Descripción de la cuenta Balance al Balance al

2018 2017
Activos

Efectivo 219,840.61 88,139.95

Cuentas por Cobrar 3,432,513.83 3,403,291.34
Inventarios 612,578.69 204,126.00
Activos Fijos 17,028.48 22,704.64
Total activos 4,281,961.61 3,718,261.93
Pasivos
Cuentas por pagar 775,571.55 1,041,542.24
Impuestos Sobre la Renta 202,371.92 161,112.55
Obligaciones por pagar 1,269,730.11 1,539,730.11
Total pasivos 2,247,673.58 2,742,384.90
Patrimonio
Capital en Acciones 100,000.00 100,000.00
Beneficios (Perdidas) acumuladas 1,934,288.03 875,877.03
Total patrimonio 2,034,288.03 975,877.03
Total pasivo y patrimonio 4,281,961.61 3,718,261.93

ESTADO DE RESULTADOS

Resultados del Periodo 1,058,411.00

Depreciación 5,676.16
RESULTADOS DEL PERIODO 1,058,411.00 Nota #1

ABREU COMPANY, S.A.

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO

A) FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES OPERACIONALES

Resultados del periodo (nota #1) 1,058,411.00
Entrada de efectivo de clientes (nota #2) 29,222.49
Inventarios (nota #3) 408,452.69
Cuentas por pagar (nota #5) -265,970.69
Impuestos sobre la Renta (nota #6) 41,259.37
Obligaciones por pagar (nota #7) -270,000.00
Flujo del efectivo por actividades de Operación 1,001,374.86

B) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Activos Fijos (nota #4) -5,676.16

Flujo del efectivo por actividades de inversión -5,676.16

C) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Beneficios (Perdidas) acumuladas (nota #8) 1,058,411.00

Flujo del efectivo por actividades de Financiamiento 1,058,411.00

FLUJO DEL EFECTIVO DEL PERIODO 2,054,109.70

Diferencia

131,700.66
29,222.49 Nota #2
408,452.69 Nota #3
-5,676.16 Nota #4

-265,970.69 Nota #5
41,259.37 Nota #6
-270,000.00 Nota #7

0
1,058,411.00 Nota #8
FECHA Efectivo CXC Suministro Terreno CXP

Oct-18 $3,850 $8,850 $2,650 $12,850 $5,650

4 $8,850 $8,850 $2,650 $12,850 $5,650
9 $5,850 $8,850 $2,650 $15,850 $5,650
13 $5,850 $8,850 $2,950 $15,850 $5,950
16 $3,850 $8,850 $2,950 $15,850 $3,950
19 $5,250 $7,450 $2,950 $15,850 $3,950
22 $13,250 $7,450 $2,950 $15,850 $3,950
25 $12,750 $7,450 $2,950 $15,850 $3,450
27 $12,150 $7,450 $3,550 $15,850 $3,450
30 $7,050 $7,450 $3,550 $19,950 $3,450
Larry Carter
Capital
$11,850
$16,850
$16,850
$16,850
$16,850
$16,850
$24,850
$24,850
$24,850
$24,850
 REENVÍO, SRL
PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AÑO 2017
2017
Utilidad antes de impuestos sobre la renta $2,500,000.00
Menos: provisión para impuesto sobre la renta(27%) $675,000.00
Utilidad (pérdida) después de impuestos $1,825,000.00
Menos: apropiación para reserva legal (2%) $36,500.00
Para reserva de previsión (5%) $91,250.00
Para reserva para ampliación de la planta (8%) $146,000.00
Para reserva de capital de trabajo (3%) $54,750.00
Utilidades a disposición de la asamblea general de
accionistas o junta de socios $1,496,500.00
Se propone distribuir la utilidad disponible así:
Menos: Honorarios a consejeros $550,000.00 $550,000.00
Pago de dividendos con cargo a utilidades del
periodo (en efectivo)( $120 por acción, existen
11,000 acciones comunes) $1,320,000.00
Pago gratificaciones a funcionarios y empleados $65,000.00
$65,000
Capitalización de las utilidades que exceden la parte
que no constituye renta ni ganancia ocasional (acciones) -$438,500.00

REENVÍO, SRL
PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AÑO 2017
2017
Utilidad (pérdida) después de impuestos $2,500,000.00
Menos: apropiación para reserva legal (2%) $50,000.00
Para reserva de previsión (5%) $125,000.00
Para reserva para ampliación de la planta (8%) $200,000.00
Para reserva de capital de trabajo (3%) $75,000.00
Utilidades a disposición de la asamblea general de
accionistas o junta de socios $2,050,000.00
Se propone distribuir la utilidad disponible así:
Menos: Honorarios a consejeros $550,000.00 $550,000.00
Pago de dividendos con cargo a utilidades del
periodo (en efectivo)( $120 por acción, existen
11,000 acciones comunes) $1,320,000.00
Pago gratificaciones a funcionarios y empleados
$65,000 $65,000.00
Capitalización de las utilidades que exceden la parte
que no constituye renta ni ganancia ocasional (acciones) $180,000.00
 REENVÍO, SRL
DIARIO GENERAL
2017

FECHA
Dec-17

1-Dec

1-Dec

1-Dec

1-Dec

1-dic

1-dic

1-Dec

1-Dec
 REENVÍO, SRL
DIARIO GENERAL
2017

DETALLE REF
Utilidades Retenidas
Apropiación para reserva legal por pagar (2%)
Reserva por pagar de previsión(5%)
Reserva por pagar para ampliación de la planta(5%)
Reserva por pagar de capital de trabajo (3%)
P/R Reservas legal,previsión, ampliación de planta y capital de trabajo
Apropiación para reserva legal por pagar (2%)
Reserva por pagar de previsión(5%)
Reserva por pagar para ampliación de la planta(5%)
Reserva por pagar de capital de trabajo (3%)
Efectivo
P/R Pago Reservas legal,previsión, ampl. de planta y capital de trabajo
Utilidades Retenidas
Honorarios por pagar
P/R Honorarios por pagar a consejeros
Honorarios por pagar
Efectivo
P/R Pago de Honorarios por pagar a consejeros
Utilidades Retenidas
Dividendos por pagar, comunes
P/R Declaración de un dividendo en efectivo
Dividendos por pagar, comunes
Efectivo
P/R Pago del dividendo en efectivo
Utilidades Retenidas
Gratificaciones por pagar
P/R Gratificaciones a funcionarios y empleados
Gratificaciones por pagar
Efectivo
P/R Pago Gratificaciones a funcionarios y empleados
Utilidades Retenidas
Capital
P/R Capitalizacion de utilidades excedentes
TOTALES
No. De diario: 1
REENVÍO, SRL
DEBITO CREDITO PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AÑO 2017
450,000.00
50,000.00 Utilidad (pérdida) después de impuestos
125,000.00 Menos: apropiación para reserva legal (2%)
200,000.00 Para reserva de previsión (5%)
75,000.00 Para reserva para ampliación de la planta (8%)
Para reserva de capital de trabajo (3%)
50,000.00 Utilidades a disposición de la asamblea general de
125,000.00 accionistas o junta de socios
200,000.00 Se propone distribuir la utilidad disponible así:
75,000.00 Menos: Honorarios a consejeros $550,000.00
450,000.00 Pago de dividendos con cargo a utilidades del
periodo (en efectivo)( $120 por acción, existen
550,000.00 11,000 acciones comunes)
550,000.00 Pago gratificaciones a funcionarios y empleados
$65,000
550,000.00 Capitalización de las utilidades que exceden la parte
550,000.00 que no constituye renta ni ganancia ocasional (acciones)

1,320,000.00
1,320,000.00

1,320,000.00
1,320,000.00

65,000.00
65,000.00

65,000.00
65,000.00

180,000.00
180,000.00
1,630,000.00 1,630,000.00
 REENVÍO, SRL
TO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AÑO 2017
2017
pués de impuestos $2,500,000.00
ara reserva legal (2%) $50,000.00
ión (5%) $125,000.00
liación de la planta (8%) $200,000.00
l de trabajo (3%) $75,000.00
ón de la asamblea general de
socios $2,050,000.00
la utilidad disponible así:
onsejeros $550,000.00 $550,000.00
n cargo a utilidades del
$120 por acción, existen
nes) $1,320,000.00
funcionarios y empleados
$65,000.00
tilidades que exceden la parte
ta ni ganancia ocasional (acciones) $180,000.00
 El Progreso SRL
Capital contable de los Accionistas

Capital preferente, valor nominal de $100.00

Autorizada 10,000 acciones; emitidas: Ningunas -
Capital Común, Valor nominal $10.00
30,000 acciones autorizadas; 15,000 acciones emitidas 150,000.00
Capital en exceso del valor nominal 56,000.00
Utilidades retenidas 98,000.00
Capital pagado total 304,000.00
Menos: Acciones en tesorerías, al costo(2,000 acciones comunes) (10,000.00)
Capital contable total de los accionistas 294,000.00

1. ¿Cuál fue el precio de emisión promedio por acción de capital común?

Valor en Libros (VL) atribuido al capital común (C/C)
Capital contable total de los accionistas 294,000
Valor pagado en exceso del valor nominal 56,000
350,000
Acciones comunes en circulación 150,000.00
VL por acción de Capital Común 2.33
 EL PROGRESO SRL
DIARIO GENERAL
2009

FECHA DETALLE REF

1-Enero Efectivo (1,000 x $4)
Capital común
P/R emision de acciones comunes
3-Enero Utilidades retenidas (16,000 x $10)
Capital Comun (16,000 x $5)
Capital pagado en exceso del valor nominal
P/R emision de acciones comunes

3-Enero Partición al 3 por 1 del capital común

ANTES: 15,000 acciones autorizadas;
15,000 x $10
DESPUÉS: 45,000 acciones autorizadas;
45,000 acciones emitidas, valor nominal de $5

TOTALES
No. De diario: 1

DEBITO CREDITO
4,000.00
4,000.00

160,000.00
80,000.00
80,000.00

164,000.00 164,000.00
 EL PROGRESO SRL
DIARIO GENERAL
2009

FECHA DETALLE REF

1-Enero Acciones en tesorería (500 x $5)
Efectivo
P/R Compra de acciones en tesorería
1-Enero Efectivo (100 x $7)
Acciones en Tesorería (100 x $5)
Capital pagado proveniente de las transac. Con
acciones en tesorería
P/R Venta de acciones en tesorería
1-Enero Efectivo (200 x $4)
Capital pagado proveniente de las transac. Con
acciones en tesorería
Acciones en tesorería (200 x $5)
P/R Venta de acciones en tesorería
TOTALES
RL

No. De diario: 1

DEBITO CREDITO
2,500.00
2,500.00

700.00
500.00

200.00

800.00

200.00
1,000.00

4,200.00 4,200.00
 AGORA DEL CARIBE, SRL
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Utilidad Neta 50,000

Depreciación 27,000
77,000

Cuentas por cobrar -17,000

Inventario 6,000
Cuentas por pagar 14,000
Pasivos devengados -10,000
70,000

Flujo Neto de Actividades de Operación 70,000.00

AGORA DEL CARIBE, SRL

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad Neta 50,000

Depreciación 27,000
77,000

Cuentas por cobrar -17,000

Inventario 6,000
Cuentas por pagar 14,000
Pasivos devengados -10,000
70,000

Flujo Neto de Actividades de Operación 70,000.00

Ingresos
Ingresos por servicios 236,000.00
Gastos
Costos de Bienes Vendidos 96,000.00
Gastos de Salarios 54,000.00
Gastos de depreciación 27,000.00
Gastos de Impuestos 9,000.00 186,000.00
Utilidad Neta 50,000.00

Septiembre
2018 2017
Activos circulantes
Efectivo 3,200.00 15,000.00 -11,800.00
Cuentas por Cobrar 38,000.00 55,000.00 -17,000.00
Inventarios 92,000.00 86,000.00 6,000.00
Pasivos Circulantes
Cuentas por pagar 36,000.00 22,000.00 14,000.00
Pasivos Devengados 15,000.00 25,000.00 -10,000.00

A continuación se presentan algunos datos adicionales:

1. La adquisición de los activos de planta es de $120,000.
2. De esta cantidad, se pagan $103,000 en efectivo y $17,000 con la firma de un documento por pagar.
3. La entrada de efectivo proveniente de la venta del terreno hace un total de $24,000.
4. No hubo ni ganancia ni pérdida. Las entradas de efectivo provenientes de la emisión de acciones comu
5. El pago del documento por pagar es de $17,000. El pago de los dividendos es de $11,000. Del balance
un documento por pagar.
24,000.
emisión de acciones comunes hacen un total de $32,000.
es de $11,000. Del balance general: