Caso1

Con fecha 05.03.2016 se notificó a la empresa Antares S.A.C. la Carta de Presentación

Nro 5146977233254 y el Requerimiento NR 222444999B8555, con los que pusieron en
su conocimiento la iniciación del procedimiento de fiscalización parcial del IGV por los
periodos enero a diciembre de 2015.
La empresa Antares S.A.C. respondió con fecha 03.06.2016 al Requerimiento NR
22244499988555 dentro del plazo otorgado por este para tal efecto, y la SUNAT procedió
a notificar su resultado ese mismo día, indicando que habiendo cumplido el contribuyente
con presentar la totalidad de la información requerida, a partir de esa fecha se daba inicio
al cómputo del plazo de fiscalización previsto
en el Inciso b) del artículo 61 del Código Tributario.
Posteriormente, con fecha 06.08.2016 la SUNAT notificó el Requerimiento NQ
44466699933322, por el cual solicitó sustentar la fehaciencia de los gastos consignados
en dos comprobantes de pago emitidos en los periodos octubre y noviembre de 2015 por
uno de los proveedores de Antares S.A.C.
Al respecto, la empresa dio respuesta a lo solicitado y, con fecha 26.10.2016, la SUNAT
notificó el Resultado del Requerimiento NR 44466699933322, señalando que, en su
opinión, la fehaciencia no estaba debidamente acreditada y, en ese sentido, reparaba el
crédito fiscal de los mencionados comprobantes de pago de octubre y noviembre de
2015.

Sin embargo, con fecha 27.10.2016 la empresa Antares S.A.C. presentó por mesa de
partes varios files conteniendo la información que fuera exhibida al auditor fiscal durante
sus visitas a su domicilio fiscal y que, en su opinión, no habían sido debidamente
evaluadas al momento de emitirse el Resultado del Requerimiento N2 44466699933322.

No obstante ello, con fecha 09.12.2016, la SUNAT notifico las Resoluciones de

Determinación N°s 002-003-2244556 y 002-003-2244555, por concepto del IGV de los
periodos octubre y noviembre de 2015, así como la Resolución de Multa N° 0004-002-
6669997 por supuestamente haber declarado cifras y/o datos falsos.

Ante ello, la empresa Antares S.A.C. interpuso recurso de reclamación contra

los citados valores, siendo que en dicha etapa se le dio la razón a través de la
Resolución de Intendencia N2 131584984321351/SU NAT, emitida con fecha
04.07.201 y notificada el día 24.08.2017, declarándose nulos los valores en
cuestión y ordenándose continuar con el procedimiento de fiscalización iniciado mediante
Carta de Presentación N° 5146977233254, debiéndose evaluar la documentación
presentada por la empresa Anta res S.A.C. con fecha 27.10.2016.

Ahora bien, con fecha.23.03.2018se notificó a la empresa Antares S.A.C. con la

Carta de Presentación N° 54621321685432 y el Requerimiento NR 2154548833331.
mediante los cuales se pone en su conocimiento que, en cumplimiento de lo dispuesto por
la Resolución de Intendencia N2 131584984321351/SU NAT, ·se procedía a dar
continuación al procedimiento de fiscalización iniciado mediante Carta de Presentación N°
5146977233254.

Al respecto, siendo que en el Requerimiento NR 2154548833331 la SUNAT ha solicitado

a la empresa la presentación de una serie de información totalmente distinta a la que hasta
entonces había requerido durante el procedimiento de fiscalización, la empresa Antares
S.A.C. nos consulta si este nuevo pedido es válido o no.
Caso 2

La empresa Arquimides S.A.C. recibió el día lunes 02.07.2018 el Requerimiento N°

737394000004, emitido en el marco del procedimiento de fiscalización del IGV de enero
a diciembre de 2015, mediante el cual se le solicita presentar una serie de documentación
para el día 09.07.2018.
Al respecto, nos consultan si aun se puede presentar a la SUNAT una solicitud de
prorroga al plazo otorgado citado requerimiento de fiscalización.
Caso 3
Una asociación sin fines de lucro que ha sido excluida del Registro de Entidades
Exoneradas del Impuesto a la Renta, está siendo fiscalizada por dicho impuesto respecto
a los ejercicios 2014 a 2015.
Habiendo transcurrido 11 meses desde que le notificaron la carta y requerimiento de
fiscalización, el auditor de la SUNAT le ha notificado un nuevo requerimiento de
información respecto a unos pagos que la asociación efectuó hacia el exterior en
diferentes meses de los citados ejercicios.
Al respecto, nos consultan si deben presentar dicha información a la SUNAT y de no
hacerlo, qué consecuencias podrían derivarse para la asociación. Asimismo, nos
consultaron el plazo máximo que tiene la SUNAT para seguir pidiéndoles información de
sus operaciones.