3.

Resuelve en Excel el presupuesto operativo de la siguiente empresa:

Compañía de calzado Arellano
La empresa quiere realizar un presupuesto para el siguiente mes y proporciona los siguientes datos:
El pronóstico de ventas para el siguiente mes es de 8,000 pares de calzado y se considera un precio de venta de $
La empresa tiene como requerimiento de mano de obra un estándar de dos horas y media por cada par de calzad
Los gastos de fabricación se aplican con base en la mano de obra, estimando estos en $350,000.
El requerimiento de materia prima por par de calzado es de 1.70 metros y el costo por metro es de $135, consider
Con los datos anteriores realiza el presupuesto de operación en un archivo de Excel, y posteriormente realiza el e

Presupuesto de ventas:
Fórmula:
Pronóstico de ventas en unidades x precio de venta unitario = ventas presupuestadas en pesos
800 x 3500

Presupuesto de producción:
Fórmula:
Pronóstico de ventas en unidades + Inventario final deseado de producto terminado- Inventario inicial de product
800 + 300 -

Presupuesto de necesidades de materia prima y de compras

Fórmula:
Producción requerida en unidades x cantidad materia prima por unidad+ Inventario final deseado de materia prim
1020 4 100
Fórmula:
materias primas requeridas x Costo de materia prima =Compras presupuestadas
4130 10 $ 41,300.00

Presupuesto de mano de obra directa

Fórmula:
Requerimiento de producción x horas requeridas por producto =Total de horas requeridas x Costo por hora=Total de Costo mano d
4800 6 28800 100

Presupuesto de gastos de fabricación indirectos

Fórmula:
GIF Variables= Horas máquinas para la Producción= Producción requerida en unidades x Horas máquina por unidadx taza GIF varia
4800 x 6
$ 20,325.00 + $ 35.00

Costo de producción y ventas presupuestado

Fórmula:
Inventario inicial de materia prima + Compras - Inventario final de materia prima= Materia prima utilizada + Mano de obra directa
$ 41,300.00 + $ 2,880,000.00

Compañía de calzado Arellano

Estado de Resultados
Ventas $ 2,800,000.00
Costo de ventas $ 3,271,300.00
Utilidad o perdida bruta -$ 471,300.00
Gastos de administracion $ 110,000.00
Gastos de ventas $ 42,000.00
Utilidad de operación $ 310,000.00
Gastos financieros $ 8,500.00
Utilidad antes de impuestos -$ 471,300.00
Impuestos $ 1,233,513.00
Utilidad o perdida neta -$ 1,704,813.00
na los siguientes datos:
e considera un precio de venta de $880 por par, al final del mes consideran tener un inventario final de 350 pares y reciben como in
horas y media por cada par de calzado y el costo por hora es de $35.
estos en $350,000.
osto por metro es de $135, considerando dejar un inventario final de piel de 60 metros y recibiendo un inventario inicial de 52 metr
e Excel, y posteriormente realiza el estado de resultados para sacar la utilidad del ejercicio de la empresa, considerando gastos de ve

estadas en pesos
$ 2,800,000.00

minado- Inventario inicial de producto terminado en unidades =Producción requerida en unidades

80 1020

ntario final deseado de materia prima- Inventario inicial de materias primasmaterias primas requeridas
50 4130 mt

s x Costo por hora=Total de Costo mano de obra directa

$ 2,880,000.00

Horas máquina por unidadx taza GIF variables= Total GIF variables + Total GIF fijos (depreciación, seguros, supervisión, mantenimiento, servicios)= Tota
= 28800 hrs
= $ 711,375.00

a prima utilizada + Mano de obra directa + Gastos indirectos de fabricación= Costo Total de manufactura + Inventario inicial de producto terminado - In
+ $ 350,000.00 $ 3,271,300.00

500 precio de venta 300 Unidades vendidas

costo unitario 120 precio de venta
costo unitario
gastos de venta 3% sobre ventas Gastos de administración = $110,000
gastos financiero 5500 Gastos de venta= 4% sobre ventas
ISR 30% Gastos financieros = $8,500
ISR
rio final de 350 pares y reciben como inventario inicial la cantidad de 220 pares de calzado.

biendo un inventario inicial de 52 metros de piel.

la empresa, considerando gastos de venta de 10% con base en las ventas y para gastos de administración de 18% sobre las ventas;

upervisión, mantenimiento, servicios)= Total de GIF

Inventario inicial de producto terminado - Inventario final de producto terminado= Costo de ventas

4,200
 $250.00
$140.00
administración = $110,000
venta= 4% sobre ventas

30%
tos de administración de 18% sobre las ventas; toma en cuenta el 30% de ISR.