TEMAN INVERSIONES TEMPORARIAS AIAN, ME Es una cuenta del activo activo corriente que se clasifica en el grupo “inversiones temporarias” sirve para registrar las operaciones efectuadas ya sea n moneda nacional o moneda extranjera, a través de cajas de ahorros en las diferentes instituciones autorizadas para el efecto. En la columna del debe se registran los depésitos efectuados por la empresa, las notas de abono efectuados por el banco y sus actualizaciones cuando se trate de cajas de ahorro en moneda extranjera. En la columna del “haber” se regitran por toda salida de fondos. El saldo por la actualizacién de la cuenta es “deudor” y representa el dinero que tiene la empresa depositado en caja de ahorro de libre disponibilidad. diferencia de una cuenta corriente bancaria por los depésitos en caja de ahorros, ya sean en moneda nacional o moneda extranjera, la entidad extranjera le reconoce una clerta tasa de interés que puede ser capitalizable en forma mensual, trimestral, semestral o anual dependiento de la politica financiera del Banco. En un esquema de cuentas la cuenta de movi jiento es el siguiente: AJA DE AHORROS ME/MN w ‘Aumento | Disminucion 0 -Por apertura de cuenta _| -Por retiro de fondos -Por depositos diarios (Efectivo, cajero ‘automatico) -Por notas de cargo “Traspasoa Cta Cte -Amortizacion de prestamos -Cobro de intereses -Giros al interior © exterior Por cierre de gestion -Por notas de abono en: -Traspaso -Giros para abonar en cta -Intereses capitalizados -Por actualizaciones cuando la cuenta es en MEO mantenimiento de valor CONTROL INTERNO - Elcontrol se realiza a través de la libreta de caja de ahorros que entrega en forma gratuita el banco, donde se registran los créditos y cargos realizados en el transcurso del periodo. ~ Hace registrar los intereses conforme al periodo de capitalizacién de intereses fijos por el banco. - _ Actualizar mensualmente de acuerdo a disposiciones en vigencia, cuando se trata de cajas de ahorro en moneda nacional y extranjera, debiendo incluir cuando corresponda los intereses devengados a esa fecha.EJERCICIO 1 La Empresa Comercial “SINLEY” S.A. en fecha 03/02/20 efectia un depésito en caja de ahorro MN en el BNB por Bs. 50.000, el banco le reconoce un interés del 3% anual capitalizable trimestralmente, se pide: a) Efectuar el registro contable de su apertura 'b) Capitalizar los intereses al término del trimestre EJERCICIO 2 La Empresa Comercial “UNACOPAMAS" S.A. efectia un depésito en caja de ahorro M/E en el BMSC por $ 20.000 en fecha 07/09/20, el banco le reconoce un interés del 2% anual capitalizable bimensualmente, el T/C en la operacién de origen era de Bs. 6,92 por délares uno, se pide: a) Contabilizar la operacién de origen al 07/09/20 b) Alvencimiento de la capitalizacién actual sufre una modi la capitalizacién correspondiente. \cidn al T/C 6,96, efectuar EJERCICIO 3 La Empresa Comercial “LA ESTRELLA” S.A. efectiia un depésito en caja de ahorro MN en el Banco Bisa S.A. por Bs. 30.000 en fecha 05/11/20, el banco le reconoce un interés del 2% anual capitalizable mensualmente. ~ Por error de la contabilidad se omitié la contabilizacién de la capitalizacién de intereses del mes de noviembre por consiguiente se debe registrar los intereses al 31/11/20, se pide: a) Efectuar registro contable de apertura b)_ Intereses capitalizados al 31/12/20 EJERCICIO 4 La Comercial “EL PORVENIR” S.A. nos hacer registras las transacciones realizadas en la cuenta caja de ahorros ME durante el ler semestre del 2020 en el BIMSC que reconoce un interés del {6% capitalizable semestralmente, el 05/02/20 se apertura una cuenta de caja de ahorro por $ 5.000, TC 6,50, el 02/02/20 se retira fondos por $300 TC 6,70. En fecha 04/04/20 se efectiia un traspaso de Cta Cte ME a cuenta de ahorros ME por délares $ 800 TC 6,62 En fecha 03/05/20 se deposita un cheque en délares del BNB por $2400 TC 6,75 (cheque propio) £1.01/06/20 se retira fondos por $900 TC 6,90 Se pide: a) Registro de las transacciones bb). Preparacién de calculo de interés y capitalizacién semestralmente ) Actualizacién del saldo a TC 6,90DEPOSITO A PLAZO FIO EN M/N Y M/E Es una cuenta del activo corriente que se clasifica dentro del grupo de inversiones temporarias, sirven para registrarlas operaciones registradas, ya sean en MN,ME a través de depésitos a plazo fijo en las diferentes instituciones financieras reconociendo una tasa de interés que varia en funcién a la época y el tiempo de permanencia, es decir en menor tiempo menor tasa de interés y a mayor tiempo mayor tasa de interés. Los plazos varian a partir de 30 dias a 1080 dias. En la columna del debe se registran los importes entregados por la empresa al banco segin Certificado de deposito como también con las renovaciones y actualizaciones en el cas de depésitos a plazo fijo en ME. En la columna del haber se registra por retiro parcial o total de depésitos a plazo fijo como también como renovaciones parciales o totales a su vencimiento. El saldo por la naturaleza de la cuenta e deudor y esta representado por el dinero que tiene la empresa a plazo fijo en un banco y es de libre disponibilidad. EJERCICIO 1 La empresa Comercial “SINLEY S.A.” efectua un deposito a plazo fijo MN en fecha 15/03/20 en el BMSC a un plazo de vencimiento de 60 dias, el banco le reconoce un interés del 3% anual. Importe depositado Bs. 20.000.- ~ _ Asuvencimiento la empresa decide liquidar el Deposito a Plazo fijo (DPF) retirando su capital y los intereses devengados, dicho desembolso se efectua en efectivo. Se pide: a) Efectuar los asientos correspondientes} EJERCICIO 2 La Empresa Comercial “LA ESTRELLA S.A.” efectua un deposito a plazo fijo MN de Bs. 50.000 en fecha 02/02/20 a 90 dias con vencimiento. El BNB le reconoce un interés del 3,5% anual. ‘Asu vencimiento la empresa tiene 3 opciones para manejar su DPF a) Asu vencimiento efectua la liquidacién total del DPF MN retirando el capital e intereses en efectivo b) Asu vencimiento la empresa efectua la renovacién parcial de DPF MN retirando los intereses devengados y renovando el capital por tiempo similar. ©) Asuvencimiento la empresa decide efectuar la renovacién total de DPF MN capitalizando los intereses devengados y el capital depositado por un tiempo similar ‘mas un incremento de Bs. 20.000, desembolsados con cheque MN del mismo banco. + DPF MN (original) N° 2075 - DPF MN (Renovado) N° 2237 EJERCICIO3 La Empresa Comercial “UNACOPAMAS S.A." efectua un deposito a plazo fijo ME en el Banco BISA de Bs. 70.000 TC 6,94 en fecha 12/04/20 a 180 dias con vencimiento. El Banco le econoce un interés del 4% anual a su vencimiento. A su vencimiento la empresa decide liquidar el DPF ME retirando el capital y los intereses devengados. + EITCasuvencimiento asciende a 6.96 + Elbanco cancela la liquidacién el DPF et iendo un cheque en MEEJERCICIO 4 La comercial“ LA VALLE SRL" mantiene contabilizados los siguientes depésitos a plazo fijo M/N en el BNB [ovr | FeBade [WS Teramoto] impos 1022 12/11/2020 4% 60d 20.000 1095 15/11/2020 4% 60d 30.000 1142 10/12/2020 3% 30d 50.000 Se pide: a) _Efectuar el devengamiento de los intereses al 31/12/2020 b) Asu vencimiento se efectua la liquidacién total del DPF #1022 ©) Asuvencimiento se efectua el retiro parcial del DPF MN #1095, efectuando el retiro de intereses y renovando el capital depositado por un tiempo similar nuevo DPF MN (nuevo 1545 DPF)