PRUEBA 1

Pregunta 1

Las operaciones I.V.A y renta, son los procesos en que centra la mayor energía, dentro del tipo de
fiscalización selectiva.

Seleccione una:

Verdadero 

Falso

Retroalimentación

Las operaciones de  I.V.A y declaración de renta, se encuentran dentro de los  procesos masivos de
revisión que realiza el S.I.I.

La respuesta correcta es 'Falso'

Pregunta 2

Existen dos grandes tipos de fiscalización que realiza el Servicio de Impuestos Internos: masivo y
selectivo, se diferencian en el porcentaje de cobertura, sus objetivos específicos y estructuración.

Seleccione una:

Verdadero 

Falso

Retroalimentación

Los procedimientos de fiscalización se dividen en dos grandes grupos, siendo las operaciones
masivas las que tienen mayor nivel de cobertura y estructuración. Los procedimientos selectivos
son menos estructurados pues dependen de grupos y objetivos específicos.

La respuesta correcta es 'Verdadero'

Los procesos de fiscalización selectiva, se orientan a grupos de contribuyentes de carácter

específico (con transacciones más complejas) y que tienen un nivel incumplimiento mayor.

Seleccione una:

Verdadero 

Falso

Retroalimentación
Para el proceso selectivo se seleccionan contribuyentes con transacciones más complejas y que
tienen un incumplimiento mayor en sus obligaciones. Por lo que tiene un enfoque menos
estructurado, que depende del objetivo específico que se desee alcanzar.

La respuesta correcta es 'Verdadero'

Categoría 2: Alternativas

Pregunta 4

El proceso de I.V.A. según el S.I.I. tiene mensualmente sobre un millón de declaraciones, las que se
presentan de la siguiente manera:

Seleccione una:

a. 10% en la web y 90% en papel

b. 80% en la web y 20% en papel

c. 90% en la web y 10% en papel 

d. 70% en la web y 30% en papel

Retroalimentación

Según las estadísticas del  S.I.I. el 90% de las declaraciones mensuales de iva se presentan a través
de su página web  www.sii.cl  y el 10% restante en papel.

La respuesta correcta es: 90% en la web y 10% en papel

Pregunta 5

La labor de visitar y controlar a los contribuyentes, verificando el cumplimiento de las

disposiciones tributarias vigentes, se denomina:

Seleccione una:

a. Control del cumplimiento tributario. 

b. Presencia tributaria.

c. Fiscalización del cumplimiento tributario.

d. Persecución del fraude fiscal

Retroalimentación

La labor de visitar y controlar a los contribuyentes verificando el cumplimiento de las disposiciones

tributarias vigentes se denomina presencia fiscalizadora, se realiza en terreno,conociendo la
actividad comercial que desarrolla el contribuyente e incluye brindar asistencia tributaria.
La respuesta correcta es: Presencia tributaria.

Pregunta 6

El método de confrontación, tiene relación con:

Seleccione una:

a. Revisar los asientos contables.

b. Revisar las declaraciones de impuestos.

c. Revisar las declaraciones de IVA.

d. Revisar los registros originales de las transacciones. 

Retroalimentación

El método de confrontación considera revisar los registros originales de las transacciones y seguir
la secuencia de los asientos contables.

La respuesta correcta es: Revisar los registros originales de las transacciones.

PRUEBA 2

Pregunta 1

El activo realizable, considera todos los bienes que se produjeron o se adquirieron con el fin de
vender o de usar en los procesos productivos.

Seleccione una:

Verdadero 

Falso

Retroalimentación

Efectivamente el activo realizableconsidera todos los bienes que se produjeron o se adquirieron

con el fin de vender o de usarlos en los procesos productivos o prestación de servicios.

La respuesta correcta es 'Verdadero'

Pregunta 2

De acuerdo a la lectura obligatoria de la semana, uno de los procedimientos de auditoría a las

existencias, es el seguimiento contable, que, dentro de sus definiciones, indica que se debe
verificar el inventario inicial (valor de reposición – costo tributario valorizado) período 1 con el
inventario inicial del período 1

Seleccione una:
 Verdadero

Falso 

Retroalimentación

La verificación al inventario final es (valor reposición – costo tributario valorizado) Período 1 con el
inventario inicial del período 2.

La respuesta correcta es 'Falso'

Pregunta 3

El activo realizable comprende a todas aquellas cuentas que no representan los bienes propios del
giro comercial de la empresa.

Seleccione una:

Verdadero

Falso 

Retroalimentación

Activo realizable comprende a todas aquellas cuentas que representan los bienes propios del giro
comercial de la empresa

La respuesta correcta es 'Falso'

Categoría 2: Alternativas

Pregunta 4

Al realizar un arqueo de caja, este proceso debe estar firmado por:

Seleccione una:

a. Responsable de caja

b. El auditor y el responsable de caja 

c. El auditor

d. El auditor y el jefe de finanzas

Retroalimentación

Este proceso debe estar firmado por el auditor y el responsable de caja.

La respuesta correcta es: El auditor y el responsable de caja

Pregunta 5

El activo realizable considera todos los bienes que se produjeron o se adquirieron con el fin de:

Seleccione una:

a. Vender o ser usados en el proceso productivo de la empresa. 

b. Solo mantener un stock de ellos (No vender).

c. Vender o ser usados para el personal de la empresa.

d. Que fueran usados en forma personal por la gerencia.

Retroalimentación

Activo realizable considera todos los bienes que se produjeron o se adquirieron con el fin de vender
o de usarlos en los procesos productivos o prestación deservicios.

La respuesta correcta es: Vender o ser usados en el proceso productivo de la empresa.

Pregunta 6

Una auditoría a las existencias debe determinar una valorización de las existencias de una fecha o
período determinado en cuanto a:

Seleccione una:

a. Número de unidades – Valor costo de reposición

b. Cuantificación a las unidades finales

c. Número de unidades –Valorización del correcto cargo de costo a las unidades vendidas –
Cuantificación a las unidades finales

d. Número de unidades – Valor costo de reposición –Valorización del correcto cargo de costo a
las unidades vendidas – Cuantificación a las unidades finales 

Retroalimentación

Una auditoria a las existencias debe determinar la valorización en un tiempo determinado en

cuanto a: Número de unidades, valor costo de reposición, valorización del correcto cargo de costo
a las unidades vendidas, cuantificación de las unidades finales.

La respuesta correcta es: Número de unidades – Valor costo de reposición –Valorización del
correcto cargo de costo a las unidades vendidas – Cuantificación a las unidades finales
PRUEBA 3

Pregunta 1

Las obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo, contempladas dentro del
pasivo circulante, serán canceladas en un plazo mayor de un año, a contar de la fecha de
adquisición.

Seleccione una:

Verdadero

Falso 

Retroalimentación

Corresponde a obligaciones contraídas con bancos o instituciones de carácter financiero que sean
contraídas en un plazo máximo de un año, esto a contar de la fecha de cierre de los estados
financieros.

La respuesta correcta es 'Falso'

Pregunta 2

El impuesto a la renta, está considerado como un componente del pasivo circulante a largo plazo

Seleccione una:

Verdadero

Falso 

Retroalimentación

Dentro de los componentes del pasivo circulante a largo plazo, se excluye el impuesto a la renta.

La respuesta correcta es 'Falso'

Pregunta 3

Uno de los objetivos de la auditoría tributaria sobre el pasivo exigible, es llegar al monto exacto de
las obligaciones que la empresa tiene con terceros en ese momento determinado.

Seleccione una:

Verdadero 

Falso

Retroalimentación
Un proceso de auditoría a las cuentas que corresponden al pasivo exigible, tienen como objetivo
principal el de llegar al balance con un monto exacto de las obligaciones que la empresa tiene a
ese momento, con terceras personas.

La respuesta correcta es 'Verdadero'

Categoría 2: Alternativas

Pregunta 4

El patrimonio de una empresa representa:

Seleccione una:

a. El total de deudas que tienen los dueños sobre terceros. 

b. El total de dinero que hay disponible.

c. La responsabilidad que tienen los dueños respecto a sus pasivos.

d. La responsabilidad que tienen los dueños sobre sus negocios.

Retroalimentación

El patrimonio representa la responsabilidad que tienen las personas dueñas sobre sus negocios o
empresas, frente a los compromisos de las mismas.

La respuesta correcta es: La responsabilidad que tienen los dueños sobre sus negocios.

Pregunta 5

Un empresario individual de responsabilidad limitada (E.I.R.L., en materia tributaria, se considera

como:

Seleccione una:

a. Empresario de capital.

b. Empresario individual.

c. Sociedad de personas. 

d. Sociedad de capital.

Retroalimentación

En materia tributaria, se consideran sociedades de personas a empresarios individuales de

responsabilidad limitada, según lo estipula el Código Tributario.

La respuesta correcta es: Sociedad de personas.

Pregunta 6
El capital social se relaciona directamente con la formación:

Seleccione una:

a. Financiera.

b. Contable.

c. Comercial.

d. Jurídica. 

Retroalimentación

El capital social está relacionado con la formación jurídica de las empresas, por lo tanto, se debe
conciliar ambos estados (Estados de resultados y balance general) antes de poder realizar un
análisis.

La respuesta correcta es: Jurídica.

EXAMEN FINAL

Pregunta 1

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

Todas las fiscalizaciones que realiza el Servicio de Impuestos Internos son estructuradas, siguen
un patrón fijo para todos los contribuyentes, lo que permite la aplicación masiva de todos los
procesos.

Seleccione una:

Verdadero

Falso

Pregunta 2

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

El método de confrontación incluye la revisión de los registros originales, y su seguimiento hasta

los asientos contables.

Seleccione una:

Verdadero

Falso

Pregunta 3

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

Las operaciones I.V.A y renta, son ejemplo de procesos de fiscalización selectiva del Servicio de
impuestos internos.

Seleccione una:

Verdadero

Falso

Pregunta 4

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

 Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

En la auditoría tributaria a caja y banco, el auditor tiene como labor examinar el flujo de las
ventas de la empresa.

Seleccione una:

Verdadero

Falso

Categoría 2: Alternativas

En esta categoría deberá seleccionar la alternativa que considere correcta para responder a las 4
preguntas de selección múltiple de cada tema.

Para esto deberá leer con atención cada encabezado, hacer clic directamente en la plataforma
en el casillero dispuesto para ello,  y pasar a la “siguiente” pregunta o página.

Para comenzar presione “Siguiente página”.

Pregunta 5

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

Para efectos tributarios, un empresario individual de responsabilidad limitada (E.I.R.L)., se

considera:

Seleccione una:

a. Empresario de capital.
 b. Empresario individual.

c. Sociedad de personas.

d. Sociedad de capital.

Pregunta 6

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

Para determinar el capital propio tributario, se debe considerar:

Seleccione una:

a. La información de todos los libros contables.

b. El balance del ejercicio actual o en el primer ejercicio, la iniciación de actividades.

c. La escritura de iniciación de actividades.

d. El balance del ejercicio anterior o en el caso del primer ejercicio, su iniciación de

actividades.

Pregunta 7

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

El patrimonio de una empresa está constituido por:

Seleccione una:
 a. El total de deudas que tienen los dueños en favor de terceros

b. El total de dinero disponible en caja.

c. La responsabilidad que tienen los dueños respecto a pasivos.

d. La responsabilidad que tienen los dueños sobre sus negocios.

Pregunta 8

Sin responder aún

Puntúa como 1,0

Marcar pregunta

Enunciado de la pregunta

El capital social en una formación del tipo:

Seleccione una:

a. Financiera.

b. Contable.

c. Comercial.

d. Jurídica.

Explique ¿Qué son los Activos realizables?

Según Sarlot (2014), este tipo de activo comprende a todas aquellas cuentas que representan los
bienes propios del giro comercial de la empresa. Considera todos los bienes que se produjeron o
se adquirieron con el fin de vender o de usarlos en los procesos productivos o prestación de
servicios (Montero, C. (2017))

Siendo el activo realizable aquellas cuentas que representan bienes propios de la empresa, los
que tienden a convertirse en corto plazo en un activo disponible para la empresa, tales como,
mercadería, materias primas, productos en proceso, productos terminados, insumos y mercadería
en tránsito, estos activos son adquiridos con el fin de vender o usarlos en los procesos productos
o en la prestación de servicios.

Referencias: Montero, C. (2017). Auditoría cuentas de activo corriente y realizable. Auditoría III.
Lea esto primero (Semana 4).

Explique ¿Qué es el método de confrontación?

Según Cáceres (2013) existen diversas técnicas de fiscalización, cuya utilización va a depender del
objetivo o procedimiento específico que se va a poner en curso, mencionaremos el método
analítico y método de confrontación por ser los más utilizados dentro de este proceso, según el
autor (Montero, C. (2017)).

Entonces puedo indicar que el método de confrontación es un acto de observar la similitud o

diferencias existentes entre dos o más elementos, comparando resultados, contra criterios
aceptables, lineamientos normativos, técnicos, permitiendo al auditor determinar la veracidad de
las operaciones registradas, para lo cual toma muestra de registros originales y siguiendo una
secuencia hasta los asientos y las cuentas del mayor.

A través de la combinación de ambos métodos, analítico y de confrontación, se pueden lograr

resultados más completos, ya que el solo uso del método de confrontación se hace monótono y
no permite demasiada improvisación.

Referencias:

Montero, C. (2017). Procedimientos de auditoría tributaria. Auditoría Tributaria III. Lea esto
primero. (Semana 2).

Explique ¿Qué son y cuáles son los tipos de hojas de trabajo que existen (Según su uso)?

Las hojas de trabajo o papeles es un reporte altamente estructurado, que permiten planificar el
trabajo del auditor revisor, para poder evidenciar los datos que se han rescatado y poder asegurar
si se están cumpliendo con las normas internacionales de contabilidad o bien específicas de cada
país.

Este tipo de hojas deben cumplir con ciertas características, como coherencia con las normas,
cédulas y resúmenes, deben estar firmadas por el auditor que realizó el informe, debe incluir la
constancia de que el proceso fue correctamente supervisado, ser pertinentes, es decir, solo
contener la información necesaria, ser ordenadas, legibles, limpias, para dar una imagen
coherente a la seriedad de la información que contienen.

Como menciona (Borja, 2003) estos documentos se clasifican de la siguiente manera: (Montero, C.
(2017)):

 Archivo permanente o expediente continuo de auditoría: Contiene antecedentes,

información legal, financiera, etc.
  Hojas de trabajo actuales o del período: estos documentos se elaboran en el transcurso de
la auditoría, en ellos se deja evidencia del proceso de planeación.
 Integración de expedientes y orden de las hojas de trabajo: estos documentos se
archivarán de acuerdo a un sistema alfanumérico, para lo que se considera el tipo de
auditoría y la secuencia de los períodos que hayan sido sujetos de revisión.

En la clasificación de las hojas de trabajo también debemos mencionar que existen tipos o clases
que son agrupados según los siguientes criterios:

Según su utilización:

 Papeles de uso continuo que corresponden a aquellos que contienen información útil para
varios ejercicios.
 Papeles de uso temporal, que corresponde a aquellos que su vida útil es solo un ejercicio
determinado.

 Según su contenido, las hojas de trabajo se clasifican en:

 Cédulas sumarias o de resumen.

 Cédulas analíticas o de comprobación.
 Cédulas subanalíticas.
 Cédulas de observación.
 Cédulas de informes.
 Cédula de seguimiento.

Referencias:

Montero, C. (2017). Informes de auditoría tributaria. Auditoría III. Lea esto primero. (Semana 3).

Explique ¿Cuáles son los objetivos de la auditoría tributaria?

El objetivo de la auditoria tributaria es verificar y comprobar el cumplimiento y determinación de

la tributación de la empresa. Al realizar una verificación se debe comprobar si los montos
corresponden o se encentran informados o declarados en forma correcta, examinando elementos
de la obligación tributaria de acuerdo a las leyes o normativas vigentes. Los elementos de la
obligación tributaria son el hecho imponible, el sujeto activo, el sujeto pasivo y la base imponible.

Para estos efectos el Servicio de Impuestos Internos hará uso de todas las facultades que le
confiere la ley, debiendo ajustar su actuar a los plazos establecidos en el artículo 59 y 200 del
Código Tributario.

2.- Establecer si las bases imponibles, créditos, exenciones, franquicias, tasas e impuestos, están
debidamente determinados y de existir diferencias, proceder a efectuar el cobro de los tributos
con los consecuentes recargos legales.
3.- Detectar oportunamente a quienes no cumplen con sus obligaciones tributarias.

Tenga presente poner a disposición todos los antecedentes para facilitar y asegurar el término
rápido de la revisión. (SII, AUDITORIA TRIBUTARIA)

Referencias:

Auditoria Tributaria, SII,

https://www.sii.cl/principales_procesos/auditoria_tributaria.htm#:~:text=La%20Auditor%C3%ADa
%20Tributaria%20es%20un,obligaci%C3%B3n%20tributaria%20de%20los%20contribuyentes.

Tema 2: Hojas de trabajo y su respectiva planificación.

A continuación, se presentan dos preguntas que deberá resolver y argumentar de acuerdo a lo
solicitado, aplicando los conceptos que se desprenden de este tema.

Pregunta 1:

Defina y explique los objetivos de las cédulas, y de las hojas o papeles de trabajo.

Pregunta 2:

Nombre y explique los requisitos para la confección de cédulas.