VALORACION CDTS BAJO NIIF

Un activo debe medirse al costo amortizado si cumple las siguientes condic

1-El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los
flujos de efectivo contractuales.

2-Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de
pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.

EJEMPLO
1- CARACTERISTICAS DEL TÍTULO
TITULO CDT
FECHA DE EMNISIÓN 10/11/2015
FECHA DE VENCIMIENTO 1/11/2016 100.682%
VALOR DE COMPRA 201,363,710
COSTOS DE TRANSACCIÓN 100,000
FECHA DE COMPRA 11/15/2015
TASA NOMINAL ANUAL T.V. 5.40% NATV
TASA PERIODICA TRIMESTRAL 1.35%
VALOR NOMINAL 200,000,000
INTERESES TRIMESTRALES 2,700,000

2- FLUJOS DEL CDT HASTA EL VENCIMIENTO

INVERSION INTERES + CAPITAL

FECHAS 11/15/2015 1/11/2016

FLUJOS -201,363,710 202,700,000

3- TABLA DE COSTO AMORTIZADO

PERIODOS DIAS SALDO INICIAL

11/15/2015 0 201,363,710
11/30/2015 15 201,363,710
 12/31/2015 31 201,715,444
1/11/2016 11 202,442,360
TOTALES 57

4-RECONOCIMIENTO CONTABLE INTERESES 30-11-2015

ACTIVO CORRIENTE INST. FINANCIEROS 351,734

CERT. DEP. A TERMINO INTERESES

INGRESO INGRESOS FINANCIEROS

INTERESES S/CDT´S

SUMAS IGUALES 351,734

5-RECONOCIMIENTO CONTABLE INTERESES 31-12-2015

ACTIVO CORRIENTE INST. FINANCIEROS 726,916

CERT. DEP. A TERMINO INTERESES

INGRESO INGRESOS FINANCIEROS

INTERESES S/CDT´S

SUMAS IGUALES 726,916

5-RECONOCIMIENTO CONTABLE INTERESES 11-01-2016

ACTIVO CORRIENTE INST. FINANCIEROS 258,389

CERT. DEP. A TERMINO INTERESES

INGRESO INGRESOS FINANCIEROS

INTERESES S/CDT´S

SUMAS IGUALES 258,389

6-RECONOCIMIENTO CONTABLE POR EL COBRO DE EL PRINCIPAL E INTERESES
ACTIVO CORRIENTE INST. FINANCIEROS BANCOS 202,700,748
COSTO AMORTIZADO

ACTIVO CORRIENTE INST. FINANCIEROS

CERT. DEP. A TERMINO

ACTIVO CORRIENTE INST. FINANCIEROS

INTERESES POR COBRAR CDT´S

SUMAS IGUALES 202,700,748

guientes condiciones.
vo es mantener los activos para obtener los

ecificadas, a flujos de efectivo que son únicamente

DIAS TIR Tasa Nominal

57 4.33% 4.25%

FORMA 1: TIR PERIODICA

TASA PERIODICA RENDIMIENTOS SALDO FINAL
201,363,710
0.0017468 351,734 201,715,444
0.0036100 726,916 202,442,360
0.0012810 258,389 202,700,748
1,337,038

351,734

351,734

726,916

726,916

258,389

258,389
 201,363,710

1,337,038

202,700,748
TASA PERIODICA 57
DIAS RENDIMIENTOS
0.006638

1,336,290
VALORACION CDTS BAJO NIIF
Un activo debe medirse al costo amortizado si cumple las siguientes condic
1-El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los
flujos de efectivo contractuales.

2-Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de
pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.

EJEMPLO
1- CARACTERISTICAS DEL TÍTULO
TITULO CDT
FECHA DE EMNISIÓN 10/11/2015
FECHA DE VENCIMIENTO 1/11/2016 100.682%
VALOR DE COMPRA 201,363,710
COSTOS DE TRANSACCIÓN 100,000
FECHA DE COMPRA 11/15/2015
TAASA EFECTIVA ANUAL 3%
TA NOMINAL ANUAL 2.96%
VALOR NOMINAL 200,000,000
INTERESES TRIMESTRALES 5,919,047
guientes condiciones.
vo es mantener los activos para obtener los

ecificadas, a flujos de efectivo que son únicamente

843.6

29343.6

1.01052631578947

287.85

28788