Parcial Control y aseguramiento

Ventura Food SA
DISPONIBLE

 Elabore sumaria
 Analice los siguientes casos, elaborando las pruebas sustantivas a que haya lugar
 Elabore memorando de recomendaciones y observaciones. Determinado en cada punto hallazgos, riesgos y recomendaciones
 Elabore planilla de ajustes y reclasificaciones, mostrando al final comparativo entre el saldo contable y el saldo que según su auditoria seria el
saldo real auditado.

1. CAJA El programa indica que se realicen aqueos de caja a la totalidad de las cajas el 01 de enero de 2020

1.1 Del arqueo de caja principal: (caja utilizada para el manejo del efectivo en el punto de venta de sede principal)

Arqueo Realizado el 1 de enero de 2019 a las 8:30 A.M. Donde se encontraron las siguientes situaciones:

a) Caja General en custodia de Joselina Salas, Secretaria Comercial, quien se encarga de facturación y elaboración de recibos de caja. Al mismo
tiempo ayuda al personal de contabilidad con el procesamiento de información contable
b) Billetes y monedas de varias denominaciones por $17.820.500.
c) Facturas físicas por valor de $ 20.892.356 de fecha 21-oct-2018, las cuales se cancelaron a proveedores, pero no se ha procedido a realizar
comprobante de egreso por falta de tiempo de la secretaria general y adicionalmente el área de contabilidad no ha solicitado soporte.
d) En la caja General se observa recibo de caja por valor de $ 900.000 por préstamo realizado al mensajero de la compañía.
e) Cheques recibidos por clientes y contabilizados en la caja, así:
- Mar del Norte SAS-------- Pago de facturas 3456 y 3456 por valor de $ 7.890.000
- CinesKol Ltda ------Pago de facturas 4532,4012 y 4213 por valor de $ 18.789.000
Los cheques se contabilizaron en caja esperando que se cumpla la fecha pactada para su consignación (son cheques posfechados)

De igual forma se evidencia, lo siguiente:

 El último arqueo realizado a la caja general tiene fecha del 15-10-2019, lo anterior porque el empleado es de confianza
 La última consignación de efectivo se realizó el 16-12-2019.
  La planilla de cierres diarios de caja general son firmados y avalados por la Sra Joselina, y posteriormente archivados en el archivador
del área
 Existe documento soporte para todas las operaciones ingresos y egresos
Política de la caja general
- Del monto de la caja general no se puede realizar préstamo
- Los billetes falsos, faltantes y prestamos no autorizados se cobran al responsable de la misma
- Los montos máximos que se deben tener en efectivo en la caja menor son de $ 5.000.000, cuando los montos en efectivos superen estos
montos se deben enviar a consignar o en su defecto programar recogida por parte de la transportadora de valores.
- Siempre que se realicen pagos a proveedores de la caja general se debe elaborar comprobante de egreso y enviar a contabilidad para
que elimine la obligación contable y disminuya el efectivo de la caja general.
- Al cierre de cada mes el saldo contable en la caja debe coincidir con el efectivo existente a la fecha.
- Los sobrante de caja se deberán reconocer como ingresos no operacionales

1.2 Del arqueo de caja menor Cartagena realizado el enero 1 de 2020 a las 8:10 A.M, se encuentra lo siguiente:

a) Custodio de la caja: Sonia Beltrán

b) Efectivo representado en Billetes y monedas de varias denominaciones por valor de $ 1.000.811
c) Vales definitivos, así:

Impto. al
Tercero Nit Fecha Concepto Valor Bruto IVA consumo Retención Vr Pagado Documento Observación
Jua n Al berto Fra nco Roja s 1.044.910.876 24/12/2019 Tra ns porte 100.000 100.000 Reci bo de Ca ja Menor Autori za do por Jefe de Venta s
Roci o Borja López 30.678.923 28/12/2019 Tra ns porte 120.000 120.000 Reci bo de Ca ja Menor Autori za do por Jefe de Venta s
Éxi to S.A 900.123.456 28/12/2019 Compra de i ns umos 140.000 26.600 - 166.600 Fa ctura de Venta No. 3456 Si n a utori za ci ón es una neces i da d
Ol ímpi ca S.A 901.234.567 29/12/2019 Compra de el ementos de a s eo 367.890 69.899 437.789 Fa ctura de Venta No. 0001345 Autori za do por Jefe a dmi ni s tra ti vo
Autori za do por Jefe a dmi ni s tra ti vo/
Jos efi na Guti érrez De Ca mpo 30.765.123 30/12/2019 Servi ci o de a s eo del 15 a l 30 450.000 - - 450.000 Reci bo de Ca ja Menor
Pa go recurrente qui ncena l
Ja vi er Sa l a s Cordero 7.954.123 31/12/2019 Servi ci os - Arregl os l oca ti vos 200.000 200.000 Reci bo de Ca ja Menor Autori za do por s ecreta ri a de compra s
Corchos Ba rcel ona S.A.S 890.456.789 30/12/2019 Servi ci o de res ta ura nte 230.000 18.400 248.400 Reci bo de Ca ja menor Autori za do por Auxi l i a r conta bl e
Ana Ros a Cá rdena s Va l i ente 1.044.567.891 31/12/2019 Tra ns porte 100.000 100.000 Reci bo de Ca ja menor Autori za do por Auxi l i a r conta bl e
Ma s ter Fi na nci a l & Audi ti g SAS 801.234.589 30/12/2020 Honora ri os cons ul ta Tri buta 210.000 39.900 249.900 Fa ctura de Venta No. 23451 Autori za do por Jefe a dmi ni s tra ti vo

Vales provisionales así:

 Funcionario Fecha Valor Concepto
Jaime Malagon Pérez 18/12/2019 234.500 Compra de Insumos de aseo
Andrea Castro Ruiz 26/12/2019 180.000 Arreglos cena fin de año
Sonia Beltrán Amador 30/12/2019 150.000 Logística cena fin de año
Samir Bonett García 28/11/2019 220.000 Compra elementos de aseo
María Camila Rada Ochoa 31/12/2019 142.000 Combustible vehículo Bodega
La política de caja menor, estipula:
- Todos los pagos deben contar la debida autorización de los jefes de área
- Los pagos máximos que realizar por caja menor son de $ 260.000
- Los vales provisionales se deben legalizar máximo en 4 días.
- Los faltantes se deben cobrar al custodio de la caja menor y los sobrantes se registran como ingresos y deben ser consignados en la
cuenta bancaria de la empresa.
- Se debe realizar reembolso de caja menor una vez agotado el 75% de la caja.

2. BANCOS.

2.1 Cuenta Corriente Banco Popular terminado en 5670

Al realizar proceso de confirmación de esta cuenta observamos que en el extracto se refleja saldo por valor de $68.731.400, la diferencia entre
el extracto y contabilidad obedece a $ 989.511 por concepto de intereses recibidos y 565.200 descuentos realizados por gastos bancarios, los
cuales no se han registrado contablemente.

2.2 La cuenta de ahorro de BBVA terminada en 5049

Se evidencia que la última conciliación bancaria se realizó al corte de junio de 2019. Al indagar con el área de contabilidad informa que se ha
tenido inconveniente para acceder a la plataforma virtual del banco a descargar los mismos.

2.3 La cuenta corriente Bancolombia terminada en 5145,

Al validar extracto y realizado proceso de confirmación observamos que el saldo de la cuenta al 31-12-2019 asciende a USD 48.260, esta cuenta
no presenta movimiento desde el mes de octubre de 2019.

2.4 La cuenta de ahorro de Bancolombia terminada en 5678,

Reconcilie el banco como procedimiento de auditoria y elabore un informe de las situaciones evidenciadas. (Ver documento de PDF –
Conciliación)
3. INVERSIONES

3.1 La fiducuenta con Bancolombia 0621000000050

Al 31-12-2019 mostraba la siguiente información (ver Anexo No. 1)

4. Muestra de Consecutivos de comprobantes de egreso del 1-12-2019 al 15-12-2019: Se extrae del sistema de información
No. Comprobante Fecha Valor
435 1/12/2019 45.678.000
436 1/12/2019 23.456.600
437 3/12/2019 541.289
438 3/12/2019 1.234.560
439 3/12/2019 2.134.000
440 3/12/2019 761.290
442 1/12/2019 123.500
443 2/12/2019 632.100
444 5/12/2019 54.213
445 5/12/2019 76.120
446 5/12/2019 2.000.000
447 5/12/2019 124.000
449 10/12/2019 54.123.000
450 10/12/2019 6.789.000
451 10/12/2019 45.127.800
452 10/12/2019 22.839.000
453 10/12/2019 11.728.300
454 9/12/2019 270.645
455 12/12/2019 617.280
456 12/12/2019 1.067.000
457 12/12/2019 380.645
458 12/12/2019 61.750
459 15/12/2019 316.050
460 15/12/2019 27.107
461 15/12/2019 38.060
462 15/12/2019 1.000.000
 SALDOS CONTABLES
VENTURA FOODS S.A
Saldos al Saldos al
31/12/2019 31/12/20178
11 DISPONIBLE 751.199.456 462.840.500
1105 CAJA 69.574.189 26.480.500
110505 CAJA GENERAL 65.930.000 24.480.500
110510 CAJAS MENORES 3.644.189 2.000.000
1110 BANCOS 253.659.989 125.460.000
111005 MONEDA NACIONAL 77.207.089 125.460.000
11100501 BANCO POPULAR CTA CTA 5670 68.307.089 94.560.000
11100502 BANCOLOMBIA CTA # 5049 8.900.000 30.900.000
111010MONEDA EXTRANJERA 176.452.900 0
11101001BANCOLOMBIA USA -USD 5145 176.452.900
1120 CUENTAS DE AHORRO 427.965.278 310.900.000
112055 BANCOLOMBIA CTA# 5678 541.421.278 310.900.000
12INVERSIONES 234.589.000 156.789.000
1245DERECHOS FIDUCIARIOS 234.589.000 156.789.000
FIDEICOMISOS DE INVERSIÓN MONEDA
124505 NACIONAL 234.589.000 156.789.000