EJERCICIO PRACTICO

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

EN EL AÑO 2019 NOVIEMBRE 02

SE CONFORMO LA SOCIEDAD EL AJUSTE SAS, EN LA CIUDAD DE BUCARAMANGA
LE OTORGARON UN NIT: 902.222.236-2
% AUTORRETENCIÓN 0.8%
TARIFA DE ICA 8*1000
ACTIVIDAD ECONOMICA: COMPRA Y VENTA DE MERCANCÍAS
VENTAS AÑO 2019: 6.789.459.000 (NOV 2.783.678.000 + DIC 4.005.781.000)
COMPRAS AÑO 2019: 3.530.519.000 (NOVIEMBRE 1.412.207.000 + DICIEMBRE 2.118.312.000)
GASTOS ADMIN 2019: 1.470.000.000
GASTOS FINANCIEROS 2019: 258.940.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2019: $67.895.000
IVA DEL 19% EN COMPRAS Y VENTAS
AUTORRETENCIONES: 54.316.000
RETENCIONES CERTIFICADAS: $169.736.000
ACTIVOS 2019: $895.000.000
PASIVOS 2019: $162.000.000

EL 01 DE NOVIEMBRE DE 2020 DECIDE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE RENTA

USTED COMO CONSULTOR, QUE HARÍA. QUÉ DEBE VERIFICAR Y QUE PROPUESTA LE HACE AL
CONTRIBUYENTE.
TENGA EN CUENTA QUE ESTE CONTRIBUYENTE NO HA PRESENTADO NINGUNA DECLARACIÓN
TRIBUTARIA ANTE LA DIAN.
EXITOS!

EL 15 DE FEBRERO DE 2021, LE LLEGA UN EMPLAZAMIENTO POR PARTE DE LA DIAN DONDE

SOLICITAN SEA CORREGIDA LA DECLARACIÓN DE RENTA DEBIDO A QUE TIENE COSTOS NO
PROCEDENTES RELACIONADOS CON UNA COMPRA QUE NO ESTABA DEBIDAMENTE SOPORTADA
CON FACTURA. EL COSTO CORRESPONDE AL MES DE DICIEMBRE POR VALOR DE $216.500.000 +
IVA. ADICIONALMENTE EL CONTRIBUYENTE TOMO COMO DEDUCCIÓN EL VALOR DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN SU DECLARACIÓN DE RENTA, PERO ÉSTE NO HABIA SIDO NI
PRESENTADO NI PAGADO EN EL MOMENTO DE REALIZAR DICHA DECLARACIÓN.

 ¿QUÉ DEBE HACER EL CONTRIBUYENTE?

 ¿CON CUANTO TIEMPO CUENTA EL CONTRIBUYENTE PARA RESPONDER EL
REQUERIMIENTO?
 ¿CÓMO PROYECTARÍA USTED LA RESPUESTA A DICHO EMPLAZAMIENTO?
 ¿USTED COMO ASESOR TRIBUTARIO QUE LE RECOMENDARÍA AL CONTRIBUYENTE?
 SI CONSIDERA QUE DEBE HACER CORRECCIONES, INDIQUE QUÉ TIPO Y EN QUÉ
SANCIONES INCURRE.
 REALICE UN LISTADO DE LAS SANCIONES QUE PAGÓ EL CONTRIBUYENTE POR NO
REALIZAR UNA PLANEACIÓN TRIBUTARIA OPORTUNA.
 LUEGO DE HACER EL RESPECTIVO DIAGNOSTICO A LA CONDICIÓN DEL CONTRIBUYENTE,
¿QUÉ LE ACONSEJARIA HACER USTED AL CONTRIBUYENTE Y POR QUÉ?