CENTRO CONTABLE

EJERCICIO 8-1
EFECTOS POR COBRAR AL COBRO Y DESCUENTO

-1- EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES 1,800,000.00 1,800,000.00 270,000.00 600,000.00 95,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 600,000.00 96,979.00 845,000.00 200,000.00
VENTAS 2,400,000.00 120,000.00 600,000.00 295,000.00
P/R LAS VENTAS A CREDITOS 1,896,979.00 1,235,000.00 305,000.00
661,979.00
-2-
BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 400,000.00 GIROS AL COBRO EN BANCO BANCO
GIROS AL COBRO EN BANCO 400,000.00 300,000.00 400,000.00 751,500.00 55,150.00
P/R LOS GIROS ENVIADOS AL COBRO 100,000.00 269,070.00
90,000.00
-3- 1,110,570.00 55,150.00
BANCO 751,500.00 1,055,420.00
BANCO CUENTA GTIA EFECTOS DSCTAD 90,000.00 RETENCION R = 900000 . 10% R = 90.000,00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 56,250.00 I = C . I. N I = 900000 . 25% . 3/12 I = 56.250,00
GASTOS BANCARIOS 2,250.00 GASTOS G = 900000 . 0,25% G = 2.250,00
EFECTOS DSCTAD POR PAGAR 900,000.00
P/R LOS GIROS ENVIADOS AL DESCUENTO

-4-
GIROS AL COBRO EN BANCO 300,000.00
BANCO 269,070.00
GASTOS BANCARIOS 930.00
EFECTOS POR COBRAR 270,000.00
BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 300,000.00
P/R EL COBRO Y LA DEVOLUCION DE LOS GIROS AL COBRO

-5-
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES 96,979.00
 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 95,000.00 I = C . I. N I = 95000 . 25% . 30/360 I = 1.979,00
INGRESOS POR INTERESES 1,979.00
P/R LOS INTERESES Y CAMBIO DE FACTURA POR GIRO

-6-
EFECTOS DSCTAD POR PAGAR 900,000.00 CATATUMBO, S.A.
GASTOS BANCARIOS 150.00 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
BANCO 55,150.00 AL 31-12-2019
EFECTOS POR COBRAR 845,000.00 EXPRESADO EN BOLIVARES
P/R EL COBRO Y LA DEVOLUCION DE GIROS AL DESCUENTO
ACTIVOS
-7- ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 320,000.00 CAJA 320,000.00
EFECTOS POR COBRAR 120,000.00 BANCOS 1,055,420.00
CUENTAS POR COBRAR 200,000.00 EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES 661,979.00
P/R EL COBRO DE GIROS Y FACTURAS POR LA EMPRESA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 305,000.00
TOTAL EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR 966,979.00
-8- INTERESES PAGADO POR ANTICIPADO 56,250.00
BANCO 90,000.00 TOTAL ACTIVOS 2,398,649.00
BANCO CUENTA GTIA EFECTOS DSCTAD 90,000.00
P/R EL TRASPASO DE LA GARANTIA AL BANCO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 100,000.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
EFECTOS DESCONTADOS POR PAGAR 0.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 2,398,545.00
TOTAL PATRIMONIO 2,398,545.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2,398,545.00

CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
GIROS AL COBRO EN BANCO 100,000.00
 VENTAS BANCO CUENTA GIROS AL COBRO
2,400,000.00 400,000.00 300,000.00
100,000.00

BANCO CUENTA GTIA EFECTOS DSCTAD INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

90,000.00 90,000.00 56,250.00
0.00

GASTOS BANCARIOS EFECTOS DESCONTADOS POR PAGAR

2,250.00 900,000.00 900,000.00
930.00 0.00
150.00
3,330.00

INGRESOS POR INTERESES CAJA

1,979.00 320,000.00
CENTRO CONTABLE
EJERCICIO 9-1 Y 9-2
DESVALORIZACION DE CREDITOS COMERCIALES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES BANCO CUENTA EFECTOS DSCTAD DESVALORIZACION CDTOS COM
85,000.00 5,900.00 104,500.00 6,200.00 60,500.00 5,900.00 10,700.00
79,100.00 3,500.00 98,300.00 4,800.00
75,600.00 4,848.50
9,648.50
9,700.00 51.50
9,700.00 9,700.00
0.00
EFECTOS DSCTAD POR PAGAR BANCO CUENTA GIROS AL COBRO PERDIDA POR DESVALORIZACION
60,500.00 30,000.00 10,700.00

EJERCICIO 9-1

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 85,000.00 8% 6,800.00

BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 30,000.00

BANCO CUENTA EFECTOS DSCTAD 60,500.00
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES 104,500.00
195,000.00 2% 3,900.00
PERDIDA 10,700.00

-1-
PERDIDA POR DESVALORIZACION 10,700.00
DESVALORIZACION DE CREDITOS COMERCIALES 10,700.00
P/R LA PERDIDA DEL EJERCICIO
EJERCICIO 9-2
-2-
DESVALORIZACION DE CREDITOS COMERCIALES 5,900.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,900.00
P/R LA BAJA DE FACTURAS POR INCOBRABLES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 79,100.00 8,5% 6,723.50

BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 30,000.00

BANCO CUENTA EFECTOS DSCTAD 60,500.00
EFECTOS COBRAR COMERCIALES 104,500.00
195,000.00 1,5% 2,925.00
PERDIDA 9,648.50
-3-
PERDIDA POR DESVALORIZACION 4,848.50
DESVALORIZACION DE CREDITOS COMERCIALES 4,848.50
P/R LA PERDIDA DEL EJERCICIO

-4-
PERDIDA POR DESVALORIZACION 51.50
DESVALORIZACION DE CREDITOS COMERCIALES 51.50
P/R LA INSUFICIENCIA DEL EJERCICIO

-5-
DESVALORIZACION DE CREDITOS COMERCIALES 9,700.00
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES 6,200.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3,500.00
P/R LA BAJA POR INCOBRABLES DE GIROS Y FACTURAS

XYZ, C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-2019
EXPRESADO EN BOLIVARES
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 30,000.00
BANCO CUENTA EFECTOS DESCONTADOS 60,500.00
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES 98,300.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 75,600.00
MENOS:DESVALORIZACION CREDITOS COMERCIALES 0.00
EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETOS 173,900.00
TOTAL ACTIVOS 264,400.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
EFECTOS DESCONTADOS POR PAGAR 60,500.00
TOTAL PASIVOS 60,500.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 203,900.00
TOTAL PATRIMONIO 203,900.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 264,400.00
CENTRO CONTABLE
EJERCICIO 9-3

-1-

BANCO 100,000.00
CAPITAL SOCIAL 100,000.00
P/R LA CONTITUCION DE LA EMPRESA

-2-
EQUIPO DE REPARTO 82,000.00
BANCO 50,000.00
EFECTOS POR PAGAR 32,000.00
P/R LA COMPRA DE UN VEHICULO

-3-
COMPRAS 50,000.00
EFECTOS POR PAGAR 32,500.00
CUENTAS POR PAGAR 17,500.00
P/R LA COMPRA DE MERCANCIAS

-4-
CAJA 450,000.00
EFECTOS POR COBRAR 550,000.00
VENTAS 1,000,000.00
P/R LA VENTA DE MERCANCIAS

-5-
BANCO 209,000.00
BANCO CTA GTIA EFECTOS DSCTAD 25,000.00
INTERESES PAGADO POR ANTICIPADO 15,625.00 I=C.I.N
GASTOS BANCARIOS 375.00
EFECTOS DESCONTADOS POR PAGAR 250,000.00
P/R LA LIQUIDACION DE LOS GIROS AL DESCUENTO

-6-
BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 200,000.00
GIROS AL COBRO EN BANCO 200,000.00
P/R LOS GIROS ENVIADOS AL COBRO

-7-
CAJA 17,500.00
EFECTOS POR COBRAR 17,500.00
P/R EL COBRO DE UN GIRO
 -8-
EFECTOS DESCONTADOS POR PAGAR 90,000.00
GASTOS BANCARIOS 100.00
BANCO 80,100.00
EFECTOS POR COBRAR 10,000.00
P/R EL COBRO Y LA DEVOLUCION DE GIROS

-9-
GIROS AL COBRO EN BANCO 190,000.00
BANCO 147,500.00
GASTOS BANCARIOS 2,500.00
BANCO CUENTA GIROS AL COBRO 190,000.00
EFECTOS POR COBRAR 150,000.00
P/R EL COBRO Y DEVOLUCION DE GIROS

- 10 -

PERDIDA POR DESVALORIZACION 18,625.00

DESVALORIZACION CREDITOS COMERCIALES 18,625.00
P/R LA PERDIDA POR DESVALORIZACION DEL EJERCICIO

- 11 -
DESVALORIZACION CREDITOS COMERCIALES 8,500.00
EFECTOS POR COBRAR 8,500.00
P/R LA BAJA DE FACTURAS Y GIROS
 BANCO CAPITAL SOCIAL
100,000.00 50,000.00 100,000.00
209,000.00 80,100.00
147,500.00
456,500.00 130,100.00
326,400.00

COMPRAS CUENTAS POR PAGAR

50,000.00 17,500.00

VENTAS BANCO CTA GTIA EFECTOS DESCTAD

1,000,000.00 25,000.00

EFECTOS DSCTAD POR PAGAR BANCO CTA GIROS AL COBRO

90,000.00 250,000.00 200,000.00 190,000.00
160,000.00 10,000.00

I = 250000 . 0,15 . 5/12 i = 15625 DESVALORIZACION CREDITOS COMERCIALES

8,500.00 18,625.00
10,125.00

EL CREDITO, C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01-01-2019 AL 31-12-2019
EXPRESADO EN BOLIVARES

VENTAS 1,000,000.00
COSTOS DE VENTAS
COMPRAS 50,000.00
TOTAL COSTOS DE VENTAS -50,000.00
UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO 950,000.00
GASTOS OPERACIONALES
PERDIDA POR DESVAL 18,625.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES -18,625.00
UTILIDAD NETA EN OPERACIONES 931,375.00
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
GASTOS BANCARIOS 2,975.00
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS -2,975.00
UTILIDAD NETA ANTES DE ISLR 928,400.00
ISLR -290,656.00 928400 . 0,34 - 25000
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 637,744.00

2,875.00
 EQUIPO DE REPARTO EFECTOS POR PAGAR
82,000.00

CAJA EFECTOS POR COBRAR

450,000.00 550,000.00
17,500.00
467,500.00

550,000.00
364,000.00
INTS PAGADO POR ANTICIPADO GASTOS BANCARIOS
15,625.00 375.00
100.00
2,500.00
2,975.00

GIROS AL COBRO EN BANCO PERDIDA POR DESVALORIZACION

190,000.00 200,000.00 18,625.00
10,000.00

OS COMERCIALES

EL CREDITO, C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-2019
EXPRESADO EN BOLIVARES

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 467,500.00
BANCOS 326,400.00
BANCO CTA GTIA EFEC DSCT 25,000.00
EFECTOS POR COBRAR 364,000.00
DESVAL CDTOS COMERC -10,125.00
EFECTOS POR COBRAR NETOS 353,875.00
INTS PAG POR ANTICIPADO 15,625.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,188,400.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 82,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 82,000.00
TOTAL ACTIVOS 1,270,400.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
EFECTOS POR PAGAR 64,500.00
EFECTOS DESCONTADOS POR PAGAR 160,000.00
CUENTAS POR PAGAR 17,500.00
ISLR POR PAGAR 290,656.00
TOTAL PASIVOS 532,656.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 100,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 637,744.00
TOTAL PATRIMONIO 737,744.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1,270,400.00
EFECTOS POR PAGAR
32,000.00
32,500.00
64,500.00

EFECTOS POR COBRAR

17,500.00
10,000.00
150,000.00
8,500.00
186,000.00

GASTOS BANCARIOS

IDA POR DESVALORIZACION