ASIGNATURA: Finanzas

Unidad 3: Administración del capital de trabajo

Actividad formativa: Guía de ejercicios” Flujos de ingreso y egreso de caja”

APRENDIZAJE ESPERADO

3.1.- Aplica técnicas y operatoria del activo y pasivo circulante, según tipo de empresa, utilizando diversas fuentes
información y demostrando autonomía en el cumplimiento de sus tareas y compromisos adquiridos.

SOLUCIONARIO

INGRESOS

1.- Ventas Contado (7 puntos)

Ventas netas M$ 495.000
19% IVA 94.050
Total 589.050
50% Contado 294.525
Menos: Anticipo de clientes ( 2.200)
Ventas Contado 292.325

2.- Recaudación deudores por ventas (3 puntos)

Valor de la cuenta Deudores por Ventas del Activo Circulante: M$ 236.890

3.- Saldo inicial (3 puntos)

Saldo de la cuenta Disponibles del Activo Circulante: M$ 8.938

4.- TOTAL DE INGRESOS (7 puntos)

Suma de las cifras 1 a 3 M$

SOLUCIONARIO 1
 DESEMBOLSOS

5.- Compras Contado(7 puntos)

Compras netas M$ 330.370
19% IVA 62.770
Total 393.140
50% contado 196.570

6.- Pagos a Proveedores (3 puntos)

Saldo de cuenta Proveedores del Pasivo Circulante: 275.888

7.- Gastos de Administración y Ventas(7 puntos)

Gastos del mes 52.550
Menos: Leyes Sociales a pagar en el mes siguiente: ( 3.112)
Desembolso del mes.....................................................................................................49.438

8.- Honorarios (8 puntos)

Honorarios 1.500
Retención 10% 2ª. Categoría ( 150)
Líquido a pagar 1.350

9.- IVA (3 puntos)

Saldo de la cuenta IVA por Pagar del Pasivo Circulante 12.489

10.- PPM (3 puntos)

Saldo de la cuenta PPM por Pagar del Pasivo Circulante 3.685

11.- Leyes Sociales (3 puntos)

Saldo de la cuenta Leyes Sociales por Pagar del Pasivo Circulante 3.066

SOLUCIONARIO 2
 12.- Compra de Muebles (8 puntos)
Muebles 3.500
19% IVA + 665
Desembolso total 4.165

13.- Capital Crédito Corto Plazo (3 puntos)

Valor indicado en el N° 9 del enunciado, como abono a capital 2.950

14.- Intereses crédito Corto Plazo (8 puntos)
Corresponde al 1,3% del saldo de la cuenta Bancos corto
plazo del Pasivo Circulante:

1,3% x 181.442 2.359

15.- TOTAL DESEMBOLSOS (8 puntos)

Suma de las cifras 4 al 13: 551.960

16.- SALDO (8 puntos)
Diferencia entre Total de Ingresos y Total de desembolsos:
538.153 – 551.960…..
-13.807

17.- Retiro (Liquidación) de inversión en Valores Negociables (8 puntos)

Se debe cubrir el déficit de efectivo y dejar un saldo mínimo disponible de
M$ 5.000 según las normas de la empresa:

Retiro: 13.807 + 5.000 18.807

18.- Saldo Final (3puntos)

Diferencia entre total de ingresos y total de desembolsos, más el retiro de
inversión en valores negociables:

-13.807 + 18.807 5.000

SOLUCIONARIO 3
 Puntaje por ítem
Presupuesto de Caja MES 1 100 total
Ingresos M$
Ventas Contado 292.325 7
Recaudación Deudores x Ventas 236.890 3
Saldo Inicial 8.938 3

Total Ingresos 538.153 7

Desembolsos
Compras Contado 196.570 7
Pagos a Proveedores 275.888 3
Gastos Adm y Ventas 49.438 7
Honorarios 1.350 8
IVA 12.489 3
PPM 3.685 3
Leyes Sociales 3.066 3
Compra Muebles 4.165 8
Capital Crédito Corto Plazo 2.950 3
Intereses Crédito Corto Plazo 2.359 8
Total Desembolsos 551.960 8
Saldo -13.807 8

Valores Negociables 18.807 8

Saldo Final 5.000 3

SOLUCIONARIO 4