seguros).
3.- QUÉ SON LAS NIIF
son el conjunto de estándares internacionales de contabilidad promulgadas por
el International Accounting Standars Board (IASB), que establece los requisitos
de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar sobre las
transacciones y hechos económicos que afectan a una empresa y que se reflejan
en los estados financieros.
El mundo actual está cambiando constantemente, el entorno nunca es el mismo,
las personas y las empresas buscan una evolución continua; es por esto que las
NIIF/IFRS buscan un punto en común, una homologación y consistencia en los
temas.
4.- QUÉ ENTIDAD DISEÑA EL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS (CUC)
La Superintendencia de Bancos
5.- QUÉ INFORMACIÓN NOS MUESTRA EL CUC
Permite suministrar, en forma homogénea y oportuna, información confiable de
la situación económico - financiera de dichas entidades. Las cuentas
contempladas en el catálogo corresponden a las que se han considerado
necesarias para el registro de las operaciones que realizan las entidades,
detalladas en el Código Orgánico Monetario y Financiero y demás leyes y
reglamentos pertinentes; sin embargo, contempla la posibilidad de que se
incorporen nuevas operaciones que se autoricen en el futuro, así como las que
desarrollan las entidades que con posterioridad pudieren pasar al control de la
Superintendencia de Bancos.
6.- QUÉ SIGNIFICA EL CUC
Catalogo Único de Cuentas
7.- EL CUC, ES DE USO OBLIGATORIO PARA QUE ENTIDADES DE LOS
SECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO.
El Catálogo Único de Cuentas relaciona el marco legal en el cual se fundamenta
su obligatoriedad, el ámbito de aplicación, los criterios tenidos en cuenta en su
elaboración y la manera como debe emplearse por parte de las entidades de los
sectores financieros público y privado.
8.- SEGÚN EL CUC LOS PRINCIPALES
GRUPOS DEL ACTIVO
11 Fondos Disponibles
12 Operaciones Interbancarias
13 Inversiones
14 Cartera de Crédito
15 Deudores por Aceptaciones
16 Cuentas por Cobrar
Bienes realizables, adjudicados por pago de arrendamiento mercantil y no
utilizados por la institución
18 Propiedades y Equipo (Activos Fijos)
19 Otros Activos
PASIVOS
22 obligaciones con el Público
23 Operaciones Interbancarias
24 Obligaciones Inmediatas
25 Aceptaciones en Circulación
 26 Cuentas por Pagar
27 Obligaciones Financieras
28 Valores en Circulación
Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura
29 capitalización
30 Otros Pasivos
PATRIMONIO
Según el CUC los principales grupos de Patrimonio son:
31 Capital Social
Prima o descuento en colocación de
32 acciones
33 Reservas
34 Otros aportes patrimoniales
35 Superávit por valuaciones
36 Resultados
37 Desvalorización del Patrimonio
, GASTOS
41 Intereses Causados
42 Comisiones Causadas
43 Pérdidas Financieras
44 Provisiones
45 Gastos de Operación
46 Otras pérdidas operacionales
47 Otros gastos y pérdidas
48 Impuestos y participación a empleados
INGRESOS
Según el CUC los principales grupos de Ingresos son:
51 Intereses y descuentos ganados
52 Comisiones Ganadas
53 Utilidades financieras
 54 Ingresos por servicios
55 Otros ingresos operacionales
56 Otros Ingresos
59 pérdidas y ganancias
CONTINGENTES
Según el CUC los principales grupos contingentes son:
61 Deudoras
62 Deudoras por el contra
63 Acreedoras, por el contrario
64 Acreedoras
CUENTAS DE ORDEN,
Según el CUC los principales grupos de las cuentas de orden son:
71 Cuentas de orden deudoras
72 Deudoras, por el contrario
73 Acreedoras, por el contrario
74 Cuentas de Orden Acreedoras
9.- QUE SON LAS CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORROS
Una cuenta corriente permite ingresar fondos y disponer de ellos de forma
inmediata, mediante la emisión de cheques, talonarios, entre otros. Su principal
objetivo es la liquidez, y no suele generar intereses. Por otro lado, una cuenta de
ahorro sirve para ahorrar en el tiempo y genera intereses por el saldo existente.
10.- VENTAJAS Y DESVENTAJAS LAS CUENTAS DE AHORRO
Ventajas y desventajas de tener una cuenta de ahorro
Las principales ventajas de tener una cuenta de ahorro son:
Comisiones: la mayoría de las cuentas de ahorro se encuentran exentas de
comisiones de apertura, mantenimiento, etc.
Contratación: la contratación de este producto es de gran facilidad.
Rendimiento: este producto asegura a los clientes un rendimiento anual.
Disponibilidad de dinero: estas cuentas permiten disponer del dinero deseado
en cualquier momento.
Banca online: si utilizamos la banca online para contratar y utilizar este tipo de
cuentas reduce o elimina las comisiones en los productos de ahorro.
Las principales desventajas de las cuentas de ahorro son:
Intereses: si utilizamos el dinero fuera de los plazos establecidos puede generar
el pago de comisiones.
Pocas ganancias: el interés generado en estos productos es muy bajo.
Monto mínimo: muchas entidades requieren mantener un monto mínimo para
evitar comisiones.
Tarjetas de crédito: las cuentas de ahorro no permiten la vinculación con una
tarjeta de crédito o débito.
11.- CLASES DE CHEQUES
Tipos de cheque nominativo y al portador
El cheque al portador es aquel que permite a quien lo posea (el portador)
cobrarlo o bien en efectivo o por ingreso en cuenta. La persona no tendría
necesidad de identificarse.
El nominativo lleva escrito el nombre del destinatario y este debe presentar un
documento de identidad para cobrarlo o ingresarlo en cuenta.
Cheque cruzado. A ingresar en cuenta Este es uno de los más habituales y uno
de los más seguros. Solo nos permiten ingresar el dinero en nuestra cuenta
bancaria. Se caracteriza por dos líneas cruzadas en el cuerpo del talón. A veces,
la propia entidad nos ofrece talonarios con los cheques ya preparados a este
efecto.
Cheque certificado. Es aquel en que la persona que lo emite le pide a su entidad
que certifique que dispone de fondos suficientes.
Cheque de viajero. Los emite una entidad en un país y, a su vez, podemos
cobrarlos en otro, siempre que sea el mismo banco.
Cheques regalo. Normalmente son aquellos que sirven para comprar regalos
en un establecimiento o cadena. Tienen un valor que permite adquirir bienes
hasta ese importe. Una forma más evolucionada son las tarjetas regalo.
12.- QUIEN ESTIPULA LAS TASAS DE INTERÉS EN EL ECUADOR
Las tasas activas son determinadas de manera semanal por el Banco Central
del Ecuador. Se fijan dos tipos de tasas de interés: Referencial y Máxima.

13.- CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE OPERACIONES ACTIVAS Y

PASIVAS.
Las operaciones pasivas sirven para que los bancos formen reservas para
acreditar. Las operaciones activas, en cambio, funcionan para producir recursos
para el banco con el propósito de obtener una ganancia extendiendo préstamos,
valores y demás.
14.- CUALES SON LAS OPERACIONES ACTIVAS
Contrato de apertura de crédito: en este tipo de contrato, el banco acreditante
pone una suma de dinero a disposición del cliente o bien, contrae por cuenta de
éste una obligación, para que él haga uso del dinero dentro del límite y época
pactados. Con esto, el cliente acreditado queda obligado a restituir al banco
acreditante la suma de que haga uso, o a cubrir en tiempo oportuno el préstamo
por el importe de la o las obligaciones que efectivamente contrató, junto con
pagar los intereses, gastos y comisiones que el préstamo haya originado.
Contrato de préstamo bancario: Este contrato corresponde a la entrega de una
suma de dinero en préstamo y genera la obligación al deudor de restituir al banco
la suma recibida en préstamo, más los intereses y reajustes que correspondan.
Contrato de descuento bancario: un banco o institución financiera entrega
anticipadamente una suma determinada de dinero al portador de títulos de
crédito no vencidos que deben pagar terceros, contra la transferencia de los tales
títulos. Este tipo de operación, se lleva a cabo principalmente mediante letras de
cambio y pagaré y la transferencia de ellos, mediante el endoso.
Otorgamiento de avales y fianzas bancarias. La fianza bancaria permite a los
bancos avalar letras de cambio y otorgar fianzas simples y solidarias con
sujeción a las normas y limitaciones que imparta el Banco Central. La
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), ha establecido
que sólo los bancos pueden comprometer su responsabilidad por obligaciones
de terceros, en los casos expresamente previstos por una circular dictada por
ellos.
Crédito documentario Acreditivo o carta de crédito. Se trata de un documento
nacido de la necesidad del comercio internacional, en que los bancos intervienen
ejerciendo una mediación fiduciaria. Así, un banco ubicado en el lugar donde
reside el comprador en un contrato de compraventa internacional, interviene
garantizando el pago del precio de la mercadería, asumiendo directamente la
obligación en favor del vendedor, o bien obteniendo que un banco del domicilio
de la plaza de éste asuma de forma directa la obligación. Con este mecanismo,
el exportador se asegura que las mercaderías vendidas le serán pagadas,
independientemente de la solvencia del comprador. Por su parte, el comprador
se asegura de que el envío de las mercaderías se hará dentro del plazo y con la
documentación convenida.
Operaciones bancarias con letras de crédito. Estas operaciones dan origen
al mercado hipotecario. La operación consiste en que los bancos emiten
documentos hipotecarios representativos de financiamiento, que se llaman
“letras de crédito”, en series homogéneas, con igual interés y amortización, y las
entregan en préstamos garantizados con hipoteca a sus clientes, para una
operación de compra o construcción de un inmueble.
Mutuos hipotecarios endosables. Las instituciones financieras se encuentran
autorizadas para otorgar créditos caucionados con garantías hipotecarias,
extendidos en escritura pública con cláusula a la orden, de la cual se otorga una
sola copia autorizada, los que pueden transferirse mediante endoso simple.
Estos mutuos se otorgan solamente a personas naturales, con la finalidad de
adquirir, construir, ampliar y reparar viviendas urbanas por un monto que no
exceda el 80% del valor de tasación del bien raíz, que debe ser garantizado con
primera hipoteca. El préstamo en este caso es otorgado en dinero en efectivo.
15.- CUALES SON LAS OPERACIONES PASIVAS
Las Operaciones Pasivas, son la aceptación y admisión de capitales ajenos, por
los que se pagan intereses al cliente y a su vez estos capitales se colocan a
través de préstamos por los cuales se cobran intereses que son suficientes para
cubrir lo que se le debe pagar al inversionista y la diferencia a favor del banco
16.-QUE SON LAS OPERACIONES INTERBANCARIAS
El Sistema de Pagos Interbancario es un servicio que presta el BCE, a través de
las instituciones del sistema financiero, que permite que clientes de una
institución financiera transfieran, en forma electrónica, recursos de su cuenta a
un cliente de otra entidad bancaria.
17.- CUAL ES EL GRUPO QUE CONFORMAN LAS OPERACIONES
INTERBANCARIAS.
operaciones interbancarias e inversiones operaciones interbancarias compradas
y vendidas Estas operaciones están dentro del grupo 12 y 22 respectivamente.
18.- QUÉ ORGANISMO REGULA A LOS BANCOS
Superintendencia de Bancos
19.- QUÉ ORGANISMO REGULA A LAS COOPERATIVAS
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
20.- QUÉ ES UNA CARTERA DE CRÉDITO Y DEPÓSITOS A PLAZO
Cartera de Crédito. - Comprende recursos propios de la actividad de las
instituciones financieras. Se refiere fundamentalmente a:
Fondos disponibles
Cartera de créditos y contingentes
Inversiones
Depósitos a plazo. - Aquellos que sólo pueden ser exigidos luego de un período
especificado de por lo menos mayor a treinta días; ganan un interés mayor que
el de las cuentas de ahorro debido a que quedan inmovilizados para el
depositante durante el plazo fijado. Para la institución financiera, constituyen
obligaciones que se esperan sean requeridas en un plazo medio o largo. Los
fondos bajo esta figura pueden instrumentarse en un título valor, nominativo, a
la orden o al portador. Aunque son depósitos que pueden ser pagados antes del
vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el acreedor (institución financiera) y
el deudor (titular de cuenta).
21.- QUÉ SON LOS FONDOS DISPONIBLES
registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus
operaciones regulares y que no está restringido su uso.
22.- QUÉ ES UNA CARTERA DE CRÉDITO, DEUDORES POR ACEPTACIÓN
Se considerarán aceptaciones bancarias las cartas de crédito de importación o
exportación en las que la institución asume la responsabilidad de pago una vez
cumplidos los requisitos, los documentos (letras de cambio) aceptados por la
entidad por solicitud del cliente, para efectuar el pago a un beneficiario, por
compras y ventas de bienes en el país.
23.- REALIZAR UN LISTADO DE LOS CRÉDITOS QUE EXISTEN SEGÚN
CUC, COLOCANDO LA CODIFICACIÓN CORRESPONDIENTE.
24.- CUÁNTAS CUENTAS ABARCA EL GRUPO DE FONDOS DISPONIBLES

25.- SEGÚN LA NORMATIVA VIGENTE COMO DEFINE FACTURAS POR

COBRAR
instrumento comercial que acumula una serie de derechos de cobro.
26.- DEFINICIÓN, IMPORTANCIA Y SUS FUNCIONES DEL BANCO
CENTRAL DEL ECUADOR:
Es la institución que emite y administra la moneda legal del país y ejerce la
función de banquero de bancos. Además, controla los sistemas monetarios (el
dinero), crediticio (las tasas de interés) y cambiario (la tasa de cambio) del país.
27.- CUÁL ES LA FINALIDAD DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
Es garantizar el funcionamiento del régimen monetario, controlar la inflación e
impulsar el crecimiento económico del país. Preocupación esencial de un banco
central es siempre la estabilidad de la moneda, es decir, mantener el valor de
ésta (control de la inflación).

28.- ESCRIBA TRES FUNCIONES DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

▪ Posibilita que las personas dispongan de billetes y monedas en la
cantidad, calidad y enlas denominaciones necesarias.
▪ Facilita los pagos y cobros que todas las personas realizan en efectivo,
o a través del sistema financiero
▪ la cantidad de dinero de la economía, lo que utiliza como herramienta
el encaje bancario.

29.- QUIÉNES PUEDEN PARTICIPAR EN LA JUNTA DE POLÍTICA Y

REGULACIÓN MONETARIA Y FINANCIERA
La conformación de esta Junta incluye:
• Titulares de los ministerios de Estado responsables de la política
económica, de la producción, de las finanzas públicas,
• El titular de la planificación del Estado
• Un delegado del presidente de la República.

30.- QUIÉN SE ENCARGA DE FORMULAR LAS POLÍTICAS DE CONTROL

El sistema financiero ecuatoriano estará sujeto a regulación, el cual será
expedido por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, a
continuación, el Código Orgánico Monetario y Financiero (2018) indica:
Artículo 150.- Sujeción a la regulación. Las entidades del sistema financiero
nacional estarán sujetas a la regulación que expida la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera.
Artículo 151.- Regulación diferenciada. La regulación deberá reconocer la
naturaleza y características particulares de cada uno de los sectores del sistema
financiero nacional.
La regulación podrá ser diferenciada por sector, por segmento, por actividad,
entre otros.
31.- DEFINIR QUE ES UN ENCAJE BANCARIO
El encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener
congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del público,
por tanto, el BCE, administra el encaje bancario y su incumplimiento, notifica a
la Superintendencia de Bancos para la aplicación de multa, si es el caso.
32.- CUALES SON LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE DEBEN PRESENTAR
LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS:
Estado de situación financiera al final del periodo.
Estado del resultado y otro resultado integral del periodo.
Estado de cambios en el patrimonio del periodo.
Estado de flujos de efectivo del periodo.
Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa.
33.- CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE ESTADO DE ESTADO DE ESTADO DE

GENERAL RESULTADOS
CAMBIOS EN FLUJO DE
EL EFECTIVO
PATRIMONIO

Activo: Ingresos Variaciones Entras y

en
Corriente y Salidas del
No Corriente Cuentas del efectivo
Patrimonio
Pasivo: Costos
Corriente y
No Corriente

Patrimonio Gastos
34.- CUÁL ES LA FECHA DE CORTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
SEGÚN LA NORMATIVA?
Hasta ahora, la comunidad contable ha dado por hecho que los Estados
Financieros se cierran el 31 de diciembre de cada año, por lo cual en el
pensamiento natural de los contadores siempre esta fecha es la que trae consigo
todas las actividades relacionadas con el cierre contable.
35.- INDIQUE CUAL ES EL OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Es proveer información sobre la posición financiera, resultados de operaciones
y flujos de efectivo de una empresa que será de utilidad para un amplio rango de
usuarios en la toma de sus decisiones económicas. (Superintendencia de
Bancos y Seguros.
Según Código Orgánico Monetario y Financiero (2014) en la Sección 7, Del
régimen financiero y contable expresa lo siguiente:
Artículo 218.- Normas contables. Las entidades del sistema financiero nacional
deberán someterse a las políticas y regulaciones que sobre contabilidad y
estados financieros expida la Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera, así como a las normas de control que sobre estas materias dicten,
de forma supletoria y no contradictoria, los organismos de control respectivos.
Artículo 219.- Estados financieros. Los estados financieros de las entidades del
sistema financiero nacional, con corte al 31 de diciembre de cada año, deberán
ser suscritos por el representante legal y el contador general de la entidad y
contarán con la opinión de los auditores interno y externo calificados por las
superintendencias, según el caso.
La Junta General de Accionistas o el organismo que haga sus veces, hasta el 31
de marzo de cada año aprobará los estados financieros auditados de las
entidades financieras, con corte al 31 de diciembre del año anterior, los que
serán presentados al correspondiente organismo de control.
36.- CUÁLES SON LOS ESTADOS A PRESENTAR POR PARTE DE LAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS?
Los estados financieros que deben presentar las Instituciones Financieras son
los siguientes:
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujo de efectivo
Notas explicativas
37.- DEFINA CON SUS PROPIAS PALABRAS LOS COMPONENTES DEL
BALANCE GENERAL
Es un reporte financiero que funge como una gráfica al reflejar la situación
financiera de una empresa a una fecha determinada.
38.- CUÁL ES LA FINALIDAD DEL ESTADO DE RESULTADOS
Es medir la actividad operativa que se presenta en cualquier compañía dentro
de un lapso de tiempo específico.

39.- A SU CRITERIO QUE LE PARECIO LAS CLASES IMPARTIDAS Y COMO

CALIFICARIA DEL 1 AL 10.
Mi calificación es de 10 porque sus explicaciones han sido muy concretas y
necesarias para nuestro aprendizaje, a mi personalmente me ayudo que nos
haga participar y ver más allá de una simple definición, porque despejo muchas
dudas. Hay muchos docentes que solo imparten la catedra y ya, usted no, usted
nos hace razonar nos permite equivocarnos y nos corrige, porque es parte de la
vida y eso nos forja el carácter para que tengamos criterio propio.
Agradezco que nos haya tocado un docente como usted siga con su don de
enseñanza y su integra ética profesional.