PLAN GENERAL DE CUENTAS DIDACTICO APLICABLE A EMPRESAS COMERCIALES

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

1 ACTIVO
11 CORRIENTE
111 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVOS
111.01 EFECTIVO
111.01.01 Caja General
111.01.02 Caja Chica
111.02 BANCOS
111.02.01 Banco del Austro
112 EXIGIBLE
112.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CLIENTES
112.01.01 Cliente A
112.01.02 Cliente B
112.02 CUENTAS POR COBRAR TARJETA DE CREDITO
112.02.01 Visa
112.03 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
112.03.01 (-) Provisión de Cuentas incobrables
113 REALIZABLE
113.01 INVENTARIOS
113.01.01 Inventario de Mercaderías
114 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
114.01 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
114.01.01 Arriendos
114.01.02 Seguros
114.01.03 Publicidad
114.01.04 Otros gastos pagados por anticipado
114.02 ANTICIPOS A EMPLEADOS
114.02.01 Empleado A
114.02.02 Empleado B
115 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
115.01 Impuestos Corrientes
115.01.01 IVA Pagado
115.01.02 Retención en la fuente IR. Pagada
115.01.03 Retención Fuente IVA Pagada
115.01.04 Anticipo Impuesto a la Renta
115.01.05 Crédito Tributario de IVA
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
121.01 NO DEPRECIABLES
121.01.01 Terrenos
121.02 DEPRECIABLES
121.02.01 Edificios
121.02.02 Deprec. Acumulada Edificios
121.02.03 Muebles y Enseres
121.02.04 Deprec. Acumulada Muebles y Enseres
121.02.05 Maquinaria y Equipo
121.02.06 Deprec. Acumulada Maquinaria y Equipo
121.02.07 Equipos de Computación
121.02.08 Deprec. Acumulada Equipos de Computación
121.02.09 Vehículos
121.02.10 Deprec. Acumulada Vehículos
121.02.11 Herramientas
121.02.12 Deprec. Acumulada Herramientas
122 ACTIVO INTANGIBLE
122.01.01 Programas de Computación
122.01.02 (-) Amort. Acumulada Programas de Computación
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES
211.01 PROVEEDORES
211.01.01 Proveedor A
211.01.02 Proveedor B
212 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
212.01 OBLIGACIONES CON EMPLEADOS
212.01.01 Nominas por Pagar
212.01.02 Décimo Tercer Sueldo
212.01.03 Décimo Cuarto Sueldo
212.01.04 Vacaciones
212.01.05 Participación trabajadores
212.02 OBLIGACIONES CON EL IESS
212.02.01 Aporte Patronal
212.02.03 Aporte Personal
212.02.04 Fondos de Reserva
212.02.05 Préstamos Quirografarios
212.03 IMPUESTOS POR PAGAR
212.03.01 IVA Cobrado
212.03.02 Retención Fuente Cobrada Imp. Renta 1%
212.03.03 Retención Fuente Cobrada Imp. Renta 8%
212.03.04 Retención Fuente Cobrada Imp. Renta 10%
212.03.05 Retención Fuente Cobrada IVA 30%
212.03.06 Retención Fuente Cobrada IVA 70%
212.03.07 Retención IVA Cobrada 100%
212.03.08 Impuestos acumulados por pagar
212.04 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
212.04.01 Teléfono
212.04.02 Energía Eléctrica
212.04.03 Agua
22 PASIVOS NO CORRIENTES
221 PASIVOS A LARGO PLAZO
221.01 PRESTAMOS BANCARIOS
221.01.01 Préstamos Hipotecarios
221.01.02 Préstamos Bancarios
221.02 OTROS
221.02.01 Jubilación patronal por pagar
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
311 CAPITAL SOCIAL
311.01 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
311.01.01 Accionista A
311.01.02 Accionista B
311.02 CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO
311.02.01 Accionista A
311.02.02 Accionista B
311.03 APORTES PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
311.03.01 Accionista A
311.03.02 Accionista B
32 RESERVAS
321 RESERVAS
321.01 RESERVAS VARIAS
321.01.01 Reserva Legal
321.01.02 Reserva Estatutaria
321.01.03 Reserva Facultativa
33 RESULTADOS
331 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
331.01 RESULTADOS
331.01.01 Utilidad acumulada años anteriores
331.01.02 Pérdida acumulada años anteriores
332 RESULTADOS DEL EJERCICIO ACTUAL
332.01 RESULTADOS
332.01.01 Utilidad del Ejercicio
332.01.02 Pérdida del Ejercicio
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
411 VENTAS
411.01 VENTAS
411.01.01 Ventas tarifa 12%
5 EGRESOS
51 COSTOS Y GASTOS
511 COSTOS
511.01.05 Costo de la mercadería vendida
512 GASTOS
512.01 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
512.01.01 Sueldos Administración
512.01.02 Horas adicionales Admin.
512.01.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
512.01.04 Gastos de Representación
512.01.05 Honorarios Profesionales
512.01.06 Depreciaciones y Amortizaciones
512.01.07 Servicios básicos Administ.
512.01.08 Seguros
512.01.09 Impuestos, contribuciones y Otros
512.01.10 Útiles y suministros de oficina
512.01.11 Uniformes de trabajadores
512.01.12 Mantenimiento y Reparaciones
512.01.13 Materiales de aseo y limpieza
512.01.99 Otros Gastos de Administración
512.02 GASTOS DE VENTAS
512.02.01 Sueldos Dpto. Ventas
512.02.02 Comisiones Vendedores
512.02.03 Comisiones Emp. Emisoras de Tarjetas de Crédito
512.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones
512.02.05 Arriendos local Comercial
512.02.06 Servicios básicos
512.02.07 Publicidad y propaganda
512.02.08 Combustibles y Lubricantes Equipo de Reparto
512.02.09 Depreciaciones y Amortizaciones
512.02.10 Uniformes de trabajadores
512.02.11 Mantenimiento y Reparaciones Eq. De Reparto
512.02.12 Movilización vendedores
512.02.13 Viáticos y Estadías
512.02.14 Seguros
512.02.15 Cuentas Incobrables