Caso 1: Fábrica de Chocolates DarkCocoa SAC

Empresa DarkCocoa SAC

Estado de Resultados
Por los años 20X2 y 20X1
Expresado en nuevos soles

31/12/20X2 31/12/20X1
S/. S/.
Ingresos
Venta de mercaderia 15,054,287.00 14,753,201.00
Total ingresos netos 15,054,287.00 14,753,201.00
Costos de Produccion
Costos de ventas -10,856,870.00 -10,272,676.00
Depreciacion -875,000.00 -970,000.00

Margen de Ventas (Utilidad Bruta) 3,322,417.00 3,510,525.00

Gastos de Administración -1,000,455.00 -1,010,459.00
Gastos de Logistica -906,954.00 -897,885.00
Gastos de comercial -875,255.00 -753,750.00

Resultados operativos 539,753.00 848,431.00

Ingresos Financieros
Gastos financieros -65,647.00 -69,967.00
Total otros ingresos y egresos -65,647.00 -69,967.00

Resultados antes de impuestos 474,106.00 778,464.00

29.5% Impuesto a la Renta -139,861.27 -229,646.88
10% Reserva Legal -33,424.47 -54,881.71
Utilidad neta del ejercicio 300,820.26 493,935.41
Otros resulatdos integrales
Excedentes de revalucion de activos -46,019.00 -230,800.00
Total resulatdos integrales -46,019.00 -230,800.00
Total de resultados integrales 254,801.26 263,135.41

Información adicional.
En el año 20X0 los inventarios fueron 580,000.00; las cuentas por Cobrar 780,700.00; las cuentas pagar
570,000.00; y las compras 9,800,000.

Por otro lado, se sabe que el periodo de pagos en el 20X2 es en promedio 17 días, mientras que el 20X1
el promedio de pagos fue 20 días.

LIC MG. JOSE MANUEL LUNA LEGUIA 1

 Empresa DarkCocoa SAC
Estado de Situacion Financiera
Por los períodos al 31/12/20X2 y 31/12/20X1
Expresado en nuevos soles

31/12/20X2 31/12/20X1 31/12/20X2 31/12/20X1

ACTIVO S/. S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/. S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 357,964 326,828 Tributos por Pagar 562,705 30,227
Cuentas por Cobrar Comerciales 1,736,780 1,543,515 Remuneraciones por Pagar 559,028 780,270
Prestamos al Personal 360 5,320 Cuentas por Pagar Comerciales 658,600 472,140
Mercaderia 700,000 876,000 Obligaciones financieras 389,000 278,800
Seguros pagados adelanto 890,000 176,154 Beneficios Sociales 856 269,123
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,685,104 2,927,817 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,170,189 1,830,560
Inversiones en Valores 953,163 4,000,000
Inmueble,Maquinaria y Equipo 42,868,336 50,184,618 Deudas a Largo Plazo 7,747,104 7,603,196
-Depreciación Acumulada - 24,912,778 -29,768,265 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,747,104 7,603,196
Inversiones en imnuebles 44,461 44,461 TOTAL PASIVO 9,917,293 9,433,756
-Depreciacion Acumulada - 2,093 -2,591
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18,951,089 24,458,223 Capital Social 7,800,000 9,800,000
Reserva 4,229,080 3,561,638
Resultado Acumulado 389,000 4,096,711
Resultados del Periodo 300,820 493,935
TOTAL PATRIMONIO 12,718,900 17,952,284
TOTAL ACTIVO 22,636,193 27,386,040 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22,636,193 27,386,040

LIC MG. JOSE MANUEL LUNA LEGUIA 2